Добавить в «Нужное»
Актуально на: 12 апреля 2019 г.
В процессе ведения финансово-хозяйственной деятельности компании нередко привлекают заемные средства или же выдают займы своим работникам. Расчеты между юридическими лицами, а также расчеты с участием физических лиц могут проводиться как в безналичном порядке, так и наличными деньгами (ст. 861 ГК РФ). Нужно ли применять ККТ при возврате займа или при его выдаче наличными денежными средствами, ответим в данной консультации.
Займы и ККТ: когда нужен чек
Организации и предприниматели при осуществлении ими расчетов должны в обязательном порядке использовать ККТ, за исключением случаев, предусмотренных законом (п. 1 ст. 1.2 Закона от 22.05.2003 N 54-ФЗ).
Гражданское законодательство РФ в общем случае рассматривает пользование денежными средствами по договорам займа (в том числе получение и выплату процентов по ним) как пользование имуществом (в данном случае деньгами), а не как оказание услуг, поскольку выдача денег взаймы не означает передачи товаров (работ, услуг). В то же время Закон от 22.05.2003 N 54-ФЗ дает определение термину «расчеты», согласно которому расчетами, в частности, являются выплаты или получения наличных денежных средств в качестве выдачи и погашения займов для оплаты товаров, работ, услуг (включая предоставление ломбардами кредитов гражданам под залог их имущества и услуги по хранению вещей) (ст. 1.1 Закона от 22.05.2003 N 54-ФЗ).
Поэтому, если предоставленный заем носит целевой характер и направлен исключительно на оплату товаров, работ, услуг, то использование ККТ в этом случае обязательно (Письмо ФНС от 18.09.2018 № ЕД-4-20/18186@). Вопрос лишь в том, кто и когда должен пробить чек на «тело» займа и на проценты по займу.
Применение ККТ при выдаче займа
Итак, применение ККТ при займах напрямую зависит от того, для каких целей заем предоставляется (п. 3 ст. 1 Закона от 03.07.2018 № 192-ФЗ, Письмо ФНС от 18.09.2018 № ЕД-4-20/18186@).
Если производится выдача целевого займа, предназначенного для оплаты каких-либо товаров, работ или услуг, то начиная с 1 июля 2019 года, займодавец (организация или предприниматель) должен будет в обязательном порядке пробить кассовый чек (п. 4 ст. 4 Закона от 03.07.2018 № 192-ФЗ). Если же заем выдается не для оплаты товаров, работ, услуг, то обязанность применения ККТ у заимодавца не возникает (Письмо ФНС от 18.09.2018 № ЕД-4-20/18186@).
Применение ККТ при возврате займа
Применение ККТ при погашении займов также зависит от целей, на которые данные заемные средства были получены. Так, не требуется применение ККТ при возврате займа сотрудником, выданным ему на личные нужды (ст. 1.1 Закона от 22.05.2003 N 54-ФЗ, Письмо ФНС от 18.09.2018 № ЕД-4-20/18186@).
При погашении целевых займов, выданных физлицам и направленных на оплату товаров, работ, услуг, приобретаемых непосредственно у организаций (ИП), выступающих также в качестве заимодавца, ККТ нужно применять уже с 3 июля 2018 года (ст. 1.1, п. 1 ст. 1.2 Закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ, п. 9 ст. 7 Закона от 03.07.2016 № 290-ФЗ). Чек выбивает заимодавец (организация или предприниматель) в момент получения денег в счет погашения займа.
Если же оформляется возврат займа учредителю, применение ККТ не требуется, даже если по договору займа денежные средства были предназначены исключительно для оплаты товаров, работ или услуг. Аналогично, если заемные средства были получены от учредителя для выплаты заработной платы работникам или для уплаты налогов, то при их возврате пробивать кассовый чек не нужно. Ведь в этом случае в качестве заимодавца выступает физлицо, а на физлиц Закон № 54-ФЗ не распространяется.
Проценты по займу и ККТ
На проценты по займу чек ККТ выбивать не нужно, ведь проценты не являются оплатой товаров, работ, услуг и погашением займа.
Подробно о применении ККТ при выдаче и погашении займов мы рассказывали в статье «Займы и ККТ: когда нужен чек».
Источник
С 1 июля 2019 года владельцы онлайн-касс должны формировать чек при предоставлении некоторых видов займов. Для погашения займа фискальный чек нужно формировать уже сейчас.
21 мая 2019
Обратите внимание: заемщик не использует ККТ ни в каких ситуациях (Письмо Минфина РФ от 26.10.2018 N 03-01-15/77197).
Когда выдавать чек при займах
Используйте онлайн-кассу только для тех займов, которые выдаете для оплаты ваших товаров, работ, услуг.
ФНС разработала методические рекомендации разработаны для оформления займов на онлайн-кассе:
- Формирование чеков при предоставлении и погашении займа для оплаты товаров, работ, услуг (Письмо ФНС РФ от 04.02.2019 N ЕД-4-20/1812@)
- Формирование чеков при получении предварительной оплаты за собственный товар, последующем зачете предварительной оплаты за товар и предоставлении займа для оплаты товара, а также при погашении займа для оплаты товара (Письмо ФНС РФ от 20.02.2019 N ЕД-4-20/2929@)
Налоговая добавила в реестр накопителей модель ФН-1.1М. Этот накопитель поддерживает все существующие форматы фискальных документов, в том числе ФФД 1.2. На ФФД 1.2 должны будут постепенно перейти магазины с маркированными товарами, а остальной рознице, общепиту и сфере услуг можно будет остаться на ФФД 1.05 или 1.1.
Если клиент платит не сразу, а позже и по частям, как применять кассу? И нужна ли она при таких расчетах? Эксперты помогли разобраться.
С начала 2021 года заработает обязательная маркировка для одежды и домашнего текстиля. Как розничным магазинам подготовиться к январю, рассказала на вебинаре эксперт сервиса Контур.Маркет. Публикуем развернутые ответы на вопросы участников. Вы узнаете, сколько стоят коды для остатков, какую одежду не надо маркировать и что делать, если покупаете товар на рынке без документов.
Вы всё ещё думаете? Просто попробуйте.
Источник
- Главная
- Статьи
- ККТ
- Онлайн-кассы
53227 мая 2020
При выдаче и гашении займа кассовый чек должен выбить только заимодавец. Мы расскажем, как оформлять кассовые чеки при операциях займа.
О том, как оформить кассовый чек, рассказали эксперты Системы Главбух.
Выдача займа
Чеки нужны как при выдаче займов, так и при их гашении. Но это правило распространяется только на целевой заем на покупку товаров, работ или услуг в той же организации. Например, розничная компания продала товар работнику, а для покупки оформила заем. Если в договоре займа нет формулировки «для оплаты товаров, работ, услуг», применять ККТ не надо (письмо ФНС от 18.09.2018 № ЕД-4-20/18186@).
Чек на заем нужен, если компания выдает не только деньги. Если вы продаете товар, выполняете работу или оказываете услугу с условием о постоплате, то потребуется выбить чек.
Образец чека на выдачу займа
Продажа с отсрочкой платежа
Покупатель может оплатить только часть стоимости товара. В таком случае считается, что на неоплаченную часть компания выдала заем (письмо ФНС от 25.10.2018 № ЕД-3-20/7645@). Но выбивать при отгрузке два чека не понадобится. Налоговики разрешают сформировать один документ на два типа расчета с признаками частичный расчет и кредит (письмо от 17.07.2019 № 17–26/2/123363@).
Что меняется в работе бухгалтера
Погашение займа
Правила для процентов аналогичные. Если «физик» гасит проценты за пользование целевым займом, нужен чек, если заем нецелевой, чек не потребуется.
Чек пробивайте при каждом возврате займа, указывайте в нем признак расчета — «Приход», а признак способа расчета — «Оплата кредита». Во всех чеках отражайте наименование переданного товара, его вносят в реквизите «Наименование предмета расчета» (письмо ФНС от 04.02.2019 № ЕД-4-20/1812). Если название товара длинное, можно записать краткий вариант (письмо Минфина от 25.09.2018 № 03-01-15/68652).
Компания может выдавать процентный заем. В таком случае также нужен кассовый чек на проценты. Столичное УФНС приравнивает проценты к займу (письмо от 25.09.2019 № 17–26/2/199220@ (опубликовано на стр. 6 московской вкладки)).
УФНС Москвы считает, что чек надо выбивать в момент возврата процентов. Так, в нем есть реквизит «Признак предмета расчета». Он необязательный, входит в структуру обязательного «Предмет расчета». Если компания решит его использовать, то необходимо еще заполнить «Наименование предмета расчета». При оплате процентов в реквизите «Признак предмета расчета» отразите значение «15 — внереализационный доход», а в реквизите «Наименование предмета расчета» укажите «6 — доход в виде процентов, полученных по договорам займа и другим долговым обязательствам».
Образец чека на гашение процентов
Удержание займа из зарплаты
Чеки пробивать необязательно, если удерживаете из зарплаты оплату товаров, работ или услуг, которые компания оказала работнику. Но только при условии, что такие расчеты предусматривает трудовой или коллективный договор. Не путайте выплату зарплаты в натуральной форме и продажу товара в счет зарплаты — это разные операции, и во втором случае кассовый чек пробить нужно.
В бухгалтерской программе БухСофт расчет любого пособия происходит автоматически
Попробовать >>
Не забудьте сначала включить доступ>>
Пройти тест
Проверьте по ИНН компании – есть ли ошибки в данных ФНС.
, сегодня страшные скидки на своевременные разъяснения для бухгалтера!
Узнать больше
По вопросам подписки на журнал «Главбух» звоните 8 (800) 505-87-17.
Статьи по теме в электронном журнале
Издает
Источник
Источник