Экономическая ситуация в России постепенно стабилизируется после очередного кризиса. Малый и средний бизнес постепенно также переходит к развитию, при этом большинство его представителей предпочитают выбирать упрощенную систему налогообложения, где для расчетов налогов используются доходы организации или ИП. Но не все поступления в кассу или на расчетный счет считаются доходом, например, займы им не являются.
Что это такое
Перед тем, как разбираться с вопросом, является ли займ доходом при УСН, нужно понять, что представляет собой эта система налогообложения.
Впервые упрощенная система налогообложения появилась в России после принятия в 2002 году Федерального Закона № 104. Представляет собой УСН (или просто «упрощенка) специальный налоговый режим для малого бизнеса, упрощающий ведение налоговой и бухгалтерской отчетности, а также снижающий налоговую нагрузку на фирмы и ИП, применяющие его.
Применяться упрощенка может только представителями малого бизнеса, при этом необходимо, чтобы организация или ИП соответствовало следующим ограничениям:
- доход не более 120 млн. рублей;
- 100 или менее сотрудников;
- общая стоимость основных средств не превышает 150 млн. рублей;
- отсутствие филиалов;
- доля в других организациях не больше 25%.
Важно! Приведены ограничения для применения УСН, установленные на 2020 год. Ежегодно конкретные показатели изменяются, обычно увеличивается предельный размер дохода субъекта бизнеса
Упрощенная система налогообложения освобождает предприятие от необходимости уплачивать НДС, налоги на прибыль и имущество. При этом организация или индивидуальный предприниматель по-прежнему должны перечислять в государственный бюджет НДФЛ, страховых взносов на пенсионное страхование, а также от несчастных случаев на производстве.
Что такое займ
Согласно законодательству заем – это сделка между любыми юридическими и/или физическими лицами, подразумевающая передачу заемщику во временное пользование денежные средства или другие вещи.
Займы не связанны с оборотом товаров, работ или услуг и их необходимо оформлять отдельным договором, составленным в соответствии с Гражданским Кодексом РФ.
Рассмотрим основные признаки займов:
- возмездность;
- реальность;
- односторонний порядок.
Возмездность означает, что согласно законодательству любой договор займа подразумевает, что переданные в долг деньги или вещи должны быть возвращены в указанные в соглашении сроки. При этом уплата процентов не является обязательным условием сделки.
Стоит обратить внимание, что простое подписание договора займа не накладывает на стороны сделки никаких обязательств. В отличие от кредитного соглашения договор займа будет считаться заключенным только после передачи заемщику указанных в нем вещей или денежных сторон.
Необходимо обратить внимание, что обязанности по договору займа возникают только у заемщика. В частности он обязан в срок возвратить полученные денежные средства или вещи, а также при наличии соответствующих условий – уплатить процент за пользование ними.
Является ли займ доходом при УСН
Предприятия и индивидуальные предприниматели, применяющие «упрощенку» должны учитывать доходы и расходы.
При этом согласно Налоговому Кодексу к доходам при УСН относятся:
- от реализации товаров, работ, услуг;
- внереализационные доходы.
У денежных средств или других вещей поступающих к организации или индивидуальному предпринимателю в форме займа отсутствуют основные признаки дохода. Такой позиции придерживаются налоговые службы.
Рассматривая вопрос, является займ ли доходом при УСН, следует обратиться к следующим документам:
- статья 251 НК РФ;
- письмо ФНС РФ от 19.05.2010г. за № ШС-37-3/1925@.
Эти документ дают однозначное понятие того, что любые вещи или деньги, полученные по договору займа, не являются доходом. Предприниматели и организации, применяющие УСН, не должны указывать их КУДиР, а также делать соответствующие начисления налогов на эти суммы, независимо от применяемого объекта налогообложения при УСН.
Доход-расход
Если при применении УСН с объектом налогообложения «Доходы» средства по займу просто не указываются в КУДиР при получении и возврате. Также проценты нет необходимости вносить туда выплаченные по займу проценты, так как налоговая база и размер налога не меняется, то у организаций и ИП, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы-расходы ситуация иная.
При получении займа он по-прежнему не будет учтен в доходах, а при возврате в расходах организации или ИП, применяющего «упрощенку» по схеме «доходы-расходы». А вот проценты, после их выплаты займодавцу можно включить в расходы.
Беспроцентные займы
Нередко в бизнесе практикуются беспроцентные займы, особенно на этапе первоначального развития компании, например, учредитель часто оказывает финансовую помощь собственной фирме для покупки необходимого оборудования или товаров.
Законодательство никак не ограничивает возможность выдачи и получение беспроцентных займов. При этом у предпринимателя или фирмы, получившей такую ссуду, не возникает никакого дохода, с которого необходимо уплачивать доход.
Стоит отметить, что мнение региональных налоговых органов нередко существует собственное мнение по поводу беспроцентных займов. Они считают, что в случае получения беспроцентного займа организация получает прибыль за счет экономии на процентах.
На практике, если беспроцентный заем получен за счет средств учредителей в большинстве случаев споров с налоговой инспекцией не бывает. В остальных случаях стоит заранее смириться с необходимостью платить дополнительные отчисления в бюджет или отстаивать собственную позицию, в том числе и в судебном порядке.
Замечание. По спорам с налоговыми инспекциями в отношении прибыли от беспроцентных займов большинство судов встает на сторону заемщика, но процесс разбирательства достаточно длительный и часто потребует привлечение грамотного юриста, что накладно для представителей малого бизнеса.
Видео: Особенности учета
Заключение сделки
Сделка по займам, в которой участвует организация или индивидуальный предприниматель, обязательно должна быть зафиксирована договором. Он составляется в бумажном виде в двух экземплярах.
Замечание. Если организация активно пользуется займами от частного лица, например, учредителя, то при внесении денег на расчетный счет или возврате займодавцу договор может быть затребован банком с целью проведения дополнительных проверок с целью исключения незаконного обналичивания денежных средств.
Рассмотрим, что обязательно включается в договор займа:
- дата и место заключения;
- срок действия соглашения;
- наименование сторон и их реквизиты, контактные телефоны;
- предмет договора;
- порядок передачи заемщику денег или имущества;
- проценты или прямое указание на то, что заем является беспроцентным;
- штрафные санкции.
Дополнительно договор может содержать дополнительные условия:
- о порядке начисления процентов;
- о целевом порядке использования полученных средств;
- о залоге, поручительстве и других видах обеспечения гарантии возврата денежных средств (например, страхование).
Важно! При проведении налоговых проверок отсутствие договора займа может привести к тому, что полученные средства могут быть истолкованы, как предоплата за последующие поставки, а имущество – как безвозмездно полученное. В результате налогоплательщик получит доначисление по налогам и будет вынужден заплатить соответствующий штраф.
Долгосрочные и краткосрочные
В зависимости от срока возврата все займы разделяют на две категории: долгосрочные и долгосрочные. К первому типу относятся все ссуды, выданные на период до 1 года, а ко второму – все остальные.
Договора при любом сроке займа будут иметь один и тот же обязательный набор условий и пунктов. При этом стороны могут опустить в соглашении пункты о ставке за пользование средствами или имуществом и сроке займа.
Если договор не содержит информации о процентной ставке, то будет считаться, что проценты установлены на уровне ставки рефинансирования ЦБ.
При отсутствии указаний на конкретный срок возврата займа он считается бессрочным, а у заемщика возникает обязанность по возврату полученных средств или имущества в течение 30 дней с момента получения соответствующего требования от займодавца.
Учет процентов
Согласно действующему порядку проценты по любым долговым обязательствам предприниматель или организация, применяющая УСН, включают в расходы. При этом необходимость определять расходную часть возникает только у налогоплательщиков, выбравших схему учета «доход минус расход».
Стороны могут установить в договоре плату за пользования займом в виде процентов или фиксированной суммы. При этом в расходы можно включать только затраты за фактическое время пользования заемными деньгами или имуществом.
При правильно составленном договоре займы не являются доходом для организаций и предпринимателей на УСН. Но в случае отсутствия оформленных бумаг заемщик рискует столкнуться с доначислением налогов и выставлением штрафных санкций со стороны налоговой инспекции.
Внимание!
- В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
- Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов. Базовая информация не гарантирует решение именно Ваших проблем.
Поэтому для вас круглосуточно работают БЕСПЛАТНЫЕ эксперты-консультанты!
- Задайте вопрос через форму (внизу), либо через онлайн-чат
- Позвоните на горячую линию:
- 8 (800) 700 95 53
ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.
Источник
Источник
Кредит, который вы взяли в банке не считается вашим доходом. В Налоговом Кодексе РФ кредит не является доходом для заемщика. Вы не должны подавать его в налоговую декларацию.
Доход — это разница между вложенными деньгами и полученными по окончании продажи продукта, на производство которого эти деньги были потрачены.
То есть, если вы взяли в кредит сто рублей, то вы не в прибыли. А вот если вы вложили кредитные сто рублей в производство продукта (любого: пекли пирожки, переводили с китайского на французский с помощью… Читать далее
Взял кредит в 2014, перестал платить через 2 мес. Коллекторы купили мой кредит и отправляют смс. Что мне можете посоветовать?
Здравствуйте! На самом деле, звонки и смс-сообщения от коллекторов не имеют никакой силы. Главное, правильно к этому относится. Пусть звонят и шлют смс-ки. Не нужно на них реагировать. Тем более, что у вас есть признаки истечения срока исковой давности. Живите своей жизнью, зачем вам проблемы коллекторов? Они купили долг, который на самом деле в суде (в случае правильной защиты) установить невозможно. И, сейчас пытаются всячески расшевелить вас, запугать, вывести из психологического равновесия. Оно вам надо? Чужие проблемы? Просто «обрежьте» общение с кем бы то не было, в части ваших долгов. В конце концов, коллекторы отстанут от вас или пойдут в суд. Для вас приемлем любой из этих вариантов. В суд они сначала пойдут к мировому судье, что бы он вынес судебный приказ. Его нужно отменять. Потом коллекторы обратятся в суд с исковым заявлением. Вот, тогда и можно будет заявить суду о примении срока исковой давности. В таком случае суд откажет в исковых требованиях. Моя личная судебная практика подтверждает сказанное.
https://vk.com/sovetkredit?w=wall378230151_886
https://vk.com/sovetkredit?w=wall378230151_857
https://vk.com/sovetkredit?w=wall378230151_847
Никакой активности проявлять не нужно. Просто следите за почтой, если они пойдут в суд, то по месту, который указан в договоре кредита (займа) прописки придет судебный приказ, а после его отмены, по месту прописки придет повестка из суда. В таком случае необходимо правильно поставить защиту в суде. Это будет последний акт с коллекторами, после чего они угомоняться.
Если ответ полезный, и вы хотите, чтобы с ним ознакомилось, как можно больше людей, ставьте лайк.
Прочитать ещё 2 ответа
Что такое финансовая защита по кредитам?
Автор Телеграм-канала «Кот-юрист». Эксперт по защите прав потребителей, кредитам… · kotjurist.com
Финансовая защита по кредитам — это дополнительная услуга страхования, которую часто предлагают заемщикам вдобавок к оформляемому кредиту. Главная задача такого страхования — помочь заемщику или его наследникам вернуть кредит в случае каких-то проблем. Обычно финансовая защита по кредиту включает страхование на случай нетрудоспособности, инвалидности или смерти. Но иногда речь может идти и о страховании на случай потери работы.
Прочитать ещё 4 ответа
Брала кредит 3 года назад, сейчас платить нечем, долг общий остался 140000, уже есть просрочка, что банк может сделать, в случае неоплаты?
Консультирую бесплатно. Пишите uslugapravo@yandex.ru
Здравствуйте! Сначала банк будет пытаться решить вопрос в досудебном порядке — звонить вам, слать смс и письма. То, есть давить психологически, что бы напугать, заставить искать деньги. При этом, будут пугать судом. Этот как раз то, что Вам нужно. Поэтому не бойтесь, просто ждите, когда банк обратиться в суд. Касательно того, что Вы брали кредит три года назад. Это не значит, что срок исковой давности истек полностью. Так, как срок исковой давности начинает течь не с даты оформления кредита, а с даты каждой неоплаченной части. Всем добра!
Прочитать ещё 5 ответов
Источник
Нередки случаи, когда требуется расширение, реструктуризация, модернизация производства, либо другие улучшения, требующие крупных финансовых вложений, когда компания вынуждена воспользоваться кредитными средствами. И тут логично возникает вопрос: является ли займ доходом при УСН? Это важно для того, чтобы знать, подвергается ли он налогообложению и как его фиксировать в документах.
Является ли займ доходом для юридического лица
Согласно действующему Налоговому кодексу, любые средства, полученные в долг по договорам специального типа, не относятся к полученной прибыли. То же касается и денег для погашения процентов и возможных задолженностей. Они также не учитываются при исчислении налоговой базы в отношении Вашей деятельности.
При любом заключении кредитного договора, обязательна его фиксация в письменной форме. В договоре оговариваются обязательства обеих сторон, а также включаются разделы, без которых он может быть признан недействительным.
Сделка займа может характеризоваться следующими признаками:
- переход заемных средств во временную собственность заемщика;
- кредит может быть процентным или безвозмездным;
- если взаймы берется имущество, то его нельзя вернуть деньгами.
“Полученный займ является ли доходом при УСН?” – вопрос, имеющий однозначный ответ, – нет. Вы его не можете записать в прибыль, поскольку в оговоренные сроки вернете кредитору. Кредитными средствами Вы пользуетесь лишь определенное время и по факту не можете зарегистрировать их в книге расходов-доходов.
Кто может предоставить займ юридическому лицу
Поскольку кредитные средства выдаются на определенный срок с условием их возврата, то прямым доходом они не являются. Таким образом, налогооблагаемая база (ими могут выступать юридические/физические лица, учредители, ИП) не возрастает, а список расходов не отображает процесс выдачи-возврата займа.
Что касается вопроса – является ли займ учредителя доходом при УСН, то здесь ответ тоже будет отрицательным.
Являются ли проценты по займу доходом, и какие налоговые последствия ожидают
Если кредитный договор составлен с учетом выплаты процентов, то следует учесть такие нюансы:
- налог на прибыль (учитывается в графе внереализационных проектов);
- НДС (полученные проценты им не облагаются);
- НДФЛ (некоторые ситуации могут быть истолкованы как материальная выгода, в то время как кредитные средства, выданные на приобретение жилья либо земельных участков, не подпадают под эту категорию).
Датой фиксации доходов является день выплаты заемщиком процентов по кредиту. Также может быть определена выгода по беспроцентным займам.
Является ли займ доходом физического лица, и есть ли необходимость указывать его в декларации
Процесс кредитования между двумя физическими лицами абсолютно никак не фиксируется в декларации и не облагается налогами. Если же кредитные средства берутся у ИП либо коммерческой/некоммерческой организации, то придется заплатить определенную сумму, прописанную в Налоговом кодексе. На вопрос «является ли возврат займа доходом физического лица» ответ тоже неоднозначный. К примеру, если физическое лицо предоставило юрлицу займ под проценты, то полученная прибыль в виде процентов по займу считается доходом и подлежит налогообложению.
Основные нюансы оформления займов и их налогообложения
Если вопрос, является ли займ доходом организации, имеет однозначный ответ, то ситуация с «подводными камнями» не всегда радужна. На что следует обратить внимание, чтобы не остаться в проигрыше:
- соблюдать требования по ограничению наличных займов суммой 100 000 руб.;
- необходимо выплачивать в срок положенные налоги (на внереализационный доход, если заимодавец получает вознаграждение в виде процентов);
- отображать начисления по процентам в бухгалтерской отчетности.
Для того чтобы избежать возможных претензий и разногласия с налоговыми органами, рекомендуем грамотно оформлять любую документацию и следить за исполнением заявленных обязательств.
Оценка статьи:
(пока оценок нет)
Загрузка…
Источник