Летом 2018 года Госдума приняла поправки в часть вторую Гражданского кодекса РФ, которые серьезно влияют на схему заемных отношений, вводят новые подходы к регулированию вопросов заключения и исполнения обязательств, в частности, договора беспроцентного займа. О том, что изменилось в текущем году, читайте в нашей статье.
Что такое договор беспроцентного займа
По соглашению займодавец передает другой стороне – заемщику в собственность деньги, вещи с родовыми признаками или ценные бумаги (с 1 июня 2018 г.). Заемщик, в свою очередь, должен вернуть аналогичную сумму денег, ценные бумаги, вещи того же качества и в том же количестве.
Договор заключается между правоспособными лицами, отдающими отчет в своих действиях. Займодавцем может быть только собственник денег или имущества.
Важно! Имущество, не обладающее родовыми признаками (уникальные вещи), или имущество с правовыми ограничениями в обороте, не может быть предметом договора беспроцентного займа
Суды не признают предметом соглашения вещи с индивидуальными признаками, например автомашины, именные акции и векселя. В Гражданском кодексе нет четкой классификации такой собственности, но приводится определение “индивидуально определенных вещей”. Это вещи уникальные в своем роде.
Сделка по договору беспроцентного займа изначально безвозмездна. Гражданским законодательством установлены признаки, определяющие безвозмездность сделки:
- соглашение не может относиться к коммерческой деятельности одного из субъектов;
- для физлиц безвозмездная сумма не превышает ста тысяч рублей;
- передаются не деньги, а вещи (товары, мат. средства и так далее).
Право собственности возникает в момент передачи займа. Деньги передаются наличным или безналичным образом, передача материальных вещей может может осуществляться без их физического перемещения — путем передачи документов.
Форма договора беспроцентного займа
Договор займа заключается в простой письменной форме:
- с 1 июня 2018 года по ст. 808 ГК РФ между физлицами займ оформляется письменно на сумму от 10 000 рублей;
- для юрлиц предусмотрено только письменное оформление займа. Если у вас нет времени и ресурсов, чтобы грамотно составить соглашение самостоятельно, обратитесь в
аутсорсинговую компанию,
например «Главбух Ассистент».
Сроки заключения договора беспроцентного займа
Согласно ст. 1 ГК РФ, стороны соглашения о займе самостоятельно устанавливают временные рамки действия прав и обязанностей по договору.
Важно! Если сроки не зафиксированы, то возврат долга производится в течение 30 дней с момента предъявления должнику требования об этом
С суммы беспроцентного займа допускается досрочное возвращение долга (п. 2 ст. 810 ГК).
Договор беспроцентного займа 2018
Рассмотрим важные изменения в ГК РФ, которые имеют юридическую силу в отношении соглашений, заключенных после 1 июня 2018 года. Наиболее важные из них:
1. Расширено понятие предмета договора займа (ст. 807 ГК РФ). Теперь ценные бумаги также считаются предметом договора.
2. Если для физлиц факт передачи денежных средств или имущества указывает на то, что договор заключен, то для юрлиц порядок заключения договора беспроцентного займа в 2018 году изменился.
Сделке придали консенсуальный характер и теперь считают заключенной, когда субъекты достигли соглашения о совершении оговоренных действий через установленные в документе временные сроки.
Например, если займодавец отказывается вручать деньги заемщику после достижения между ними соглашения, последний вправе потребовать их через суд. Однако займодавец вправе не выдавать займ по достигнутому соглашению, если сумеет доказать, что заемщик не сможет вернуть долг.
3. Для физлиц снижена до 10 000 рублей сумма, которой не требуется письменного оформления. Договор беспроцентного займа между ООО независимо от суммы оформляют только в письменном виде.
4. Займ между физлицами на сумму до 100 000 рублей считается беспроцентным, если иное не определено договором. Для юрлиц, если упоминания о беспроцентном характере сделки нет, считается, что он выдан под проценты.
5. Введен запрет на “ростовщический процент” — слишком завышенный процент за использование займа, превышающий ключевую ставку ЦБ в два и более раза. Имеется ввиду соглашение, заключенное с субъектом, чей вид деятельности не связан с предоставлением займов. Заемщик вправе оспорить в суде завышенные проценты и снизить переплату, но сделку при этом аннулировать нельзя. И это еще не говорит о том, что можно оспорить любой договор по займу с высокой процентной ставкой. Такой займ должен быть выдан только потребительские цели, не может быть выдан банком.
6. Можно передать деньги третьему лицу по просьбе заемщика, указав это в документе. В таком случае, пользоваться деньгами будет третье лицо, а обязательства по возврату займа лягут на лицо, заключившее сделку.
Случаи заключения договора беспроцентного займа
Как правило, договоры беспроцентного займа между гражданами заключаются на словах без оформления соответствующего документа. Иная картина складывается, когда одна сторона — аффилированные лица, хозяйствующие субъекты, проводящие между собой перераспределение активов.
В зависимости от организационно-правовой формы субъекта различают несколько видом договоров беспроцентного займа. Подробно каждый из них рассмотрим ниже.
Договор займа между физлицами
Оформляется простая форма договора, полностью регулируемая законодательством. Его можно не оформлять, хотя лучше это сделать. В документе обозначают:
- срок действия и предмет займа;
- как планируется возвращать займ (целиком, частями);
- какие санкции за невыполнение (неустойка).
Если задолженность беспроцентная, то физлицо по ст. 212 НК РФ не получает материальный интерес и, как следствие, не включается в налоговую базу.
Договор беспроцентного займа между ООО и учредителем
Для развития бизнеса всегда нужны дополнительные средства. Привлекать их за счет постоянного использования банковских средств не выгодно. Выходом для компании станет возможность привлечь денежные средства учредителя. Со своей стороны, он тоже вправе занять денег у общества.
Подобные взаимоотношения оформляются договором беспроцентного займа. Деньги перечисляются учредителем-физлицом либо на расчетный счет, либо в кассу. Лимитов по суммам нет. А вот от юрлица по одному договору займа физлицу выдается только до 100 000 рублей.
Важно! Если займодавец компании — ее руководитель, он вправе подписать документ одновременно от имени займодавца и заемщика в одном лице. Но лучше делегировать право подписания другому лицу или выдать соответствующую доверенность
Дополнительно физлицу придется заплатить НДФЛ за безвозмездное пользование заемными средствами, расчет по договорам беспроцентного займа составит 13% на 2/3 суммы экономии. С организации добавочные налоги не взимаются.
Читайте также: Выездная налоговая проверка в 2018 году: как пройти с минимальными потерями
Важно! В договоре беспроцентного займа сумма указывается в обязательном порядке, иначе договор перейдет в статус возмездного
Если беспроцентный займ выдается учредителю компанией, лучше оформлять его как краткосрочный. Но вероятность, что у налогового инспектора могут возникнуть вопросы по поводу этой выплаты, высокая. Часто эту схему используют для ухода от НДФЛ, заменяя дивиденды займом.
Если у вас все же возникают сложности с оформлением, чтобы не попасть в неприятную ситуацию, доверьте работу профессиональным бухгалтерам и юристам из сервиса «Главбух Ассистент».
Читайте по теме: Протокол общего собрания учредителей ООО. Образец 2018
Договор беспроцентного займа между ООО
Договор беспроцентного займа между двумя юрлицами будет признан таковым, если в него включен пункт о безвозмездном характере сделки. В противном случае, сделка будет считаться возмездной. А проценты придется заплатить по ставке ЦБ на день возврата займа.
Полученные в виде заемных средств или имущества доходы не учитываются при определении налоговой базы (п. 10 ст. 251 НК РФ). Главой 25 НК РФ не определен алгоритм, с помощью которого определяется и оценивается степень экономической прибыли. С точки зрения Минфина, сформулированной в письме №03-03-06/1/239 от 11 мая 2012 г., беспроцентные займы для заемщика не несут налоговое бремя.
Если соглашение — контролируемая сделка, юрлицу-займодателю следует включить в базу по налогам прибыль от процентов, которую бы получила компания, если бы давала средства под проценты (письмо Минфина №03-01-18 от 24 февраля 2012 г.).
Образец договора беспроцентного займа
Договор составляется в свободной форме. Однако пункт о том, что проценты не взимаются — обязателен. Если этот пункт не включен, у займодавца возникает право требовать с заемщика уплаты процентов.
Помимо указания на беспроцентный характер отношений, в документ следует включить следующие положения:
Договор беспроцентного займа расторгается либо по взаимному соглашению сторон, либо в одностороннем порядке. При односторонней процедуре направляется письмо с уведомлением. В месячный срок соглашение расторгается.
Автор: Марина Черкасова
Для новостей малого бизнеса мы запустили специальный канал в Telegram и группы во Вконтакте, Фейсбуке и Одноклассниках. Присоединяйтесь! Даже Твиттер есть.
3 000 рублей на рекламу в Яндекс.Директ каждому читателю. Получить ↓
Источник
Договор, предусматривающий условия о беспроцентном займе, заключается на основании положений гражданского законодательства РФ. Такой вид сделки имеет широкое распространение не только среди физических, но и юридических лиц.
Каждый вид договора беспроцентного займа имеет существенные отличия, о которых стоит помнить, при их заключении.
Возможно ли заключение такой сделки
По условиям статьи 807 ГК РФ, в качестве предмета займа всегда выступают ценные вещи, имеющие определенные родовые отличия или денежные средства.
Сторонами по сделке выступают граждане или юридические лица. Если одной из сторон по договору является юридическое лицо, заключение такой сделки возможно только в письменной форме.
Если стороны только физические лица, то на законодательном уровне допускается устное заключение договора, при соблюдении определенных условий по сумме.
Одним из обязательных условий является возвратность полученного по договору. Закон допускает выдачу кредита, как под проценты, так и без соблюдения такого условия, в таком случае, имеется ввиду беспроцентный займ.
Заключение рассматриваемого вида сделки возможно в следующих, наиболее распространенных, вариантах:
- обе стороны сделки — юридические лица;
- на стороне займодавца выступает юридическое лицо, на стороне заемщика – физическое;
- займодавец – физическое лицо, заемщик – юридическое;
- стороны по договору – физические лица.
В любом из указанных вариантов, сделка будет считаться беспроцентной, если на это условие будет иметься прямая ссылка в тексте договора. Если такое условие отсутствует, в силу вступают нормы гражданского законодательства – пп. 1.3 статьи 809.
Что говорит закон
По действующему законодательству, договор займа считается как возмездная сделка, то есть по ней предусматривается получение выгоды. Каким тогда образом можно дать характеристику договору, в котором условие о процентах не предусмотрено?
Для понятия того, что представляет собой беспроцентный займ, следует обратиться к статье 809 ГК РФ.
Первый пункт названной статьи указывает, что если в соглашении нет условия о процентах, то их размер должен рассчитываться по действующей ставке рефинансирования ЦБ РФ. Такое правило означает, что займодавец имеет полное право требовать с должника проценты за пользование переданными заемщику денежными средствами.
Из указанного правила имеется исключение:
- Договор подписан физическими лицами, на сумму не более пяти тысяч рублей и цель его заключения не преследует коммерческую деятельность.
- Заемщику передаются вещи, имеющие родовые признаки.
Во всех остальных случаях, соглашение будет считаться возмездным, даже если такое условие прямо не предусмотрено в нем.
Здесь имеется определенный нюанс, если стороны, при составлении договора пропишут, что займ является беспроцентным, даже при передаче крупной суммы, договор будет считаться безвозмездным. Ключевым моментом здесь является именно указание пометки «беспроцентный».
Видео: договор займа между юридическими лицами
Условия предоставления
Для получения займа, необходимо соблюсти следующие условия:
К наиболее распространенным способам перечисления относятся:
- зачисление средств на счет заемщика или его банковскую карту;
- получение средств наличными в кассе займодавца;
- перевод на электронный кошелек.
Если денежные средства выдаются в крупном размере, то их передача может осуществляться частями. Для этого составляется специальный график, являющийся неотъемлемой частью основного договора.
Образец договора беспроцентного займа
Рассматриваемый вид договора составляется с участием двух сторон:
- Займодателя.
- Заемщика.
По условиям договора, займодатель передает второй стороне определенную денежную сумму или ценные вещи, на безвозмездном начале.
Заемщик принимает на себя обязательства по возврату займа в согласованные сроки. Если документом срок возврата средств не предусмотрен, то по закону, займодатель должен оповестить заемщика за 30 календарных дней до самой даты возврата.
По общим правилам, соглашение должно содержать описание сделки, ответственность сторон, права и обязанности, сумму, иные условия, по согласованию сторон.
В качестве дополнительных документов, играющих роль приложения, могут выступать графики возврата долга, дополнительные соглашения, протоколы разногласий и пр.
Между учредителем и организацией
Получение займа от учредителя означает, что денежные средства выдаются:
Такой вид займа возможен в том случае, если в тексте договора такой момент будет отражен. Если этого предусмотрено не будет, займ может быть признан процентным, с учетом ставки рефинансирования ЦБ РФ. Такое обстоятельно влечет за собой налоговые последствия.
Предоставление денежных средств проводится на принципе возмездности, организация обязана возвратить долг в установленный соглашением срок. Соглашение получает юридическую силу с момента передачи средств организации-заемщику. Момент передачи займа отражается в расписке, с указанием даты, размера денежных средств, информации о сторонах соглашения.
При оформлении договора указываются следующие моменты:
Между юридическими лицами
Соглашение о беспроцентном займе между юридическими лицами является довольно распространенной сделкой. Чаще всего, к такому виду финансирования прибегают компании, имеющие партнерские взаимоотношения. Существуют даже специальные компании, занимающиеся услугами по выдаче таких займов.
Составление договора между юридическими лицами, не имеет определенных отличительных моментов, от стандартного образца.
Поэтому в него включаются стандартные условия:
Таким образом, стандартный договор займа, заключаемый между двумя юридическими лицами, становится беспроцентным, при включении в него условия о том, что средства передаются безвозмездно.
Между юридической и физической личностью
При ведении бизнеса, в современных экономических ситуациях, многие предприниматели сталкиваются с проблемой, касающейся поиска дополнительных финансовых ресурсов. В качестве альтернативы банковскому кредитованию, можно оформить займ у физического лица.
Договор беспроцентного займа оформляется на основе гражданского законодательства РФ и содержит общую информацию, стандартную для такого рода документов.
Одним из условий соглашения будет являться указание на то, что физическое лицо передает юридическому денежные средства или иные материальные вещи, обладающие ценность.
Как и в остальных случаях беспроцентного займа, такой договор обязательно должен содержать условие о безвозмездной передачи денежных средств.
Сотруднику компании
Такие виды займов выдаются на общих условиях, предусмотренных действующим законодательством РФ. По установленным правилам, юридическое лицо вправе заключать договоры на выдачу займа с сотрудниками, официально работающими на предприятии. При составлении договора важно прописать условие, что денежные средства выдаются без процентов.
Чаще всего, при выдаче такого займа, к сотруднику могут предъявляться следующие требования:
В случае выдачи такого займа работнику, будет рассчитываться материальная проводка, с которой будет удерживать НДФЛ. В проводках могут указываться способы возврата займа, то есть имуществом или денежными средствами, в зависимости от того, какой вид предусматривался изначально.
Выдача рассматриваемого вида проводится по договору, форма и содержание которого оговаривается общими положениями гражданского законодательства РФ — статья 808.
Подтверждением передачи денежных средств от организации к сотруднику, будет являться расписка. Выдается займ после поступления от сотрудника соответствующего заявления.
Договор с сотрудником на выдачу беспроцентного займа обязательно должен включать следующую информацию:
- размер выдаваемых денежных средств;
- сроки, на который они передаются;
- условия безвозмездного пользования средствами.
После подписания основного договора, готовится приказ о выдаче сотруднику займа.
Между физическими особами
Физические лица, решившие заключить договор беспроцентного займа, должны обсудить объем передаваемой суммы, сроки и порядок ее возврата. Все существенные условия должны быть подробно прописаны, особенно это касается упоминания о безвозмездности сделки.
Заключается такой вид договора только дееспособными физическим лицами, достигшими совершеннолетнего возраста, имеющими документы, удостоверяющие личность.
Документ составляется в двух экземплярах и включает в себя:
При передаче денежных средств оформляется расписка, которая будет служить доказательством такого факта.
Нюансы при заключении соглашения
Основные нюансы:
Если займодавцем выступало юридическое лицо, то при возникновении просрочки возврата долга, оно имеет право обратиться в судебную инстанцию.
Чтобы не пришлось учитывать невозвращенную сумму долга в виде доходов, на которые накладывается налог, потребуется:
- Указать срок возврата суммы.
- Если срок подошел к концу, но возврата суммы не последовала, направить должнику уведомление с указанием новой даты.
Уведомление отсылается по почте, заказным письмом, либо вручается заемщику лично, под роспись. При подписании документов, важно прописать ответственность сторон, например, предусмотреть штрафные санкции на случай, несвоевременного возврата средств.
И самое главное, что должно быть указанно, это то, что займ является именно беспроцентным, заключаемый договор носит исключительно безвозмездный характер.
На какой срок можно взять
На законодательном уровне, никаких ограничений по срокам, на которые могут выдаваться займы, ничего не сказано. Все временные рамки устанавливаются сторонами сделки.
Если такой срок не предусмотрен договором, то заемщик обязан вернуть взятый займ в течение 30 дней, с момента, когда ему было предъявлено соответствующее требование от кредитора.
Что касается краткосрочных займов, то они оформляются на срок, не превышающий одного года. Такой договор может быть продлен на более длительный срок, о чем стороны составляют дополнительное соглашение.
Возможна ли пролонгация документа
Договор пролонгации беспроцентного займа, как правило, связан с ухудшением материального положения заемщика.
Обстоятельствами, ухудшающими такое положение, могут служить:
- временная потеря или смена рабочего места;
- понижение по карьерной лестнице;
- существенное снижение заработной платы;
- иные форс-мажорные обстоятельства.
Что касается заемщика-юридического лица, то у него может просто не быть в резерве денежных средств, для погашения долга в согласованные сроки. Поэтому займодавцу выгоднее продлить срок действия договора.
Особенности пролонгации:
Для продления займа потребуется на имя займодавца написать соответствующее заявление. При составлении основного договора, лучше всего включить в него изначальное условие о пролонгации. Если такой пункт не будет предусмотрен, то между сторонами подписывается дополнительное соглашение.
Возникающее налогообложение
Так как заключаемый договор носит характер безвозмездного, то займодатель не преследует получения никакой материальной выгоды. При наступлении срока возврата, он просто получает свои денежные средства обратно, что, по сути, не может считаться доходом. В такой ситуации не будет важно, кто выступает в роли займодавца — физическое или юридическое лицо.
Если речь идет о заемщике, то будет иметься небольшой нюанс:
Исключение будут составлять случаи, когда займ берется на строительство или приобретение готового жилья.
Как происходит выплата долга
Варианты погашения долга должны проговариваться в условиях заключаемого соглашения. Наиболее распространенными являются:
- Перевод на расчетный счет юридического лица-займодавца.
- Касса банковского учреждения.
- Банкомат, личный кабинет-онлайн.
- Через кассу компании, выдавшей займ.
- Терминалы оплаты.
- Зачисление средств на карту или счет физического лица.
- Передача наличных денежных средств.
Если договор не содержит условие о способе возврата, заемщик может самостоятельно выбрать наиболее удобный ему вариант.
Таким образом, заключая договор беспроцентного займа, следует внимательно отнестись к мельчайшим деталям, проверив обязательное наличие таких пунктов, как срок возврата, варианты погашения долга и упоминание о том, что деньги передаются на безвозмездной основе.
Внимание!
- В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
- Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов. Базовая информация не гарантирует решение именно Ваших проблем.
Поэтому для вас круглосуточно работают БЕСПЛАТНЫЕ эксперты-консультанты!
- Задайте вопрос через форму (внизу), либо через онлайн-чат
- Позвоните на горячую линию:
- 8 (800) 700 95 53
ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.
Источник