Проводки зачет дивидендов в счет займа

Погашение задолженности по дивидендам проводки

Здесь обязательно указывается, что выплата производится пропорционально долям участия учредителя в уставном капитале, а также оговариваются сроки таких выплат.

Внимание! В этом же документе отражается поручение директору организации, чтобы он организовал и проконтролировал все выплаты дивидендов учредителю, которые предусмотрены принятым протоколом или решением собственника. См.

подробнее: Период времени, в течение которого необходимо произвести выплату дивидендов, зависит от организационно-правовой формы.

Если и после обращения этого сделано не будет — нужно обращаться в суд. Выплачивать дивиденды ООО желательно в безналичной форме.

Дивиденды: проводки

Причем это правило распространяется и на предприятия, работающие:

1. на упрощенной системе налогообложения.
2. на общей системе налогообложения;

Ставка, в соответствии с пп. 2 п. 3 , составляет 13 %. Исключением являются выплаты в адрес российской компании, которая владеет не менее чем половиной уставного капитала не менее чем 365 дней подряд до момента выплаты.

Если же учредитель — иностранная компания, то ставка составляет 15 %. Перечислить налог также необходимо не позднее следующего дня. Рассмотрим на примере. По решению учредителей, ООО «Компания» 15.02.2019 выплачивает часть чистой прибыли трем участникам: АО «Учредитель», Иванову С.М., Семенову К.С.

— каждому в размере 100 000 руб. Все получатели — налоговые резиденты РФ.

Дата операции Сумма Дебет Кредит Принято решение о перечислении части положительного финансового результата учредителям:

Проводки по начислению и выплате дивидендов

Акт акционерного собрания 84 70 (75-2) 325 000 Начисление дивидендов (проводки) акционеру-резиденту пропорционально долевому участию каждого учредителя (500 000 руб.

/ 200 акций х 130 акций) Акт акционерного собрания 70 (75-2) 68/НДФЛ 22 750 Удержан подоходный налог (НДФЛ) с дивидендов физлица-резидента (175 000 руб. х 13%) Бух.

расчет 70 (75-2) 68/НДФЛ 48 750 Удержан подоходный налог (НДФЛ) с дивидендов физ.лица-нерезидента (325 000 руб. х 15%) Бух.

расчет 70 (75-2) 68/Прибыль 22 750 Удержан налог на прибыль с доходов отечественных организаций (175 000 руб.

х 13%) Бух. расчет 70 (75-2) 68/Прибыль 48 750 Удержан налог на прибыль с доходов иностранных предприятий (325 000 руб. х 15%) Бух. расчет 70 (75-2) 50 (51) 152 250 В денежной форме по наличному (безналичному) расчету выплачены дивиденды физическому лицу – резиденту (175 000 руб. – 22 750 руб.) РКО, платежное поручение

Отчетным периодом является квартал, полугодие и 9 месяцев.

Решение о выплате может быть принято собранием акционеров не позднее, чем через три месяца по окончании отчетного периода.

Собрание акционеров призвано решить следующие вопросы:

1. В каком размере по каждой категории акций будет производиться выплата;
2. В денежной или неденежной форме;
3. Дату определения лиц, которые вправе получить дивиденды.

• Определить акционеров для получения части чистой прибыли компания должна в период от 10 до 20 дней с момента принятия такого решения.Выплата дивидендов акционерам, имена которых указаны в реестре держателей акций, производится по безналичному расчету либо на банковский счет, либо почтовым переводом.
• Если участник акционерного общества не получил, положенные ему денежные средства в связи с отсутствием у АО реквизитов для перечисления

Начисление задолженности по дивидендам и

3, 5 ПБУ 7 98 События после отчетной даты .

– отражена задолженность перед учредителем по выплате дивидендовНу, дивиденды это точно собственный капитал, амортизация так же рассматривается как собственный источник финансированияПосадить директора лет на 10 а там глядишь и фирма помрётРасчеты с участниками по дивидендам. Только не взаимозачесть, а принять займ и выдать дивиденды одним числом через кассу.НДФЛ 30 % с материальной выгоды начисляется только если ООО дает займ физикам со стороны а не учредителю.

Оформите что до вот этой операции, был ранее займ, якобы Ваш учредитель дал займ своей ООО беспроцентный, а сейчас ООО просто вернула ему этот займ.

Проводки по учету дивидендов

Учет выплат дивидендов зависит от статуса учредителя: Учредители компании – физические лица, являющиеся сотрудниками компании: взаиморасчеты по начисляемым суммам отображаются в бухгалтерском учете фирмы в корреспонденции со сч. , к которому может быть открыт дополнительный учет для распределения выплат сотрудников.

Учредители компании – физические лица, не являющиеся сотрудниками организации, и юридические лица: учет взаиморасчетов с собственниками осуществляется на сч.

, к которому открывается отдельный активно-пассивный субсчет.

Авторское дополнение! Учет взаиморасчетов на сч.

Начисление и проводки при выплате дивидендов

В него заносят сведения об:

1. виде выдачи (в основном, они производятся безналично на счет каждого члена или в кассе, если это не связано с имуществом);
2. общих средствах, выделенных из полученной прибыли;
3. установленных сроках, что повлияет на налоговый сбор;
4. обязательных реквизитах, включая место и число проведения, номер и дату, повестку дня и подписи.
5. величине суммы с учетом категории акций или доли участника;

Бумага составляется в двух экземплярах.

Акционеры вписывают фамилию председателя и секретаря, вопросы для ания и тезисы выступлений вместе с итогами мероприятия.

Для получения средств отводится от 10 до 25 суток, что связано со статусом и числом составления. В ООО дается до двух месяцев для окончательного расчета.

Если участник, в силу определенных обстоятельств, не сумел своевременно воспользоваться дивидендом, то выплата производятся в период от 3 до 5 лет, согласно уставу.

Проводки по начислению дивидендов учредителям

В этой ситуации составляется корреспонденция между Д84 и К75.2. Удержание НДФЛ оформляется проводкой Д75.2 – К68.

При выплате доходов акционерам роль налогового агента выполняет предприятие, выплачивающее дивиденды. Доходы могут быть выданы держателям акций двумя способами:

1. в натуральной форме.
2. в денежном эквиваленте;

Начисление дивидендов акционерам – проводка между:

1. Д90 – К43 используется для списания себестоимости выданных товаров.
2. Д75.2 – К50 при выдаче денежных средств через кассу организации в счет выплаты дивидендов по акциям;
3. Д75 – К90 при выдаче доходов в натуральной форме для отражения стоимостной оценки готовой продукции, переданной акционеру;

Когда начислены дивиденды акционерам, проводка по налогам может выглядеть так:

1. Д90 – К68 при начислении НДС по продукции, которая была выдана в качестве дивидендного дохода;

Проводки при зачете займа дивидендами

Да, закрыть заем дивидендами можно. Ведь у учредителя перед фирмой имеется встречное обязательство — заем.

Значит, зачесть дивиденды и заем можно (ст.

410 ГК РФ). После того, как сумма дивидендов определена, составьте акт сверки взаиморасчетов и подпишите соглашение (акт) о взаимозачете.

В этом документе должно быть сказано, что учредитель направляет причитающуюся ему сумму дивидендов (всю или частично) на погашение своего долга по договору займа.

Проводки будут следующие: Дебет 58 (76) Кредит 51 — выдан заем учредителю; Дебет 84 Кредит 75 субсчет «Расчеты по выплате доходов» — начислены дивиденды; Дебет 75 субсчет «Расчеты по выплате доходов» Кредит 68 — начислен НДФЛ с суммы дивидендов; Дебет 75 субсчет «Расчеты по выплате доходов» Кредит 58 (76) — произведен взаимозачет, договор займа погашен начисленными дивидендами Дебет 75 субсчет «Расчеты по выплате доходов» Кредит 51 – выплачен остаток дивидендов Или Дебет 51 Кредит 58 (76) – учредитель погасил остаток займа.

Источник: https://dtp-sovetnik.ru/pogashenie-zadolzhennosti-po-dividendam-provodki-96930/

Займы выданные проводки – в 2018 году, выдачи займа работнику, учредителю ООО, начисление процентов, учет

Проценты по оформленным кредитам начисляют относительно метода учета доходов. Для этого используются бухгалтерские проводки. Проводку выдачи кредита необходимо оформлять особенным способом.

Ведь она является значительной записью о различных проведенных денежных операциях, в случае с займами она предоставляет собой сумму процентов, причисленных кредитору от заемщика.

Что это такое?

В бухгалтерии проводкой называют запись в журнале или в компьютере о осуществленных за определенный период операциях. Бухгалтерские проводки записываются в кредит одного счета и в дебет другого. Компании могут причислить процент по отпущенным кредитам, он базируется на методе учета прибыли.

Кредит также может быть беспроцентовым, как решит сотрудник кредитного отдела. В ГК есть особая глава, которая изображает порядок выдачи. Например, такое действие обязательно должно быть записано.

Кредитор дает заемщику обусловленную сумму средств либо какие-то вещи, и заемщик должен выплатить назад сумму или отдать вещи в том же состоянии и того же качества.

В подписанном соглашении непременно должны быть прописаны такие пункты:

• Ставка по кредиту (если она есть).
• Период возвращения.
• Какой порядок возвращения.
• Если процент кредита не пишется в соглашении, или там не написано, что договор беспроцентный, то величина процента будет определяться по ставке НПУ.

Размер кредита может быть любым, на это не существует ограничений.

Проводки по выдачи займа

Проценты, причисленные по ссудам – это прибыль компании. Компания сама устанавливает – это доход от обыкновенных видов деятельности либо другие зачисления.

Если проценты – это постоянный источник дохода, они относятся к доходам от обыкновенных видов деятельности. Выбор следует записать в политике учета.

Для того чтобы оформить кредит, необходимо исполнить такие условия:

• Иметь соглашение, подтверждающее, что компания может делать финансовые вложения.
• Сделать переход к компании денежных рисков, который связан с предоставлением кредитных средств, ведь может быть много разных случаев, например, неблагонадежность клиента.
• Способность компании приносить экономическую выгоду.

Процентные кредиты необходимо отражать лишь в составе денежных вкладов. Он отражается особой проводкой, которая зависит от предмета ссуды. Займы выданные проводки данного типа отражаются так – Дебет 58-3 Кредит 51.

Размер процентного кредита исчисляется с помощью активов и их цены, которые отданы заемщику.

Работнику

Начальник может оформить своим сотрудникам беспроцентный кредит. при этом оплату по нему может снимать с зарплаты. Например, при подписании соглашения, просто записать какая сумма будет сниматься с заработной платы, и на протяжении какого времени.

При выдаче компания должна непременно сообщить налоговой службе об этом. Ведь в данной ситуации компания является налоговым агентом.

Учет таких ссуд показан на счете 73-1 «Расчеты по предоставленным кредитам». По дебету счета 73.1 – оформление ссуды, по кредиту – возвращение. Процентные причисления учитываются на таком же счете.

Если работнику выдан кредит без процентов либо по ставке меньше 2/3 ставки рефинансирования, то у работника формируется материальная выгода в форме экономии на процентах. Компания, как налоговый агент, обязана будет вычесть налог и перечислить в бюджет по ставке 35 %.

При оформлении кредита сотрудникам руководитель должен учитывать все нюансы:

• Соглашение должно быть составлено в письменной форме.
• Непременно нужно указать дату, с которой соглашение обретет силу.
• Сумма, которую дает компания, также прописывается в соглашении. На нее не существует ограничений, но если она превосходит 25 % от цены имущества, то для оформления данной суммы средств в долг нужно собрать совет директоров для подтверждения действия.
• Кредит оформляется лишь в рублях.
• Ссуда может предоставляться с процентами и без них на усмотрение кредитора.
• Период кредитования должен прописываться в документе. Если его там нет, то средства придется отдать на протяжении месяца, после запроса кредитора.
• В соглашении также можно прописать вероятность отдать кредит раньше времени.
• Необходимо описать цель получения ссуды сотрудником.
• Нужно обозначить, как именно работник будет выплачивать заем и как он его заберет.

Учредителю ООО

Что следует знать, чтобы оформить кредит у учредителя? Обычно при оформлении этого вида кредитов, учредителем и заемщиком есть один человек. Ведь каждый бизнесмен хочет развивать свою компанию. А иногда взять ссуду у банка нельзя.

В данной ситуации один человек из сообщества бизнесменов оформляет кредит. Другие участники решают, что средства должны возвратиться кредитору с прибылью, но так как на тот период это невозможно, то его оплату каждый месяц повышают, уменьшая ее себе. Это лишь один из вариантов вероятного выхода из ситуации.

Обычно происходит собрание участников сообщества, они решают, как возместить материальную помощь своему заемщику. Практика подписания данного рода соглашений между учредителем и ООО довольно частая. Такие ссуды оформляются как с так и без учета процентов, все зависит от постановления совета.

Финансовые средства, которые одалживает компании один из ее директоров, не подлежат обложению налогом на доход.

Для того чтобы в дальнейшем не иметь проблем с налоговой службой в соглашении необходимо непременно написать такие пункты:

• Оформление кредита без процентов.
• Если помощь с процентами, то их непременно следует написать.
• Соглашение должно заключаться в рублях.
• Такой документ начальник организации может заключать сам с собой. Это законно.

Другой организации

Как и в остальных ситуациях, здесь существуют свои особенности. Все они должны прописываться в соглашении, которое должно быть в письменной форме.

Ссуды бывают с процентами и без процентов. В той ситуации, если кредит с процентами, его следует непременно отражать в составе финансовых вкладов.

Здесь необходимо сделать такие проводки:

• Кредит оформляется данной проводкой: Дебет 58-3, Кредит 51.
• Ежемесячно причисляются проценты, они отражаются проводкой: Дебет 76, Кредит 91-1.
• Также существует проводка Дебет 50 Кредит 76, которая обозначает проценты, причисленные за использование кредитных денег.

Проводки начисленных процентов

При кассовом методе проценты причисляют в день оформления ссуды. Это отражается проводкой Дебет 76, Кредит 91-1. При учете процентов по методу причисления следует обращать внимание, на какой период оформлен кредит по соглашению.

Проценты по кредитам причисляют по формуле:

Основной размер кредита х ставку в год : 365 (366) х число календарных дней периода (к примеру, месяца)

Проценты могут быть и фиксированного размера, который прописывается в соглашении.

Если период кредитования превосходит год – проценты причисляются на конец каждого месяца до конца периода, на протяжении которого работает соглашение о предоставлении денег. При выдаче кредита на период меньше года проценты считают на конечный день, когда он должен быть возвращен кредитору.

Для примера бухгалтерских проводок возьмем такие данные:

• Одна компания получила от другой кредит в сумме 2 млн. руб.
• Период с 30 сентября по 31 декабря.
• Под ставку 14,5 % в год.

Бухгалтерские проводки

Учет

Учет процентов по ссудам ведется при помощи двух счетов – 66 и 67: на небольшой и на продолжительный период. Ссуды, которые были получены деньгами, отображаются по дебету счета 51, иногда по первым двум счетам. Учет кредитов, а также расходов по их обслуживанию прописывается по дебету счета 91, а также по кредиту 66 либо 67.

Долг по взятым ссудам должен отображаться в учете с процентами, которые платятся в конце месяца. Результат дохода от действия должен отражаться по дебету 90-9, 91-9, и по кредиту 99.

Кредит может выдавать организация своему сотруднику, себе самой, либо другой компании. Одалживать можно денежные средства, товар или прочие вещи. При этом следует непременно составлять соглашение в письменном виде, в котором прописываются все нужные условия.

Внимание!

• В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
• Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов. Базовая информация не гарантирует решение именно Ваших проблем.

Поэтому для вас круглосуточно работают БЕСПЛАТНЫЕ эксперты-консультанты!

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

Источник: https://biznes-delo.ru/zajmy/zajmy-vydannye-provodki.html