бухгалтерЯ
спросила
29 марта 2012 в 19:48
4744 просмотра
Добрый день!
Расходы по кредиту такие как комиссии, плата за открытие кредит.линии, за вознаграждение, а также возврат кредита — это ден.потоки от финансовых операций. Так?
Спасибо!
Цитата (НКК):
Цитата (бухгалтерЯ):Добрый день!
Расходы по кредиту такие как комиссии, плата за открытие кредит.линии, за вознаграждение, а также возврат кредита — это ден.потоки от финансовых операций. Так?
Спасибо!
Добрый день!
Нет, не так.
Погашение кредита относится к денежному потоку от финансовых операций, а все сопутствующие платежи (проценты, комиссии и пр.) — к денежному потоку от текущих операций, о чем прямо сказано в п. 13 ПБУ 23/2011.
Спасибо, Илья!
Но в текущих эти комиссии и т.п. отражаются отдельно от процентов, т.е. в строке 4129?
Получите образец учетной политики и ведите бухучет в веб‑сервисе для небольших ООО и ИП
Источник
- Главная
- Консультация эксперта
- Отчетность
- Бухгалтерская отчетность
448525 февраля 2014
по строке 4123 отразите выплаченные проценты по кредиту.
Обоснование данной позиции приведено ниже в материалах «Системы Главбух» .
1.Рекомендация: Как составить отчет о движении денежных средств
Денежные потоки от текущих операций
По строке 4120 укажите общую сумму платежей по текущим операциям. В нее входят оплата сырья поставщикам, процентов по долговым обязательствам, оплата труда сотрудников, уплаченный налог на прибыль и прочие платежи.* Строку 4120 можно определить, если сложить показатели строк 4121–4129. Все платежи укажите в круглых скобках.
По строке 4100 отразите сальдо денежных потоков от текущих операций. Определить его можно, если вычесть из показателей строки 4110 показатели строки 4120.
По строке 4100 отразите сальдо денежных потоков от текущих операций. Определить его можно, если вычесть из показателей строки 4110 показатели строки 4120.
Елена Попова, государственный советник налоговой службы РФ I ранга
2.Справочники: Порядок заполнения Отчета о движении денежных средств
Статьи по теме в электронном журнале
Источник
ÁÄÄÑ (áþäæåò äâèæåíèÿ äåíåæíûõ ñðåäñòâ) ýòî ïëàí âñåõ ïîñòóïëåíèé è ïëàòåæåé äåíåæíûõ ñðåäñòâ, êîòîðûå îñóùåñòâëÿþòñÿ â òå÷åíèå íóæíîãî âàì ïåðèîäà âðåìåíè. Áþäæåò, êàê ïðàâèëî, ñîñòàâëÿåòñÿ íà ìåñÿö, íî èíîãäà ìîæåò ôîðìèðîâàòüñÿ ÁÄÄÑ íà ãîä ñ îáÿçàòåëüíîé ðàçáèâêîé ïî ìåñÿöàì. Ïðè ñîñòàâëåíèè ÁÄÄÑ ðàññìàòðèâàþòñÿ òîëüêî äåíåæíûå ïîòîêè, òî åñòü â íåì îòðàæàþòñÿ îïåðàöèè, èìåþùèå äåíåæíîå âûðàæåíèå. Äðóãèìè ñëîâàìè, ÁÄÄÑ ïðåäñòàâëÿåò ñîáîé ïëàí, îòðàæàþùèé âñå èñòî÷íèêè ïîñòóïëåíèÿ è íàïðàâëåíèÿ èñïîëüçîâàíèÿ äåíåæíûõ ñðåäñòâ.
Ðóêîâîäèòåëè îáû÷íî ðàçðàáàòûâàþò ÁÄÄÑ ïîñëå òîãî, êàê áþäæåòû íà ïðîäàæè, çàêóïêè è êàïèòàëüíûå çàòðàòû óæå ñäåëàíû. Ýòè áþäæåòû äîëæíû áûòü ñîñòàâëåíû äî ôîðìèðîâàíèÿ ÁÄÄÑ , ÷òîáû òî÷íî îöåíèòü, êàê áóäóò èñïîëüçîâàíû äåíåæíûå ñðåäñòâà çà âðåìåííîé ïðîìåæóòîê.
Ñîäåðæàíèå ñòàòüè:
- Çà÷åì ñîñòàâëÿòü ÁÄÄÑ?
- Ýòàïû ñîñòàâëåíèÿ ÁÄÄÑ
- Âûâîäû, êîòîðûå íåîáõîäèìî ñäåëàòü ïîñëå ñîñòàâëåíèÿ ÁÄÄÑ
- Îòëè÷èå Áþäæåòà äâèæåíèÿ äåíåæíûõ ñðåäñòâ (ÁÄÄÑ) îò áþäæåòà äîõîäîâ è ðàñõîäîâ (ÁÄÐ)
- ×òî òàêîå áþäæåò äîõîäîâ è ðàñõîäîâ?
- ×òî òàêîå ÁÄÄÑ â îòëè÷èå îò ÁÄÐ
-  ÷åì ðàçíèöà ìåæäó ÁÄÐ è ÁÄÄÑ?
- Ôîðìèðîâàíèå ÁÄÄÑ â ÁÈÒ.ÔÈÍÀÍÑ
Çà÷åì ñîñòàâëÿòü ÁÄÄÑ?
Ðóêîâîäèòåëè ñîñòàâëÿþò ÁÄÄÑ äëÿ óïðàâëåíèÿ ôèíàíñîâûìè ïîòîêàìè êîìïàíèè. Ðóêîâîäñòâî äîëæíî óäîñòîâåðèòüñÿ, ÷òî ó ôèðìû áóäåò äîñòàòî÷íî ôèíàíñîâ äëÿ îïëàòû íåîáõîäèìûõ ñ÷åòîâ ïðè èõ î÷åðåäíîì ïîñòóïëåíèè. Íàïðèìåð, çàðàáîòíàÿ ïëàòà äîëæíà âûïëà÷èâàòüñÿ êàæäûå äâå íåäåëè, à ñ÷åòà çà êîììóíàëüíûå óñëóãè îïëà÷èâàþòñÿ êàæäûé ìåñÿö. ÁÄÄÑ ïîçâîëÿåò ðóêîâîäñòâó ïðîãíîçèðîâàòü óìåíüøåíèå îñòàòêà äåíåæíûõ ñðåäñòâ ôèðìû è èñïðàâèòü ïðîáëåìó, äî íàñòóïëåíèÿ î÷åðåäíîãî ñðîêà ïëàòåæà.
ÁÄÄÑ òàêæå ïîëåçåí äëÿ ïðîãíîçèðîâàíèÿ áîëüøèõ ñóìì, íàëè÷èå êîòîðûõ íà ñ÷åòàõ íå ÿâëÿåòñÿ èäåàëüíûì äëÿ êîìïàíèé. Ëó÷øå âëîæèòü ýòè äåíüãè, ÷òîáû îíè ïðèíîñèëè ïðîöåíòû. Èçáûòî÷íûå äåíåæíûå ñðåäñòâà òàêæå ìîæíî èñïîëüçîâàòü äëÿ ðàñøèðåíèÿ ôèðìû è ðàçâèòèÿ íîâûõ îïåðàöèé, ÷åì îñòàâëÿòü èõ áåçäåéñòâîâàòü íà ñ÷åòå êîìïàíèè. ÁÄÄÑ ïîçâîëÿåò ðóêîâîäñòâó ïðîãíîçèðîâàòü óðîâíè äåíåæíûõ ñðåäñòâ è êîððåêòèðîâàòü èõ ïî ìåðå íåîáõîäèìîñòè.
Áþäæåò äâèæåíèÿ äåíåæíûõ ñðåäñòâ ïðåäñòàâëÿåòñÿ âàæíûì ôèíàíñîâûì èíñòðóìåíòîì óïðàâëåíèÿ, ïîñêîëüêó îí:
- çàñòàâëÿåò âàñ ðàñïðåäåëÿòü ñâîè ôèíàíñû íà ìåñÿö èëè ãîä;
- ïîêàçûâàåò ýôôåêòèâíîñòü èëè íåýôôåêòèâíîñòü ôèíàíñîâûõ ñòðàòåãèé âåäåíèÿ áèçíåñà;
- ïðîãíîçèðóåò, êàêîé îáúåì êðåäèòà âàì ïîíàäîáèòñÿ è êîãäà îí ìîæåò áûòü ïîãàøåí;
- ïîçâîëÿåò ñðàâíèâàòü çàïëàíèðîâàííûå ïîêàçàòåëè ïî äâèæåíèþ äåíåæíûõ ïîòîêîâ ñ ôàêòè÷åñêè ïîëó÷åííûìè.
Âàøà êîìïàíèÿ ìîæåò áûòü ïðèáûëüíîé ñåé÷àñ, íî áóäåò ëè îíà ïîëó÷àòü ïðèáûëü ÷åðåç øåñòü ìåñÿöåâ? Âàæíî òùàòåëüíî îòñëåæèâàòü, ñêîëüêî äåíåã ïîëó÷àåò âàøà êîìïàíèÿ è ñêîëüêî åé íóæíî â áóäóùåì äëÿ ïîêðûòèÿ ñâîèõ ðàñõîäîâ. Îòñëåæèâàíèå áþäæåòà äâèæåíèÿ äåíåæíûõ ñðåäñòâ ïîìîæåò ïîíÿòü, êîãäà â êîìïàíèè áóäóò ñðåäñòâà íà îïëàòó òåêóùèõ ðàñõîäîâ, à êîãäà èõ áóäåò íåäîñòàòî÷íî.
Ïî îò÷åòó î ïðèáûëÿõ è óáûòêàõ ìîæåò áûòü âèäíî, ÷òî êîìïàíèÿ èìååò ïðèáûëü, íî ôàêòè÷åñêè ó íåå íåò ñâîáîäíûõ äåíåã. Ýòîò ìîìåíò ñâÿçàí ñ òåì, ÷òî îò÷åò ñîñòàâëÿåòñÿ ïî ìåòîäó íà÷èñëåíèÿ.  ýòîì ñëó÷àå ó÷åò äîõîäîâ è ðàñõîäîâ íå ñâÿçàí ñ ôàêòè÷åñêèì äâèæåíèåì äåíåæíûõ ñðåäñòâ.
Ýòàïû ñîñòàâëåíèÿ ÁÄÄÑ
- Íàéäèòå ïðàâèëüíûé èíñòðóìåíò. Åñëè âû åùå íå íàøëè èíñòðóìåíò áþäæåòèðîâàíèÿ èëè ïðîãðàììíîå îáåñïå÷åíèå, êîòîðîå ïîìîæåò â ñîñòàâëåíèè ÁÄÄÑ, òî ïðîñòîé îòïðàâíîé òî÷êîé ÿâëÿåòñÿ øàáëîí Excel.
- Óñòàíîâèòå âðåìåííûå ðàìêè. Çà÷àñòóþ ÁÄÄÑ ñîñòàâëÿþò íà øåñòü ìåñÿöåâ èëè íà öåëûé ãîä âïåðåä. Óñòàíîâèòå âðåìåííûå ðàìêè è áóäüòå ãîòîâû ñîáðàòü âñþ íåîáõîäèìóþ èíôîðìàöèþ çà ýòîò ïåðèîä. Ìíîãèå êîìïàíèè ïðîãíîçèðóþò ìåñÿ÷íûå âðåìåííûå ðàìêè, à íåêîòîðûì ìîæåò ïîíàäîáèòüñÿ óçíàòü î äâèæåíèè äåíåæíûõ ñðåäñòâ íà áîëåå ðåãóëÿðíîé îñíîâå åæåíåäåëüíî èëè ðàç â äâå íåäåëè.
- Ïîäãîòîâüòå ïðîãíîç ïðîäàæ. Êàêîé äîõîä âû îæèäàåòå ïîëó÷àòü â òå÷åíèå êàæäîãî ìåñÿöà? Âû ìîæåòå îñíîâûâàòüñÿ íà ðåçóëüòàòàõ ïðîøëûõ ìåñÿöåâ, ãîäàõ èëè ïðîãíîçèðóåìûõ ïðîäàæàõ. Çàòåì íàìåòüòå îæèäàåìûé ïðîãíîç ïðîäàæ äëÿ êàæäîãî ìåñÿöà ãîäà. Ïîìíèòå, ÷òî áóäóò êîëåáàíèÿ, îñíîâàííûå íà ôàêòè÷åñêèõ ïðîäàæàõ è èçìåíåíèÿõ íà ðûíêå, à òàêæå íîâûõ êëèåíòàõ, äîáàâëåííûõ â âàø êëèåíòñêèé ñïèñîê.
Ïðèìåð ïðîãíîçà ïðîäàæ: Õ âëàäååò ìàãàçèíîì ïî ïðîäàæå òîâàðîâ äëÿ ðûáàëêè. Õ áóäåò èñïîëüçîâàòü ïðîøëîãîäíèå ñóììû ïðîäàæ, ÷òîáû ïîäãîòîâèòü ñâîé áþäæåò äâèæåíèÿ äåíåæíûõ ñðåäñòâ íà ñëåäóþùèå äâà êâàðòàëà. Âîò èíôîðìàöèÿ î ïðîäàæàõ çà ïåðâûå øåñòü ìåñÿöåâ ïðîøëîãî ãîäà:
Õ îæèäàåò, ÷òî ïðîäàæè â ýòîì ãîäó áóäóò íà 1 ïðîöåíò âûøå â ìåæñåçîíüå è íà 1,5 ïðîöåíòà âûøå âî âðåìÿ ñåçîíà ðûáàëêè. Òàêèì îáðàçîì, Õ ïðîãíîçèðóåò, ÷òî åãî ïðîäàæè çà ïåðâûå øåñòü ìåñÿöåâ ýòîãî ãîäà áóäóò ñëåäóþùèìè:
- Ïðèòîê äåíåæíûõ ñðåäñòâ ïî ÁÄÄÑ. Ýòî âàø äåíåæíûé âêëàä, êîòîðûé âêëþ÷àåò âñå ïðîãíîçèðóåìûå ïðîäàæè êàê çà íàëè÷íûå, òàê è ïðîäàæè äëÿ êëèåíòîâ, êîòîðûå áåðóò òîâàð â êðåäèò. Åñëè âàø áèçíåñ ïðåäîñòàâëÿåò êðåäèò ñâîèì êëèåíòàì è èìååò äåëî ñ äåáèòîðñêîé çàäîëæåííîñòüþ, òî ïðîåêòèðîâàíèå äåíåæíûõ ïîñòóïëåíèé áóäåò ñëîæíåå. Ïðèíèìàéòå âî âíèìàíèå ñáîð äåáèòîðñêîé çàäîëæåííîñòè è âëèÿíèå âðåìåíè, êîòîðîå ýòîò ñáîð îêàçûâàåò íà ïðîãíîç âàøèõ äåíåæíûõ ïîñòóïëåíèé. ×òîáû ýòîò ïóíêò íå êàçàëñÿ îãðîìíûì, ðåêîìåíäóåòñÿ ðàçáèòü âàøè ïîñòóïëåíèÿ ïî êàòåãîðèÿì (âñå ñóììû, êîòîðûå âû áóäåòå ââîäèòü â òàáëèöó, äîëæíû âêëþ÷àòü ÍÄÑ)
- ïðîäàæè êëèåíòîâ/âûñòàâëåíèå ñ÷åòîâ;
- êàïèòàëüíûå âëîæåíèÿ;
- àññîöèèðîâàííûå âêëàäû òåêóùåãî ãîäà;
- áàíêîâñêèå êðåäèòû, ôàêòîðèíã è äð.
Îòòîê äåíåæíûõ ñðåäñòâ ïî ÁÄÄÑ . Ýòà ãðàôà âêëþ÷àåò â ñåáÿ âàøè ôèêñèðîâàííûå ðàñõîäû, îñíîâàííûå íà äàòàõ çàïëàíèðîâàííûõ ïëàòåæåé, à òàêæå ëþáûå ïåðåìåííûå ðàñõîäû. Íå çàáóäüòå ïðî ïðîãíîçèðóåìûå ðàñõîäû, òàêèå êàê ïëàíû çàêóïîê íîâîãî îáîðóäîâàíèÿ èëè íàéì äîïîëíèòåëüíîãî ïåðñîíàëà. Óáåäèòåñü, ÷òî îíè ðàñïðåäåëåíû â ïðàâèëüíûé ìåñÿö.
Íåêîòîðûå îñíîâíûå îòòîêè äåíåæíûõ ñðåäñòâ ìîãóò âêëþ÷àòü:
- çàðïëàòà ïåðñîíàëó;
- îôèñíûå ïðèíàäëåæíîñòè;
- ðåìîíò çäàíèÿ è îáñëóæèâàíèå îáîðóäîâàíèÿ;
- ðåêëàìà è ìàðêåòèíã;
- àðåíäà è êîììóíàëüíûå ïëàòåæè;
- ñòðàõîâàíèå;
- ïëàòåæè ïî êðåäèòó;
- çàêóïêà ñûðüÿ è äðóãèå ðàñõîäû ó ïîñòàâùèêîâ;
- ñòîèìîñòü äîñòàâêè;
Ïîñëå òîãî, êàê âû ðàññ÷èòàëè âñå ïîçèöèè, ïðèñòóïàéòå ê ïðîãíîçó äâèæåíèÿ äåíåæíûõ ñðåäñòâ. Ïðåæäå âñåãî, ñîçäàâàéòå ïîäêàòåãîðèè, êîòîðûå ïîìîãóò âèäåòü ñèòóàöèþ áîëåå ÷åòêî. Çàòåì â ñòîëáöå íà÷àëüíîãî ìåñÿöà â òàáëèöå ââåäèòå ñâîé íà÷àëüíûé áàëàíñ. Ýòî çíà÷åíèå ïðåäñòàâëÿåò äåíåæíûé ïîòîê (ïîëîæèò. èëè îòðèöàò.) âàøåãî áèçíåñà.
Çàòåì, åñëè âû õîòèòå ðàññ÷èòàòü ïðîãíîçèðóåìûé îñòàòîê äåíåæíûõ ñðåäñòâ, âû ìîæåòå âûïîëíèòü ñëåäóþùèé ðàñ÷åò:
íà÷àëüíûé îñòàòîê äåíåæíûõ ñðåäñòâ + ïðîãíîçèðóåìûé ïðèòîê äåíåæíûõ ñðåäñòâ çà ïåðèîä — ïðîãíîçèðóåìûé îòòîê äåíåæíûõ ñðåäñòâ çà ïåðèîä = ïðîãíîçèðóåìûé îòòîê äåíåæíûõ ñðåäñòâ.
Âûâîäû, êîòîðûå íåîáõîäèìî ñäåëàòü ïîñëå ñîñòàâëåíèÿ ÁÄÄÑ
Ïîëîæèòåëüíûé ðåçóëüòàò ãîâîðèò î òîì, ÷òî âàø áèçíåñ íå ðàñõîäóåò áîëüøå ñðåäñòâ, ÷åì èìåþòñÿ â âàøåì ðåçåðâå. Ïðîãíîç äâèæåíèÿ äåíåæíûõ ñðåäñòâ êàê ïðàâèëî äåëàåòñÿ òîëüêî â êðàòêîñðî÷íîì èëè ñðåäíåñðî÷íîì ïåðèîäå (12 ìåñÿöåâ), ïîýòîìó öåëåñîîáðàçíî áóäåò ñîçäàòü áîëåå äîëãîñðî÷íûé ïðîãíîç.
Åñëè æå ðåçóëüòàò çà äàííûé ìåñÿö ïîëó÷èëñÿ îòðèöàòåëüíûé, òî íå ïàíèêóéòå, ó âàñ óæå åñòü ñîñòàâëåííûé îò÷åò, â êîòîðîì âû ìîæåòå óâèäåòü ñóùåñòâóþùèå ïðîáëåìû. Îáðàòèòå âíèìàíèå íà ñ÷åòà, ñîêðàòèòå âûñîêèå è íåöåëåñîîáðàçíûå çàòðàòû, íàéäèòå áóõãàëòåðà, ÷òîáû ïîìî÷ü âàì âûÿâèòü è óñòðàíèòü íåèñïðàâíîñòè.
Îòëè÷èå Áþäæåòà äâèæåíèÿ äåíåæíûõ ñðåäñòâ (ÁÄÄÑ) îò áþäæåòà äîõîäîâ è ðàñõîäîâ (ÁÄÐ)
Îñíîâíîå ðàçëè÷èå ìåæäó ÁÄÐ è ÁÄÄÑ çàêëþ÷àåòñÿ â òîì, ÷òî áþäæåò äîõîäîâ è ðàñõîäîâ ôîðìèðóåòñÿ ïî ìåòîäó íà÷èñëåíèÿ.  ýòîì ñëó÷àå äîõîä îòðàæàåòñÿ â ìîìåíò ñîâåðøåíèÿ îïåðàöèè, à íå â ìîìåíò ïîñòóïëåíèÿ äåíåæíûõ ñðåäñòâ.  ñâîþ î÷åðåäü, áþäæåò äâèæåíèÿ äåíåæíûõ ñðåäñòâ îòðàæàåò èìåííî äåíåæíûå ïîòîêè áåç ïðèâÿçêè ê ìîìåíòó ñîâåðøåíèÿ îïåðàöèé. Ïîýòîìó ÁÄÄÑ ñòàíîâèòñÿ ÷àñòüþ ÁÄÐ. Áþäæåòû ñëóæàò îñíîâíûì êðèòåðèåì îöåíêè è êîíòðîëÿ ýôôåêòèâíîñòè. Ïîýòîìó îíè ñ÷èòàþòñÿ íåîáõîäèìûìè äëÿ óñïåõà îðãàíèçàöèè.
×òî òàêîå áþäæåò äîõîäîâ è ðàñõîäîâ?
ÁÄÐ — ýòî ôèíàíñîâûé ïðîãíîç âñåõ ýëåìåíòîâ áèçíåñà íà ôèíàíñîâûé ãîä, êîòîðûé ñîçäàåòñÿ ïóòåì àãðåãèðîâàíèÿ ðÿäà äðóãèõ ôóíêöèîíàëüíûõ áþäæåòîâ. Ýòè ðàçëè÷íûå áþäæåòû íåðàçðûâíî ñâÿçàíû è âìåñòå ïðåäñòàâëÿþò áóõãàëòåðñêèå îöåíêè íà ïðåäñòîÿùèé ôèíàíñîâûé ïåðèîä. Èíäèâèäóàëüíûå áþäæåòû ñîçäàþòñÿ êàæäûì îòäåëîì, è ÷èñòûé ðåçóëüòàò çàïèñûâàåòñÿ â ÁÄÐ.
ÁÄÐ ñîñòîèò èç òðåõ îñíîâíûõ êîìïîíåíòîâ, à èìåííî îïåðàöèîííîãî, ôèíàíñîâîãî è èíâåñòèöèîííîãî áþäæåòîâ.
ÁÄÐ îáû÷íî ïðåäñòàâëÿåòñÿ åæåìåñÿ÷íî èëè åæåêâàðòàëüíî â òå÷åíèå âñåãî ôèíàíñîâîãî ãîäà. Äðóãèå ðàçëè÷íûå îò÷åòû è äîêóìåíòû ìîãóò áûòü ïðåäñòàâëåíû âìåñòå ñ áþäæåòîì äîõîäîâ è ðàñõîäîâ äëÿ ïîääåðæêè ïðèíÿòèÿ îáîñíîâàííûõ ðåøåíèé. Äîêóìåíò, êîòîðûé ñîñòîèò èç ôèíàíñîâûõ ïîêàçàòåëåé, ðàññ÷èòàííûõ íà îñíîâå èíôîðìàöèè, âêëþ÷åí â áþäæåò. Ýòè ïîêàçàòåëè ïîìîãàþò ïîíÿòü, áûë ëè ðåàëüíî ñôîðìèðîâàí áþäæåò äîõîäîâ è ðàñõîäîâ íà îñíîâå ôàêòè÷åñêèõ ïðîøëûõ ðåçóëüòàòîâ.
Ïîäãîòîâêà òðåáóåò ó÷àñòèÿ ïåðñîíàëà âñåõ ïîäðàçäåëåíèé îðãàíèçàöèè. Ðóêîâîäèòåëè äåïàðòàìåíòîâ ñêëîííû ïåðåîöåíèâàòü ðàñõîäû è íåäîîöåíèâàòü äîõîäû, ÷òîáû ëåãêî äîñòè÷ü áþäæåòà.
×òî òàêîå ÁÄÄÑ â îòëè÷èå îò ÁÄÐ
Áþäæåò äâèæåíèÿ äåíåæíûõ ñðåäñòâ ïðîãíîçèðóåò îæèäàåìûé ïðèòîê è îòòîê äåíåæíûõ ñðåäñòâ êîìïàíèè íà ñëåäóþùèé ãîä. Îñíîâíàÿ öåëü ýòîãî áþäæåòà — îáåñïå÷èòü äîñòàòî÷íóþ ëèêâèäíîñòü íà ïåðèîä. Åñëè êîìïàíèÿ íå îáëàäàåò äîñòàòî÷íîé ëèêâèäíîñòüþ, îíà äîëæíà ïðèâëå÷ü áîëüøå àêòèâîâ ïóòåì âûïóñêà àêöèé èëè çàèìñòâîâàíèÿ ñðåäñòâ â êðåäèò.
Ïðîãíîç ÷èñòîãî äåíåæíîãî ïîòîêà ðàññ÷èòûâàåòñÿ êàê ðàçíèöà ìåæäó ïðèòîêîì è îòòîêîì äåíåæíûõ ñðåäñòâ. Åñëè ñóùåñòâóåò îòðèöàòåëüíûé äåíåæíûé ïîòîê, ñ÷èòàåòñÿ, ÷òî ó êîìïàíèè, ñêîðåå âñåãî, âîçíèêíóò òðóäíîñòè ñ âûïîëíåíèåì ðóòèííûõ îïåðàöèé â êîíêðåòíîå âðåìÿ. Íåêîòîðûå èç ôàêòîðîâ, êîòîðûå ñïîñîáñòâóþò òàêîé ñèòóàöèè, ìîãóò áûòü:
- òîðãîâàÿ äåáèòîðñêàÿ çàäîëæåííîñòü, êîòîðàÿ òðåáóåò áîëåå äëèòåëüíîãî ïåðèîäà äëÿ óðåãóëèðîâàíèÿ ïðè÷èòàþùèõñÿ ñóìì;
- êîìïàíèÿ ðàññ÷èòûâàåòñÿ ïî îáÿçàòåëüñòâàì åùå äî ïðåäîñòàâëåííîãî èìè ïåðèîäà ïîãàøåíèÿ;
- åñòü ðÿä ïóñòûõ àêòèâîâ, êîòîðûå íå ãåíåðèðóþò ýêîíîìè÷åñêóþ àêòèâíîñòü.
Ôîðìàò áþäæåòà äâèæåíèÿ äåíåæíûõ ñðåäñòâ
 ÷åì ðàçíèöà ìåæäó ÁÄÐ è ÁÄÄÑ?
Ðàçëè÷èå ìåæäó áþäæåòîì äîõîäîâ è ðàñõîäîâ è áþäæåòîì äâèæåíèÿ äåíåæíûõ ñðåäñòâ çàâèñèò ãëàâíûì îáðàçîì îò öåëè. Áþäæåò, îñíîâàííûé íà îòîáðàæåíèè îïåðàöèé ìåòîäîì íà÷èñëåíèÿ (ò.å. íà ìîìåíò âîçíèêíîâåíèÿ), íàçûâàåòñÿ áþäæåòîì äîõîäîâ è ðàñõîäîâ, à áþäæåò, êîòîðûé ñîäåðæèò ïðîãíîçû ïðèòîêà è îòòîêà äåíåæíûõ ñðåäñòâ, íàçûâàåòñÿ áþäæåòîì äâèæåíèÿ äåíåæíûõ ñðåäñòâ. Ïðè öåëåñîîáðàçíîì èñïîëüçîâàíèè áþäæåòû ìîãóò îáåñïå÷èòü áîëåå øèðîêèé ñïåêòð ïðåèìóùåñòâ, âêëþ÷àÿ ðîñò äîõîäîâ è ýôôåêòèâíûé êîíòðîëü çàòðàò.
Ôîðìèðîâàíèå ÁÄÄÑ â ÁÈÒ.ÔÈÍÀÍÑ
Âàø áþäæåò äâèæåíèÿ äåíåæíûõ ñðåäñòâ íå îáÿçàòåëüíî äîëæåí áûòü ñëîæíûì. Âû ìîæåòå õðàíèòü èíôîðìàöèþ â ýëåêòðîííîé òàáëèöå Exñel èëè âîñïîëüçîâàòüñÿ èíñòðóìåíòàìè ñåðâèñà ÁÈÒ.ÔÈÍÀÍÑ.
ÁÈÒ.ÔÈÍÀÍÑ — àâòîìàòèçàöèÿ ïðîöåññîâ óïðàâëåíèÿ Âàøèì áèçíåñîì. Ïðîãðàììà ÁÈÒ.ÔÈÍÀÍÑ ïîçâîëÿåò àâòîìàòèçèðîâàòü ïðîöåññ ôîðìèðîâàíèÿ ÁÄÄÑ.
Íàø ñïåöèàëèñò áåñïëàòíî ïðîêîíñóëüòèðóåò âàñ ïî ïðîãðàììå è ïîìîæåò îïðåäåëèòüñÿ ñ âûáîðîì âåðñèè, ïîäõîäÿùåé äëÿ âàøåãî áèçíåñà.
Çàêàçàòü áåñïëàòíóþ êîíñóëüòàöèþ ýêñïåðòà!
Источник