Предельный размер расчетов наличными по возврату займа

С 27 апреля 2020 года начали действовать новые правила наличных расчетов в Российской Федерации, утвержденные указаниями Центробанка от 09.12.19 № 5348-У. В поправках есть спорные моменты. В частности, не понятно, могут ли теперь физлица заплатить в магазине свыше 100 тысяч рублей наличными? Вправе ли ИП превысить лимит при снятии денег на свои личные нужды? Давайте разбираться.

Лимит расчетов наличными между бизнесом и физлицом

Прежние правила наличных расчетов были утверждены указаниями Центробанка от 07.10.13 № 3073-У и утратили силу 27 апреля 2020 года. Они содержали пункт 5 следующего содержания: «Наличные расчеты в валюте Российской Федерации и иностранной валюте между участниками наличных расчетов и физическими лицами осуществляются без ограничения суммы».

В новых правилах подобная формулировка отсутствует. Означает ли это, что теперь при расчетах между организацией (или предпринимателем) и физлицом необходимо соблюдать лимит в 100 тысяч рублей по одному договору?

На наш взгляд — нет, не означает. Дело в том, что в новых правилах (равно как и в прежних) ограничение установлено для случая, когда сторонами сделки являются «участники наличных расчетов». А к ним относятся юридические лица и индивидуальные предприниматели (п.1 новых и п. 2 устаревших правил). Таким образом, на физических лиц 100 тысячный лимит не распространяется. А сама поправка носит скорее технический характер.

Полный комплект для онлайн-ККТ: касса по спеццене, ОФД, настройка ККТ с регистрацией в ФНС и товароучетная система со скидкой

Отправить заявку

Должен ли ИП соблюдать лимит при снятии наличных на цели, не связанные с бизнесом

В устаревших правилах были приведены ситуации, в которых предельная величина наличных расчетов не применялась. В список входило снятие денег: под отчет; на личные цели ИП; на выплаты сотрудникам из фонда оплаты труда и выплаты социального характера.

Новые правила такого списка не содержат. Можно ли сделать вывод, будто перечисленные операции разрешено осуществлять только с учетом 100 тысячного ограничения?

Нет, нельзя. Объяснение такое же, как для случая с расчетами между бизнесменом и физлицом. В правилах четко сказано, что лимит применяется при расчетах между двумя организациями, двумя ИП, либо организацией и ИП. А снятие предпринимателем наличных на потребительские цели не относится ни к одной из этих операций. Следовательно, ни о каком ограничении тут речь не идет. То же относится к выдаче подотчетных средств и к обналичиванию денег на зарплату.

Рассчитывайте зарплату с учетом повышения МРОТ с 2020 года

СПРАВКА. В 2007 году тоже действовал предельный размер наличных расчетов 100 тысяч рублей по одному договору. Но он был установлен другим документом – указаниями ЦБ РФ от 20.06.07 № 1843-У. И в этом документе, как и в комментируемых правилах, не было оговорки относительно снятия денег на зарплату. Однако, специалисты Центробанка в письме от 04.12.07 № 190-т разъяснили: при выдаче заработной платы и стипендий лимит не применяется. Есть основания полагать, что на сегодняшний день официальная позиция осталась той же.

Расходование наличной выручки на выдачу или возврат займов

Устаревшие правила не позволяли компаниям и предпринимателям направлять наличную выручку на выдачу или возврат кредитов. Чтобы совершить такую операцию, требовалось сначала положить средства в банк, а потом специально для этой цели снять со счета. За нарушение указанной процедуры налоговики штрафовали по части 1 статьи 15.1 КоАП РФ. В некоторых случаях санкцию удавалось оспорить в суде, иногда арбитраж вставал на сторону инспекторов (подробнее см.: «За какие нарушения кассовой дисциплины налоговики штрафуют предпринимателей и организации»).

Бесплатно вести кассовую книгу в веб-сервисе

Сразу скажем: после вступления в силу комментируемых указаний Центробанка для большинства компаний и ИП все останется по-прежнему. Изменения есть, но они адресованы небольшому кругу, а именно микрофинансовым организациям, ломбардам и кредитным потребительским кооперативам.

Эти категории теперь могут выдавать и возвращать займы из наличной выручки. Но им придется соблюдать лимит. Для ломбардов и МФО он составит 50 тысяч по одному договору займа, но не свыше 1 миллиона рублей в день в расчете на МФО или ломбард. Для потребительских кооперативов – 100 тысяч рублей по одному договору займа, но не более 2 миллионов рублей в день в расчете на кооператив.

Источник

Установлен новый порядок расчетов наличностью для юридических лиц и ИП между собой и с физлицами. Новые правила на 2020 год смотрите в таблице от журнала «Упрощенка».

Что изменил Центробанк в 2020 году

Указание от 09.12.2019 № 5348-У, представленный Центробанком России, сохранил ключевые положения о порядке расчетов наличностью. Но все же изменения есть. Новые требования коснулись деятельности микрофинансовых организаций, потребительских кооперативов и ломбардов.

Чиновники разрешили представителям микрофинансового рынка выдавать кредиты и займы из денег, которые поступили в кассу по уплате процентов, погашению основного долга, в счет уплаты пеней, штрафов и неустоек. Но и здесь есть ограничения.

Новые лимиты и органичения в расчете наличных:

Следовательно, денежные средства, которые поступили в МФО, ломбард или потреб кооператив по соглашениям займа можно потратить на выдачу уже новых заемных капиталов. Но только при условии соблюдения введенного предела. Например, если в кассу МФО поступили средства в счет уплаты долга по контракту кредитования, то эту сумму, теперь не нужно сдавать в банк на расчетный счет. Можно выдать новый заем, но с учетом установленных ограничений.

Программа БухСофт готовит документы для расчета между юрлицами и ИП онлайн. Выгрузка документов для контрагентов и банка проходит в один клик. Программа позволяет вести налоговый и бухгалтерский учет и готовит первичные документы и отчетность. Для пользователей доступна консультация по всем бухгалтерским вопросам 24 часа в сутки 7 дней в неделю.

Попробовать онлайн

Лимит по расчетам наличностью в 2020 году

Не смотря на ожидание о повышении лимита по расчетам наличностью, чиновники решили сохранить действующий предел. Так, при расчетах между организациями и ИП допускается оплата наличными деньгами в рамках одного контракта, в сумме до 100 000 рублей. То есть, оплатить одно соглашение или контракт наличкой в сумме более 100 тысяч рублей нельзя. Остальные деньги придется перечислить безналичным путем.

Обратите внимание, что расчеты наличкой допускаются не только в рублевом эквиваленте, но и в инвалюте. Причем лимит по оплате наличными в иностранной валюте не отменяется. Действует все тоже ограничение в 100 тысяч рублей. Только для определения лимита в инвалюте производится перерасчет по действующему курсу, установленному главным банков страны на день совершения операции.

«Наличные расчеты в валюте Российской Федерации и иностранной валюте между участниками наличных расчетов в рамках одного договора, заключенного между указанными лицами, могут производиться в размере, не превышающем 100 тысяч рублей либо сумму в иностранной валюте, эквивалентную 100 тысячам рублей по официальному курсу иностранной валюты по отношению к рублю, установленному Банком России в соответствии с пунктом 15 статьи 4 Федерального закона «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» (Собрание законодательства Российской Федерации, 2002, N 28, ст. 2790; 2019, N 29, ст. 3857), на дату проведения наличных расчетов (далее — предельный размер наличных расчетов)», — сказано в Указании ЦБ РФ.

Наличные расчеты производятся в размере, не превышающем предельного размера наличных расчетов, при исполнении гражданско-правовых обязательств, предусмотренных договором, заключенным между участниками наличных расчетов, и (или) вытекающих из него и исполняемых как в период действия договора, так и после окончания срока его действия.

На какие цели теперь можно тратить наличные

Участники наличных расчетов вправе расходовать поступившие в их кассы наличные деньги в валюте РФ за проданные ими товары, выполненные ими работы и (или) оказанные ими услуг на следующие цели:

выплаты работникам, включенные в фонд заработной платы, и выплаты социального характера;
выплата страховых возмещений (страховых сумм) по договорам страхования физическим лицам, уплатившим ранее страховые премии наличными деньгами;
выдача наличных денег на личные (потребительские) нужды индивидуального предпринимателя, не связанные с осуществлением им предпринимательской деятельности;
оплата товаров (кроме ценных бумаг), работ, услуг; выдача наличных денег работникам под отчет;
возврат денежных средств за оплаченные ранее наличными деньгами и возвращенные товары, невыполненные работы, неоказанные услуги;
выдача наличных денег при осуществлении операций банковского платежного агента (субагента) в соответствии с требованиями статьи 14 Федерального закона от 27 июня 2011 года № 161-ФЗ «О национальной платежной системе»
выдача займов, возврат привлеченных займов, уплата процентов и (или) неустоек (штрафов, пени) по привлеченным займам микрофинансовой организацией, ломбардом — в сумме, не превышающей 50 тысяч рублей по одному договору займа, но не более чем 1 миллион рублей в течение одного дня в расчете на микрофинансовую организацию (ее обособленное подразделение), ломбард (его обособленное подразделение);
выдача займов, возврат привлеченных займов, возврат средств по договорам передачи личных сбережений, плата за использование денежных средств по договорам передачи личных сбережений, уплата процентов и (или) неустоек (штрафов, пени) по привлеченным займам, по договорам передачи личных сбережений, выплата сумм паенакоплений (пая) кредитным потребительским кооперативом, сельскохозяйственным кредитным потребительским кооперативом — в сумме, не превышающей 100 тысяч рублей по каждому из перечисленных договоров, по каждому паенакоплению (паю), но не более чем 2 миллиона рублей в течение одного дня в расчете на кредитный потребительский кооператив (его обособленное подразделение), сельскохозяйственный кредитный потребительский кооператив (его обособленное подразделение).

Памятка: новые правила расчета наличными с изменениями 2020 года

Проверьте. не нарушили ли вы или ваши партнеры условия по расчетам наличными с помощью программы «Российский налоговый курьер. Контрагенты». Программа покажет, когда ждать проверку и заблокирован ли счет.

Проверить компанию

Лимиты наличных расчетов в 2020 году

Разрешенные и запрещенные траты

Проект новых правил раскрывает важное изменение. Чиновники расширили перечень разрешенных трат, и полностью исключили упоминания о запрещенных суммах. Это значит, что теперь тратить выручку можно только по указанным пунктам.

На что можно тратить выручку:

Фонд оплаты труда и выплаты социального характера. Конкретизация по составу и структуре выплат в новых правилах отсутствует, поэтому фирмы и ИП вправе выдать наличными любые суммы, которые предусмотрены положением по оплате труда, а также любые выплаты, имеющие социальную направленность. Например, это может быть материальная помощь или пособие.
Выдача страховых денег, предусмотренных по договорам страхования граждан. При условии, что граждане уплатили страховые премии наличкой в кассу.
Личные нужны бизнесмена и частного предпринимателя, которые не связаны с ведением бизнеса. То есть, выручку, полученную от предпринимательства можно потратить на отдых семьи или, к примеру, лечение.
Закупка субъектом товаров, работ, услуг для ведения основного рода деятельности. Но есть исключения, ценные бумаги нельзя приобрести за наличную выручку. Такие траты разрешены только за счет наличных, поступивших в кассу с расчетного счета.
Передача денег наличными подотчетным работникам на командировочные траты или для осуществления закупок для хозяйственных нужд. В данном случае, компания может установить свой лимит по расчетам. Например, издать распоряжение, по которому запрещено выдавать под отчет больше какой-либо суммы.
Осуществление возврата денег покупателям или заказчикам за оплаченные ранее наличными возвращенные товары, невыполненные услуги и работы.
Наличные на осуществление операций банковским платежным агентом, в соответствии с положениями статьи 14 Федерального закона от 27 июня 2011 года № 161-ФЗ «О национальной платежной системе».
На займы физлицам, выдаваемые ломбардом или МФО в пределах 50 тысяч рублей по одному соглашению займа, но не более 1 млн. в день, из расчета на один ломбард, МФО или их обособленное подразделение.
На займы физлицам от потребкоопераций, в том числе и от сельскохозяйственных кредитных. Не более лимита в 100 тысяч рублей по одному контракту займа, в пределах 2 миллионов в день.

Остальные операции, не указанные в перечне не разрешены. Любое отклонение будет грозить компании или бизнесмену солидными штрафами.

Когда изменения вступят в силу

Новый порядок расчетов наличкой может вступить в силу уже в 2019 году. Антикоррупционная экспертиза по проекту уже завершается. Новые алгоритм вступит в силу в течение 10 дней с момента публикации.

Причем старые Указания ЦБ РФ №3073-У полностью утратят свою юридическую силу, в вводом нового положения.

Ответственность и штрафные санкции

За нарушение порядка расчетов наличностью предусмотрены серьезные штрафы. Кодекс административных правонарушений предусматривает для компаний штраф в сумме от 40 000 до 50 000 рублей. Для ответственного работника или ИП сумма меньше — от 4 000 до 5 000 рублей. Статья 15.1 КоАП РФ.

Ограничение расчетов между юридическими лицами, а также между ИП

Максимальный размер расчетов наличными деньгами — 100 000 руб. по одному договору.

Этот ограничение расчета бумажными деньгами распространяется на расчеты между фирмами, организациями и индивидуальными предпринимателями, а также только между индивидуальными предпринимателями. Он будет действовать по одному договору и после того, как срок контракта закончится.

Например, у фирмы-арендатора истек договор аренды, она освободила помещение, но у нее числится долг перед арендодателем. Так вот, даже после истечения срока этого договора погасить долг наличными деньгами компания сможет только в пределах 100 000 руб.

Кроме того, ограничение в 100 000 руб. применять не нужно на выдачу средств работникам под отчет, выплату зарплаты и иных социальных выплат, а также на трату денег на личные (потребительские) нужды предпринимателями.

Как сотруднику тратить подотчетные суммы

ООО «Вика» применяет УСН. В июне 2020 года фирма выдала сотруднику под отчет 300 000 руб. Нужно ли ему соблюдать ограничение — 100 000 руб. при расходовании подотчетных средств?

Ответ на вопрос зависит от того, на какие цели сотрудник будет тратить полученные деньги. Если за счет этих сумм он оплатит оказанные лично ему услуги (например, во время командировки), то ограничение в 100 000 руб. соблюдать не нужно. А если же работник рассчитается подотчетными суммами по договорам, заключенным от имени компании, с другими юрлицами или предпринимателями, то ограничение — 100 000 руб. следует учитывать в пределах расчетов по одному контракту.