Отражение краткосрочных кредитов
Большинство организаций пользуются кредитными ресурсами, который необходимо правильно отображать в программе 1С:Бухгалтерия предприятия. Так как данные средства не учитываются как прибыль, а расходы на уплату данного кредита уменьшают сумму на оплату налога. Помимо этого необходимо корректно рассчитывать процент для перечисления в банк.
Для верного учета в программе, необходимо знать сумму, процент и срок погашения кредита.
Для регистрации кредитных средств используется документ “Поступление на расчетный счет”, в котором нужно указать обязательно поля:
- Тип операции — “Получение кредита в банке”
- Плательщик — наименование банка, в котором были взяты кредитные средства.
- Договор — договор можно создать за ренее или перейдя сразу с формы документа в список договоров и нажав на кнопку “Создать” сформировать новый договор.
- Счет расчет указать надо 66.01
После внесения всех реквизитов в документ, его следует провести.
После проведения документа проверим проводку используя кнопку “Показать проводки и другие движения документа”
Перейдя в пункт меню “Отчеты” и выбрав “Оборотно сальдовая ведомость по счету” сформируем отчет.
Теперь надо создать документ “Операция, введенная вручную”. Данный документ нужен для начисления процентных платежей.
Для верного расчета суммы процента нужно сумму основного долга умножить на процент и разделить на количество дней в году и умножить на количество дней в среднем в поточном месяце.
Сформировать оборотно — сальдовую ведомость по счету 66.02 видим, что сумма, которую мы указали отобразилась.
Следующим этапом является уплата процентов по кредиту. Для это воспользуемся документом “Списание с расчетного счета”. Данный документ можно формировать на основании платежного поручения так и загрузить с “Клиент — банка”.
Проводка документа
Проверим по Оборотно сальдовой ведомости счет 66.02.
Для того чтобы в программе отразить основной долг по кредиту воспользуемся также документом “Списание с расчетного счета”. Однако есть различия между погашением процента и списанием основной суммы долга.
- Тип операции — возврат кредита банку.
- Вид платежа — погашение долга.
- Счет — 66.01
- Статья расходов — погашение кредитов и займов.
Проводка документа
Займы в 1С:Бухгалтерия предприятия
В зависимости от того в какой роли выступает организация или предприниматель, займы делятся на два вида — займы выданные и займы полученные.
Организация может выдавать займы следующим лицам: другим организациям или предпринимателю, сотруднику организации, учредителю организации, постороннему физическому лицу.
Договор займа с организацией или физическим лицом
Для правильной формировании аналитики в программе нужно создавать договор, к примеру для контрагента, которому будут выдавать займ. Для это нужно воспользоваться пунктом меню “Справочники” — “Контрагенты”. После чего нужно зайти в карточку контрагента или создать нового и перейти по гиперссылке “Договоры“ и создать договор. Указать “Вид договора” — Прочие. Также вести наименование, для дальнейшей работы и не путаться, для чего был заведен данный договор.
Договор займа для сотрудника организации
Однако, если займ выдается сотруднику организации, то в программе создавать договор не надо, так как для этого используется счет 73.01. Также в зависимости от настройки программы учет в разбивке по договорам займа субсчете не ведется.
Начисление займа в программе
При начислении займа в программе можно использовать как банковские выписки так и расходный кассовый ордер (РКО).
Чтобы перчислить займ на расчетный счет организации или физическому лицу, сформируем документ “Списание с расчетного счета”, в котором указываем следующие реквизиты:
- Вид операции — Выдача займа контрагенту
- Договор — выбираем договор, который создавали для аналитики.
- счет расчетов — устанавливаем 58.03
- Статья расходов — Предоставление займов другим лицам.
Создадим списание с расчетного счета для сотрудника организации.
Начисление беспроцентного займа, предоставленного организации или стороннему физическому лицу
Для начисления данного займа используем 76.09, если перечисления будут проводиться физическому лицу, тогда счет используем 76.10.
Если начисление займа будет формироваться из кассы, то пользователю нужно будет создать документ “Расходной кассовый оредр” (РКО) ( пункт меню “Банк и касса”).
Проводка документа
После формирования документов по выдаче, надо отразит в программе начисление процентов по займу. Для этого используем документ “Операции, введенные вручную” с типом “Операция”.
Для отражения процентов от организации используются счета по дебету 76.09 кредит — 91.01. От сотрудника организации проценты будут начисляться по следующим счетам: кредит — 72.01, Дебит — 91.01.
Возврат займа
Для отражение в программе возврата займа воспользуемся документом “Поступление на расчетный счет” , если процент займа будет поступать на расчетный счет организации, которая выдавала займ. Документ “Приходной кассовый орер” (ПКО) — если деньги поступают в кассу организации.
Поступление на расчетный счет
Поступление от контрагента.
Поступление от сотрудника организации.
Приходной кассовый ордер (ПКО)
Возврат от контрагента.
Источник
Конфигурации: КА 2, УТ 11, ERP 2
Как правильно учитывать кредиты и займы в программе 1С Комплексная автоматизация 2? Этот вопрос часто возникает при работе с программой. Причем, как правило, сразу — при вводе начальных остатков.
Дело в том, что при установке новой программы опция учета кредитов и займов по умолчанию отключена.
В начале работы вопросов по программе и без того много, разбираться некогда. Вот и вводим данные по кредитам как-нибудь, наобум. Что, конечно, приводит к многочисленным ошибкам в учете.
В этой статье мы с вами разберем, как сделать правильно.
1. Включаем функцию учета кредитов и займов.
В первую очередь необходимо включить функциональную опцию учета кредитов и займов:
Меню: НСИ и администрирование — Казначейство.
Устанавливаем флаг Кредиты и депозиты.
Кредиты и займы в 1С Комплексной автоматизации 2.0 (2.2)
Теперь в программе появляется возможность ввести кредитные договора и остатки по ним , правильно настроить финансовый и бухгалтерский учет кредитов и процентов.
2. Вводим контрагента-кредитора и договор кредитования.
Необходимо ввести контрагента, от которого получен займ и установить у него флаг Прочие отношения. При наличии признака Прочие отношения в верхнем меню карточки контрагента появится пункт Кредиты и депозиты.
Кредиты и займы в 1С Комплексной автоматизации 2.0 (2.2) — оформление контрагента
Переходим в пункт Кредиты и депозиты и создаем соответствующий договор.
Важные для правильного учета поля выделены красным. Их значения необходимо выбрать из выпадающего списка исходя из сути договора.
Кредиты и займы в 1С Комплексной автоматизации 2.0 (2.2) — оформление договора
3. Заполняем закладку Расчеты договора кредитования.
Данные закладки Расчеты используются в Платежном календаре и при заполнении документов о начислении процентов. Никаких расчетов программа не делает, но позволяет заполнить график платежей вручную или из табличного документа.
Кредиты и займы в 1С Комплексной автоматизации 2.0 (2.2) — Расчеты
Обратите внимание на поле Тип срочности — оно будет влиять на счет учета в регламентированном учете.
Поля Тип срочности, Ставку процентов и Тип комиссии вы заполняете непосредственно на закладке. А вот данные раздела Сроки и суммы заполняются автоматически из графика платежей. График можно заполнить по гиперссылке Используемый график.
Кредиты и займы в 1С Комплексной автоматизации 2.0 (2.2) -график платежей
Заполняете строки каждой закладки в соответствии с графиком банка. Система сама высчитает сроки и общие суммы
по кредиту, исходя из данных введенного графика. Если вы вводите договор для начальных остатков и кредит уже частично погашен, то в график следует заводить незакрытые остатки платежей и начислений. В противном случае отчеты по исполнению будут формироваться некорректно. Система будет брать данные из все полностью графика, а как исполнение будет учитывать только начисления и платежи сделанные уже в текущей программе. График можно загрузить из табличного документа по кнопке Загрузить.
Если есть потребность хранить данные по полному графику договора, то есть возможность ввести еще графики по тому же договору. В дополнительных графиках флаг Используется должен быть снят.
4. Заполняем закладку Доп.счета/статьи учета договора кредитования.
На закладке Доп.счета/статьи учета нужно заполнить статьи ДДС и статью расходов для процентов.
Кредиты и займы в 1С Комплексной автоматизации 2.0 (2.2) — заполнение договора
Если проценты и комиссию по кредиту нужно платить на отдельные счета банка, то заполняете эти поля. Они будут подставляться в платежное поручение.
Важно! Создавайте статьи ДДС каждую из своего поля. Для статей ДДС важно указать верный вид хозяйственной операции, чтобы движения в будущем учитывались правильно. Если статью создавать непосредственно из ее поля, то система сама подставляет нужную хозяйственную операцию.
Кроме вида хозяйственной операции в статье ДДС нужно указать Вид движения денежных средств. Этот реквизит используется при формировании регламентированного отчета о движении денежных средств.
Смотрите ниже примеры заполнения статей ДДС для договора:
Кредиты и займы в 1С Комплексной автоматизации 2.0 (2.2) — статья ДДС Поступление займа
Кредиты и займы в 1С Комплексной автоматизации 2.0 (2.2) — Статья ДДС Выплата займа
Кредиты и займы в 1С Комплексной автоматизации 2.0 (2.2) — Статья ДДС Проценты по займу
Для учета расходов по процентам по кредиту нужно указать статью расходов.
Чтобы учитывать проценты в прочих расходах, в статье следует указать, что расход относится к прочей деятельности. Тогда будет возможность в регламентированном учете отнести эти расходы на счет 91.02.
Относить расходы в этом случае можно только на финансовый результат. В качестве аналитики расходов можно выбрать договора.
Пример настройки статьи расходов смотрите ниже:
Кредиты и займы в 1С Комплексной автоматизации 2.0 (2.2) — Статья расходов
Настройка регламентированного учета по статье расходов:
Кредиты и займы в 1С Комплексной автоматизации 2.0 (2.2) — регламентированный учет по статье расходов
5. Ввод начальных остатков по договорам кредитования.
Основную работу мы с вами уже проделали. Переходим в меню НСИ и администрирование — Начальное заполнение- Ввод начальных остатков
Теперь в разделе Денежные средства появился новый пункт: Договоры кредитов и депозитов.
Создаем новый документ в этом разделе и заполняем.
Кредиты и займы в 1С Комплексной автоматизации 2.0 (2.2) — ввод начальных остатков
В шапке документа нужно указать в каких видах учета мы заполняем остатки. У меня указано, что и в управленческом (оперативном) и в регламентированном. Теоретически можно внести два отдельных документа, если остатки в
регламентированном и управленческом учете различаются.
В табличной части ссылаемся на созданный договор. В принципе договор можно создать из документа в списке договоров.
Обратите внимание, что в табличной части документа для тела кредита и процентов нужно указать разные Типы суммы.
Сумму остатка указываем самостоятельно. Она не подтягивается из договора и не сверяется с ним.
Теперь проводим документ. После отражения в учете получаем проводки:
Кредиты и займы в 1С Комплексной автоматизации 2.0 (2.2) — проводки по начальным остаткам
Счет 67 использован потому, что при вводе договора я указала Тип срочности = Долгосрочный. Для краткосрочных займов будет подставляться 66 счет. Таким образом, данные бухгалтерского учета сформированы.
В управленческом учете данные появятся:
- в разделе Казначейство — Отчеты по казначейству — в отчетах Учет кредитов и депозитов
- в Управленческом балансе в разделе баланса: Источники финансирования.
Кредиты и займы в 1С Комплексной автоматизации 2.0 (2.2) — отражение в управленческом балансе
Учитесь новому каждый день и меняйте жизнь к лучшему!
Если у вас возникли вопросы смело задавайте их :
online@praktikaucheta.ru
8-800-222-67-86 звонок по России бесплатный
+7(911)777 22 47
Источник
В «1С:Бухгалтерии 8» (ред. 3.0), начиная с версии 3.0.41 поддерживается учет операций с кредитами и займами. Теперь программа автоматически определяет счета учета полученных и возвращенных займов и кредитов, выданных и возвращенных займов, а также счета учета уплаченных процентов по кредитам и займам.
Содержание
Напоминаем, что сторонами договора займа могут быть любые юридические и физические лица, поэтому наша собственная организация может как получать займы от контрагентов, так и выдавать займы любым контрагентам. Что касается кредита, то предоставить его имеет право только банк или другая кредитная организация, у которой есть соответствующая лицензия Банка России на совершение таких операций. Кредиты и займы подразделяются на краткосрочные и долгосрочные в зависимости от срока действия договора.
Планом счетов, утв. приказом Минфина от 31.10.2000 № 94н и включенным во все конфигурации «1С:Бухгалтерии 8», для учета полученных кредитов и займов предназначены счета:
- 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам»;
- 67 «Расчеты по долгосрочным кредитам и займам».
Полученные кредиты, займы, и начисленные проценты по кредитам и займам, учитываются на разных субсчетах счетов 66 и 67. Кредит или заем может быть получен как в рублях, так и в иной валюте, соответственно, в иностранной валюте могут начисляться и проценты. Кредиты, займы и проценты по договорам, выраженным в иностранной валюте, также учитываются обособленно на отдельных субсчетах счетов 66 и 67.
Выданные нами другим контрагентам займы учитываются на счете 58.03.
Таким образом, возможное количество вариантов учета операций с кредитами и займами предполагает использование более чем шестнадцати счетов второго порядка. Теперь перед бухгалтером больше не стоит задача выбора правильного субсчета. Счета учета по операциям с кредитами и займами автоматически определяются программой в следующих документах:
- Поступление на расчетный счет;
- Поступление наличных;
- Списание с расчетного счета;
- Выдача наличных;
- Платежное поручение.
Документы «Поступление на расчетный счет» и «Поступление наличных»
Получение кредитов или займов отражается в документах Поступление на расчетный счет (рис. 1) или Поступление наличных с использованием следующих видов операций:
- Получение займа от контрагента — для отражения операций по получению займа от юридического или физического лица;
- Получение кредита в банке — для отражения операций по получению кредита в банке или в кредитной организации.
Рис. 1. Выбор вида операции с кредитами и займами в документе «Поступление на расчетный счет»
Счета учета определяются автоматически в зависимости от валюты счета, срока действия договора и вида операции. Срок действия договора (дата договора и дата окончания действия договора) можно указать в элементе справочника Договоры (рис. 2). Если срок действия договора менее года, то он считается краткосрочным. Если даты начала и окончания действия договора не указаны, при учете в программе договор по умолчанию считается долгосрочным. Для отражения операций по кредитам и займам используется вид договора Прочее.
Рис. 2. Указание срока действия договора
Возврат от контрагента ранее выданного ему займа отражается с использованием вида операции Возврат займа контрагентом. При выборе этого вида операции счет учета 58.03 «Предоставленные займы» также заполняется автоматически.
Документы «Списание с расчетного счета» и «Выдача наличных»
Возврат кредитов или займов, а также выплата начисленных процентов регистрируется с помощью документов Списание с расчетного счета и Выдача наличных с использованием следующих видов операций:
- Возврат займа контрагенту — для отражения операций по возврату займа юридическому или физическому лицу;
- Возврат кредита банку — для отражения операций по возврату кредита банку или кредитной организации.
Счета учета определяются автоматически в зависимости от валюты счета, срока действия договора, вида операции и вида платежа. Поле Вид платежа отображается в форме документа только для операций по возврату кредитов или займов.
В программе предусмотрены следующие виды платежа (рис. 3):
- Погашение долга;
- Уплата процентов.
Рис. 3. Выбор вида платежа в документе «Списание с расчетного счета»
Выдача займа контрагенту регистрируется с использованием вида операции Выдача займа контрагенту. При выборе этого вида операции счет учета 58.03 заполняется автоматически.
Документ «Платежное поручение»
При заполнении документа Платежное поручение возврат кредитов или займов отражается с использованием следующих видов операций:
- Возврат займа контрагенту — для отражения операций по возврату займа юридическому или физическому лицу;
- Возврат кредита банку — для отражения операций по возврату кредита банку или кредитной организации.
При выборе этих видов операций в форме документа добавляется поле в т.ч. проценты (рис. 4).
Рис. 4. Платежное поручение на возврат кредита
Выдача займа контрагенту отражается одноименным видом операции.
Обращаем внимание, что автоматический расчет процентов по кредитным договорам или по договорам займа в программе не поддерживается. Для регистрации доходов или расходов по начисленным процентам можно использовать стандартные документы учетной системы Реализация (акт, накладная) и Поступление (акт, накладная) соответственно. Также для этих целей можно использовать документ Операция, введенная вручную.
Источник
Довольно часто на практике предприятия выдают займы своим сотрудникам в целях поддержания и развития своего персонала. Любое предприятие имеет право выдать своему сотруднику заем. В этой статье мы рассмотрим учет займов в 1С, изучим счета учета займов и процентов по ним, а также налогообложение НДФЛ.
При выдаче займа сотруднику с ним заключается договор в письменной форме (вне зависимости от суммы), в котором должны быть прописаны все основные моменты: сумма займа, срок, на который предоставляется заем, условия выдачи (под проценты или беспроцентно), срок возврата займа и процентов. Если заключается беспроцентный договор займа, то в тексте договора обязательно следует указать на отсутствие обязанности заемщика по уплате процентов.
Рассмотрим процесс выдачи займа сотруднику на примере:
- Сумма займа – 500000 руб.
- Срок займа – 36 мес.
- Процент займа – 4 %
- Ставка рефинансирования – 7,25 %
Учет процентов в 1С
Выдача займа сотруднику в программе 1С начинается с создания платежного поручения. В главном меню выбираем «Банк и касса», далее «Банк», затем «Платежные поручения».
Заходим в список платежных поручений, и нажимаем «Создать». Внимательно следим за заполнением полей. Обращаем внимание на «Вид операции» – «Выдача займа работнику».
Далее при помощи кнопки «Создать на основании» создаем документ «Списание с расчетного счета».
Если в БП 3.0 настроен обмен с банком, то документ будет создан автоматически при загрузке выписки банка. Проверяем правильность заполнения реквизитов.
Далее контролируем правильность проводок при помощи кнопки ДтКт. Обращаем внимание, что по дебету используется счет 73.01 Расчеты по предоставленным займам.
Итак, денежные средства сотруднику по договору займа перечислены.
Удержания в 1С
В счет погашения займа необходимо создать в программе 1С новое удержание. Для этого из главного меню заходим в пункт меню «Зарплата и кадры» – «Справочники и настройки» – «Настройки зарплаты».
В настройках зарплаты выбираем пункт «Удержания».
Открываем список удержаний. При помощи кнопки «Создать» добавляем новое удержание.
Создаем удержание, заполняем «Наименование»: Удержание в счет погашения займа. А в «Категории удержания» ничего не выбираем, так как из предложенного программой списка нам ничего не подходит. Присваиваем нашему новому удержанию код и закрываем при помощи кнопки «Записать и закрыть».
Таким же способом создаем вид «Удержания для процентов по займам». Таким образом, в списке удержаний добавились два наших новых удержания.
Расчет процентов и материальной выгоды по займам
В настоящее время учет кредитов и займов в 1С реализован частично, поэтому предлагаются различные программы для учета кредитов и займов. Но любому бухгалтеру полезно уметь рассчитывать любые показатели вручную. Сегодня мы научимся рассчитывать суммы процентов, материальной выгоды, а также суммы НДФЛ с материальной выгоды вручную по формулам.
Для описанных выше показателей используются следующие формулы для расчета:
- Сумма процентов = Сумма Долга х Процент х Количество дней в месяце/Количество дней в году;
- Сумма материальной выгоды = Сумма Долга х (2/3 ставки рефинансирования — процент) х Количество дней в месяце/Количество дней в году.
Сделаем расчет для нашего примера:
- Сумма процентов = 500000 х 4% х 20/365 = 1095,39 руб.;
- Сумма материальной выгоды = 500000 х (2/3 х 7,25% – 4%) х 20/365 = 219,18 руб.
Для удержания займа и процентов по нему из заработной платы сотрудника в 1С используется документ «Начисление зарплаты». Находим его в меню «Зарплата и кадры» – «Зарплата» – «Все начисления». Попадаем в список начислений, и при помощи кнопки «Создать» создаем новое «Начисление зарплаты».
В документе «Начисление зарплаты» заполняем реквизиты. Во-первых, указываем сотрудника, из зарплаты которого будет производиться удержание. Во-вторых, при помощи кнопки «Удержать», заполняем два удержания – ежемесячный платеж и проценты.
Удержания в нашем документе показываются сводно, для детализации надо нажать на сумму удержаний.
Документ «Начисление зарплаты» не создает проводки по удержанию ежемесячного платежа и процентов по займу, поэтому для отражения в бухгалтерском учете этих сумм необходимо воспользоваться документом «Операция, введенная вручную». Находим ее в меню «Операции» – «Бухгалтерский учет» – «Операции, введенные вручную». Заходим в список и создаем новую операцию при помощи кнопки «Создать».
Заполняем проводки:
- Дт 70 – Кт 73.01 – отражены удержания из зарплаты сотрудника в счет погашения долга и процентов;
- Дт 73.01 – Кт 91.01 – отражен прочий внереализационный доход на сумму процентов по займу.
Отражение НДФЛ по займам
Датой получения дохода в виде материальной выгоды от экономии на процентах является последний день каждого месяца. При этом организация является налоговым агентом в отношении этих сумм, и обязана удержать НДФЛ с материальной выгоды. Исключением является только ситуация, когда целью займа является приобретение жилья или земельного участка под строительство. Проценты по НДФЛ будут такими:
- 35% – если сотрудник налоговый резидент РФ;
- 30% – если сотрудник нерезидент РФ.
Таким образом, возвращаясь к нашему примеру, рассчитаем НДФЛ с материальной выгоды сотруднику:
- 219,18 руб. х 35% = 76,71 руб.
Рассмотрим, как отразить в программе 1С эту сумму. В главном меню выбираем «Зарплата и кадры» – «НДФЛ» – «Все документы по НДФЛ».
При помощи кнопки «Создать» создаем документ «Операция учета НДФЛ».
Заполняем новый документ. Указываем сотрудника, которому выдан заем, дату операции – последний день месяца. В табличной части указываем код дохода – 2610 Материальная выгода, полученная от экономии на процентах за пользование заемными (кредитными) средствами, а также сумму материальной выгоды.
Далее в этом документе заполняем вкладку «Удержано по всем ставкам». Указываем ставку налога, сумму, срок перечисления и код дохода.
Операция учета НДФЛ также не создает бухгалтерские проводки, поэтому, чтобы отразить удержание НДФЛ с материальной выгоды, снова создаем документ «Операция, введенная вручную». Из главного меню заходим в «Операции» – «Бухгалтерский учет» – «Операции, введенные вручную». Создаем проводку Дт 70 — Кт 68.01 Удержан из зарплаты НДФЛ с материальной выгоды.
И еще, чтобы НДФЛ с материальной выгоды удерживался из зарплаты сотрудника автоматически, нужно внести корректировки в регистры. Для этого нажимаем кнопку «Еще» в только что созданной «Операции», и находим пункт «Выбор регистров».
В открывшемся списке находим «Взаиморасчеты с сотрудниками» и «Зарплата к выплате».
Отмечаем их галочками. В документе «Операция» появилась вкладка «Взаиморасчеты с сотрудниками», ее нужно заполнить.
Также мы видим вкладку «Зарплата к выплате». Заполняем ее тоже.
Второй вариант: если НДФЛ с материальной выгоды необходимо удержать при выплате заработной платы сотруднику, то дополнительно можно создать новый вид удержания и отразить его и сумму на закладке «Удержания» документа «Начисление зарплаты». Тогда сумма к выплате за месяц будет рассчитана с учетом налога, исчисленного с материальной выгоды (т. е сотрудник получит меньше на сумму удержания). Все движения по регистрам сделает документ «Начисление зарплаты».
Мы создали все документы по учету займа сотруднику, а также отразили эту операцию в бухгалтерском учете, несмотря на сложность данного вопроса, мы убедились, что программа 1С 8.3 предоставляет полный функционал для выполнения таких расчетов.
Источник
