Можно ли займ перечислить третьему лицу

Возможность предоставления сотрудником при заключении договора займа между ним и обществом, для перечисления обществом займа, реквизиты третьего лица.

Вопрос: Договор займа с сотрудником компании. Общество перечисляет по этому договору займ на реквизиты, указанные в договоре. Эти реквизиты могут быть не самого сотрудника? То есть, сотрудник предоставляет нам реквизиты для перечисления другого физлица или юрлица.

Ответ: Да, такой способ исполнения договора займа как перечисление заемных средств на счет третьего лица в соответствии с условиями договора является надлежащим исполнением обязательств Займодавцем. В п. 5 ст. 807 ГК РФ прямо предусмотрена такая возможность.

Обоснование в материалах Системы Главбух:

https://www.1gl.ru/#/document/99/9027703/ZAP25NO3HE/

Материалы Системы Главбух по вашему вопросу:

https://www.1gl.ru/#/document/189/651930/bssPhr20/

Обоснование

1. Из статьи журнала «Главбух», №13, июль 2018

По-новому оформляйте и учитывайте займы

Можно ли перечислить деньги по просьбе заемщика другому лицу

Сумму займа кредитор может направить не самому заемщику, а другому лицу. С 1 июня это прямо предусмотрено в Гражданском кодексе (п. 1, 5 ст. 807). Судьи и раньше считали, что так можно поступить (постановление ФАС Восточно-Сибирского округа от 18.09.2013 по делу № А58-96/2013). Но теперь споров по этому вопросу быть не должно. В договоре напишите, на счет какой компании кредитор должен перечислить заем, и приведите платежные реквизиты. Либо можно установить в договоре, что кредитор перечисляет деньги на счет третьего лица, которого укажет заемщик. А конкретные реквизиты заемщик сообщит кредитору в письме.

2. Гражданский кодекс РФ Часть вторая

«Статья 807. Договор займа

1. По договору займа одна сторона (займодавец) передает или обязуется передать в собственность другой стороне (заемщику) деньги, вещи, определенные родовыми признаками, или ценные бумаги, а заемщик обязуется возвратить займодавцу такую же сумму денег (сумму займа) или равное количество полученных им вещей того же рода и качества либо таких же ценных бумаг.
Если займодавцем в договоре займа является гражданин, договор считается заключенным с момента передачи суммы займа или другого предмета договора займа заемщику или указанному им лицу.

2. Иностранная валюта и валютные ценности могут быть предметом договора займа на территории Российской Федерации с соблюдением правил статей 140, 141 и 317 настоящего Кодекса.

3. Если займодавец в силу договора займа обязался предоставить заем, он вправе отказаться от исполнения договора полностью или частично при наличии обстоятельств, очевидно свидетельствующих о том, что предоставленный заем не будет возвращен в срок.
Заемщик по договору займа, в силу которого займодавец обязался предоставить заем, вправе отказаться от получения займа полностью или частично, уведомив об этом займодавца до установленного договором срока передачи предмета займа, а если такой срок не установлен, в любое время до момента получения займа, если иное не предусмотрено законом, иными правовыми актами или договором займа, заемщиком по которому является лицо, осуществляющее предпринимательскую деятельность.

4. Договор займа может быть заключен путем размещения облигаций. Если договор займа заключен путем размещения облигаций, в облигации или в закрепляющем права по облигации документе указывается право ее держателя на получение в предусмотренный ею срок от лица, выпустившего облигацию, номинальной стоимости облигации или иного имущественного эквивалента.

5. Сумма займа или другой предмет договора займа, переданные указанному заемщиком третьему лицу, считаются переданными заемщику.

6. Заемщик — юридическое лицо вправе привлекать денежные средства граждан в виде займа под проценты путем публичной оферты либо путем предложения делать оферту, направленного неопределенному кругу лиц, если законом такому юридическому лицу предоставлено право на привлечение денежных средств граждан. Правило настоящего пункта не применяется к выпуску облигаций.

7. Особенности предоставления займа под проценты заемщику-гражданину в целях, не связанных с предпринимательской деятельностью, устанавливаются законами.»

Как оформить выдачу займа. В каких случаях применять ККТ при операциях по договору займа. Правомерно ли в платежке выделять НДС, и нужно ли пробивать кассовый чек?

Вопрос: Наш покупатель просит у нас заем в размере 360000. И в рамках договора займа просит оплатить за него в лизинговую компанию, т.е. третьему лицу. В назначении платежа в рамках договора лизинга должен быть выделен НДС. И у нас установлена касса онлайн. Подскажите, пожалуйста, правомерно ли в рамках договора займа оплатить третьему лицу. Правомерно ли в платежке выделять НДС, и нужно ли пробивать кассовый чек?

Ответ: Если заем выдает организация, то договор вступает в силу с даты подписания договора. Соответственно, с этой даты заемщик вправе распоряжаться причитающимся ему займом и может попросить Вас перечислить займ на счет их контрагента. Никаких запретов и ограничений на этот счет нет. Вы можете исполнить просьбу заемщика, а можете не исполнять, так как это Ваше право, а не обязанность, если Вы в договоре не согласовали сразу, что Вы обязаны перечислить займ третьему лицу, указанному заемщиком.

НДС в платежке выделять правомерно, так как Вы перечисляете займ в оплату контрагентом его обязательств, выделение НДС на Ваш учет никак не влияет.

Еще читайте: производственный календарь 2020

ККТ применять не нужно. Так как ККТ не применяется при выдаче и возврате обычных займов. ККТ применяется только в ситуациях, когда организация предоставляет отсрочку или рассрочку покупателю по оплате собственного товара (работ, услуг). Только в такой ситуации нужно применять ККТ. Такие разъяснения в письме ФНС от 19.10.2018 № ЕД-4-20/20518.

Материалы Системы Главбух по вашему вопросу:

https://www.1gl.ru/#/document/11/18430/

https://www.1gl.ru/#/document/12/156036/

Обоснование

Как оформить выдачу займа

Если заем выдает юридическое лицо, договор вступает в силу с даты подписания. Если заимодавцем является гражданин, то договор считается заключенным только после того, как заемщик получит деньги или имущество (абз. 2 п. 1 ст. 807 ГК). В связи с этим, если выдаете заем организации, у контрагента возникает обязательство вернуть долг с момента подписания договора. А при выдаче займа физлицу – с момента выдачи денег. И именно на эту дату заимодавцу надо отразить дебиторскую задолженность.

Это следует из положений статьи 425 и абзаца 2 пункта 1 статьи 807 ГК.

В каких случаях применять ККТ при операциях по договору займа

Обязанность пробить чек возникает у заимодавца. То есть у организации или индивидуального предпринимателя, которые предоставляют заем и впоследствии получают деньги в счет погашения долга (письмо Минфина от 26.10.2018 № 03-01-15/77197). Пробивать чеки нужно только при расчетах наличными и через электронные средства платежа.

Однако при выдаче займа ККТ можно не применять до 1 июля 2019 года (п.4 ст. 4 Закона от 03.07.2018 № 192-ФЗ). При погашении займа отсрочки нет. Чек придется пробить.

Пробивать чек ККТ надо не по всем займам, а лишь по тем, которые предоставлены для оплаты товаров, работ, услуг. При этом Закон № 54-ФЗ не уточняет, что понимать под такими займами. ФНС разъяснила, что ККТ нужно применять только по займам, которые заимодавец предоставляет на оплату своих товаров, работ, услуг, реализованных контрагенту. То есть в случаях, когда:

— продавец предоставляет покупателю отсрочку или рассрочку по оплате товаров, работ, услуг;

— организация предоставляет своим сотрудникам отсрочку или рассрочку по оплате собственных товаров, работ, услуг либо продукции.

Таким образом, под выдачей займа на оплату товаров, работ, услуг следует понимать:

— изменение срока оплаты по договору купли-продажи. То есть покупатель передает деньги продавцу не в момент передачи товаров, а в более поздние сроки (постоплата товаров по договору купли-продажи);

— либо изменение порядка оплаты. То есть оплата производится не в полной сумме, а по частям.

Такие разъяснения в письме ФНС от 19.10.2018 № ЕД-4-20/20518.

Заем на оплату товаров будет погашен, когда покупатель исполнит свое обязательство по оплате.

В чеке на погашение займа в числе прочих обязательных реквизитов следует указать:

— наименование предмета расчета (тег 1030) – наименование товара, работы услуги;

— признак расчета (тег 1054) – «приход»;

— признак способа расчета (тег 1214) – «оплата кредита»;

— количество предмета расчета (тег 1023) – количество не товара, а платежа за товар;

— стоимость предмета расчета с учетом скидок и наценок (тег 1043) – сумма погашенного займа;

— ставка НДС (тег 1199) – НДС не облагается (так как НДС начислили при отгрузке товара);

— сумма расчета, указанного в чеке (тег 1020), – сумма погашенного займа.

Признак способа расчета «полный расчет» в чеке на погашение займа не указывайте.

Методические указания, как формировать чек, если организация предоставляет или погашает заем, – в письме ФНС от 04.02.2019 № ЕД-4-20/1812.

В иных случаях применять ККТ по займам не требуется. Например, не нужно пробивать чеки при получении займа от учредителя и возврате такого займа (письмо Минфина от 04.12.2018 № 03-01-15/87766).