Договора займа между индивидуальными предпринимателями

Договор займа между ИП и ИП является однородным по своему субъектному составу и может быть заключен как с условием выплаты процентов за пользование займом, так и без этого условия.

Файлы в .DOC:Бланк договора займа между ИПОбразец договора займа между ИП

Особенностью данного вида займа является двойственное положение самих субъектов, являющихся, с одной стороны зарегистрированными предпринимателями, чья финансовая деятельность подотчетна налоговым органам, а с другой стороны являющихся физическими лицами, финансовые операции по займам которых не входят в сферу контроля ФНС.

Условия договора займа

Как и любой договор, подразумевающий временную передачу денежных средств с условием их возврата, договор займа между ИП и ИП должен включать в себя:

1. дату заключения договора и наименование населенного пункта, в котором он был заключен;
2. сумму, передаваемую взаймы, и условия займа. По условиям заем может быть двух видов – процентным или беспроцентным. Если договор является процентным, то должна быть указана процентная ставка. Следует помнить, что любой договор по закону является возмездным (процентным), если в самом договоре не содержится иных сведений. Это значит, что если стороны в своем договоре не обговорят условие беспроцентности займа, то договор будет считаться возмездным с процентной ставкой, исходя из ставки рефинансирования ЦБ;
3. срок возврата;
4. дату передачи денег заемщику;
5. способ передачи денег (наличными, переводом, зачислением на карту и т.д.)
6. условия передачи прав на возврат денег третьим лицам (как правило, в качестве третьих лиц подразумеваются коллекторы);
7. штрафные санкции при просрочке возврата или просрочке выплаты процентов;
8. адреса, анкетные данные и банковские реквизиты сторон.

Займы между ИП и налоговая инспекция

Денежные средства по договору займа между ИП могут стать объектом налогообложения для займодавца в случае, если договор заключен на возмездной (процентной) основе. Прибыль, полученная займодавцем в виде процентов, будет облагаться НДС.

Не подлежит налогообложению займодавец, передавший деньги взаймы на беспроцентной основе, поскольку данный вид займа не предполагает получения материальной выгоды.

ИП-заемщик, работающий на УСН и получивший заем на беспроцентной основе, подвергнется налогообложению. Это объясняется тем, что в соответствии с ГК РФ любой договор является возмездным, если стороны не договорились об ином.

Поэтому налоговые органы расценивают как прибыль тот факт, что заемщик не выплачивал проценты, которые выплачивал бы по стандартному договору кредитования. Налоговая ставка начисляется на сумму невыплаченных процентов, исходя из ставки рефинансирования ЦБ РФ.

Способ перевода денежных средств

При переводе заемных средств от займодателя заемщику следует помнить, что переводы на сумму свыше 600 000 рублей со счета на счет ИП попадают в поле зрения Росфинмониторинга. Особое внимание уделяется беспроцентным договорам. В данном случае для контролирующих органов действует презумпция виновности ИП, в силу которой любой беспроцентный договор может быть расценен как заключенный с целью сокрытия доходов в виде процентов.

Поэтому следует обратить внимание на тщательную подготовку договора, чтобы не дать контролерам повода для подозрений.

Возвращенные заемные средства не будут влиять на налоговые расчеты в случае работы ИП по общей системе налогообложения и не будут считаться доходом. В силу этого возращенный заем не отражается в доходной части бухгалтерского учета.

Содержание договора займа между ИП

Как и любой другой договор займа, договор между ИП и ИП должен содержать в себе следующие обязательные условия:

1. дату заключения договора и место его заключения;
2. наименование участников договора. Поскольку ИП – это физические лица, договор должен содержать имена индивидуальных предпринимателей, их паспортные данные и местожительство;
3. сведения о предмете договора, то есть наименование самого правоотношения, а именно займа и его суммы;
4. способ передачи заемной суммы заемщику (наличными, перечислением и т.д.);
5. способ и срок возврата займа;
6. цель займа для установления его назначения. Если заем выдается на определенные цели, то договор будет относиться к целевым;
7. вид займа (возмездный или безвозмездный);
8. процентная ставка за пользование заемными средствами в случае возмездности займа;
9. обязанности участников договора;
10. ответственность участников договора, включая размеры штрафных санкций и условия их начисления;
11. реквизиты участников договора и их подписи.

Еще раз напомним, что договор, не содержащий сведений о его возмездности или безвозмездности, будет по закону считаться возмездным.

Помимо вышеперечисленных условий договор может содержать в себе также нотификации относительно:

1. условий прекращения договора;
2. условий досрочного расторжения;
3. права заемщика на досрочный возврат денежных средств;
4. способов рассмотрения споров;
5. передачи прав на возврат долга третьим лицам;
6. других условий, которые стороны посчитают необходимым ввести в договор.

Банки иногда отказывают в займах индивидуальным предпринимателям и физлицам. Выходом может стать договор займа между сторонами — ИП и физическим лицом, — когда один из них выступает в роли кредитора, а другой — заемщика. Разобрались, что такое договор займа между ИП и физлицом.

Займ отличается от кредита по нескольким признакам:

• займ регулируется только гражданским правом, а кредит — и гражданским, и банковским правом.
• Предметом договора о займе могут выступать деньги, которые заимодатель перечисляет на счет заемщика или выдает ему в наличной форме, или товарно-материальные ценности. В качестве кредита можно передавать только деньги.
• Займ до определенного предела можно оговорить устно. Договор о кредите заключается письменно.
• Кредитором по займу могут выступать как юридические, так и физические лица — индивидуальные предприниматели и частники. Кредит имеет право выдавать юрлицо.
• Для выдачи займа не нужно обладать особыми юридическими правами. Кредитовать можно при наличии лицензии.
• Финансовая организация, которая выдает кредиты, выступает в роли посредника. Субъекты договора по займу коммуницируют между собой без посредников.

Договор займа между ИП и физическим лицом. Кому это нужно

Кредитование — один из самых распространенных способов получить необходимые средства. Банки иногда отказывают заемщикам: ИП, физ- и юрлицам. Решение — займ для ИП от частного лица и наоборот — займ от ИП частному лицу.

Договор займа ИП с физическим лицом. Образец

Займ между ИП и физлицом оговаривает следующие моменты:

• предмет договора: сумму займа, срок выплаты, тип — с процентами или без них.
• Права и обязанности: условия поступления средств, условия выплат с учетом процентов, если это нужно.
• Ответственность: возмещение убытков в случае нарушения пунктов договора.
• Форс-мажор: условия освобождения от ответственности, коммуникация между сторонами в непредвиденных ситуациях, сроки форс-мажора и повторного заключения соглашения.
• Конфиденциальность, особенности разрешения споров, сроки действия документов, порядок заключения сделки, адреса и реквизиты участников.

Займ бывает беспроцентным, а может предполагать выплату процентов заимодателю. Сделка считается процентной по умолчанию даже случае, если в документе не прописаны условия начисления и выплаты процентов. Ставку рефинансирования устанавливает Центробанк и выплачивать проценты заемщик обязан каждый месяц.

Если в документе указано, что займ беспроцентный, это не означает, что заемщику придется вернуть только сумму, оговоренную условиями контракта. Подобные займы налагают на стороны определенные налоговые обязательства.

Государство рассматривает факт неуплаты процентов заемщиком в качестве дополнительной прибыли и накладывает обязательство выплатить налог, НДФЛ, в размере 35% от суммы долга. Это справедливо для случаев, когда в роли заемщика выступает физическое лицо.

Заемщик, как физическое лицо, не несет ответственности перед госбюджетом в двух случаях:

• если сумма долга меньше одной тысячи рублей, документ в этом случае не нужен;
• если средства необходимы для строительства жилья или его покупки.

Правила действуют для ситуаций, когда в роли заимодателя выступает ИП, а в роли заемщика — частное лицо.

ИП берет займ у физического лица. Нюансы

ИП, в роли заемщика, не несет налоговой ответственности, когда возвращает заимодателю, частному лицу, беспроцентный заем.

В договорах по займам, когда в роли заемщика выступает ИП, можно не указывать сумму долга. Это касается и случаев, когда обе стороны — ИП.

Займ можно выплатить еще раз или пролонгировать, нюансы учитываются в приложении.

Договор позволяет учесть досрочное погашение займа или его части. Если заемщик единовременно гасит больше половины суммы, заимодатель обязан пересчитать выплату процентов и составить новый график выплат. Это должно отразиться в приложении.

Если заемщик использует полученные средства не по целевому назначению, нарушает график выплат или ставит под угрозу выполнение долговых обязательств, заимодатель может требовать досрочного погашения займа. На это отводится четырнадцать дней с момента уведомления заемщика. Его письменное либо иное подтверждение не требуется.

Нецелевое использование займа может также грозить заемщику штрафом со стороны заимодателя. Его величина и процент пени при просрочке платежей прописываются в документе.

Подобрать банк

Договор займа ИП и физического лица. Что указывают в документе

Договор займа между физическим лицом и индивидуальным предпринимателем должен иметь информацию:

• дату и номер;
• наименование участников;
• предмет: сумму, валюту, величину начисляемых процентов, сроки возврата, прочие условия;
• перечисление прав и обязанностей участников;
• условия разрешения споров: суд или арбитраж;
• условия, при которых договор может быть расторгнут и ответственность сторон;
• реквизиты, подписи участников соглашения.

Договор должен содержать приложения. Это график погашения займа и процентов, акт, который подтверждает прием-передачу объекта договора, допсоглашения.

Предметом такого соглашения, кроме денег в национальной или зарубежной валюте, может выступать имущество — оборудование, сырье или продукция, — предоставляемое в долг. В этом случае заемщик обязан выплатить его стоимость, согласованную обеими сторонами контракта.