Сегодня все больше людей предпочитают наличным расчетам пластик. Банковские карты появились у взрослых, подростков и даже детей. На них нам начисляют зарплату и пособия, ими мы расплачиваемся в магазинах, с них платим коммунальные платежи, перечисляем деньги родным и друзьям. Большинство хорошо подкованы в вопросах кредитных и дебетовых карт, умеют совершать денежные переводы. Но не знают, в каких случаях обязательно уплачивать налоги, а какие операции им не облагаются? На эти вопросы ответить правильно могут уже далеко не все. Давайте разбираться вместе.
Налоговое законодательство гласит, что налогом облагается доход, который влечет за собой экономическую выгоду в любой форме.
Для тех, кто интересуется, можно открыть 208 статью НК РФ, и детально ознакомиться с открытым перечнем доходов, с которых требуется платить налог. Кстати, в его названии есть слово «открытый» от того, что если вдруг вы не найдете в нем какой-то доход, но при этом, не найдете вы его и в перечне освобождений от НДФЛ, знайте — налог придется заплатить.
Поговорим про денежные переводы. Задумайтесь, кому или от кого мы получаем денежные переводы? Категорий получится не так и много.
- Родственники (дети, родители, супруги);
- Друзья и знакомые;
- Сторонние люди (к примеру, частные продавцы или покупатели);
- Организации.
Разберем каждую ситуацию более детально.
Денежные переводы между родственниками
НДФЛ не облагаются операции между представителями одной семьи или родственниками, состоящими друг с другом в близком родстве какими бы эти операции не были. Это значит, что в случае, когда родители отправили на вашу карту денежную сумму, вы не должны государству ничего. То же самое при денежных перечислениях родителям, братьям-сестрам, мужу и жене. Кроме этого, не облагаются налогом и алименты, перечисленные бывшими супругами.
Подарки от ближайших родственников, в том числе и крупные, не требуют вашей уплаты с них налога. В связи с этим, если возникнет ситуация, когда ваш дедушка решит порадовать вас и перевести на вашу карту к Новому Году 400 тыс. на покупку нового мотоцикла, будьте спокойны, налог платить вы не должны. Единственное, что неплохо бы сделать — вписать с пояснением данный денежный перевод в декларацию 3-НДФЛ.
Однако, как и во всех правилах, в денежных перечислениях между родственниками, существуют исключения. Когда доход связан с трудовыми отношениями, и пусть он получен от родственника, налог к уплате обязателен. К примеру, ваш брат зарегистрировал ИП и вас к себе. В этом случае ему надлежит удержать НДФЛ с вашей заработной платы.
Или, представим, вы устроились, заключив соглашение, к своей бабушке изготовить дизайн-проект ее загородного дома. Подобные отношения облагаются НДФЛ.
Денежный перевод от родственников, живущих заграницей
У некоторых из нас есть родственники, живущие за границей и регулярно отправляющие денежные средства в качестве помощи. Как относится налоговая к таким поступлениям? Считаются ли они доходом и стоит ли уплачивать налог?
Налоговый кодекс гласит, что в целом доходы граждан, полученные в качестве подарка от других частных лиц, под налоги не попадают, если речь не идет о подарках в виде недвижимости, автомобилей, акций компаний.
Но это еще не все. Далее закон поясняет, что налоговое освобождение получат только те граждане, которым достались деньги от близких родственников. Это могут быть родители, бабушка с дедушкой, внуки, жена, муж, братья, сестры.
Т.е., если, ваш сын, живущий, к примеру, в Бразилии, ежемесячно отправляет вам 600 евро через системы денежных переводов, вы не обязаны ничего платить с полученных доходов, т.к. есть близкое родство. Чтобы избежать в дальнейшем ненужных вопросов от налоговой посоветуйте сыну написать в назначении платежа: «материальная помощь».
А вот если ваш друг, живущий в Канаде, перечисляет вам деньги в подарок, то придется заплатить налог в 13%, т.к. вы не являетесь близкими родственниками.
Денежный перевод посторонним людям
К перечислениям от посторонних людей налоговая относится с особым вниманием. Потому, что с точки зрения закона, все, что люди получают переводом от:
- продажи чего-либо;
- оказанных кому-либо услуг;
- репетиторства;
- сдачи квартиры или машины в аренду;
- любых посреднических услуг;
- а также всего остального, что может приносить экономическую выгоду,
Считается государством доходом, с которого налог платить непременно нужно.
Вполне естественно, что не так часто можно встретить человека, бегущего оплатить положенные 13 % с продажи на «Авито», к примеру, детского велосипеда, из которого вырос его ребенок. Но, если покупатель этого велосипеда, расплатится с вами не наличными, а переведет сумму на карту, налоговый инспектор может решить, что вы получили доход, и выставить требование уплатить с этой суммы НДФЛ.
А вот если вы одолжили товарищу денежную сумму и он вернул ее вам путем перевода на вашу пластиковую карту, платить НДФЛ нет никакой необходимости. Причем ни вам, ни товарищу, в случае, если, давая ему деньги в долг, вы также передаете ему не наличные, а перечисляете на карту.
Чтобы не пришлось потом доказывать и объяснять характер ваших отношений, проще составить и подписать договор займа. В статье 808 ГК РФ есть предписание заключать такой документ в случае, если сумма долга больше 10 минимальных размеров оплаты труда. МРОТ с 1 января 2019 года повышен и составляет по России 11 280 руб. Исходя из этой информации, договор необходимо заключать, если вы даете (или берете) в долг сумму 112 800 руб. и выше. Мы же рекомендуем не лениться и подготовить соглашение, даже если даете или берете в долг меньшие деньги. Может случиться так, что эта бумага окажется единственным доказательством, которое примет во внимание ФНС.
Предлагаем вам образец договора займа:
ДОГОВОР ЗАЙМА МЕЖДУ ФИЗИЧЕСКИМИ ЛИЦАМИ №
г. « » г.
Гражданин, паспорт (серия, номер, выдан), проживающий по адресу, именуемый в дальнейшем
«Займодавец», с одной стороны, и гражданин, паспорт (серия, номер, выдан), проживающий по
адресу, именуемый в дальнейшем «Заемщик», с другой стороны, именуемые в дальнейшем «Стороны»,
заключили настоящий договор, в дальнейшем «Договор», о нижеследующем:
1 ПРЕДМЕТ ДОГОВОРА
1.1. Займодавец передает в собственность Заемщику денежные средства в размере рублей (далее —
Сумма займа), а Заемщик обязуется вернуть Займодавцу Сумму займа и уплатить проценты на нее в
сроки и в порядке, предусмотренные Договором.
1.2. Сумма займа передается наличными денежными средствами.
1.3. Сумма займа предоставляется на срок до года.
1.4. Сумма займа считается возвращенной в момент внесения соответствующих денежных средств
1.5. Займодавец дает согласие на досрочный возврат Суммы займа и процентов без дополнительного
получения Заемщиком письменного одобрения по этому поводу.
2 ПОРЯДОК РАСЧЕТА И УПЛАТЫ ПРОЦЕНТОВ
2.1. За пользование Суммой займа Заемщик выплачивает Займодавцу проценты из расчета процентов
2.2. Проценты начисляются со дня, следующего за днем предоставления Суммы займа (п. 1.2 Договора),
до дня возврата Суммы займа (п. 1.4 Договора) включительно.
2.3. Проценты за пользование Суммой займа уплачиваются одновременно с возвратом Суммы займа.
3 ОТВЕТСТВЕННОСТЬ СТОРОН
3.1. За несвоевременный возврат Суммы займа (п. 1.3 Договора займа) Займодавец вправе требовать с
Заемщика уплаты процентов в порядке, предусмотренном п. 1 ст. 811, п. 1 ст. 395 ГК РФ (независимо от
уплаты процентов, предусмотренных п. 2.1 Договора).
3.2. За нарушение сроков уплаты процентов (п. 2.3 Договора) Займодавец вправе требовать с Заемщика
уплаты неустойки (пени) в размере процентов от неуплаченной вовремя суммы за каждый день
3.3. Взыскание неустоек и процентов не освобождает Сторону, нарушившую Договор займа, от
исполнения обязательств в натуре.
3.4. Во всех других случаях неисполнения обязательств по Договору Стороны несут ответственность в
соответствии с действующим законодательством РФ.
4 ФОРС-МАЖОР
4.1. Стороны освобождаются от ответственности за неисполнение или ненадлежащее исполнение
обязательств по Договору, если надлежащее исполнение оказалось невозможным вследствие
непреодолимой силы, то есть чрезвычайных и непредотвратимых при данных условиях обстоятельств,
под которыми понимаются: запретные действия властей, гражданские волнения, эпидемии, блокада,
эмбарго, землетрясения, наводнения, пожары или другие стихийные бедствия.
4.2. В случае наступления этих обстоятельств Сторона обязана в течение дней уведомить об этом другую
Сторону.
4.3. Документ, выданный Торгово-промышленной палатой, является достаточным подтверждением
наличия и продолжительности действия непреодолимой силы.
4.4. Если обстоятельства непреодолимой силы продолжают действовать более месяцев, то каждая
сторона вправе расторгнуть настоящий Договор займа в одностороннем порядке.
5 РАЗРЕШЕНИЕ СПОРОВ
5.1. Все споры, связанные с заключением, толкованием, исполнением и расторжением Договора, будут
разрешаться Сторонами путем переговоров.
5.2. В случае недостижения соглашения в ходе переговоров, указанных в п. 5.1 Договора,
заинтересованная Сторона направляет претензию в письменной форме, подписанную уполномоченным
лицом. Претензия должна быть направлена с использованием средств связи, обеспечивающих
фиксирование ее отправления (заказной почтой, телеграфом и т.д.) и получения, либо вручена другой
Стороне под расписку.
5.3. К претензии должны быть приложены документы, обосновывающие предъявленные
заинтересованной Стороной требования (в случае их отсутствия у другой Стороны), и документы,
подтверждающие полномочия лица, подписавшего претензию. Указанные документы представляются в
форме надлежащим образом заверенных копий. Претензия, направленная без документов,
подтверждающих полномочия лица, ее подписавшего, считается непредъявленной и рассмотрению не
подлежит.
5.4. Сторона, которой направлена претензия, обязана рассмотреть полученную претензию и о
результатах уведомить в письменной форме заинтересованную Сторону в течение рабочих дней со дня
получения претензии.
5.5. В случае неурегулирования разногласий в претензионном порядке, а также в случае неполучения
ответа на претензию в течение срока, указанного в п. 5.4 Договора, спор передается в арбитражный суд
по месту нахождения ответчика в соответствии с действующим законодательством РФ.
6 ИЗМЕНЕНИЕ И ДОСРОЧНОЕ РАСТОРЖЕНИЕ ДОГОВОРА
6.1. Все изменения и дополнения к Договору действительны, если совершены в письменной форме и
подписаны обеими Сторонами. Соответствующие дополнительные соглашения Сторон являются
неотъемлемой частью Договора займа.
6.2. Договор может быть досрочно расторгнут по соглашению Сторон либо по требованию одной из
Сторон в порядке и по основаниям, предусмотренным действующим законодательством РФ.
7 ЗАКЛЮЧИТЕЛЬНЫЕ ПОЛОЖЕНИЯ
7.1. Договор составлен в двух экземплярах, по одному для каждой из Сторон.
8 РЕКВИЗИТЫ И ПОДПИСИ СТОРОН
Представим, что вы перечислили товарищу на карту онлайн займ. Спустя некоторое время он (заемщик), уехал, скажем, в Турцию, заработал там и погасил задолженность, отправив вам деньги денежным переводом. В этой ситуации наличие или отсутствие между вами родственных связей роли не играет, т.к. кредитор, т.е. вы, не получаете никакого дохода, а просто возвращаете свои деньги обратно. А раз нет дохода, то и налог платить не с чего.
Денежный перевод от организаций
В случае, когда денежный подарок вам преподносит работодатель, и его сумма 4 000 руб. и выше, то налог платить необходимо. Делать это нужно не вам, а организации – дарителю.
Кстати, если компания дарит сотруднику подарок в честь рождения ребенка, то тут уже налогом облагается сумма, свыше 50 000 руб., а не 4 000. Но на практике, все это забота организации – расчёт налога, его удержание и отчетность.
Обычно в таких случаях налог рассчитывают дарители: сами его удерживают и отчитываются.
Перевод с одного своего счета на другой
Допустим, вы перечисляете деньги с одной своей карты на другую или решили совершить перевод с одного своего счета на другой. Очевидно, что в результате этих действий, вы не получаете доход. А значит, налог уплачивать не должны. И не важно, в одном банке у вас счета или в разных
Кроме этого нет нужды оплачивать 13 % если вы переводите какую-либо сумму со счета ИП на свой личный счет, если к тому времени все налоги от предпринимательской деятельности уже уплачены.
Когда не нужно платить НДФЛ?
Чтобы знать ответ на этот вопрос наверняка, достаточно открыть Налоговый кодекс и ознакомиться с довольно внушительным списком доходов, платить налог с которых нет необходимости, в какой бы форме они к вам не поступили – наличной или безналичной.
Не нужно уплачивать НДФЛ с:
- пособий и стипендий,
- алиментов,
- имущества и денежных сумм, поступивших к вам в результате наследования,
- суточных в пределах определенного лимита,
- благотворительности,
- возмещенных судебных расходов,
- доходов от продажи продуктов со своих грядок,
- господдержки граждан, взявших ипотечные кредиты,
- вознаграждения за репетиторство, услуги помощников по хозяйству и сиделок.
И, как мы говорили выше, с денежных перечислений на карту, которые не являются вашим доходом.
Как подать декларацию и заплатить налоги?
Предлагаем вам пошаговую инструкцию, которая подскажет, как подать декларацию и самостоятельно заплатить налог.
- Декларацию можно заполнить как от руки, так и в электронном виде, использовав, например, программу, которая самостоятельно сформирует декларацию на бланках необходимой формы, готовую для подачи в налоговый орган.
- Декларация подается по месту жительства. Узнать адрес инспекции можно с помощью сервиса: «Адрес и платежные реквизиты Вашей инспекции» на официальном сайте Федеральной Налоговой службы.
- Декларацию следует подать не позднее 30 апреля года, следующего за годом, в котором был получен соответствующий доход. Если 30 апреля приходится на выходной или нерабочий праздничный день, то декларация должна быть представлена не позднее ближайшего рабочего дня.
- Сумма НДФЛ, исчисленная физическим лицом на основании налоговой декларации, уплачивается им по месту жительства в срок не позднее 15 июля года, следующего за годом получения дохода.
- Для оплаты суммы налога предлагаем Вам воспользоваться сервисом «Уплата налогов физических лиц» на официальном сайте ФНС. Данный сервис позволяет как сформировать платежный документ для его последующей оплаты в кредитном учреждении, так и уплатить сумму налога в безналичной форме онлайн. Также Вы можете скачать форму и заполнить ее сами.
Штраф за неуплаченный НДФЛ
Непредставление в установленный законодательством о налогах и сборах срок налоговой декларации в налоговый орган по месту учета влечет взыскание штрафа в размере 5 процентов не уплаченной в установленный законодательством о налогах и сборах срок суммы налога, подлежащей уплате (доплате) на основании этой декларации.
Неуплата НДФЛ, отягощенная неподачей декларации 3-НДФЛ, приводит к взысканию штрафа в размере 20% от суммы неуплаченного налога (п. 1 ст. 122 НК РФ).
Если же представители налоговой докажут, что вы умышленный неплательщик, то штраф станет двойным — до 40 % от суммы недоимки. Причем одним штрафом вы не ограничитесь, выставят также пени, опираясь на статью 75 НК РФ.
Стоит знать, что существует простой и прозрачный путь избавить себя (или почти избавить) от налогов за доходы, поступающие на карту. Мы говорим о том, чтобы зарегистрироваться в качестве самозанятого гражданина. И пока в ходу налоговые каникулы, обещают, что они продлятся до конца 2020 года, вы свободны от налогов. Правда в ряде регионов сейчас введен налог на самозанятых, но, его размер всего 4%, что, согласитесь, гораздо комфортнее, чем 13% НДФЛ.
Как налоговая узнает, что вы уходите от налогов
Встает вполне резонный вопрос: как налоговой удается узнать, что мы что-то получаем и не платим при этом налогов? – Очень просто – от банков, которые по запросу налоговой сообщают той — открыли мы или закрыли счета или вклады, изменились ли их реквизиты…
Соответственно, если сотрудник налоговой обратит внимание, что в прошлом году вы приобрели машину, но не задекларировали никаких доходов, у него возникнет подозрение и он запросит у вашего банка выписку по счету.
Проблемы могут возникнуть совершенно неожиданно. Представьте ситуацию – вы продали на «Авито» домашний кинотеатр, ваш покупатель попользовался им какое то время и также его продал. Но после продажи он задекларировал доход от продажи и приложил квитанцию о переводе на вашу 70 тысяч рублей, чтобы получить имущественный вычет. Таким образом в налоговую поступила информация о том, что в прошлом году в результате продажи кинотеатра вы получили 70 тысяч рублей, а налог не заплатили.
В случае если вы сдаете квартиру и не платите налоги, велика вероятность, что «добрые» соседи могут сообщить налоговикам о ваших тщательно скрываемых доходах.
Соседи могу заявить на вас в налоговую. Например, вы сдавали квартиру шумным арендаторам и поругались с соседями. А они сообщили в налоговую, что вы скрываете доходы и не платите налоги.
Одним словом, вариантов много, и чтобы не попадать в неприятные истории, лучше честно соблюдать закон.
А вот если вы получаете на карту переводы, которые не являются доходами, делать вам ничего не нужно. Доказывать, что закон нарушен должна налоговая, а не вы оправдываться, что не нарушали его.
Знайте, налоговая не вправе просто так получить выписку из вашего банка и, заметив какое-либо денежное поступление, начислить вам налог. Сперва ей нужно доказать, что данное поступление является для вас доходом.
В случаях, когда вы не уверены – должны ли вы подавать декларацию и уплачивать НДФЛ, направьте свои сомнения в виде запроса в свою инспекцию.
Долги по налогам могут списать с банковского счёта
Если сумма задолженности по налогам превышает 3 000 руб., то инспекция может обратиться в суд с целью взыскания налога и пени за просрочку платежей (копия должна прийти налогоплательщику). После решения суда за дело возьмутся приставы, которые снова напомнят о необходимости погашения долга или спишут его с банковского счёта (вклада или дебетовой карты).
Будьте внимательны с получаемыми на карту денежными переводами.
Источник
Все мы привыкли к карточным переводам. Не надо снимать наличные, бежать в банкомат. Мы не задумываясь даем номер своего карточного счета, или высылаем фото карты по мессенджеру. Еще бы, это так удобно и быстро! Но, к сожалению, не безопасно в плане налогообложения, если вы не имеете статус ИП. Платится ли налог с поступлений на банковскую карту физических лиц или нет, какие риски существуют и как их избежать? Давайте разбираться.
Получая денежные средства на банковскую карточку, имейте в виду, что все поступления на ваш счет налоговики изначально считают доходом для целей налогообложения НДФЛ. А как иначе, ведь проверяющие, зачастую, видят картину, когда денежные средства поступают без опознавательных знаков, платеж невозможно идентифицировать в плане назначения и цели получения. В графе «Назначение платежа», иногда пишут: оплата/возврат/перевод и т.д, что угодно, а то и вовсе поле может оставаться пустым. Это играет «на руку» налоговикам, ведь непонятный платеж дает основание полагать что физлицо получило доход. Есть возможность доначислить налог НДФЛ, пени и штраф. Но ведь есть и необлагаемые НДФЛ доходы!
Вопрос с НДФЛ отпадает, если деньги пришли от юр. лиц или ИП. Они являются налоговыми агентами самостоятельно удерживают и уплачивают НДФЛ в бюджет. Что касается поступлений от физических лиц, то законодательно платежи между физлицами не запрещены и не ограничены. Итак, попробуем разобраться, как избежать лишних доначислений.
Согласно ст. 209 НК РФ, при определении налоговой базы по НДФЛ учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной формах. Физическое лицо может получить на банковский счет от физического лица денежные средства по различным основаниям:
- Возврат долга от друга, родственника;
- Деньги взаймы от друзей на время;
- Поступление за оказанную услугу;
- Поступление от продажи чего-то, возможно б/у, возможно новое;
- И т.д, перечень можно продолжать.
Ни налоговая, ни банк не разберется на какие цели и по каким причинам получены денежные средства, если нет достаточной информации о назначении платежа. Таким образом, все поступления на счет будут считаться вашим доходом, если такая информация при отправке платежа не указывается.
Не каждый банковский перевод физических лиц облагается налогом.
Ст. 217 НК РФ перечисляет доходы, не подлежащие налогообложению НДФЛ. Не облагаются налогом следующие поступления на счет если:
- Вы получили доход от продажи физическому лицу имущества, находящегося в собственности более (3-5 лет, исчисление срока имеет особенности, ст. 217, 217.1 НК. РФ);
- Вы получили доход от продажи наследства;
- Вы получили доход в виде алиментов, перечисленный вам физ. лицом;
- Вы получили доход по договору дарения от близких родственников (прямо поименован п.18.1. с. 217 НК РФ)
- Вы получили доход по договору дарения не от близких родственников (кроме недвижимого имущества). Доход не подлежат налогообложению НДФЛ. Это разъясняют письма Минфина России от 05.09.2012 N 03-04-05/1-1065, от 04.06.2012 N 03-04-05/5-684, от 20.04.2012 N 03-04-05/6-532, ФНС России от 10.07.2012 N ЕД-4-3/11325@. ФНС придерживается аналогичной точки зрения.
- Иные доходы, смотрим ст. 217 НК РФ.
Если вы, как физическое лицо дали в долг (выдали заем) другому физическому лицу, то НДФЛ не возникнет ни с самого долга ни с процентов по нему. Вы можете получить свой долг от должника на банковский счет и не опасаться доначислений налога, если отправитель в назначении платежа укажет «возврат долга (займа)». Конечно, желательно предварительно запастись «Распиской о получении денежных средств» если займ выдавался наличными денежными средствами. Если же вы воспользовались безналичным переводом, то достаточно сохранить платежное поручение из банка с отметкой банка об исполнении данного платежа, а также банковскую выписку за день выдачи займа. Обезопасив себя данным способом вы всегда сможете доказать свою добросовестность и подтвердить факт выдачи денег в долг. Поэтому, при получении возврата долга, вероятность претензий со стороны банка и налоговиков снизится.
Должен ли договор дарения или Займа быть составлен в письменной форме? Сделки граждан между собой на сумму, превышающую десять тысяч рублей, а в случаях, предусмотренных законом, – независимо от суммы сделки желательно оформлять в письменной форме. Эта мера предосторожности поможет доказать свою правоту перед проверяющими в случае возникновения проблем.
Итак:
– С должника берем расписку в получении денег, либо сохраняем платежное поручение с отметкой банка и банковскую выписку.
– Составляем договор займа в письменной форме.
Откуда налоговики узнают о поступлениях денежных средств на счета физических лиц?
Информацию о полученных доходах налоговики получают от банков по инициативе банка, либо при проведении собственных мероприятий налогового контроля в рамках камеральных и выездных проверок физических лиц. Как известно, в случае получения информации о поступающих доходах налоговые органы вправе проводить налоговые проверки в отношении физических лиц (ст. 89 НК РФ). Кроме того, в рамках проверок юридических лиц и ИП информация о движении денежных средств на счетах физиков также всплывает очень часто.
С 1 января 2018 года во многих регионах страны, в том числе в Москве, уже работает система АСК НДС-3, которая позволяет налоговикам видеть платежи не только юр. лиц и ИП, но и платежи физиков почти в режиме он-лайн. Все данные анализируются системой, которая в свою очередь подключена к системе АИС налог со встроенным блоком ЗАГС. Из доходной базы сразу исключаются платежи между близкими родственниками. Все оставшиеся платежи, не отброшенные системой находятся в зоне риска, особенно если они регулярные и безликие, т.е без назначений платежа.
Не стоит забывать, что банки обязаны докладывать в Росфинмониторинг обо всех подозрительных операциях клиентов, не зависимо от сумм (п. 3 ст. 7 закона № 115-ФЗ). Практически по любым причинам банки могут сделать сообщение в Росфинмониторинг, что грозит блокировкой операций по счету, предварительно уведомив о подозрительных операциях налоговую.
Риски и санкции в случае обнаружения незадекларированного дохода по НДФЛ.
В случае обнаружения незадекларированных доходов, к физическому лицу, помимо доначисления НДФЛ применяются дополнительные штрафы в размере 20% от неуплаченной суммы налога, а также пеня.
Известны случаи, когда регулярные поступления от физических лиц расценивались, как незаконная предпринимательская деятельность, возможна уголовная ответственность. Несмотря на то, что физические лица не являются предпринимателями, инспекции часто инициируют выездные проверки и доначисляют НДФЛ и НДС. Суды поддерживают проверяющих.
Апелляция по определению Санкт-Петербургского городского суда от 10.11.2014 № 33-17691/2014) указала, что физическое лицо, ведущее предпринимательскую деятельность без регистрации в качестве ИП, при неисполнении обязанностей, возложенных на них НК, не вправе ссылаться на то, что оно не является ИП (статья 23 ГК и статья 11 НК) и не является плательщиком НДС. Проанализировав договоры аренды, суд установил, что в договорах учтены возможные риски предпринимательской деятельности. Свидетели показали, что проверяемое лицо в течение длительного времени систематически получало прибыль от сдачи помещений в аренду. Таким образом, истец попал под статью о незаконной предпринимательской деятельности. К нему применили нормы права, применимые к ИП, являющимся плательщиками НДС. С налогоплательщика был взыскан НДС, НДФЛ, штрафы, пеня.
Аналогичное мнение содержится в определении Новосибирского областного суда от 14.10.2014 по другому делу – № 33-8775/2014 – по результатам выездной налоговой проверки физического лица инспекция доначислила НДФЛ, НДС, пеню и штрафы.
Вывод:
Один из основных критериев, по которому следует определять отношение доходных операций к предпринимательской деятельности, связан с “систематическим получением прибыли”. Если однотипные операции по расчетному счету, попадающие под критерий дохода, проходят 1-2 раза в год, то, конечно же, это не предпринимательская деятельность.
Итак, чтобы не стать объектом доначислений налогов, пени и штрафов, постарайтесь выполнять рекомендации, описанные ниже, это сэкономит вам деньги и сбережет нервы.
- Если доход поступает на регулярной основе, то да, есть повод зарегистрировать ИП и не платить 13 % НДФЛ и НДС, в случае признания незаконной предпринимательской деятельности. Зарегистрируйте удобный спецрежим (патент, УСН).
- Не стоит надеяться, что налоговая не проверит ваш расчетный счет и не обнаружит поступления. Банк сообщит налоговикам о всех «подозрительных» с его точки зрения операциях. Под подозрительные операции могут попасть любые операции.
- Позаботьтесь о том, чтобы ваши отправители платежей правильно оформляли перечисление денежных средств, не забывали писать назначение платежа (дарение, возврат долга).
- Оформляйте договора дарения и займов в простой письменной форме, храните расписки и прочие документы, подтверждающие основания не облагать доход НДФЛ.
- Не забывайте вовремя декларировать свои доходы. Подать декларацию 3 НДФЛ надо до 30 апреля года, следующего за отчетным годом.
Источник