Источник
Февраль 2011 -выдан займ сотруднику
Декабрь 2011 — подписано доп. соглашение «при увольнении задолженность на дату увольнения погашается организацией и сумма считается выходным пособием»
Февраль 2014 требуют вернуть сумму
Ссуда1 Ссуда1 001.jpg001.jpg
Ссуда2 Ссуда2 001.jpg001.jpg
Ссуда3 Ссуда3 001.jpg001.jpg
13 Апреля 2014, 09:40, вопрос №424964
Наталья, г. Самара
600 стоимость
вопроса
вопрос решён
Свернуть
Консультация юриста онлайн
Ответ на сайте в течение 15 минут
Задать вопрос
Ответы юристов (7)
Общаться в чате
Бесплатная оценка вашей ситуации
Гостеева Яна
Юрист, г. Москва
Уважаемая Наталья.
Какой именно займ был выдан и требование в какой форме выдвигается, с какой мотивировкой?
получен
гонорар 50%
Общаться в чате
Бесплатная оценка вашей ситуации
Мотивировка «такое выходное пособие не предусмотрено ТК РФ»
Наталья
Статья 9. Регулирование трудовых отношений и иных непосредственно связанных с ними отношений в договорном порядке
В соответствии с трудовым законодательством регулирование трудовых отношений и иных непосредственно связанных с ними отношений может осуществляться путем заключения, изменения, дополнения работниками и работодателями коллективных договоров, соглашений, трудовых договоров.Коллективные договоры, соглашения, трудовые договоры не могут содержать условий, ограничивающих права или снижающих уровень гарантий работников по сравнению с установленными трудовым законодательством и иными нормативными правовыми актами, содержащими нормы трудового права. Если такие условия включены в коллективный договор, соглашение или трудовой договор, то они не подлежат применению.
В Вашем же случае гарантии наоборот по согласию с работодателем расширены, но что Вы имели полное право, раз работодатель на это пошел. так что шансов у них немного, честно говоря
В Трудовом законодательстве действует принцип в соответствии с которым работодательтможет повышать гарантии работникам, но не понижать ниже того, что установлено законодательством. В Вашем случае было как раз повышение. так что ничего нарушено не было
Общаться в чате
Бесплатная оценка вашей ситуации
На самом деле все законно и вряд ли работодатель сможет взыскать сумму долга. Данное соглашение по сути своей является одновременно основанием для выплаты Вам трудового пособия в сумме равной текущей задолженности по займу, и одновременно зачетом этих сумм. То, что оно оформлено доп. соглашением к трудовому договору, очень хорошо, т.к. в противном случае данная выплата могла бы быть оспорена. Согласно ст. 178. ТК РФ трудовым договоромили коллективным договором могут предусматриваться другие случаи выплаты выходных пособий, а также устанавливаться повышенные размеры выходных пособий, за исключением случаев, предусмотренных настоящим Кодексом. Таким образом, оснований для взыскания с Вас задолженности по займу не имеется.
Единственное, что следует проверить — наличие полномочий представителя работодателя, который подписал данное соглашение.
получен
гонорар 50%
Общаться в чате
Бесплатная оценка вашей ситуации
Работодатель пропустил срок давности по таким спорам. Даже только по одному этому основанию ему откажут в иске. Соглашусь с юристом Белоус, что правоотношения имеют трудовой характер.
Так, что добровольно не выплачивайте, а через суд взыскать они не смогут.
Привожу выдержку из ст. 392 ТК РФ
Работодатель имеет право обратиться в суд по спорам о возмещении работником ущерба, причиненного работодателю, в течение одного года со дня обнаружения причиненного ущерба.
Общаться в чате
Бесплатная оценка вашей ситуации
Здравствуйте, Наталья! Уточните свой вопрос.
Из того что есть можно сделать вывод, что работодатель взял на себя обязательство выплатить займ и проценты по нему в случае увольнения по любым основаниями после декабря 2011 года.
Это нереально. Либо Изложите полный текст этого соглашения, либо выложите его скан.
Общаться в чате
Бесплатная оценка вашей ситуации
Согласна с коллегами, считающими, что возвращать ничего не придется.
Один из принципов трудового законодательства — запрет ухудшать, по сравнению с установленными ТК РФ, условия труда работника. ТК РФ устанавливает тот минимум прав для работника, который обязан соблюдать каждый работодатель и не имеет право вносить в трудовой договор положения, урезающие этот минимум.
При этом работодатель, в зависимости от материальных условий производства, вправе устанавливать любые положения, направленные на улучшение условий труда работников.
Поэтому условия, улучшающие положение работника, не могут считаться противоречащими закону. Напротив, они следуют из него.
Работодатель сам предложил считать остаток непогашенного займа выходным пособием. Работник с этим согласился. Поэтому оснований взыскивать остаток долга при увольнении нет. Разумеется, при условии выполнения работником остальных положений договора.
Общаться в чате
Бесплатная оценка вашей ситуации
Здравствуйте, Наталья!
А как именно Вам были выданы данные денежные средства? как они прошли через кассу? Всё было законно при выдаче?
Исходя из Вашего вопроса организация какая-то не солидная, возможно при изучение данного договора займа выясниться что это филькина грамота. Так что выложите его здесь, для обозрения, эффекта будет больше.
Все услуги юристов в Москве
Гарантия лучшей цены – мы договариваемся
с юристами в каждом городе о лучшей цене.
Источник
Предоставление сотрудникам беспроцентных займов или займов под процент ниже рыночного (далее «Займы») практикуется во многих компаниях. С точки зрения сотрудников льготные займы нужны для совершения крупных приобретений. Для компаний выдача Займов – одна из форм мотивации и удержания ключевого персонала. Понимание налоговых, бухгалтерских и управленческих последствий позволит наиболее грамотно воспользоваться данным инструментом.
Налогообложение
Налоговый кодекс определяет доход сотрудника от использования денежных средств как «материальную выгоду» и относит ее в категорию доходов, подлежащих обложению НДФЛ по ставке 35% (статья 224 НК). Это обстоятельство важно для компаний по двум причинам. Во первых, работодатель, как налоговый агент, должен рассчитать, удержать и уплатить в бюджет НДФЛ. Во вторых, расчет суммы чистого дохода сотрудника может быть использован при анализе уровня его/ее net вознаграждения.
Согласно статье 212 Налогового кодекса материальной выгодой от экономии на процентах за пользование заемными средствами считается превышение суммы процентов рассчитанной по ставке 2/3 ставки ЦБ РФ над фактической суммой начисленных процентов исходя из условий договора. Обязательство по удержанию НДФЛ возникает при получении процентов по займу (см. Пример 2).
Для беспроцентных займов расчет налоговой базы аналогичен (вместо фактической ставки берется ноль, т.к. проценты отсутствуют). Однако момент признания материальной выгоды отличается. Для беспроцентных займов «фактической датой получения доходов в виде материальной выгоды следует считать соответствующие даты фактического возврата заемных средств» (письмо Минфина от 25 июля 2011 г. N 03-04-05/6-531). Получается, что если заем предоставлен на продолжительный срок, то материальная выгода появится только по окончанию этого периода (см. Пример 1).
Таким образом, несмотря на то, что налоговое законодательство устанавливает повышенную ставку НДФЛ (35%), особенности налогообложения беспроцентных займов позволяют отсрочить налоговые последствия до момента их погашения.
Учет по Российским стандартам бухгалтерского учета (РСБУ)
В российском учете выданный сотруднику заем отражается по дебету 73 счета «Расчеты с персоналом по прочим операциям», если заем беспроцентный, или по дебету 58 счета «Финансовые вложения», если заем выдан под процент. Заем числится как актив на балансе компании до его погашения (или списания). Доходы или расходы от беспроцентного займа не начисляются (за исключением списания в случае неплатежеспособности заемщика). При наличии займа выданного под низкий процент, доход рассчитывается по фактической процентной ставке и отражается на счете 91 счет «Прочие доходы и расходы». Также по дебету счета 91 отражаются убытки от списания выданных займов.
Учет по международным стандартам
С точки зрения МСФО, которые устанавливают превосходство экономической сущности над юридической формой, компания несет расход от предоставления Займов на не рыночных условиях. Займы классифицируются как финансовые активы по амортизируемой стоимости с признанием разницы между дисконтированной стоимостью будущих денежных потоков и фактической суммой выданных денежных средств в отчете о прибылях и убытках (МСФО (IFRS) 9 п.4.1.2). По мере начисления и капитализации условных процентов по займу, балансовая стоимость займа увеличивается и на дату погашения займа соответствует первоначальной. Расходы, связанные с первоначальным признанием займа, отражаются в отчете о прибылях и убытках одним из следующих способов:
- Равномерно сроку займа (Пример 1)
- Единовременно при выдаче займа (Пример 2).
Разница в учете зависит от условий договора. Если договор займа обязывает сотрудника при увольнении досрочно погасить заем или согласиться с изменением условий с льготных на рыночные, то выгода от получения займа является одной из форм компенсации сотрудника за будущие, еще не оказанные, услуги. Соответствующие расходы компании являются отложенными и списываются равномерно в расходы на оплату труда до момента возврата займа или увольнения сотрудника (МСФО 19 «Вознаграждения работникам» п.11). Если дальнейшее трудоустройство не является условием сохранения льготного займа, то расходы признаются вознаграждением сотрудника за оказанные услуги и относятся на расходы на оплату труда текущего периода.
Пример 1
31 декабря 2011 года компания выдала сотруднику беспроцентный заем на 2 года в сумме 100 тыс. руб. Рыночная ставка по аналогичным займам составляет 15%. Тело займа возвращается разовым платежом в конце срока займа. Трудоустройство сотрудника не является условием предоставления или сохранения условий займа. Ставка ЦБ РФ – 8%.
Налогообложение
В 2013 году при возврате займа признается материальная выгода сотрудника в сумме 10 667 рублей (100 000 x 8% x 2/3 x 2), с которой работодатель удержит НДФЛ в сумме 3 733 (10 667 x 35%).
В учете по РСБУ
В 2011 году отражается выдача займа проводкой Дт 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям» Кт 51 «Расчетные счета» на 100 тыс. руб. В 2013 году заем будет погашен обратной проводкой.
В учете по МСФО
Суммой займа выданного на 31.12.2011 года признается приведенная стоимость будущего поступления денежных средств (75 614 = 100 000/(1+15%)^2). В последующие два года на дисконтированную сумму займа начисляется и капитализируется условный процент по рыночной ставке.
Пример 2
31 декабря 2011 года компания выдала сотруднику заем на 5 лет в сумме 300 тыс. руб. под 5% годовых. Рыночная ставка по аналогичным займам составляет 15%. Тело займа погашается равными частями в течении срока займа. Проценты выплачиваются в конце каждого года. В случае увольнения до окончания срока займа сотрудник обязан погасить заем и возместить работодателю разницу между суммой процентов начисленных по рыночной и фактической ставке. Ставка ЦБ РФ – 8%.
Налогообложение
В связи с тем, что начисление и выплата процентов происходит ежегодно, материальная выгода и удержание НДФЛ рассчитывается и производится ежегодно:
Таблица 1 Расчет НДФЛ
Например, за 2013 год, материальная выгода: 240,000 x ( 8% x 2/3 – 5%) = 800; НДФЛ: 800 x 35% = 280.
В учете по РСБУ
В 2011 году выдача займа отражается Дт 58 «Финансовые вложения» Кт 51 «Расчетные счета» на 300 тыс. руб. В последующих периодах сумма займа к получению будет уменьшаться по мере выплаты тела займа, а проценты отражаться на 91 счете «Прочие доходы и расходы».
В учете по МСФО
Таблица 2 Расчет по МСФО
Сумма займа на начало периода (234 086) рассчитывается как приведенная стоимость будущих денежных поступлений (по графе «Итого денежный поток») по рыночной ставке (15%).
В расходах на оплату труда отражается разница между начисленными процентами по рыночной ставке (15%) и фактическими процентами (5%).
Учет за 2013-2016 производится аналогично.
Важно отметить, что если условиями займа не предусматриваются ограничения связанные с увольнением сотрудника, вся сумма расхода (65 914 руб.) на оплату труда признается единовременно в 2011 году.
Выводы
Предоставление Займов сотрудникам имеет самые разные формы и задачи. Некоторые компании предоставляют право на получение Займа всем сотрудникам после достижения определенно стажа в компании (3-5 лет), поощряя лояльность к компании и уменьшая оборачиваемость персонала. В некоторых компаниях такие займы предоставляются в индивидуальном порядке высшему руководству.
Независимо от управленческих задач методика расчета для целей МСФО позволяет оценить выгоду сотрудника и, соответственно, расход компании при предоставлении Займа. К данной статье приложены расчеты примеров 1 и 2 в формате Excel, которые могут быть адаптированы к другим ситуациям.
Приложения: расчеты
Пример 1
Пример 2
Источник
