Займ — определение.
Финансовый займ — это предоставление денежных средств от одного частного лица, организации или юридического лица другому физическому лицу, организации или органу. Кредитный займ — это долговое обязательство, предоставляемое юридическим лицом (организацией или физическим лицом) другому лицу по процентной ставке, и подтверждается векселем, в котором указывается, среди прочего, основная сумма денег в долг, процентная ставка, обеспечение кредита и дата погашения. Займ влечет за собой перераспределение объекта основных средств в течение периода времени между кредитором и заемщиком.
В кредитном займе заемщик получает в долг сумму денег от кредитора и обязан выплатить или вернуть равное количество денег займодавцу в более позднее время.
Займ, как правило, предоставляется за плату, которая называется проценты по займу, данный доход дает стимул для кредитора в предоставлении займа. В правовом поле, каждое из этих обязательств и ограничений обеспечивается договором, который также можете распространить на заемщика дополнительные ограничения, данные договоры известны как кредитные соглашения. Хотя эта статья посвящена денежным займам, на практике любой материальный объект может быть передан в долг. Сейчас довольно много микрофинансовых организаций, которые выдают микрокредиты
Действия в качестве поставщика кредитов являются одной из основных задач финансовых институтов — банков и кредитных компаний. Для других учреждений, выпуск долговых обязательств, например облигаций, является типичным источником финансирования.
Типы займов
Обеспеченные займы
Обеспеченный займ — это кредит, в котором заемщик обязуется предоставить некоторые активы (например, автомобиль или недвижимость) в качестве залога.
Ипотечный займ — это очень распространенный вид кредита, используемый многими гражданами для покупки активов. При такой схеме деньги используются для покупки недвижимости. Финансовые учреждения, однако, уделяют особое внимание своей безопасности – залоговое право собственности на дом – пока ипотечный кредит не будет погашен в полном объеме. Если заемщик не выполняет обязательство по кредиту, банк будет иметь законное право забрать дом и продать его, чтобы восстановить понесенные затраты.
В некоторых случаях, займ, взятый на покупку нового или подержанного автомобиля может быть обеспечен предметом залога — автомобилем, так же как ипотечный кредит под залог жилья. Продолжительность срока данного вида кредитования значительно короче и часто соответствует сроку службы автомобиля. Существуют два типа автокредитов, прямые и косвенные.
- Прямой автокредит — когда банк дает займ напрямую потребителю.
- Косвенный автокредит — автосалон выступает в качестве посредника между банком или финансовым учреждением и потребителем.
Беззалоговые займы
Необеспеченными займами являются денежные кредиты, которые не обеспечены активами заемщика. Они могут быть получены от финансовых учреждений в различных направлениях или маркетинговых пакетах:
- займ по кредитной карте
- персональные кредиты
- банковские овердрафты
- кредитные линии
- корпоративные облигации (могут быть обеспеченным или необеспеченным)
- одноранговое кредитование
Процентные ставки, применимые к этим различным формам займов могут различаться в зависимости от кредитора и заемщика. Они могут или не могут быть регламентированы законом.
Процентные ставки по беззалоговым займам почти всегда выше, чем по обеспеченным кредитам, потому что варианты необеспеченного кредитора для регресса в отношении заемщика в случае дефолта существенно ограничены. По судебным делам о несостоятельности, обеспеченные кредиторы традиционно имеют приоритет перед необеспеченными кредиторами, когда суд делит имущество заемщика. Таким образом, более высокие процентные ставки отражают дополнительный риск, в случае неплатежеспособности.
Спрос
Спрос на краткосрочные займы, как правило, обеспечивается тем, что они не имеют фиксированной даты погашения и имеют плавающую процентную ставку, которая варьируется в зависимости от базисной ставки ссудного процента. Существует довольно большой спрос на необеспеченные и обеспеченные займы.
Дотационные займы
Дотационный займ-это кредит, по которому проценты уменьшается за счет явных или скрытых субсидии. В контексте образовательных займов, они относится к кредитам, по которым проценты не начисляются, а студент может получить платное образование.
На льготных условиях
Льготные займы предоставляется на условиях гораздо более щедрых, чем рыночные кредиты. Процентные ставки в таких займах либо ниже рыночных, либо существуют льготные периоды погашения или комбинация обоих вариантов. Такие займы могут быть предоставлены иностранным правительствам развивающихся стран или могут быть предложены сотрудникам кредитных организаций в качестве вознаграждения.
Виды займов
Потребительские займы
Кредиты также могут быть разнесены по категориям в зависимости от того, кем является заемщик: физическим лицом (потребитель) или организацией. Общие персональные кредиты включают ипотечные кредиты, автокредиты, кредитные карты, кредиты рассрочки и зарплатные кредиты. Кредитная оценка заемщика — важнейшая составляющая андеррайтинга и процентных ставок (годовых) по этим займам.
Коммерческие займы
Кредиты для бизнеса аналогичны вышеописанным, но также включают в себя торговые ипотечные и корпоративные облигации. Андеррайтинг основан не на сумме кредита, а на кредитном рейтинге.
Источник
Обновление: 20 декабря 2017 г.
Финансовая деятельность каждого предприятия тесно связана с инвестициями в различные проекты и активы. Финансовые вложения включают в себя и ценные бумаги, и вклады в уставные капиталы организаций. Основным условием таких вложений является их направленность на извлечение прибыли.
Какие активы относятся к финансовым вложениям
Подобные вложения осуществляет каждая организация, ведущая активную деятельность. Рассматриваемое понятие содержится и в бухгалтерском учете, и в отчетности. К финансовым вложениям организации относят:
- различные ценные бумаги с установленными сроками и стоимостью погашения;
- вклады в капиталы иных предприятий и организаций;
- выданные займы (за исключением беспроцентных) и депозиты;
- приобретенная дебиторская задолженность и др.
Условия включения указанных активов в состав рассматриваемого понятия таковы:
- обязательное документальное подтверждение;
- несение определенных рисков (вплоть до получения убытков), связанных с подобными инвестициями;
- направленность инвестиций на получение прибыли (например, получение дивидендов, увеличение стоимости активов и т.п.).
Согласно законодательству в состав финансовых вложений включают как краткосрочные, так и долгосрочные инвестиции.
К долгосрочным относятся вложения на длительный срок (больше одного года). Это могут быть, например:
- долевое участие в капитале других организаций;
- предоставление процентных займов другим организациям;
- приобретение ценных бумаг (акций, облигаций и др.) с длительным сроком погашения.
Учет таких финансовых вложений ведут на счете 58, а в балансе они отражаются в строке 1170.
Краткосрочные финансовые вложения представляют собой инвестиции, продолжительность периода обращения или погашения которых составляет до одного года. Это могут быть ценные бумаги других юридических лиц, финансы на срочных депозитных счетах кредитных организаций и др. Такие активы характеризуются как ликвидные и наиболее легко реализуемые. В отчетности их указывают в строке 1240 баланса.
Такие вложения характеризуются повышенным риском, а управление ими затруднено в связи с отсутствием большого количества времени. Такие активы имеют склонность к обесцениванию. Для них создаются резервы, а также периодически производится проверка на обесценение финансовых вложений. К бухгалтерскому счету 59 «Резервы под обесценение финансовых вложений» создается аналитический учет. Стоимость вложений, в отношении которых создан такой резерв, соответствует балансовой за минусом соответствующих резервов.
С целью грамотного управления инвестициями по всем указанным видам необходимо определять рентабельность финансовых вложений.
Стоимость и выбытие финансовых вложений
Для определения текущей рыночной стоимости финансовых вложений применяются все доступные источники соответствующих сведений. Если финансовые вложения не обращаются на ОРЦБ и по ним текущая рыночная стоимость не определяется, они учитываются на отчетную дату по первоначальной стоимости.
Первоначальную стоимость долговых ценных бумаг, текущая рыночная стоимость которых не определяется, может быть изменена до номинальных значений в период их обращения. Это осуществляется равномерно в зависимости от сумм дохода по таким бумагам.
Вне зависимости от того, с какой целью осуществляются финансовые вложения, их выбытие подлежит учету при:
- погашении;
- продаже;
- безвозмездной передаче и т.п.
Выбытие соответствующего актива, по которому не определяется текущая рыночная стоимость, учитывается:
- либо по первоначальной стоимости;
- либо по средней первоначальной стоимости;
- либо способом ФИФО.
Источник
Кредит и займ -принципиально разные понятие, регулирующийся разными законами, предоставляющиеся разными финансовыми организациями.
В России выдавать кредиты могут только банковские организации, потому что законодательством закреплена необходимость получения банковской лицензии для осуществления кредиторской деятельности.
Статья 4 ФЗ-No353 «О потребительском кредите» регулирует круг организаций и лиц, которые могут осуществлять деятельность по предоставлению потребительских займов. К ним относятся кредитные организации и некредитные финансовые организации в случаях, которые определены ФЗ об их деятельности.
В п.3 ст.3 ФЗ-No151 «О микрофинансовой деятельности» говорится, что выдавать займы физическим лицам могут не только кредитные организации, но и коммерческие организации в качестве одного из видов деятельности, но не единственного.
Таким образом, выдавать кредиты могут только банки, а займы — практически все. Разберем этот вопрос более детально по организациям.
Банки
Банки выдают кредиты в соответствии с п.1 ст.819 ГК РФ, однако выдача кредитов не является банковской операцией. Список банковских операций прописан в статье 5 ФЗ-No395-1 «О банках и банковской деятельности» и предоставления кредитов там нет.
Полная стоимость выданного кредита регулируется ч.11 ст.6 ФЗ-No353. В соответствии с ней, полная стоимость не может превышать среднерыночное значение полной стоимости потребительского кредита соответствующей категории, рассчитанного ЦБ РФ, более чем на 1/3.
Сумма займа, срок и прочие персональные условия потребительского кредита должны быть согласованы индивидуально с заемщиком в соответствии с ч.9 ст. 5 ФЗ-No353.
Обычно максимальная сумма среднестатистического кредита без обеспечения редко превышает 1.5 млн руб., а срок — 5 лет.
Микрофинансовые и микрокредитные компании
Микрофинансовые и микрокредитные организации вправе выдавать займы в соответствии с п.2 ст.3 ФЗ-No151 «О микрофинансовой деятельности».
В микрофинансовой компании (МФК) можно получить займ до 1 млн рублей на срок до 1-го года. Оформление займа допускается в дистанционной форме или в офисе.
В микрокредитной компании можно получить займ до 500 тыс. руб. на срок не более 1-го года. Оформление займа осуществляется только в офисе организации при личном присутствии заемщика.
Ломбарды
Ломбард вправе осуществлять деятельность по выдаче потребительских займов (п.1.1 ст.1 ФЗ-No196) в порядке и на условиях, установленных ФЗ «О потребительском кредите (займе).»
В соответствии с ФЗ-No196 максимальный срок кредитования в ломбарде не может быть больше 1 года. Договор займа оформляется в письменной форме, но считается заключенным лишь с того момента, когда заемщик передает в ломбард заложенное имущество, а ломбард передает заемщику деньги.
Максимальная сумма займа не регламентирована законодательством, но не должна быть больше оценочной суммы, озвученной сотрудником ломбарде после оценки залога.
Кредитные кооперативы (КПК)
Кредитно-потребительские кооперативы наделены правом выдавать займы лишь своим пайщикам, то есть, членам КПК.
Пункт 2 ч. 1 ст. 3 и ч. 2 ст. 4 ФЗ-No190 «О кредитной кооперации» регулирует деятельность КПК. Она заключается в том, чтобы предоставлять займы своим пайщикам по договору займа и привлекать денежные средства от них.
При этом п.1 ст.6 того же ФЗ запрещает кредитным кооперативам предоставлять займы другим физическим лицам, которые не являются пайщиками (членам) КПК.
Условия предоставления займов в рублях в кредитно-потребительском кооперативе не предусмотрены законодательством РФ и зависят от тарифов конкретной организации.
Однако в соответствии со ст.6 ФЗ «О кредитной кооперации» максимальная сумма займа, выданного одному пайщику, не должна превышать 10% от общей задолженности по займам для КПК, которые работают более 2-х лет или 20% для КПК, которые работают менее 2-х лет.
Кредитные брокеры
В России нет закона, который бы описывал понятие, права, обязанности и деятельность кредитных брокеров. Однако кредитные брокеры могут выдавать займы в соответствии с п.3 ст.3 ФЗ-No151 «О микрофинансовой деятельности» и ст. 807, 809 ГК РФ.
Такой займ должен предоставляться на основании договора займа, заключенного и оставленного в соответствии со ст.808 ГК РФ.
Еще один обязательный момент — отсутствие в наименовании организации упоминания о микрофинансировании, микрофинансовой деятельности, аббревиатур МФК, МФО и МКК.
Физические лица
Физические лица могут предоставлять займы другим физическим лицам в соответствии со ст.807, 809 ГК РФ. Выдача займа между физлицами осуществляется по договору займа, который должен быть составлен в соответствии со ст. 808 ГК РФ. В него должны быть включены все основные условия (сумма, срок кредитования, процентная ставка, дата возврата и другие условия, согласованные сторонами).
Гражданским кодексом не установлены ограничения на суммы или сроки займов между физическими лицами, поэтому они предоставляются на усмотрение сторон. Если физические лица выдают займы на регулярной основе с целью получения дохода, то это уже незаконная предпринимательская деятельность и можно получить наказание от государства.
Юридические лица
При желании юридическое лицо-работодатель может выдать займ по договору займа своему сотруднику или любому другому физлицу.
Законодательного запрета на выдачу займа юридическими лицами нет. При выдаче таких займов и заключении договоров достаточно соблюдать требования, предусмотренные ст. 808, 809 ГК РФ.
Главное, чтобы в названии ООО не было упоминаний, указывающих, что организация имеет отношение к микрофинансовой деятельности (ст.5 ФЗ-No151). Организация не должна выдавать займы на регулярной основе и это не должно быть основной деятельностью. Целью таких займов не должно являться получение доходов. Иначе это будет уже кредитная деятельность и организация должна быть зарегистрирована как банк или МФО.
Гражданским кодексом не регламентируется конкретная сумма или сроки предоставления займов от работодателя работнику, поэтому такие вещи представляются на усмотрение сторон сделки.
Источник
Государственный долг — долговые обязательства Российской Федерации перед физическими и юридическими лицами, иностранными государствами, международными организациями и иными субъектами международного права, включая обязательства по государственным гарантиям, предоставленным Российской Федерацией.
Формы государственного долга — в соответствии с законодательством Российской Федерации (статья 97 Бюджетного кодекса Российской Федерации) в состав государственного долга включаются:
кредитные соглашения и договоры, заключенные от имени Российской Федерации, как заемщика, с кредитными организациями, иностранными государствами и международными финансовыми организациями;
государственные займы, осуществляемые путем выпуска ценных бумаг от имени Российской Федерации;
договоры и соглашения о получении Российской Федерацией бюджетных ссуд и бюджетных кредитов от бюджетов других уровней бюджетной системы Российской Федерации;
договоры о предоставлении Российской Федерацией государственных гарантий;
соглашения и договоры, в т.ч. международные, заключенные от имени Российской Федерации, о пролонгации и реструктуризации долговых обязательств Российской Федерации прошлых лет.
Внешний долг Российской Федерации — долговые обязательства Российской Федерации в иностранной валюте.
Государственные внешние заимствования — используются для покрытия дефицита Федерального бюджета, а также для погашения государственных долговых обязательств Российской Федерации.
Программа государственных внешних заимствований Российской Федерации — перечень внешних заимствований Российской Федерации на очередной финансовый год с разделением на несвязанные (финансовые) и целевые иностранные заимствования.
Реструктуризация долга — основанное на соглашении прекращение долговых обязательств, составляющих государственный или муниципальный долг, с заменой указанных долговых обязательств иными долговыми обязательствами, предусматривающими другие условия обслуживания и погашения обязательств.
Государственные гарантии — способ обеспечения гражданско-правовых обязательств, в силу чего Российская Федерация — гарант дает письменное обязательство отвечать за исполнение лицом, которому дается государственная гарантия, обязательства перед кредиторами этого лица полностью или частично.
Государственная долговая книга Российской Федерации — книга, в которую заносится информация о долговых обязательствах Российской Федерации. Информация в книгу заносится в срок, не превышающий три дня с момента возникновения соответствующего обязательства. В государственную долговую книгу Российской Федерации вносятся сведения об объеме долговых обязательств (в том числе гарантий) Российской Федерации, о дате возникновения обязательств, формах обеспечения обязательств, об исполнении указанных обязательств полностью или частично, а также другая информация.
Государственные кредиты, предоставляемые Российской Федерацией — кредиты (займы), по которым у иностранных государств, их юридических лиц и международных организаций возникают долговые обязательства перед Российской Федерацией.
Инвестиционная политика — система мероприятий по оптимальному размещению капиталовложений с целью достижения желаемой доходности, обеспечения безопасности и ликвидности инвестиций.
Инвестиционный климат — экономические, денежно-кредитные, финансовые и иные условия работы предприятий, оказывающие воздействие на результаты инвестирования финансовых ресурсов.
Целевой иностранный кредит (заимствование) — форма финансирования проектов, включенных в Программу государственных внешних заимствований Российской Федерации, которая предусматривает предоставление средств в иностранной валюте на возвратной и возмездной основе путем оплаты товаров, работ и услуг в соответствии с целями этих проектов. Целевые иностранные кредиты включают связанные кредиты правительств иностранных государств, банков и фирм, а также нефинансовые кредиты международных финансовых организаций.
Связанные кредиты правительств иностранных государств, банков и фирм — форма привлечения средств на возвратной и возмездной основах для закупок товаров, работ и услуг за счет средств правительств иностранных государств, банков и фирм в основном в стране кредитора.
Нефинансовые кредиты международных финансовых организаций — форма привлечения средств на возвратной и возмездной основах для закупок преимущественно на конкурсной основе товаров, работ и услуг в целях осуществления инвестиционных проектов и проектов структурных реформ при участии и за счет средств международных финансовых организаций.
Международные финансовые организации — межгосударственные финансовые институты, специализирующиеся на кредитовании и других финансовых операциях в соответствии с уставами, утвержденными странами-членами.
Международный валютный фонд — ведущая международная валютно-финансовая организация, учрежденная в 1944 году в результате Бреттон-Вудских соглашений с целью поддержания стабильности международной валютной системы и снижения торговых и валютных барьеров между странами; координирует международное сотрудничество в валютно-финансовой сфере, финансирует страны-члены и консультирует их по различным экономическим вопросам, выпускает СДР; ресурсы МВФ состоят из взносов стран-членов и рыночных заимствований.
Международный банк реконструкции и развития — международная финансовая организация, учрежденная в результате Бреттон-Вудской конференции в 1944 г.; первоначально ориентировался на восстановление экономики стран Западной Европы, а сегодня, главным образом, кредитует развивающиеся государства на рыночных условиях под правительственные гарантии; не конкурирует с коммерческими банками и аккумулирует свои ресурсы путем выпуска долгосрочных облигаций; группа МББР включает также Международную финансовую корпорацию, Международную ассоциацию развития, Многостороннее агентство гарантий по инвестициям и другие международные финансовые организации.
Лондонский клуб — неинституциализированное объединение коммерческих банков-кредиторов, созданное для переговоров с официальными заемщиками (в случае России объединяет свыше 600 банков, деятельность которых координируется Банковским консультационным комитетом во главе с «Дойче банком»).
Парижский клуб — неинституциализированное объединение стран-кредиторов (Австралия, Австрия, Бельгия, Великобритания, Германия, Дания, Ирландия, Испания, Италия, Канада, Нидерланды, Норвегия, Россия, США, Финляндия, Франция, Швейцария, Швеция, Япония), созданное в 1956 году для обсуждения и урегулирования проблем задолженности суверенных государств; Россия — член Парижского клуба с 1997 года.
Источник
