БухУчет123
спросила
31 июля 2018 в 08:26
4387 просмотров
Доброе утро!
Учредитель хочет погасить свой займ перед ООО (6 млн.р) и % (300т.р.) за счет дивидендов.
По форме1 за 2017г по строке 1370 (нараспр. прибыль) 32 802.
По форме 2 за 2017г по строке 2400 (367) — убыток.
По Решению от 30.04.18 «погасить убыток за 2017г за счет нераспределенной прибыли» сделана проводка:
Дт 84.01 Кт 84.02 367т.р. Счет 84 остался без изменений 32 802. Нераспределенная прибыль после погашения убытка (32 802 — 367)=32 434)
По уставу решение о распределении прибыли может быть принято раз в квартал. В июле учредитель хочет принять решение о начислении дивидентов и погашении займа за счет них.
Вопрос: Можно ли на дивиденды направить нераспределенную прибыль в сумме 6 300млн. р и написать решение (распоряжение) учредителя о зачете займа за счет дивидедов или обязательно распределить всю сумму 32 434 — 6 300 на погашение займа и 26 134 (32 434-6 300) после удержания 13% НДФЛ выплатить учредителю?
Порядок и ограничения на выплату «дивидендов» регулируются ст. 28,29 закона об ООО N 14-ФЗ.
Для начала Вам следует определиться, сколько чистой прибыли вообще Вы можете позволить себе распределить, чтобы не нарушить требование о величине чистых активов на дату принятия решения, и уже после этого решить, в какие сроки и в какой форме произвести выплату. Зачет займа в счет дивидендов может быть прямо прописан в решение, или таковая возможность может быть предусмотрена на основании дополнительного заявления (соглашения). Возможно, Вам покажется удобнее вообще избежать зачета и производить выплату дивидендов частями, и учредитель будет за счет таких выплат возвращать займ; или наоборот — он вернет займ в денежной форме и тут же полученные денежные средства направит на выплату дивидендов. (беззачетная система выплат сделает несколько прозрачнее налоговый учет НДФЛ).
deduslo, спасибо большое!
Цитата (deduslo):Возможно, Вам покажется удобнее вообще избежать зачета и производить выплату дивидендов частями, и учредитель будет за счет таких выплат возвращать займ; или наоборот — он вернет займ в денежной форме и тут же полученные денежные средства направит на выплату дивидендов. (беззачетная система выплат сделает несколько прозрачнее налоговый учет НДФЛ).
Я конечно против зачетов и сделала бы «туда-сюда» дивиденды-займ через р/с. Но….решение принимает учредитель. НДФЛ же я влюбом случае начисляю
Д 75 К 68.01
А чистые активы я правильно расчитываю?( на осн. Порядка утв. Пр. МнФин от 28.08.14 №84Н):
Активы=(Все 102 851 минус Деб. задолженность учредителей (ее нет, УК полностью оплачен)
Обязательства=Долгосрочные (0)+Краткосрочные (раздел V 65 889). Раздел III Итого 36 962(УК 4 160 и нераспр прибыль 32 802)в расчет не беру.
ЧА=102 851- 65 889=36 962 больше УК (4 160)
По расчету ЧА замечаний нет. Еще раз только хочу обратить внимание, что этот расчет следует делать не по годовому балансу, а на дату принятия решения. И т.к. дивиденды — «промежуточные» , то не следует в середине года загоняться на полное распределение чистой прибыли. Заложите сумму зачета и сверху живыми деньгами в разумных пределах (с учетом НДФЛ с выплат во всех формах).
Спасибо огромное за помощь! Поняла. Третий месяц главбух только отчетность собрала, тут учредитель решил бизнес продавать, взаиморасчеты проводить.
По НДФЛ же я правильно поняла , если дивиденды 7000, то 7000*13%= 910 начисляю Д 75 К 68.01 и уплачиваю (показав в отчетности 6 и 2 НДФЛ).
Остальное 6090 могу зачесть займ и % Д 75 К 58(76) по распоряжению или допнику к договору займа. Нераспределенную прибыль под ноль не распределяю.
В Решение можете указать:
По итогам деятельности предприятия за 1-е полугодие 2018 года распределить 7 000 рублей чистой прибыли в пользу единственного участника общества ***. На момент принятия настоящего решения, ограничений, препятствующих выплате, нет. Выплату произвести путем зачета встречных требований по финансовым обязательствам участника перед обществом.
И составьте акт зачета типа:
Засчитать задолженность Общества» перед *** в сумме 7 000 — Распределенная прибыль согласно решения № от, в счет погашения задолженности *** перед Обществом по Договору займа …. При этом сумма в размере 6 090 засчитывается в счет погашения долга по займу, сумма в размере 910 (НДФЛ 13%) удерживается и перечисляется в бюджет в порядке исполнения обязанностей налогового агента.
Александр, прошу прощения за свою дотошность…. хотела уточнить:
Цитата (deduslo):По итогам деятельности предприятия за 1-е полугодие 2018
Может по состоянию на 30.06.2018? прибыль то распределяем за прошлые года, с 84 счета по балансу.
По итогам деятельности предприятия за 1-е полугодие 2018 года распределить 7000 рублей чистой прибыли в пользу единственного участника общества – **** за счет оставшейся в распоряжении общества нераспределенной прибыли прошлых лет Если дотошно — тогда предлагаю так.
Источник
Myzza2006
спросил
25 ноября 2016 в 15:15
328 просмотров
Добрый день! Помогите решить проблему. Мы ООО на ОСН, в течении года формируется нераспределенная прибыль. На протяжении длительного периода единственный учредитель Общества вносил денежные средства как беспроцентный займ на пополнение оборотных средств, сумма накопилась более 20 млн рублей. При рассмотрении заявок на кредиты инспекторам не нравятся такие большие суммы обязательств. Можно ли по соглашению сторон списать с нераспределенной прибыли денежные средства в счет уменьшения займа перед учредителем? Заранее спасибо
Спасибо за ответ! Просто где то читала что такое возможно. Подскажите а могу я каким либо способом уменьшить эту сумму кроме вышеперечисленных выплат? например списать недостачи? просто инспекторы утверждают что сумма по строчке 1370 должна накапливаться нарастающим итогом из строчки 2400 Отчета о финансовых результатах. Скорее всего я что-то делаю не так заполняя эти разделы(беру данные из декларации по налогу на прибыль), но у меня еще есть расходы не учитываемые при расчете налога на прибыль.
Источник
- Главная
- Консультация эксперта
- Расчеты
- Займы и кредиты
61212 февраля 2016
Выдачу займа иной организации оформите в зависимости от того, является ли заем процентным или нет, с использованием счета 58 или 76 следующей проводкой:
Дебет 58-3 (76) Кредит 51 (50) — предоставлен процентный/беспроцентный заем сторонней организации.
Вне зависимости от того, из каких источников были выданы заемные средства (в том числе и за счет нераспределенной прибыли) отражать их выдачу с использованием счета 84 не нужно.
Обоснование
(Цветом выделена информация, которая поможет Вам принять правильное решение)
1. Из рекомендации Олега Хорошего, начальника отдела налогообложения прибыли организаций департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России
Как отразить в бухучете использование чистой прибыли
В бухучете чистая прибыль, полученная по итогам года, отражается по кредиту счета 84 «Нераспределенная прибыль(непокрытый убыток)». Аналитический учет по этому счету организация организует самостоятельно. Например, с помощью субсчетов «Чистая прибыль», «Чистая прибыль, подлежащая распределению», «Использование чистой прибыли».
При формировании резервного капитала сделайте запись:
Дебет 84 Кредит 82
– направлена чистая прибыль на формирование резервного фонда (капитала) по нормативам, утвержденным уставом.
Начисление дивидендов (как годовых, так и промежуточных) отразите одной из следующих проводок:
Дебет 84 Кредит 75-2
– начислены дивиденды учредителю, который не является сотрудником организации;
Дебет 84 Кредит 70
– начислены дивиденды учредителю, который является сотрудником организации.
Если чистая прибыль направлена на покрытие убытков прошлых лет, сделайте проводку:
Дебет 84 субсчет «Нераспределенная прибыль отчетного года» Кредит 84 субсчет «Непокрытый убыток прошлых лет»
– направлена чистая прибыль на погашение убытков прошлых лет.
Учредители могут направить чистую прибыль на увеличение уставного капитала. Например, для повышения инвестиционной привлекательности организации. После того как изменение размера уставного капитала будет зарегистрировано, сделайте запись:
Дебет 84 Кредит 80
– отражено увеличение уставного капитала за счет чистой прибыли.
Если учредители хотят направить чистую прибыль на иные цели, например, на благотворительность или оплату путевок сотрудникам, отражать подобные расходы с использованием счета 84 нельзя. Это будут прочие расходы, которые также влияют на финансовый результат организации. Соответственно, такие расходы нужно отразить по дебету счета 91-2. Аналогичные разъяснения приведены в письмах Минфина России от 19 декабря 2008 г. № 07-05-06/260 и от 19 июня 2008 г. № 07-05-06/138.
Еще один момент. Допустим, в организации решили создать за счет чистой прибыли специальные фонды. Для учета их движения бухгалтер может вести аналитический учет по счету 84. А сами затраты отвечают определению расхода, которое приведено в ПБУ 10/99. Значит, необходимо использовать счет 91-2. Правильность данного подхода подтверждает Минфин России в рекомендациях из приложения к письму Минфина России от 6 февраля 2015 г. № 07-04-06/5027).
2. Из рекомендации Сергея Разгулина, действительного государственного советника РФ 3-го класса
Как отразить в бухучете операции по выдаче займа другой организации
Выдача займа
Выданные займы отразите в бухучете в составе финансовых вложений при одновременном выполнении следующих условий:
наличие оформленного договора, который подтверждает право организации на финансовые вложения;
переход к организации финансовых рисков, связанных с предоставлением заемных средств (например, риск неплатежеспособности заемщика);
способность приносить экономические выгоды (доход) в будущем (проценты за пользование займом).
Об этом сказано в пункте 2 ПБУ 19/02.
Исходя из этого, в составе финансовых вложений отразите только процентные займы (как в денежной, так и в натуральной форме). Для этого используйте счет 58-3 «Предоставленные займы».
Предоставление процентного займа оформите проводкой (в зависимости от того, какое имущество является предметом займа: деньги, товары, материалы и т. д.):
Дебет 58-3 Кредит 51 (50, 41, 10…)
– предоставлен процентный заем организации.
Если организация предоставила беспроцентный заем, в составе финансовых вложений учесть его нельзя. Связано это с тем, что в данном случае не выполняется одно из условий для признания займа финансовым вложением, а именно способность приносить экономические выгоды (доход) в будущем (п. 2 ПБУ 19/02). Поэтому беспроцентный заем учтите на счете 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами».
Предоставление беспроцентного займа отразите проводкой (в зависимости от того, какое имущество является предметом займа: деньги, товары, материалы и т. д.):
Дебет 76 Кредит 51 (50, 41, 10…)
– предоставлен беспроцентный заем организации.
Статьи по теме в электронном журнале
Источник