Предоставление займа своему сотруднику является одним из способов удержания квалифицированных кадров на местах.
Сотрудник, который должен определённую сумму своему работодателю, будет продолжать работать на него до тех пор, пока не будет погашен долг.
Основные моменты
Работодатель, чаще всего, выдаёт своему сотруднику именно беспроцентный займ. Это называется ссуда, то есть основа такой сделки — безвозмездность. О взимании процентов за пользование средствами речи не идёт.
Тем не менее, есть долг, и его нужно отдавать. Выдавались средства на определённый промежуток времени. Для удобства сторон, оплата долга происходит в день выплаты заработной платы. То есть, практически «автоматически» происходит погашение займа.
Работодатель даёт указание бухгалтерской службе в определённый день (как правило, именно день выплаты заработной платы или аванса), списывать с этого сотрудника определённую сумму. Какую именно — указано в соглашении между сторонами.
К такого рода ссудам можно отнести:
Есть определенные отличия займа от ссуды. Они представлены в таблице:
Ссуды у работодателя, как правило, выдаются без конкретного срока погашения. Но, стороны могут договориться о том, какая именно сумма будет выплачиваться каждый месяц или квартал.
Чаще всего, она невелика, чтобы не нанести работнику сильного финансового ущерба. Поэтому выплачиваться ссуда может несколько лет.
Действующее законодательство
Займы сотрудникам предоставляются на основании общедействующих правил выдачи займов. То есть, стоит ориентироваться на параграф 1 главы 42 ГК РФ.
Но, так как, чаще всего, сотрудникам выдают именно ссуды, то опираться также нужно на главу 36 ГК РФ.
Условия предоставления
Сотрудник получает вещь в безвозмездное пользование при следующих условиях:
Видео: компания выдает займы сотрудникам — нюансы налогообложения
Как оформить займ сотруднику организации
Получение сотрудником от своего работодателя, займа (процентного или беспроцентного) носит заявительный и добровольный характер. То есть, работник сам должен изъявить свою волю и обратиться с просьбой к руководству компании.
Просьба должна быть выражена в письменном виде, то есть, работник пишет соответствующее заявление на имя своего работодателя.
Унифицированной законом формы такого заявления не установлено, поэтому оно пишется в свободной форме. Если у работодателя есть фирменный бланк, то заявление пишется на нём. Если такого нет, то на обычном листе формата А4.
Заявление должно содержать в себе информацию:
Заявление нужно отдать через секретаря руководителя, который зарегистрирует его в соответствии с нормами делопроизводства. Если секретаря нет, то лучше направить почтой с уведомлением.
Если сумма крупная (более ¼ от стоимости всего имущества работодателя) или учредителей несколько, то собирается собрание, на котором это заявление рассматривается.
Если руководитель уполномочен принимать решения по таким заявлениям самостоятельно, то он может это сделать единолично.
Никаких документов к заявлению на выдачу процентного займа сотруднику организации прикладывать не нужно. Если возникнет необходимость, все документы будут подняты из личного дела в кадровой службе.
Если будет принято положительное решение, то сотрудник будет приглашён к руководителю, где будет обсуждаться условия заимствования. Когда стороны достигнут соглашения, будет заключён соответствующий договор.
С процентами
Работодатель имеет право требовать со своего работника проценты за пользование заёмными средствами. Но, тогда предметом сделки должны быть деньги. Если в долг выдаётся какая-либо вещь или имущество, то это будет не займ, а ссуда, то есть без процентов.
Размер платы за пользование средствам должен быть установлен на уровне ключевой ставки ЦБ Рф. Если проценты намного ниже, то могут возникнуть вопросы относительно материальной выгоды. Возникает она только у физлиц, и с неё нужно уплачивать подоходный налог.
Также возникнут вопросы, если процент по займу будет слишком велик, по сравнению с ключевой ставкой ЦБ РФ.
Размер процентов прописывается в договоре. Если они не указаны, тогда заёмщик имеет право требовать оплату за пользование в размере ключевой ставки ЦБ РФ на день погашения долга. Так как в договоре нет прямого указания на то, что он является беспроцентным, то он таковым и не является.
Безвозмездного типа
Чтобы займ считался безвозмездным, в договоре необходимо так и написать — «без процентов». Только в этом случае, работник должен будет вернуть ровно столько, сколько взял у работодателя в долг.
Но, если предметом сделки является некая вещь или имущество, обладающее ярко выраженными родовыми признаками, то сделка априори будет считаться безвозмездной.
Работник должен будет вернуть эту вещь в том же состоянии, в котором он её и брал, за минусом естественного износа.
Пошаговый алгоритм действий
Чтобы работник мог получить займ от своего работодателя, необходимо соблюсти последовательность действий:
Предоставление необходимых документов
Работник, оформляя займ у своего работодателя, не должен предоставлять ему никаких документов, за исключением заявления. Все необходимые сведения есть в отделе кадров или в бухгалтерии.
Если займодателю потребуются сведения о доходах заёмщика или его паспортные данные, он может запросить эти сведения в соответствующих службах.
Механизм заключения договора
Договор заключается только после обсуждения сторонами всех тонкостей и нюансов сделки. Все достигнутые договоренности должны быть изложены на бумаге.
Договор начинает своё действие от того момента, когда заёмщик получит предмет соглашения на руки. Этот факт подтверждается распиской. Такое условие действует вне зависимости от того, что является предметом — вещь или деньги.
Договор подписывается обеими сторонами сделки — работником и руководителем, или иным лицом, которое имеет соответствующие полномочия. Так как работодатель является юридическим лицом, то он должен поставить и свою печать.
Если же он предприниматель, то он не обязан иметь печать, а соответственно и закреплять ею договор.
Момент погашения
Этим моментом считается полная выплата сотрудником долга своему работодателю. Но, в целях налогообложения, такие моменты могут отличаться.
Если работник погашает займ постепенно, то есть, выплачивает из заработной платы или иным способом, но частями, то моментом погашения считается дата фактического внесения средств. Если это день заработной платы, то датой погашения будет именно этот день.
Это важно учитывать в целях налогообложения заёмщика. Если он имеет материальную выгоду, а она возникает тогда, когда он получает беспроцентный займ или процент ниже 2/3 ключевой ставки ЦБ РФ.
Если же предметом займа является вещь, то ситуация с налогообложением заёмщика довольно сложная. Рассчитать сумму материальной выгоды, которую он получает за пользование данной вещью или имуществом, довольно сложно.
С другой стороны, если займ выдан с процентами, то займодатель, то есть, работодатель, получает доход в виде этих процентов. Они включаются в список внереализационнных доходов, и с них уплачивается налог на прибыль.
Дата учёта этих доходов зависит от того, какой метод учёта использует работодатель – кассовый или линейный.
Работник может вносить долг, как в кассу предприятия, так и на расчётный счёт. Но, в кассу можно внести единовременно не более 100 000 рублей по одному договору займа. Эти средства работодатель не имеет права использовать на заработную плату своих сотрудников. Они должны быть сданы в банк.
При внесении средств на расчётный счёт работодателя, таких ограничений не существует. Но, если единовременно будет внесено более 600 000 рублей, то такая сделка может заинтересовать компетентные органы.
Чтобы избежать вопросов, нужно, перед внесением средств, указывать реквизиты договора займа, по которому происходит погашение.
Подводные камни сделки
Как и любая другая сделка, заимствование сотрудников имеет свои нюансы, которые обязательно нужно учитывать. Это:
Все эти нюансы необходимо учитывать. В противном случае, сделка может быть признана судом недействительной!
Возможно ли прощение долга
Работодатель имеет право простить своему сотруднику всю сумму займа или её часть. Но:
- Такое действие должно быть оформлено письменно.
- Стоит учитывать налоговые последствия, которые могут возникнуть у сотрудника.
Соглашение составляется при полном согласии обеих сторон сделки. Устной формы соглашения не предусмотрено законодательством.
Но, если такое предложение появилось у должника, то он должен обратиться с письменным заявлением к своему работодателю.
Если такое желание изъявил сам работодатель, то он также должен уведомить об этом работника. Сделать это можно следующим образом — направить работнику письменное уведомление или долговую расписку, написанную заёмщиком при получение средств в долг.
На основании этих действий стороны могут начать переговоры относительно прощения всего долга или его части.
Унифицированной формы соглашения о прощения долга нет, но оно должно содержать в себе стандартную информацию:
Заверять соглашение у нотариуса не нужно, но некоторые предпочитают это сделать.
Когда соглашение будет подписано, у заёмщика возникнет дополнительный доход в размере списанной ему суммы долга. На эту сумму должен быть начислен налог в размере 13%.
Рассчитать его и уплатить уже должен сам работник. Кроме того, он должен подать декларацию о возникшем доходе. Сделать это он должен до 30 апреля следующего года после возникновения дохода, а оплатить его — до 15 июля.
Налоговые последствия для сторон
Такие последствия у сторон возникают:
Если работодатель выдал своему сотруднику займ без процентов или проценты по нему не превышают 2/3 от ключевой ставки ЦБ РФ, то у работника возникает материальная выгода, с которой нужно платить подоходный налог.
Налог должен уплачиваться в момент погашения долга. Если это происходит единовременным платежом по истечении срока договора, то в этот момент и нужно рассчитывать сумму выгоды и процент к уплате.
Если же заёмщик погашает долг частями, то в момент внесения каждой части и нужно производить соответствующие расчёты. Делать это должен работодатель, так как он является налоговым агентом по уплате НДФЛ своих сотрудников.
Если займ без процентов, то у самого работодателя никаких налоговых обязательств не возникает. Он получит ровно столько, сколько отдал в долг. Но, если есть проценты, то у работодателя возникает дополнительный доход, который также подлежит налогообложению.
Уплаченные ему работником проценты по договору входят в перечень внереализационных доходов, которые подлежат учёту в целях налогообложения.
Работодатель имеет право не только предоставить своему сотруднику беспроцентный займ, но и оформить, впоследствии, дарение на предмет договора. Но, это возможно лишь в том случае, если объектом сделки являлась вещь или имущество.
Внимание!
- В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
- Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов. Базовая информация не гарантирует решение именно Ваших проблем.
Поэтому для вас круглосуточно работают БЕСПЛАТНЫЕ эксперты-консультанты!
- Задайте вопрос через форму (внизу), либо через онлайн-чат
- Позвоните на горячую линию:
- 8 (800) 700 95 53
ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.
Источник
Кредитование малого и среднего бизнеса остается не самой популярной банковской услугой. Обычно «противятся» сами ФКУ, так как выдача денег предпринимателям считается довольно рискованной затеей. Во-первых, велика вероятность разорения компании, во-вторых, учредители не отвечают по долгам собственным имуществом, что усложняет возврат. Тем не менее, получить заем на бизнес можно, главное, знать, куда обращаться и какие представлять документы для кредита для ООО. Рассмотрим все аспекты и варианты.
Общий перечень бумаг
Чтобы банк дал ООО «добро» на ссуду, необходимо максимально подтвердить платежеспособность компании. Если физическое лицо в таком случае предъявляет паспорт, трудовую и 2-НДФЛ, то для юрлица список в разы длиннее. Окончательный «состав» пакета зависит от суммы и целевого использования займа, а также требований и лояльности самого ФКУ. Запрашиваемые банком документы условно разделяются на пять основных групп:
- учредительные (позволяют подтвердить регистрацию, узнать специфику управления фирмой);
- бухгалтерские (сюда относятся бумаги по отчетности предприятия);
- финансовые (отражают ситуацию с материальным положением компании, прибылью, имуществом);
- при привлечении поручителей (если в сделке участвуют платежеспособные физические лица);
- для регистрации залога (подтверждают право собственности и стоимость предоставляемого обеспечением имущества).
При подаче заявления на ссуду для ООО необходимо предоставить регистрационные, бухгалтерские и финансовые документы, а также бумаги, касающиеся поручителей и залога.
Каждый упомянутый блок включает в себя от трех до десяти и более документов. Итоговый перечень зависит от размера компании, цели кредитования и требований ФКУ. Как правило, из учредительных бумаг обязательно понадобятся:
- свидетельство о госрегистрации юрлица;
- выписки, информирующие о полномочиях должностных лиц (гендиректора, главбуха);
- свидетельство о постановке на налоговый учет;
- ксерокопии лицензий и разрешений на осуществление предпринимательской деятельности компании;
- оригиналы общегражданских паспортов руководящих лиц;
- образцы подписей и печатей руководителей (необходимо заверить в ФКУ или у нотариуса);
- оригинал протокола или единоличного решения об образовании компании;
- свидетельство, подтверждающее право владения выделенным помещением (при его отсутствии – арендный договор);
- выписка из ЕГРЮЛ/ЕГРИП (срок действия справки – 30 дней с момента выдачи);
- справка о присвоении компании кодов Росстата.
Обязательно при кредитовании ООО предоставляется бухгалтерская документация. К ней относятся:
- баланс за крайний расчетный период;
- сводный финансовый отчет компании (бумага обязательно заверяется подписью главного бухгалтера);
- налоговая декларация.
Следующий блок – финансовая отчетность. Она отражает рентабельность и платежеспособность фирмы, показывая имущество и прибыль компании. Именно после анализа данных справок и выписок банк решает, одобрять ООО заем или нет. Так, ФКУ обычно требуют представить:
- банковские ведомости по открытым на имя компании или учредителей счетам;
- справку, отражающую соотношение расходов и доходов по счетам;
- справки об отсутствии просрочек по действующим кредитам;
- кредитную историю;
- бумагу об отсутствии задолженности по налогам и прочим обязательным платежам.
Список документов расширится, если в сделке участвует физическое лицо как поручитель. Тогда необходимо предъявить его паспорт, кредитную историю и справку об отсутствии просрочек перед кредиторами. Обязательно подтверждается и доход созаемщика, для чего заказывается 2-НДФЛ или выписки по счетам и вкладам.
Нельзя забывать и о дополнительных бумагах. Так, первоначально заполняется заявление-анкета по форме банка, где прописываются все основные данные о компании и ее учредителях. Если заключением сделки с ФКУ занимается один человек, то придется оформить соответствующую доверенность.
Если заем берется под залог
Вероятность одобрения кредита на имя компании будет выше, если «подкрепить» заявку соразмерной гарантией – обеспечением. Им может выступать как поручитель, так и залог. В последнем случае необходимо документально подтвердить владение и ценность закладываемого имущества. Перечень подаваемых бумаг определяется видом предлагаемой ФКУ собственности. Как правило, требуются:
- свидетельство о праве владения имуществом;
- выписки с банковского вклада;
Предоставляемое банку обеспечение обязательно страхуется на весь срок действия кредитного договора.
- технический паспорт на оборудование или транспорт;
- договор дарения, купли-продажи или мены на имущество;
- кадастровый паспорт на земельный участок или недвижимость;
- накладные на реализуемый товар, счета-фактуры.
Стоит понимать, что любой предоставляемый ФКУ залог необходимо страховать. Приобретается полис на весь период кредитования от утери и повреждения, причем в пользу банка. Компания-страховщик обычно выбирается из предложенных кредитором организаций.
Какие бумаги требуют отдельные банки?
Иногда отдельные ФКУ требуют расширенный пакет документов, запрашивая от потенциальных заемщиков дополнительные бумаги. Так, при обращении в Сбербанк придется подготовить еще несколько справок и выписок. Необходимо донести:
- страховое свидетельство заявителя;
- разрешение на свободный доступ к месту строительства (если это необходимо);
- отчетность по выручке предприятия;
- документальное подтверждение наличия и оценочной стоимости товарно-материальных ценностей;
При обращении за бизнес-кредитом в Сбербанк потребуются дополнительные документы: СНИЛС, разрешения, отчетность и согласия.
- выписку из списка участников общества, выданная за 30 дней до обращения в банк;
- согласие супруга заявителя на залог и реализацию имущества в случае невозврата долга (обязательно заверяется у нотариуса).
Если ООО предоставляет Сбербанку залог, то пакет дополняется еще несколькими документами. Итоговый список зависит от типа обеспечения. Так, при передаче ФКУ оборудования и производственных мощностей, необходимо принести:
- акты приема-передачи, договоры купли-продажи;
- таможенную декларацию или квитанцию об уплате таможенной пошлины, если техника привезена из-за рубежа;
- чеки и счета, подтверждающие покупку мощностей;
- справки о серийных номерах и маркировках (при их наличии);
- сертификаты по соответствию стандартам качества и ГОСТам;
- техпаспорта на агрегаты и установки.
При закладывании транспортного средства придется подготовить:
- ПТС, СТС;
- свидетельство о госрегистрации;
- договор, подтверждающий факт покупки ТС;
- квитанции по передаче денег за технику предыдущему владельцу.
Бизнес-кредитование в Россельхозбанке потребует иной документации. Дело в том, что ФКУ старается застраховать себя от невозврата, поэтому досконально проверяет компанию на рентабельность и платежеспособность. Здесь часто запрашиваются следующие бумаги:
- договоры лизинга, поручительства, факторинга;
- действующие договоры с поставщиками и рынками сбыта;
Обращайте внимание на «срок годности» документов – некоторые справки и выписки действительны в течение 30 календарных дней.
- квитанции, подтверждающие уплату налогов в соответствии с типом налогообложения ООО (ЕНВД, УСН или ЕСХН);
- подробная расшифровка некоторых статей бух. баланса (пунктов «Основные средства», «Дебиторская задолженность», «Кредиторская задолженность»);
- выписку о выставленных лимитах на ежемесячные обороты компании (если есть овердрафты в сторонних ФКУ);
- справки об отсутствии взысканий по сторонним кредитным задолженностям (берутся в каждом из банков-кредиторов);
- список участников и учредителей общества (на момент прошения займа);
- сертификаты и лицензии, дающие право на осуществление предпринимательства;
- свидетельство об участии в сельскохозяйственном потребительском кооперативе или иных подобных обществах;
- выписка из реестра акционеров общества (для представителей АО);
- подтверждение целевого использования кредитных средств (обязательно предоставляется СПоК).
Также Россельхозбанк требует несколько бумаг по форме банка. В их числе справки об открытых счетах в сторонних ФКУ за месяц и о материальном состоянии компании за квартал. Стоит учитывать, что каждый банк оставляет за собой право потребовать дополнительные документы для полной оценки платежеспособности ООО. Также важно смотреть на «срок годности» бумаг – некоторые справки действительны только в течение месяца.
Источник