Как известно, учредитель не может свободно распоряжаться выручкой своей организации. Его доходом является только сумма, полученная в виде дивидендов. К тому же, существуют ограничения, когда дивиденды выплачивать нельзя. Но если вам нужны деньги на личные нужды, то компания может вас выручить и дать в долг необходимую сумму. Если брать деньги под символический процент или без него, то нужно заплатить НДФЛ от материальной выгоды.
Для получения займа необходимо подписать договор. Типовую форму договора можно найти в интернете и переделать под себя. Если вы одновременно являетесь и учредителем, и генеральным директором, то договор будет подписан одним лицом. После подписания договора вы сможете взять денежные средства наличными из кассы организации, выписав РКО, либо перевести сумму займа на банковскую карту.
Условия в договоре, на которые следует обратить внимание
- сумма займа и период пользования;
- срок возврата денежных средств: вы можете погашать долг частями — ежемесячно или единовременно целой суммой;
- порядок возврата: если вы также являетесь сотрудником в компании и получаете зарплату, то можете возвращать заём путем удержания суммы из заработной платы либо самостоятельно перечислять деньги на расчетный счет или вносить наличными в кассу;
- размер и условия погашения процентов: фирма может предоставить беспроцентный заём или выдать деньги под проценты.
Конечно, вам бы хотелось воспользоваться деньгами без дополнительных затрат, но с процентами не все так просто: слишком выгодный заём обяжет вас заплатить НДФЛ с материальной выгоды.
НДФЛ государству или проценты компании?
По законодательству, если вы получаете беспроцентный заём или заём под проценты ниже чем 2/3 от ставки рефинансирования ЦБ РФ (сейчас это 5,5%), то у вас возникает материальная выгода. Она рассчитывается на день, когда вы возвращаете беспроцентный заём, или день, когда выплачиваете проценты. Материальная выгода облагается НДФЛ по ставке 35%.
Как рассчитывается материальная выгода, и что это вообще такое, удобнее рассмотреть на примерах.
Пример 1: беспроцентный заём
Учредитель ООО берет беспроцентный заём 100 000 руб. на 10 месяцев с января по октябрь. Заём возвращает единовременно. На дату возврата денежных средств организация должна рассчитать материальную выгоду и НДФЛ.
Материальную выгоду считаем следующим образом:
- 2/3 ставки рефинансирования ЦБ РФ * сумма займа / 365 * срок предоставления денег (календарные дни)
- Материальная выгода: 5,5% * 100 000 руб. / 365 * 291 = 4 384 руб. 93 коп.
- НДФЛ: 4 384 руб. 93 коп. * 35% = 1534 руб. 72 коп необходимо заплатить государству за пользование беспроцентным займом.
Пример 2: символический процент
Учредитель ООО берет заём у организации в размере 100 000 руб. под 2% годовых на 10 месяцев с января по октябрь. Возврат займа и процентов производится единовременно. Организация должна рассчитать материальную выгоду и НДФЛ на день уплаты процентов по займу учредителем.
В таком случае материальная выгода рассчитывается так:
- (2/3 ставки рефинансирования ЦБ РФ — ставка процентов по договору займа) * сумма займа / 365 * срок начисления процентов
- Материальная выгода = (5,5% — 2%) * 100 000 руб. / 365 * 291 = 2790 руб. 41 коп.
- НДФЛ: 2790 руб. 41 коп. * 35% = 976 руб. 64 коп.
Если учредитель одновременно является директором организации и получает заработную плату, то НДФЛ можно удержать из зарплаты и перечислить в бюджет государства. В случае, если учредитель в организации не работает и не получает выплат от фирмы, то организация должна сообщить учредителю и в свою налоговую о невозможности удержания НДФЛ. Это нужно сделать в срок не позднее месяца со дня окончания года, в котором была получена материальная выгода. Такое уведомление подается в виде справки 2-НДФЛ. Учредитель должен самостоятельно перечислить НДФЛ в бюджет государства и подать декларацию 3-НДФЛ.
Получается, что просто так взять деньги в долг у компании невозможно. Минимум 1,925 % годовых (5,5 * 0,35) вам все же придется заплатить государству или 5,5% — своей организации. Чаще всего бизнесмены делают выбор в пользу своей компании и берут заём под 5,5 % годовых.
Исключение: заём на покупку жилья
Если деньги, полученные в долг без процентов или по низкой ставке, были потрачены на приобретение жилья, то государство освобождает от НДФЛ полученную материальную выгоду, но при условии, что у вас есть право на имущественный вычет. После оформления покупки и регистрации права собственности вам нужно будет подтвердить имущественный вычет соответствующим уведомлением. Его следует запросить в налоговой по месту регистрации.
До получения уведомления о предоставлении имущественного вычета материальная выгода рассчитывается на день возврата беспроцентного займа или день уплаты процентов и облагается НДФЛ, затем производится перерасчет и удержанный НДФЛ возвращается.
Не пропустите новые
публикации
Подпишитесь на рассылку, и мы поможем вам разобраться в требованиях законодательства, подскажем, что делать в спорных ситуациях, и научим больше зарабатывать.
Подписаться
×
Источник
монмартра
спросила
4 июня 2014 в 10:42
522 просмотра
Добрый день!
Подскажите, пожалуйста, сотрудник хочет взять займ в нашей организации, под 10% годовых, на 5 лет.
Сумма 2 млн. руб.
Нужно ли организации уплатить с этой суммы НДФЛ и страховые взносы, по этому займу?
Заранее благодарю.
Цитата (монмартра):Добрый день!
Подскажите, пожалуйста, сотрудник хочет взять займ в нашей организации, под 10% годовых, на 5 лет.
Сумма 2 млн. руб.
Нужно ли организации уплатить с этой суммы НДФЛ и страховые взносы, по этому займу?
Заранее благодарю.
Здравствуйте. Материальная выгода по полученному займу возникнет у сотрудника:если процентная ставка по займу меньше 2/3 ставки рефинансирования, действующей на дату уплаты процентов (по займам в рублях);если процентная ставка по нему меньше 9 процентов годовых (по займам в валюте). Такая ситуация может возникнуть, например, при выдаче займа иностранцу;при полном или частичном возврате беспроцентного займа.Это следует из положений статьи 210, пункта 2 статьи 212 и подпункта 3 пункта 1 статьи 223 Налогового кодекса РФ.
Ставка на сегодняшний день 8,25, то есть меньше процентов по займу. А значит нет и материальной выгоды. Страховыми взносами такие выплаты не облагаются.
А вот если беспроцентный займ будет сотрудник оформлять НДФЛ не платим пока сотрудник не вернет займ единовременно-верно?
Заранее благодарю.
Цитата (монмартра):А вот если беспроцентный займ будет сотрудник оформлять НДФЛ не платим пока сотрудник не вернет займ единовременно-верно?
Заранее благодарю.
Да совершенно верно. При беспроцентном займе мат выгода возникает в день возврата.
Здравствуйте.
Цитата (монмартра):А вот если беспроцентный займ будет сотрудник оформлять НДФЛ не платим пока сотрудник не вернет займ единовременно-верно?
Заранее благодарю.
Материальная выгода (и НДФЛ) считается при каждом погашении займа. Если заем возвращается единовременно, то матвыгода считается 1 раз, если по частям, то много раз.
Цитата (Важный бух):
Цитата (монмартра):А вот если беспроцентный займ будет сотрудник оформлять НДФЛ не платим пока сотрудник не вернет займ единовременно-верно?
Заранее благодарю.
Да совершенно верно. При беспроцентном займе мат выгода возникает в день возврата.
Скажите, а НДФЛ при возврате займа во внереализационные расходы организации встанут или нет?
Заранее благодарю.
Цитата (Nataly S):Здравствуйте.
Цитата (монмартра):А вот если беспроцентный займ будет сотрудник оформлять НДФЛ не платим пока сотрудник не вернет займ единовременно-верно?
Заранее благодарю.
Материальная выгода (и НДФЛ) считается при каждом погашении займа. Если заем возвращается единовременно, то матвыгода считается 1 раз, если по частям, то много раз.
Огромное Вам спасибо!!!
Цитата (монмартра):
Скажите, а НДФЛ при возврате займа во внереализационные расходы организации встанут или нет?
При возврате заемный средств организация деньги получает, откуда РАСХОДЫ?
Цитата (Nataly S):
Цитата (монмартра):
Скажите, а НДФЛ при возврате займа во внереализационные расходы организации встанут или нет?
При возврате заемный средств организация деньги получает, откуда РАСХОДЫ?
Тоесть получается сумма НДФЛ в расходы не встает, а в доходы встает, соответственно оаганизация платить с возвращенной суммы НДФЛ налог на прибыль-верно?
Цитата (монмартра):
Цитата (Nataly S):
Цитата (монмартра):
Скажите, а НДФЛ при возврате займа во внереализационные расходы организации встанут или нет?
При возврате заемный средств организация деньги получает, откуда РАСХОДЫ?
Тоесть получается сумма НДФЛ в расходы не встает, а в доходы встает, соответственно оаганизация платить с возвращенной суммы НДФЛ налог на прибыль-верно?
Сумма НДФЛ не встает ни в расходы, ни в доходы.
Цитата (монмартра):
Цитата (Nataly S):
Цитата (монмартра):
Скажите, а НДФЛ при возврате займа во внереализационные расходы организации встанут или нет?
При возврате заемный средств организация деньги получает, откуда РАСХОДЫ?
Тоесть получается сумма НДФЛ в расходы не встает, а в доходы встает, соответственно оаганизация платить с возвращенной суммы НДФЛ налог на прибыль-верно?
Не верно. Организация удерживает НДФЛ из дохода налогоплательщика и перечисляет их в бюджет. Платить налог из собственных средств не допускается. п. 1 ст. 226 НК РФ
Цитата (Важный бух):
Цитата (монмартра):
Цитата (Nataly S):
Цитата (монмартра):
Скажите, а НДФЛ при возврате займа во внереализационные расходы организации встанут или нет?
При возврате заемный средств организация деньги получает, откуда РАСХОДЫ?
Тоесть получается сумма НДФЛ в расходы не встает, а в доходы встает, соответственно оаганизация платить с возвращенной суммы НДФЛ налог на прибыль-верно?
Не верно. Организация удерживает НДФЛ из дохода налогоплательщика и перечисляет их в бюджет. Платить налог из собственных средств не допускается. п. 1 ст. 226 НК РФ
Значит возвращенная сумма НДФЛ просто уплачивается организацией за сотрудника и все-верно? к примеру 2 млн займ сотрудника на 3 года, ставка рефинансирования 8.25, соответственно: 2 000 000*8.25%=165 000*13%=21450 сумма НДФЛ за год-верно?
Заранее благодарю.
Цитата (монмартра):Значит возвращенная сумма НДФЛ просто уплачивается организацией за сотрудника и все-верно? к примеру 2 млн займ сотрудника на 3 года, ставка рефинансирования 8.25, соответственно: 2 000 000*8.25%=165 000*13%=21450 сумма НДФЛ за год-верно?
Порядок расчета НДФЛ с материальной выгоды — новый вопрос, который должен обсуждаться в отдельной теме.
Цитата (Nataly S):
Цитата (монмартра):Значит возвращенная сумма НДФЛ просто уплачивается организацией за сотрудника и все-верно? к примеру 2 млн займ сотрудника на 3 года, ставка рефинансирования 8.25, соответственно: 2 000 000*8.25%=165 000*13%=21450 сумма НДФЛ за год-верно?
Порядок расчета НДФЛ с материальной выгоды — новый вопрос, который должен обсуждаться в отдельной теме.
Извиняюсь, задавала 2 разных вопроса в итоге и там и там слилось в один, просто какой займ сотруднику одобрит руководитель я не знаю, но хочется подготовиться к любому из них и к % и беспроцентному.
Извините.
Цитата (монмартра):Извиняюсь, задавала 2 разных вопроса в итоге и там и там слилось в один, просто какой займ сотруднику одобрит руководитель я не знаю, но хочется подготовиться к любому из них и к % и беспроцентному.
Извините.
Добрый день.
Нет, в этой теме обсуждайте, пожалуйста, только один вопрос — первоначальный:
Цитата:Сумма займа работнику облагается НДФЛ и взносами?
Все остальные вопросы задавайте каждый в новой теме, иначе эту тему я буду вынуждена заблокировать.
Добрый день!
Я внимательно по просьбе модераторов перечитал дискуссию.
Неотвеченных вопросов не нашел. Хотя их, действительно следовало сразу задавать в новых темах.
Тем не менее Ирина с Натальей на всё ответили.
Вопрос о расчете НДФЛ с материальной выгоды выделен в новую тему Порядок расчета НДФЛ с материальной выгоды при беспроцентном займе и там уже имеется ответ.
Первоначальный вопрос
Цитата (монмартра):Сумма займа работнику облагается НДФЛ и взносами?
тоже освещен сполна.
На всякий случай резюмирую.
НДФЛ облагается только материальная выгода от экономии на процентах, как разница между 2/3 ставки рефинансирования ЦБ РФ и более низкими реально выплаченными процентами (вплоть до их отсутствия).
Если реально выплаченные проценты выше 2/3 ставки рефинансирования ЦБ РФ, то материальная выгода не образуется и НДФЛ не облагается.
Сама сумма возвращаемого займа НДФЛ не облагается.
С суммы материальной выгоды, если она есть, никаких взносов ни в какие фонды желать не надо.
Поскольку все ответы получены, тему, я думаю, надо закрывать. Что я и сделаю.
Если у автора темы появится потребность что-то уточнить по основному вопросу темы, напишите мне или дежурному модератору, мы откроем тему.
Успехов!
Рассчитывайте зарплату и НДФЛ со стандартными вычетами в веб‑сервисе
Источник