Предоставление денежных средств в пользование штатным сотрудникам организации является одной из мер социальной поддержки.
Нередко выдача денег на условиях займа используется административным ресурсом как инструмент снижения налоговой нагрузки. В любом случае законодательством не устанавливается денежный долг как прерогатива кредитных учреждений.
Вот пример договора займа между организацией и сотрудником:
⇓Скачать образец договора
В контракте указываются существенные условия, такие как процентная ставка за пользование, период рассрочки. Требования такого договора всегда выгодны действующим сотрудникам.
Применение на предприятии такого инструмента помогает не только привлекать новых успешных работников, но и удерживать действительных мастеров своего дела, имеющих материальные затруднения.
Что должно содержаться в договоре займа с сотрудником
Получение материальной выгоды на условиях работодателя должно сопровождаться условиями, которые отражаются в специальном договоре:
- форма контракта только письменная, поскольку предоставление денег в пользование происходит из активов компании (юридического лица);
- дата вступления документа в силу обычно совпадает с днем фактического получения денег сотрудником;
- сумма заемных средств устанавливается договором. Действующим законодательством не устанавливаются ограничения на размер ссуды. Вместе с тем по крупным займам работнику следует оформлять решение участников общества. Собрание учредителей будет уместным, если планируется передача денежных средств в размере более четверти активов предприятия;
- валюта займа. Обычно рубли. Правом выдачи заемных средств в эквиваленте иностранной валюты наделены только кредитные организации;
- размер процентов за пользование денежными средствами компании. Часто работодатель устанавливает своим сотрудникам беспроцентные займы. Это условие является существенным, поэтому именно в договоре следует четко сформулировать фразу «проценты не начисляются». В противном случае пользование деньгами будет подпадать под действие нормы Гражданского Кодекса (ставка рефинансирования);
- порядок и сроки возврата долга устанавливаются соглашением сторон. При этом сотрудник может как самостоятельно уплачивать обязательные платежи, так и получать заработную плату за вычетом ежемесячных удержаний. В условиях договора могут предусматриваться случаи установления требований по досрочному возврату долга.
Письменная форма договора займа с сотрудником может быть произвольной. Вместе с тем, если на предприятии существует практика выдачи денежных средств во временное пользование, следует применять согласованный с бухгалтерией вид контракта.
Не следует пренебрегать и указанием цели выдачи денег, так как это напрямую будет влиять на режим налогообложения, под который попадает выданная ссуда.
Налог на доходы физических лиц при предоставлении займа
Правильное оформление денежных отношений между администрацией предприятия и сотрудником подразумевает определение материальной выгоды для каждой из сторон. Если работник экономит на процентах, размером меньше 2/3 ставки рефинансирования, заем подпадает под налогообложение.
Бухгалтерии следует рассчитать размер удержаний НДФЛ по договору займа с сотрудником по ставке 35 процентов:
- ежемесячный в случае с процентной ссудой;
- разовый, если процентов не установлено. НДФЛ рассчитывается на день возврата всей суммы долга.
Освобождение от уплаты подоходного налога по договору займа с работником возможно в случае, если работник пользуется целевыми средствами на строительство жилого дома, приобретение другого жилья или земельных участков. При этом направление использования денег должно быть сформулировано в условиях документа.
Сотрудник для освобождения от уплаты НДФЛ по месту работы предоставляет уведомление из налоговой о получении права на имущественный вычет.
За работодателем остается право простить займ сотруднику по договору дарения.
Проводим сделку аккуратно
Безусловно, каждый хозяйствующий субъект вправе определять бюджетную политику, распределять прибыль. Выдача займов сотрудникам является весомым конкурентным преимуществом на рынке работодателей.
Для того чтобы ссуды не попадали в зону особенного внимания контролирующих органов, следует придерживаться следующим простых правил:
- компания, практикующая оформление договоров беспроцентных займов своим сотрудникам не должна иметь задолженностей по налогам;
- работник, претендующий на получение материальной помощи на строительство недвижимости, должен быть оформлен официально по Трудовому Кодексу;
- при превышении займа в 600 тысяч рублей сделка контролируется ревизорами.
Особых требований к заемщикам в законодательстве нет. Денежные отношения между заимодавцем (юридическим лицом) и выгодоприобретателем по договорам займа регулируются статьей 42 Гражданского Кодекса.
Прощение займа сотруднику по договору дарения
Любой работодатель имеет право предоставлять займы своим сотрудникам. Если работник не в состоянии вернуть долг, верным решением в этом случае является составление договора дарения.
Пример соглашения о прощении долга:
⇓Скачать образец соглашения
Договор дарения свидетельствует о передаче денег или имущества дарителем одаряемому. При этом предметом данного документа может служить не только имущество, но и обязательство дарителя освободить другую сторону от имущественной ответственности по отношению к себе или к третьему лицу.
Условием договора займа является его возмездность. То есть сторона, получившая долг, обязана его вернуть кредитору к указанному в соглашении сроку и при необходимости заплатить проценты. Главным отличием дарения от займа является безвозмездность.
Предмет договора
Соглашением может быть юридически оформлено дарение движимого, недвижимого имущества либо прав (право собственности на какое-либо имущество, право требования выполнения каких-либо обязательств).
Одной из форм дарения права требования является договор прощения долга. Это освобождение должника от лежащих на нем имущественных обязательств к дарителю.
Если прощение долга оформляется как дарение, значит, оно должно иметь его все характерные особенности и в первую очередь должно быть абсолютно безвозмездным. Такой контракт исключает возможность получения материальной выгоды со стороны дарителя.
Будет ли налог?
Часто из-за трудного финансового состояния сотрудника или по другим причинам работодатель прощает ему долг.
С точки зрения налогового учета, это выглядит так: сотрудник получает доход в виде невозвращенной суммы займа и уплачивает из этой суммы НДФЛ, если заем не превышает 4 тысячи рублей. Для организации та же сумма будет учитываться в графе расходов.
Источник
Договор дарения денег позволяет подтвердить намерения дарителя передать средства человеку на безвозмездной основе. У этой сделки масса хитростей, и если одни позволят вам обезопасить себя, то другие могут привести к неприятным последствиям. Рассмотрим, в какой форме лучше составить дарственную, кому можно дарить деньги, и кто вправе это делать, стоит ли обращаться к нотариусу и как все оформить правильно.
Если у вас возникнут вопросы, можете бесплатно проконсультироваться в чате с юристом внизу экрана или позвонить по телефону 8 (800) 333-05-49 Бесплатный звонок для всей России.
Что такое договор дарения?
Договор дарения (далее-ДД) – это устное или письменное соглашение сторон, согласно которому даритель обязуется передать одаряемому недвижимость, ценные вещи или деньги. Допускается дарение любого имущества, но в данной статье речь пойдет исключительно о финансах.
Нужно учитывать несколько моментов:
- Это безвозмездная сделка. Даритель не вправе требовать с одаряемого услуги или имущество в обмен на деньги.
- В письменном ДД обязательно указание предмета сделки – денежных средств.
Нельзя составить договор, указав, что деньги достанутся второй стороне после смерти дарителя – здесь применяются правила наследования (ст. 1110 ГК РФ). Нужно составить завещание, и, когда правопреемник вступит в наследство, он сможет прийти в банк и снять наличные, предъявив соответствующее свидетельство.
Форма договора дарения денег
Письменная форма договора обязательна в нескольких случаях (ст. 574 ГК РФ):
- Дарится сумма свыше 3 000 руб. от юридического лица.
- В договоре содержится обещание дарения в будущем. Потребуется отсылка на конкретную дату, с которой одаряемый сможет воспользоваться деньгами.
Госрегистрация для договора дарения денег не предусмотрена.
Обычно достаточно устной формы: договориться с человеком о подарке, и передать его. Сторонам стоит подстраховаться от оспаривания в судебном порядке: если договоренность отражена в документе, аннулировать сделку проблематично.
Пройдите опрос и юрист бесплатно поделится планом действий по договору дарения в вашем случае
На что можно подарить деньги?
Одаряемый вправе использовать подаренные деньги по своему усмотрению: купить квартиру, машину, отправиться в путешествие, и пр.
Исключение – договор пожертвования или целевого дарения: в этом случае средства передаются на определенные траты.
Оформление договора обещания дарения
Такой ДД подтверждает намерения дарителя передать финансы второй стороне в будущем.
Потребуется указание конкретной даты или события, при котором деньги станут собственностью одаряемого:
- свадьба;
- окончание учебы;
- переезд в другой город.
Событие может быть любым на выбор владельца финансов. Содержание ДД в будущем аналогично содержанию реальной дарственной, но понадобится отсылка к дате или ситуации, при которой средства перейдут во владение второй стороны.
Договор целевого дарения денег
Под целевым дарением подразумевается передача денег на конкретные нужды: покупку квартиры, машины, оплату обучение, и пр.
Однако в реальности могут возникнуть проблемы с доказыванием трат, поэтому лучше выбрать один из представленных способов:
- купить имущество и подарить второй стороне;
- оформить договор пожертвования, согласно которому при нецелевом расходовании средств даритель вправе требовать отмены сделки (п.5 ст. 582 ГК РФ).
Образец договора целевого дарения денег на покупку квартиры:
Кому можно подарить деньги?
Деньги дарят кому угодно:
- родителям,
- между супругами,
- несовершеннолетним детям,
- внукам,
- сестрам или братьям,
- третьим лицам.
Законодательство не устанавливает ограничений, т.к. финансы признаются личной собственностью граждан. Главное – добровольность сделки. Допускается дарение от физических лиц юридическим и наоборот.
Важно учесть следующее:
- сделки с детьми от 14 лет проводятся с их участием, но с согласия родителей;
- если ребенку менее 14 лет, договор заключается с одним из родителей, т.к. он выступает законным представителем.
Ограничений по суммам нет – подарить можно и несколько миллионов. Но важно уметь подтвердить их происхождение, если финансы перечисляются через банк онлайн и у сотрудников появится основание предполагать их незаконное получение владельцем, или возникнут подозрения в хищении с банковского счета посторонними лицами.
Дарение запрещается только отдельным категориям граждан:
- сотрудникам образовательных, социальных, медицинских и иных организаций – от лица людей, находящихся там на лечении, содержании или обучении;
- сотрудникам государственных или муниципальных учреждений, банков, если сделка связана с их должностными полномочиями;
- между коммерческими учреждениями;
Исключение – дарение госслужащим или банковским работникам сумм до 3 000 руб. в рамках официальных мероприятий: на них запрет не распространяется. Если стоимость подарка превышает 3 000 руб., он признается собственностью госоргана и передается во владение по соответствующему акту.
Дарение денег между юридическим и физическим лицами
Организации вправе дарить деньги гражданам, а договор оформляется письменно, если сумма превышает 3 000 руб. Несоблюдение указанной формы – основание для признания сделки по дарению недействительной.
Важно учитывать несколько нюансов:
- При безвозмездной передаче имущества дарителем уплачивается НДС. Но это правило не распространяется на дарение денег – налог платить не нужно.
- В ДД указывается сумма и валюта.
- Если предприятие обещает дарение в будущем, до вступления ДД в силу гражданин вправе отказаться от подарка. Если отказ повлек для дарителя убытки, вторая сторона возмещает их добровольно или в судебном порядке.
Стоит учитывать, что дарение денег, совершенное за полгода до подачи компанией заявления о банкротстве в арбитражный суд, отменяется по инициативе кредитора. Так чаще всего аннулируются практически все сделки, связанные с отчуждением имущества: суды обычно склоняются к мнению, что оно юридически передается банкротами другим лицам, но фактически остается в их пользовании.
Если деньги находятся в банке
Если финансы находятся на банковском счете, можно просто прийти в банк и написать заявление о переводе на счет одаряемого. Дарственная не понадобится.
Альтернативный вариант – оформление сберегательного сертификата на предъявителя: например, сертификаты выдавались Сбербанком до 1 июня 2018 года.
Если важно именно подтверждение дарения, можно составить дарственную и прийти с ней и одаряемым в банк, чтобы перевести или обналичить деньги.
Нужна помощь по договору дарения?
Юристы бесплатно и подробно ответят на ваш вопрос по дарственной. Задайте вопрос, чтобы не тратить время на чтение!
Требования к дарителям
Дарителем вправе выступать совершеннолетний дееспособный гражданин. Дети до 14 лет вправе дарить мелкие подарки до 3 000 руб. Дарение больших сумм ими запрещено. Ребенок от 14 лет может дарить любые подарки, но с согласия родителей. Для отчуждения денег разрешение органов опеки в данном случае брать не нужно, если они не являются собственностью несовершеннолетнего.
Если же дарятся средства, принадлежащие ребенку и находящиеся на специальном банковском счете, открытом на его имя, разрешение опеки понадобится, т.к. здесь речь идет об отчуждении личного имущества несовершеннолетнего. Шанс на получение положительного ответа минимален – такие сделки не одобряют.
Важно учитывать, что при дарении денег от лица одного из супругов понадобится согласие второго. Заверять у нотариуса не нужно, но, если муж или жена узнает о передаче финансов другому лицу, сделку можно оспорить. Главное условие – дарение денег супругом без согласия второго, или передача дара при заведомо известном несогласии.
Совет юриста: чтобы избежать разногласий с супругом о передаче денег другому человеку в дар, лучше взять с него расписку. Она составляется в простой письменной форме, но при необходимости вы сможете подтвердить, что не нарушали права супруга.
Елена Плохута
Юрист, автор сайта
(Гражданское право, стаж 6 лет)
Кратко: дарителями могут быть совершеннолетние и дееспособные граждане. Допускается дарение от имени физических или юридических лиц.
Дарственная на деньги в письменном виде нотариальному удостоверению не подлежит, но лучше заручиться подписью нотариуса. Это позволит избежать оспаривания сделки и подтвердить, что даритель в момент ее заключения был дееспособен и адекватен. Заверение нотариусом особенно актуально, если речь идет о больших суммах.
Стоимость услуг нотариуса
Нотариальный тариф за удостоверение устанавливается ст.22.1 «Основ законодательства о нотариате»:
- если одаряемый приходится дарителю супругом, родителем, ребенком, братом или сестрой – 0,3% от суммы, минимум 200 руб.;
- для других лиц – 1%, минимум 300 руб.
Расчет платежа ведется от суммы, указанной в ДД.
Дополнительно нотариус вправе брать плату за составление дарственной, если граждане обращаются к нему за такой услугой. Ее стоимость варьируется от 5 000 до 10 000 руб., зависит от сложности сделки.
Пример расчета расходов:
Женщина решила подарить дочери 5 000 000 руб. Она составила дарственную, заверив у нотариуса. Обе стороны явились в банк для перевода средств на счет одаряемой.
Нотариусу заплачено:
5 000 000 х 0,3% = 15 000 руб.
Эту сумму можно было бы сэкономить и не платить нотариусу, но наличие удостоверенного ДД делает практически невозможным его оспаривание.
Нужно ли составлять акт приема-передачи?
Закон не обязывает граждан составлять акт приема-передачи денег, но его оформление желательно. Он подтверждает факт исполнения своих обязанностей сторонами: даритель обязуется передать средства, а одаряемый – принять.
Договор же отражает только намерение.
Образец акта приема передачи
Для оформления акта понадобится:
- Ф.И.О. сторон, паспортные данные;
- передаваемая в дар сумма;
- реквизиты дарственной;
- реквизиты счета в банке;
- подписи и дата составления.
Образец акта приема-передачи денег:
Обратите внимание! Акт составляется исключительно при вручении денежных средств одаряемому.
Планируете оформление договора дарения?
Подскажем как правильно оформить и составить договор, чтобы его не оспорили в будущем
Как оформить договор дарения денег: пошаговая инструкция
Оформление договора дарения состоит из нескольких шагов:
- Согласование сделки с одаряемым – он вправе отказаться, в т.ч. и в дальнейшем. Если ДД составлен письменно, отказ оформляется в аналогичном виде.
- Составление дарственной. При желании можно заверить у нотариуса.
- Передача денег второй стороне с последующим оформлением акта.
Акт подписывают обе стороны, он составляется в двух экземплярах.
Содержание дарственной для сотрудника
В договор включается информация о:
- сторонах сделки;
- наименовании юр. лица;
- сумме;
- сроках вступления в силу.
Потребуются подписи сторон. Рекомендуется сделать отсылку, что деньги не передаются в заем, кредит и пр. Лучше уточнить, что это именно безвозмездная передача.
Образец договора дарения денег сотруднику:
Содержание договора пожертвования на конкретные нужды
Если вы хотите подарить деньги на конкретные нужды, составьте договор пожертвования, указав сведения:
- Ф.И.О. сторон, паспортные данные;
- сумму;
- цели, на которые дарятся средства.
Образец договора о благотворительном пожертвовании:
Содержание договора дарения в будущем
Передачу подарка можно отложить на будущее, указав в ДД конкретную дату и другую информацию:
- сумма, валюта;
- сведения о сторонах сделки;
- отсылка на получение согласия супруга дарителя (если бралось);
- дата и место заключения.
Образец договора обещания дарения денежных средств в будущем:
Нужно ли платить налоги с дарения денег?
Согласно п. 18.1 ст. 217 НК РФ, доходы, полученные от физических лиц через дарение от близкого родственника, налогообложению не подлежат. Аналогичное правило устанавливается п. 28 указанной статьи в отношении подарков от ИП и предприятий, но на сумму до 4 000 руб. Если стоимость сделки превышает указанную сумму, НДФЛ 13% уплачивается от суммы превышения.
Пример:
Предприятие подарило сотруднику 10 000 руб. за победу в конкурсе. Из этих денег налогом не облагается 4 000 руб., за 6 000 руб. НДФЛ заплатить придется:
6 000 х 13% = 780 руб.
Предприятие выступает в качестве налогового агента, поэтому НДФЛ удерживается бухгалтером и отражается в зарплатных документах.
Планируете оспорить договор дарения?
Расскажем как подготовить иск, какие документы потребуются, объясним план действий
Можно ли отменить дарственную?
Отмена договора дарения возможна согласно ст. 578 ГК РФ по нескольким основаниям:
- совершение одаряемым преступления против здоровья и жизни дарителя;
- смерть одаряемого, если даритель его переживает и такая возможность указана в ДД;
- составление дарственной недееспособным, несовершеннолетним лицом в нарушение законодательства;
- оформление ДД под физическим или психическим воздействием.
Аннулирование ДД осуществляется добровольно сторонами, при несогласии одаряемого – в судебном порядке.
Для этого дарителю нужно:
- Собрать документы и доказательства, подтверждающие исковые требования.
- Подать заявление в суд по месту жительства ответчика.
- Участвовать в судебном процессе, получить решение.
- Предъявить копию вступившего в силу решение и исполнительный лист приставам, если ответчик не хочет возвращать деньги без этого.
Обратите внимание! От лица недееспособного гражданина или ребенка в суд вправе обращаться законные представители.
Судебная практика
Нередко суды удовлетворяют исковые требования, но лишь в том случае, если истцы представляют неопровержимые доказательства.
По оспариванию ДД денег судебная практика мала, но есть другие примеры решений в пользу истцов, где предметами сделки выступают земельные участки или недвижимость:
Заключение Эксперта
Подводя общий итог, стоит отметить:
- Дарение рекомендуется закреплять письменно: это позволит подтвердить факт совершения сделки.
- Деньги можно дарить кому угодно, но при передаче средств детям от 14 до 18 лет понадобится согласие родителей. Для ребенка до 14 лет дарственная подписывается его представителем.
- Обращение к нотариусу минимизирует риски оспаривания сделки.
- Дарственная на деньги не подлежит госрегистрации, письменная форма необязательна, но крайне желательна.
Если вам нужна помощь в составлении договора дарения денег, задайте вопрос нашим юристам. Они ответят моментально и помогут разобраться в любой, даже самой сложной проблеме!
Елена Плохута
Юрист, автор сайта
(Гражданское право, стаж 6 лет)
Что выбрать дарственную или завещание?
Расскажем, что лучше выбрать в вашем конкретном случае
Ответы юриста на популярные вопросы
Можно ли составить дарственную на деньги задним числом?
Нет, такие договоры признаются недействительными. Нужно указывать реальную дату.
Какое преимущество дает удостоверение дарственной у нотариуса, если деньги дарятся одному из супругов?
Подаренные деньги не будут делиться в случае развода. Если на них куплена недвижимость в браке, она также не подлежит разделу. Единоличным собственником признается супруг, которому подарили средства (ст. 36 СК РФ).
Можно ли вместо акта приема-передачи взять с одаряемого расписку?
Да, законом это не запрещено.
Хочу подарить деньги сестре, но нахожусь в другом городе. Может ли это сделать вместо меня мой муж?
Да, если деньги являются общими по закону. Супруг действует с вашего согласия, никаких препятствий нет. Если же средства получены вами до брака, они являются вашей собственностью, и дарителем вправе выступать только вы, либо нужно оформить нотариальную доверенность.
Нужно ли платить НДФЛ, если деньги подарены физ. лицу не родственником?
Да. Указанная в ст. 271 НК РФ льгота распространяется на денежные безвозмездные сделки с близкими родственниками: братьями, сестрами, супругами, родителями. При передаче финансов посторонним лицом налог платить придется.
Источник