Pride_M
спросил
6 февраля 2014 в 12:05
5147 просмотров
Добрый день!
Пользуюсь : Платформа: 1С:Предприятие 8.3 (8.3.4.389)
Конфигурация: Бухгалтерия предприятия (базовая), редакция 3.0 (3.0.28.14)
ООО на УСН( доходы — расходы).
Помогите, пожалуйста, на форуме ответа не нашел.
Поступил займ от учредителя, нужно оформить ПКО, выбираю вид операции «Расчеты по кредитам и займам», далее мне нужно проставить статью ДДС, справочник статей ДДС у меня пустой, база новая. Какую нужно статью ДДС указать для данной операции?
Спасибо.
Lucky
106 186 баллов
, г. Екатеринбург
Добрый день
Цитата:Получение кредитов и займов
Цитата:МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
ПРИКАЗ
от 2 февраля 2011 г. N 11н
ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ПОЛОЖЕНИЯ
ПО БУХГАЛТЕРСКОМУ УЧЕТУ «ОТЧЕТ О ДВИЖЕНИИ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ»
11. Денежные потоки организации от операций, связанных с привлечением организацией финансирования на долговой или долевой основе, приводящих к изменению величины и структуры капитала и заемных средств организации, классифицируются как денежные потоки от финансовых операций.
е) получение кредитов и займов от других лиц;
Правильно ли я понял мне нужно создать статью ДДС с видом движения «Получение кредитов и займов», даже если займ беспроцентный? или все-таки нужно указывать «Прочие поступления по инвестиционной деятельности.»?
Lucky
106 186 баллов
, г. Екатеринбург
Да, вы правильно поняли, что нужно создать статью ДДС «получение кредитов и займов», даже если заем беспроцентный, потому что хоть заем и беспроцентный, но он все же заем
Есть сомнения, может все-таки нужно указывать как «прочие поступления по инвестиционной деятельности»?
Lucky
106 186 баллов
, г. Екатеринбург
Цитата (Pride_M):Есть сомнения, может все-таки нужно указывать как «прочие поступления по инвестиционной деятельности»?
Если у вас есть сомнения, не поленитесь сами почитать то ПБУ, выдержку из которого я вам привела
В нем все есть
Источник
24.11.2015
Когда организация нуждается в денежных средствах, то источником временной финансовой помощи может стать учредитель, с которым заключается договор займа. Если данный договор является беспроцентным, то в нем необходимо прописать, что выплата процентов за пользование денежными средствами не предусмотрена (п. 1 ст. 809 ГК РФ).
В бухгалтерском и налоговом учете заемные денежные средства, полученные от учредителя или возвращенные обратно, не признаются ни в составе доходов, ни в составе расходов организации.
Из новой практической статьи «Справочника хозяйственных операций. 1С:Бухгалтерия 8» вы узнаете, как в программе отразить полученный и возвращенный краткосрочный беспроцентный заем от учредителя-резидента.
Итак:
Заем от учредителя (беспроцентный)
На практике часто возникает ситуация, когда организация нуждается в денежных средствах. Источником временной финансовой помощи может быть учредитель, который на основании договора займа перечисляет денежные средства на расчетный счет организации или вносит наличными в кассу компании.
На основании ст. 807 ГК РФ договор займа представляет собой соглашение, где одна сторона (займодавец) передает в собственность другой стороне (заемщику) деньги, а заемщик обязуется возвратить займодавцу такую же сумму денег (сумму займа). Договор считается заключенным с момента передачи денежных средств заемщику (абз. 2 п. 1 ст. 807 ГК РФ).
Обратите внимание! Договор займа должен быть заключен в письменной форме (п. 1 ст. 808 ГК РФ). В данном договоре необходимо прописать одно из существенных условий, что он является беспроцентным, то есть выплата процентов за пользование денежными средствами не предусмотрена. Соответственно, деньги, полученные в рамках договора займа на условиях возврата такой же суммы, не могут рассматриваться как безвозмездно полученные (п. 1 ст. 809 ГК РФ).
Заемщик обязан возвратить займодавцу полученную сумму займа в срок и в порядке, которые предусмотрены договором займа (п. 1 ст. 810 ГК РФ).
Бухгалтерский учет
Заемные денежные средства, полученные от учредителя, не признаются в составе доходов организации, а только увеличивают ее кредиторскую задолженность (п. 3 ПБУ 9/99 «Доходы организации»). Возвращенная сумма беспроцентного займа не отражается в составе расходов, но приводит к уменьшению кредиторской задолженности (п. 3 ПБУ 10/99 «Расходы организации»).
Для отражения операций по получению и погашению беспроцентного займа используется субсчет 66.03 «Краткосрочные займы» (если заем получен на срок до 12 месяцев) и субсчет 67.03 «Долгосрочные займы» (если заем получен на срок более 12 месяцев) (Инструкция по применению плана счетов бухгалтерского учета). Данные счета корреспондируются со счетами расчетов 50 «Касса» или 51 «Расчетные счета».
Налоговый учет
Операции по получению и возврату займа не признаются реализацией и, соответственно, не подлежат обложению НДС (пп. 1 п. 2 ст. 146 НК РФ).
Денежные средства, полученные и погашенные по договору займа, не отражаются в составе доходов и расходов организации-заемщика для целей обложения налогом на прибыль (пп. 10 п. 1 ст. 251 НК РФ, п. 12 ст. 270 НК РФ).
Обратите внимание! Порядок определения выгоды и ее оценки при получении организацией беспроцентного займаглавой 25 НК РФ не установлены. Соответственно, использование организацией-заемщиком беспроцентного займа не является экономической выгодой, что не приводит к увеличению базы по налогу на прибыль (письмо Минфина России от 09.02.2015 № 03-03-06/1/5149).
Пошаговая инструкция в программе 1С:Бухгалтерия,8(ред.30.)
Организация ООО «Нейминг» (заемщик) получила от учредителя Нестерова Д.И. (заимодавец) на расчетный счет краткосрочный беспроцентный заем в размере 490 000,00 рублей сроком на 7 месяцев. Учредитель — резидент РФ и владеет 100% уставного капитала данной организации. Целевое назначение займа – пополнение оборотных средств. Возврат беспроцентного займа произведен безналичным путем досрочно в полном объеме.
1. Поступление беспроцентного займа на расчетный счет заемщика
Для выполнения операции 1.1 «Отражено получение беспроцентного займа от учредителя организации» (см. таблицу примера) необходимо создать документ Поступление на расчетный счет. В результате проведения этого документа будут сформированы соответствующие проводки.
Создание документа «Поступление на расчетный счет» (рис. 1):
- Вызовите из меню: Банк и касса – Банк – Банковские выписки.
- Нажмите кнопку Поступление .
Рис. 1
Заполнение документа «Поступление на расчетный счет» (рис. 2):
- Вид операции документа Получение займа от контрагента.
- В поле от укажите дату поступления беспроцентного займа в соответствии с банковской выпиской.
- В полях Вх. номер и Вх. дата укажите реквизиты банковского ордера.
- В поле Плательщик выберите наименование займодавца-учредителя из справочника «Контрагенты».
- В поле Счет плательщика укажите счет физического лица, с которого перечислены денежные средства.
- В поле Сумма введите сумму полученного займа.
- При нажатии на гиперссылку Разбить платеж появляется форма «Разбивка платежа», где при необходимости можно поступившие денежные средства разнести по необходимым договорам и статьям движения денежных средств. В нашем примере данная функция не используется.
- В поле Договор выберите договор беспроцентного займа, который должен иметь вид Прочее (рис. 3).
- Заполните остальные поля, как показано на рис. 2
- Кнопка Провести.
Рис. 2
Рис. 3
Результат проведения документа «Поступление на расчетный счет» (рис. 4):
Для просмотра проводок нажмите кнопку Результат проведения документа .
Рис. 4
Для контроля за кредиторской задолженностью по полученным краткосрочным займам перед учредителем можно воспользоваться отчетом Оборотно-сальдовая ведомость по счету 66.03 «Краткосрочные займы».
Для этого выполните следующее (рис. 5):
- Вызовите из меню: Отчеты – Стандартные отчеты – Оборотно-сальдовая ведомость по счету.
- В полях Период выберите период, за который формируется отчет.
- В поле Счет выберите счет 66.03.
- Нажмите кнопку Сформировать.
О том, как из отчета «Оборотно-сальдовая ведомость по счету» сформировать регистр бухгалтерского учета, читайте в статье «Регистры бухгалтерского учета».
Рис. 5
Как видно из оборотно-сальдовой ведомости, по счету 66.03 «Краткосрочные займы» образовалась кредиторская задолженность в сумме 490 000,00 руб.
<<-вернуться к таблице примера
2. Возврат беспроцентного займа учредителю
По условиям примера возврат беспроцентного займа организацией произведен безналичным путем досрочно в полном объеме.
Для выполнения операции 2.1 «Составление платежного поручения на погашение беспроцентного займа» (см. таблицу примера) – необходимо создать документ Платежное поручение. В результате проведения документа проводки не формируются.
Если платежные поручения создаются в программе «Клиент-банк», то в «1С:Бухгалтерии 8» создавать их необязательно. В этом случае вводится только документ «Списание с расчетного счета», который формирует необходимые проводки. Документ «Списание с расчетного счета» можно создать вручную или на основании выгрузки из других внешних программ (например, «Клиент-банк»).
Создание и заполнение документа «Платежное поручение»:
- Вызов из меню: Банк и касса – Банк – Платежные поручения.
- Нажмите кнопку Создать.
- Вид операции Возврат займа контрагенту.
- В поле Получатель выберите учредителя из справочника «Контрагенты». Поля «Счет получателя» и «Договор» заполнятся автоматически.
- В поле Сумма платежа отразите сумму возврата. Поле «в т.ч. проценты» не заполняйте, т.к. заем по условиям примера является беспроцентным.
- Заполните остальные поля, как это показано на рис. 6.
- Установите флажок Оплачено и щелкните по ссылке Ввести документ списания с расчетного счета. При этом появляется документ «Списание с расчетного счета» с видом операции «Расчеты по кредитам и займам», в котором все поля заполнены по умолчанию из документа-основания (рис. 7). Снимите флажок Подтверждено выпиской банка, т.к. списание денежных средств с расчетного счета еще не произошло. При сохранении документа «Списание с расчетного счета» проводки не формируются. Данный флажок устанавливается в момент регистрации банковской выписки (см. ниже).
- Для вызова печатного бланка платежного поручения используйте кнопку Платежное поручение.
- Кнопка Провести и закрыть.
Рис. 6
После получения выписки банка, в которой зафиксировано списание денежных средств с расчетного счета, необходимо подтвердить ранее созданный документ «Списание с расчетного счета» для формирования проводок.
Подтверждение документа «Списание с расчетного счета» (рис. 7):
- Вызовите из меню: Банк и касса – Банк – Банковские выписки.
- Откройте документ Списание с расчетного счета (не проведен).
- Поле Вид платежа должно быть заполнено значением «Погашение долга».
- Установите флажок Подтверждено выпиской банка.
- Кнопка Провести.
Рис. 7
Результат проведения документа «Списание с расчетного счета» (рис. 8):
Для просмотра проводок нажмите кнопку Показать проводки и другие движения документа .
Рис. 8
Для проверки отсутствия задолженности перед учредителем-займодавцем по договору беспроцентного займа можно воспользоваться отчетом Оборотно-сальдовая ведомость по счету 66.03 «Краткосрочные займы» (рис. 9).
Рис. 9
Как видно из оборотно-сальдовой ведомости, по счету 66.03 «Краткосрочные займы» задолженность перед учредителем отсутствует.
Информация получена с its.1c.ru
Источник
pos
спросила
17 декабря 2011 в 10:05
29037 просмотров
Доброе утро.
Подскажите пожалуйста какая должна быть статья движения денежных средств при поступлении денежных средств в кассу от учредителя:
— взнос в Уставный капитал;
— пополнение оборотных средств.
Программа 1С 8,2
Здравствуйте.
Справочник «Статьи движ.ден.ср-в» используется для ведения аналитического учета на счетах учета денежных средств для автоматического заполнения формы №4 «Отчет о движении денежных средств». В перечне статей, заранее помещенных в программу, таких статей скорее всего не окажется. Вы можете ввести свою, а можете выбрать из списка , наиболее подходящую по экономическому смыслу. Если вы согласны, то Взнос в УК можно отнести на статью «Средства учредителей» (есть в вашей базе такая?).
Про Пополнение оборотных средств могу сказать так: если от учредителей средства на пополнение, то также отнесите на «Средства учредителей». Если это всё-таки не от учредителей, а от директора, например, то лучше считать это займом. По займу предопределенной статьи в перечне нет. Можно ввести, по аналогии в «Получение кредита» (есть такая статья), свою статью «Получение займа». Выбор за вами. Обращайте внимание, что с правой стороны должны быть заполнены поля строки «Вид движения денежных средств», это как раз для автоматического заполнения регламентного отчета Форма 4 «Отчет о движ.ден.средств», Возможно, вам надо сдавать в составе годовой отчетности, если вы не малое предприятие и не НКО, не ведущее предпринимательской деятельности.
Алена, добрый день.
Большое спасибо за внимания к моим вопросам.
1.Правильно ли я тоняла: в ПКО взнос в УК создаю новую статью движение денежных средств «Средства учредителей» (в 1с упрощенка версия 8,2 такой статьи нет) и присваиваю вид движения денежных средств (Прочие поступления по текущей деятельности или Прочие поступления по финансовой деятельности) какую выбрать, извените, опять я не знаю?
2.А по поводу Пополнения оборотрых средст, генеральный директор и есть учредитель. Мне Ваш первый вариант отнесте на «Средства учредителей» понравился больше если можно так сделать,чтоб не заморачиваться с займом.
Цитата (pos):Алена, добрый день.
Большое спасибо за внимания к моим вопросам.
1.Правильно ли я тоняла: в ПКО взнос в УК создаю новую статью движение денежных средств «Средства учредителей» (в 1с упрощенка версия 8,2 такой статьи нет) и присваиваю вид движения денежных средств (Прочие поступления по текущей деятельности или Прочие поступления по финансовой деятельности) какую выбрать, извените, опять я не знаю?
2.А по поводу Пополнения оборотрых средст, генеральный директор и есть учредитель. Мне Ваш первый вариант отнесте на «Средства учредителей» понравился больше если можно так сделать,чтоб не заморачиваться с займом.
В 1м вопросе ответ выделен синим. Вводите новую статью и присваивайте выделенный вид движения. По финансовой деятельности — для иных ситуаций.
По 2му вопросу. Если деньги не предполагается отдавать директору-учредителю, то тогда это Доход вашей организации. Проводка Д50(51) К75 (76.5). При этом, если учредитель — единственный, то он должен издать Решение един.участника о том, что до такого числа он вносит сумму … на пополнение оборотных средств. И если он действительно владеет 100% УК, то этот доход не должен приниматься к НУ (ни при ОСНО, ни при УСН), т.е.налоговая база не увеличится. Если просто более 50% от УК у вашего учредителя, то такой доход орг-ции не увеличивает базу по ЕН или НП.
Но вы спросите вашего директора. Может, он вам сразу не сказал, а захочет, чтобы позже организация ему вернула вложенные средства.
Понимаете, деньги-то учредителя… Ему решать, какова их судьба в дальнейшем.
Т.о. если он захочет, чтобы при наличии у фирмы достатка денег, фирма ему их вернула, — то значит, нужно оформлять договор займа. В договоре надо указать цель — на пополнение оборотных средств. Оформлять на дату внесения займа. Можно предусмотреть и внесение частями, по графику, если за относительно небольшой промежуток времени он внесет несколько сумм. Тогда у вас будет проводка Д50(51) К66.3 — по займу. И статью движения надо выбирать (дополнять) как «Получение займа» (это можно также отнести к «Прочим поступлениям по текущей деятельности»).
Для справки. Можно расценивать поступление ден.средств как от «финансовой деят-ти», когда происходит приход денег из-за вложений вашей организации в другую (в УК, или в акции, облигации…). При этом ваша орг-ция может «зарабатывать» на вложениях. Получать проценты, долю прибыли.
А в случае если ваша орг-ция кого-то инвестировала или на конкретную инвестиционную пр-му выделяла ср-ва, то возврат вам таких ср-в, да и всё движение ср-в (туда-сюда), это — по инвестиционной деятельности. Ну, и, конечно, прочие операции могут возникать по инвестиционной деятельности.
Смените сложную учетную программу на понятный веб‑сервис для малого бизнеса
Источник