Компания планирует получить ссуду в другой компании, чтобы не обращаться в банк. Как подготавливают заем юридическому лицу от юридического лица и в чем его особенности.
Компании необходимы средства, но есть затруднения с получением денег в кредитной организации. В таком случае можно использовать заем юридического лица юридическому лицу. Сделку оформляют договором в письменном виде. В рамках займа юридическому лицу от юридического лица можно получить не только денежные средства, но и сырье, товары, материалы и т. п. У такого займа более широкие возможности, чем у кредитного договора. В §1 гл. 42 ГК РФ присутствуют нормы, в соответствии с которыми оформляют соглашение о займе.
Договор займа между юридическими лицами: когда его оформляют
Когда требуется заем от юридического лица юридическому лицу, соглашение заключают в письменном виде, даже если сумма небольшая (п. 1 ст. 808 ГК РФ). При нарушении письменной формы участники сделки не смогут опираться в суде на показания свидетелей (ст. 162 ГК РФ). Однако они будут вправе приводить документы и другие доказательства. Отсутствие письменной формы не влечет недействительности или незаключенности сделки.
Как и при оформлении ссуды между гражданами, заем юридическому лицу от юридического может подтвердить расписка. Но понадобятся расходные документы, которые подтвердят передачу займа. В том числе в них должна фигурировать компания-получатель. При неверном оформлении документов суд может расценить договор как безденежный.
Перед тем как заключить сделку, проверьте контрагента на банкротство. Если заемщик окажется неплатежеспособным, заимодавцу придется возвращать деньги в рамках дела о банкротстве. Если финансовая несостоятельность наступит у заимодавца, заемщика могут понудить вернуть деньги раньше срока в договоре.
В 2018 году изменятся правила выдачи займа от юридического лица юридическому лицу
Сейчас считают, что сделку займа между юридическими лицами совершили, когда заемщик или лицо, которое он указал, получит денежные средства или другое имущество по договору (ст. 224 и 807 ГК РФ). Но с 1 июня 2018 года правила поменяют. Такой договор между организациями будут считать заключенным с момента согласования суммы, которую получит заемщик (Федеральный закон от 26.07.17 № 212-ФЗ).
Заем от юридического лица юридическому лицу: что указать в договоре
При оформлении займа между юридическими лицами в договоре необходимо проверить:
- Предмет договора. В соответствующем разделе документа пишут, что именно и в каком конкретно количестве заимодавец передает заемщику. Нужно перечислить конкретные характеристики. Передать по договору можно деньги или какие-либо объекты: товары, материалы, оборудование, сырье для производства и т. п. Обязательно включите пункт о том, что заемщик обязан вернуть такое же количество денежных средств или объектов. Если предмет не согласуют или нечетко его обозначат, суд может счесть незаключенным договор займа между юридическими лицами.
- Условие о выплате процентов. По общему правилу заимодавец получает проценты (п. 1 ст. 809 ГК РФ). Беспроцентным договор может быть или по соглашению между контрагентами, или при передаче заимодавцу не денег, а объектов.
- Срок возврата переданного по договору. Можно определить конкретную дату или прописать, что заемщик вернет полученное по требованию заимодавца. Также иногда договариваются о постепенном возврате и определяют график. Если условие о сроке отсутствует, вернуть средства или вещи потребуется в течение 30 дней с момента предъявления требования (п. 2 ст. 810 ГК РФ).
- Санкции за неисполнение. Перед выдачей займа от юридического лица юридическому лицу в текст договора включают условие о неустойке и возмещении убытков. Помимо этого, нарушителю придется выплатить проценты за просрочку по ст. 395 ГК РФ. Стороны вправе сами определить их размер и порядок выплаты.
Когда при займе юридическому лицу от юридического лица передают предмет займа, заимодавцу нужно зафиксировать и сохранить доказательства этого. В качестве доказательства могут фигурировать кассовый ордер, квитанция, товарная накладная, акт приема-передачи и т. п. Заемщику нужно подстраховаться при подписании договора. Если в документе указали, что предмет займа уже передан, заемщику нужно подписывать бумаги только после фактического получения предмета.
Читайте на тему
- В Гражданском кодексе меняются правила о займах
- Заем под залог движимого имущества. Когда он не гарантирует возврат долга
- Если нет денег обеспечить заявку на участие в закупках, можно привлечь третье лицо или заключить договор займа
Источник
Человек может взять деньги в долг не только у банка или у микрофинансовой организации, но и у ООО, работником или учредителем которого он является. Такое предложение может быть более выгодным – например, иметь более крупную сумму или низкие проценты. Но оформление такого займа – достаточно сложный процесс, нарушение которого грозит штрафными санкциями.
В этой статье мы расскажем вам подробнее о том, как обществу с ограниченной ответственностью правильно оформить заем своему работнику или учредителю. Вы узнаете, какие законы регулируют эту сферу, как правильно составить договор и как учесть ссуду при уплате налогов.
Может ли ООО выдать займ сотруднику или учредителю?
Согласно действующим законам, прямого запрета на займы от юридического лица, которое не является кредитной организацией, физическому лицу нет. Такой заем, в отличие от банковских кредитов и микрозаймов, не требует наличия специальной лицензии и регулируется другими законодательными актами. Компания может выдать его как сотруднику, так и учредителю. Но при его оформлении нужно учитывать множество нюансов, чтобы не столкнуться со штрафами.
Первое условие – для займа обязательны письменный договор и документы, подтверждающие его выдачу и погашение. Иначе сделку посчитают нецелевым расходованием средств. Второе условие – займ, независимо от его типа, должен быть учтен при подсчете налогов. Третье условие — займ может быть как процентным, так и беспроцентным. От этого будет во многом зависеть размер налога, который придется уплатить.
Займ от ООО может быть денежным или имущественным. При этом в качестве его предмета можно использовать только объединенные общими родовыми признаками вещи (например, топливо или оргтехнику). Имущественный заем не может быть погашен за счет денег, и наоборот.
Правила выдачи и оформления займа юридического лица физическому регулируют:
- Параграф 1 (статьи 807-818) главы 42 Гражданского кодекса
- Федеральный закон №14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью»
- Налоговый кодекс (по части налогообложения займов)
Как происходит оформление займа от ООО?
Перед тем, как выдать ссуду сотруднику или учредителю, необходимо вначале согласовать ее условия с заемщиком. Важно определить цель выдачи денег, суммы, сроки и проценты. Заемщик должен подготовить письменное заявление, в котором он должен указать цель займа и желаемые условия.
После этого следует обсудить сделку с остальными участниками ООО. Если большинство ее одобрит, то можно приступать к дальнейшему оформлению займа. По итогам собрания составьте протокол – он послужит дополнительным подтверждением сделки.
При оформлении займа учредителю или сотруднику необходимо составить письменный договор. При его отсутствии вам придется доказывать факт заключения сделки через суд. Также желательно сохранить документы, которые докажут передачу денег.
Ранее договор займа от юридического лица физическому считался реальным – вступал в силу после передачи денег заемщику. С июня 2018 года вступили в силу поправки в статью 807 Гражданского кодекса – теперь такой договор считается консенсуальным (действует после его подписания).
Выдать сумму ссуды можно как наличным, так и безналичным способом. В первом случае необходимо составить кассовый ордер, во втором – платежное поручение. Для имущественного займа оформляется накладная. Независимо от способа, в платежном документе должны быть указаны цель передачи средств и ссылка на договор. В противном случае такая операция не сможет считаться выплатой займа.
Если заемщик является учредителем и имеет более 50% голосов, то он будет считаться заинтересованным лицом. В таком случае вы должны за 15 дней до заключения договора оповестить о займе остальных участников ООО.
Заем может погашаться как полной суммой в конце срока, так и по частям. Возврат, как и перечисление, может осуществляться наличными или безналичным переводом на расчетный счет ООО. При погашении, как и при выдаче, необходимо правильно указать цель платежа – иначе он не будет считаться возвратом долга.
Как составить договор займа ООО?
Договор составляется на корпоративном бланке компании. В его условия, в соответствии с требованиями Гражданского кодекса, должны быть включены
- Предмет договора – передача заемных средств юридического лица физическому
- Цель, на которую оформляется займ
- Срок действия договора
- Сумма займа
- Порядок погашения и расчета процентов
- Права и обязанности сторон
- Штрафные санкции за неуплату займа
- Порядок разрешения споров
Если в договоре не указан размер процентной ставки, то займ будет считаться по ставке рефинансирования на дату оформления (на начало 2019 года — 7,75%). Тогда в соглашении также необходимо указать сумму к возврату. Если займ выдается без процентов, то это условие также должно быть отражено в договоре.
Примерный образец договора займа
Договор должен быть подписан обеими сторонами сделки. Со стороны займодавца это делает руководитель ООО или, если он же и является заемщиком, уполномоченное лицо. На документе ставится фирменная печать компании.
Дополнительно к договору в качестве приложений могут быть составлены графики выдачи и погашения.
Как учитываются займы при подсчете налогов?
Если займ выдается под проценты, то переплата по нему считается доходом организации и облагается налогом. Компании на ОСНО должны учитывать ее при расчете налога на прибыль. Ставка при этом будет составлять 20%. Если вы используете УСН или ЕНВД, то включите сумму процентов в налогооблагаемую базу.
Операции по займу должны быть отражены в бухгалтерском учете следующим образом:
- Дебет 73 кредит 50 – выдача ссуды
- Дебет 73 кредит 91.1 – начисление процентов
- Дебет 50 кредит 73 – погашение долга (проценты указываются отдельно)
Отдельное условие предусмотрено для беспроцентных займов и для ссуд, у которых процентная ставка составляет менее двух третей от ставки рефинансирования. При его получении заемщик должен выплатить подоходный налог по ставке 35%. Налоговым агентом здесь выступает компания-заимодавец – она удержит НДФЛ с зарплаты или дивидендов человека. По этой причине такие займы могут быть невыгодными — ставка у НДФЛ выше, чем у налога на прибыль.
Если займ был признан безнадежным или был прощен, то компания обязана уплатить с его суммы НДФЛ по ставке 13%, независимо от процентов.
Вопросы и ответы:
Как ООО может потребовать взыскания непогашенного долга?
Если заемщик не вернул деньги в срок, а заем был правильно оформлен, то вы имеете полное право взыскать неуплаченный долг. Для этого направьте должнику претензию с требованием об уплате. В крайнем случае вы можете потребовать погашение долга через суд. Заем в этом случае передается судебным приставам.
Как часто компания может выдавать займы?
Законы не ограничивают частоту, с которой ООО может выдавать ссуды работникам или учредителям. Однако, если вы будете делать это слишком часто, то вас начнут подозревать в незаконной банковской или микрофинансовой деятельности. Тогда вам может грозить наказание по статье 172 Уголовного кодекса.
Может ли юридическое лицо выдавать работникам и учредителям займы под залог?
Да, вы имеете право потребовать от заемщика предоставления залога – автомобиля, недвижимости или другого ценного имущества. Это условие обязательно должно быть прописано в договоре. Кроме того, необходимо составить отдельный договора залога. При неуплате займа вы имеете право потребовать изъятия заложенного имущества через суд.
В какой валюте может быть выдан заем?
Заем от юридического лица физическому может выдаваться как в рублях, так и в иностранной валюте. Однако, валютные ссуды являются более рискованными из-за изменений курса. Изменения суммы после повышения или снижения курса могут оцениваться как выгода заемщика или кредитора – и, соответственно, облагаться налогами.
Может ли ООО выдавать займы под материнский капитал?
Согласно действующим законам, выдавать ссуды под семейный капитал имеют право только банки, кредитные кооперативы и организации, которые выдают ипотечные займы. Если вы не относитесь ни к одной из этих категорий, то сделка с привлечением капитала может быть расценена как попытка его обналичить. Подробнее об этом вы можете узнать в нашей статье.
Заключение
Как видно из статьи, оформление займа работнику или учредителю от компании вполне законна и реальна. Однако, люди прибегают к ним из-за сложности процедуры и больших рисков для кредитора. Но в некоторых ситуациях – например, если учредителю или заемщику срочно требуются деньги на важные расходы – такой заем может быть хорошей альтернативой банковскому кредиту или микрозайму в МФК или МКК.
Государство периодически вводит различные ограничения для займов, которые выдаются организациями, не являющимися кредитными. Связано это с тем, что через такие сделки часто незаконно выводятся наличные средства, в том числе в процессе отмывания денег. Мы будем следить за важными изменениями в этой сфере и сообщать о них в нашей статье.
Итак, любое ООО может выдать своему сотруднику или учредителю займ — в том числе имущественный, беспроцентный или под залог. Чтобы это сделать, нужно:
- Согласовать условия с заемщиком
- Получить одобрение от учредителей ООО
- Правильно составить договор,в котором нужно прописать все условия
- Составить кассовый ордер, платежное поручение или накладную для передачи займа (в зависимости от способа выдачи)
- Проследить за погашением долга в срок
- Отразить займ в бухгалтерской отчетности
- Уплатить налоги с процентов по займу
Правильно оформленный займ поможет вам не только избежать проблем с налоговой, но и добиться его погашения, если заемщик допустит просрочку.
Выдавали ли вы займы своим сотрудникам или учредителям? Рассказать о своем опыте и о нюансах, с которыми пришлось столкнуться, можно в комментариях.
Вы нашли ответы на все свои вопросы в данной статье?
Николай Потапов
Автор #ВЗО. Работал юристом в крупной микрокредитной компании, из-за кризиса попал под сокращение. Он хорошо знает законы, которые регулируют кредитную сферу. Николай расскажет вам, как правильно пользоваться займами и что делать, если у вас появились долги.
nikolaypotapov@vsezaimyonline.ru
(11 оценок, среднее: 4.5 из 5)
Источник
Добрый день! Подскажите, пожалуйста, какими документами у заимодавца правильно оформить займ наличными от одного юрлица другому юрлицу? Может это быть:
1. Авансовый отчет — если да, то представителю заимодавца нужна доверенность для внесения денег заемщику?
2. РКО? если это РКО, то представителю заемщика нужна доверенность для полуения денег от заимодавца?
или это будет бухгалтерская справка и какие еще нужны документы для этого?
Спасибо.
Добрый день. Между юридическими лицами, должен быть заключен договор займа в письменной форме.
В подтверждение договора займа и его условий может быть представлена расписка заемщика или иной документ, удостоверяющие передачу ему займодавцем определенной денежной суммы или определенного количества вещей .
Цитата:ГК РФ Статья 808. Форма договора займа
1. Договор займа между гражданами должен быть заключен в письменной форме, если его сумма превышает не менее чем в десять раз установленный законом минимальный размер оплаты труда, а в случае, когда займодавцем является юридическое лицо, — независимо от суммы.
2. В подтверждение договора займа и его условий может быть представлена расписка заемщика или иной документ, удостоверяющие передачу ему займодавцем определенной денежной суммы или определенного количества вещей.
Цитата: ГК РФ Статья 807. Договор займа
1. По договору займа одна сторона (займодавец) передает в собственность другой стороне (заемщику) деньги или другие вещи, определенные родовыми признаками, а заемщик обязуется возвратить займодавцу такую же сумму денег (сумму займа) или равное количество других полученных им вещей того же рода и качества.
Договор займа считается заключенным с момента передачи денег или других вещей.
2. Иностранная валюта и валютные ценности могут быть предметом договора займа на территории Российской Федерации с соблюдением правил статей 140, 141 и 317 настоящего Кодекса.
Можно ли заем от учредителя провести по кассе?
Оформление выдачи денег из кассы осуществляется по расходному кассовому ордеру.
В РКО в графе «Основание» пишем номер и дата договора займа, далее сумма указывается цифрами и прописью и в графе «Приложение» перечисляем все прилагаемые к ордеру документы. В качестве приложений в данном случае выступает доверенность.
При выдаче денег по расходному кассовому ордеру кассир должен потребовать предъявить документ, который удостоверяет личность получателя.
Заполняйте платежки с актуальными на сегодня КБК, кодами дохода и другими обязательными реквизитами
Спасибо за ответ. Я бы тоже делала по РКО.
Но столкнулась с такой ситуацией, в действующем ООО, которое беру в работу, займы др. юр.лицу оформляют через Ав. отчеты. Вот и думаю, оставить так или делать только по РКО. И еще ведь нужно убедить дир-ра, что правильно по РКО или все же можно по и по Ав. отчету? Типа наш сотрудник в кассу заемщика отдал деньги?
Спасибо.
Добрый день. А я как-то пыталась работать в фирме, где зарплату выдавали через авансовые отчеты. Убедить не получилось.
Источник
