Официальной валютой в России является рубль. Поэтому все наличные и безналичные расчеты в нашей стране по общему правилу должны производиться именно в рублях.
Но иногда при передаче денег в долг используется иностранная валюта – чаще всего доллары США, реже — Евро и другая валюта. Законно ли это, и можно ли потом будет взыскать эти деньги в судебном порядке?
Гражданский кодекс РФ допускает возможность использования в качестве объекта займа иностранной валюты, но при условии соблюдения определенного законом порядка. Этот порядок установлен Федеральным законом «О валютном регулировании и валютном контроле», который говорит о том, что сделки с иностранной валютой допустимы только в 3 случаях:
— если хотя бы одной из сторон договора является нерезидент РФ
— между кредитными организациями (банками)
— между банками, и резидентами РФ
Таким образом, по действующему законодательству граждане РФ и организации (кроме банков и нерезидентов) не могут использовать иностранную валюту в качестве предмета договора займа.
Если же такой договор все-таки заключен, каковы последствия нарушения правил обращения с иностранной валютой? Таких последствий два:
1. В этом случае стороны договора могут быть привлечены к административной ответственности, предусмотренной ст. 15.25 Кодекс РФ об административных правонарушениях. Они будут обязаны выплатить административный штраф в размере от 75% до 100 % суммы незаконной валютной операции.
2. В случае судебного спора такой договор займа может быть признан судом ничтожным, как сделка, посягающая на публичные интересы (ст. 168 Гражданского кодекса РФ). Это означает, что заемщик должен возвратить займодавцу всю полученную им по договору иностранную валюту, а в случае невозможности — возвратить сумму в рублях, которая будет эквивалентна на день расчета сумме иностранной валюты по официальному курсу ЦБ РФ. Заимодавец при этом не сможет взыскать с заемщика проценты по договору займа (не путать с процентами за пользование чужими денежными средствами).
Несмотря на прямой законодательный запрет на совершение резидентами сделок в иностранной валюте, судебная практика несколько смягчает последствия незаконного использования валюты в договорах займа.
Так, в определении Верховного Суда РФ от 10.06.2002 N 71-В02-2 указано: «Согласно п. 2 ст. 807 ГК РФ иностранная валюта может быть предметом договора займа на территории Российской Федерации с соблюдением правил, предусмотренных ст.ст. 140, 141 и 317 ГК РФ. В соответствии с положениями перечисленных статей использование иностранной валюты на территории Российской Федерации допускается в случаях, в порядке и на условиях, определенных законом, или в установленном им порядке. С учетом того, что действующим законодательством не исключается возможность нахождения в собственности граждан иностранной валюты и собственнику принадлежат права владения, пользования и распоряжения своим имуществом (ст.ст. 141, 209, 213 ГК РФ), при условии соблюдения предъявляемых к сделке требований производство расчетов между сторонами по сделке непосредственно в иностранной валюте либо указание в договоре на возможность расчетов таким способом само по себе не свидетельствует о ничтожности сделки. Следовательно, на договор займа, содержащий указание на иностранную валюту, распространяются те же правила, что и на договор займа, заключенный в рублях. В соответствии со ст. 809 ГК РФ заимодавец имеет право на получение с заемщика процентов на сумму займа в размерах и в порядке, определенных договором».
Президиум Высшего арбитражного суда РФ в информационном письме от 04.11.2002 N 70 «О применении арбитражными судами статей 140 и 317 Гражданского кодекса Российской Федерации» разъяснил, что признание судом недействительным условия договора, в котором денежное обязательство выражено в иностранной валюте, не влечет признания недействительным договора, если можно предположить, что договор был бы заключен и без этого условия.
Несмотря на такие «положительные» разъяснения высших судебных инстанций, все же следует помнить, что российская судебная система не является «прецедентной» и суды при рассмотрении дел обязаны руководствоваться в первую очередь законом, который, как уже было сказано, запрещает использование валюты гражданами РФ и российскими организациями. Поэтому во избежание ненужных рисков при заключении договоров займа следует использовать российскую национальную валюту.
Дмитрий Лозовик, директор ООО «Юридическая фирма «Бизнес-представитель»
Дата:
06.09.2015
Источник
Отзывы клиентов о потребительских кредитах в Москве
Лучшие предложения от банков
Кредиты в евро в других регионах
Все банки и предложения в регионах и городах России
Что еще почитать, чтобы правильно выбрать потребительский кредит
Дельные советы
Где взять кредит с плохой кредитной историей
Рассматривая вопрос о возможности предоставления займа, банки все больше внимания уделяют кредитной истории потенциального заемщика. Для клиентов с испорченной финансовой репутацией получить кредит все сложнее, но ситуация не безнадежна.
Подводные камни
Кредит без согласия супруга:
стоит ли он тогоСреди распространённых причин для семейных ссор и даже разводов психологи называют кредиты и ипотеку. Если один член семейства взял деньги в долг без ведома и согласия второго, решить вопрос полюбовно будет сложно. Но не невозможно. Объясняем, стоит ли идти на такой риск.
Ликбез
Что такое банковская гарантия
Когда субъекты экономической деятельности планируют заключить сделку, они хотят быть уверенными в том, что каждая сторона будет исправно выполнять обязательства. Для этого разработаны схемы обеспечения, в число которых входят и банковские гарантии. Расскажем о них в этой статье.
Ликбез
Инфляция и способы сохранения капитала от неё
Такое понятие, как инфляция, отлично знакомо практически каждому россиянину. Но далеко не все могут дать её точное определение. Давайте посмотрим, что же всё-таки такое инфляция, и, самое главное, как сберечь от неё накопленное тяжким трудом.
Для юридических лиц
Расчётно-кассовое обслуживание в банке Открытие
В статье приведены условия расчётно-кассового обслуживания юридических лиц и индивидуальных предпринимателей. Указаны тарифные планы, условия открытия расчётного счёта, дополнительные услуги.
Для юридических лиц
Как закрыть счёт ИП
В статье описана процедура закрытия расчётного счёта индивидуальным предпринимателем. Указано, при каких обстоятельствах может требовать закрытия счёта клиент, а при каких банк. Описана последовательность действий при закрытии счёта.
Читать
все статьи
Новый продукт
Кузнецкбизнесбанк обновил линейку потребительских кредитов
В активе Кузнецкбизнесбанка появились новые программы потребительского кредитования.Кредит «Медицинский» можно оформить по ставке в 8,5% годовых.Сумма займа в рамках программы – от 50 тысяч до 2 млн рублей.Срок кредитования – от 6 до 60 месяцев.Ссуды предоставляются медицинским работникам при наличии положительной кредитной истории.Программа
09 июля 2020
Новый продукт
Севергазбанк представил потребительский кредит «Доступный»
Линейка кредитных продуктов Севергазбанка пополнилась «Доступным» потребительским кредитом. Минимальная ставка в рамках кредитного сервиса определена в 9,9% годовых. Ставка предоставляется при условии подключения клиента к программе «Защита Заёмщика».Размер займа составляет от 250 тысяч до 1,5 млн рублей. «Потребы» выдаются на
20 дек 2019
Ангебот
СНГБ предлагает оформить «Акционный» потребительский кредит
До 31 января будущего года клиенты Сургутнефтегазбанка могут оформить кредит на потребительские цели по ставке от 12% годовых. Для получения ставки необходимо заключить договор страховой защиты от несчастного случая, болезни и/или потери работы, а также запросить в банке ссуду объёмом не менее 300 тысяч рублей.При отказе от страхования
06 сент 2019
Актуально
«Интеза» обновил условия выдачи займов на потребительские цели
Банк «Интеза» до 3 млн рублей увеличил максимальную сумму кредита, предоставляемого на потребительские цели. Займы выдаются на срок от полугода до 5 лет. Минимальная ставка в рамках кредитного сервиса составляет 11,4% годовых. Ставка предоставляется премиальным клиентам при сумме кредита от 1,5 млн рублей.Зарплатные клиенты КБ «Интеза»
23 июля 2019
Кто лучше
МКБ – в топ-20 рейтинга выдачи потребительских займов
По данным издания «Коммерсант», Московский кредитный банк вошёл в 20-ку крупнейших финансовых учреждений Российской Федерации по объёму выданных потребительских займов. Портфель МКБ в «рознице» приближается к 82 миллиардам рублей. По данным банка, в настоящее время наиболее востребованы потребительские ссуды на рефинансирование,
29 мая 2018
Изменение ставок
В Крайинвестбанке подешевели потребительские кредиты
Кредитный сервис «Бюджетный» теперь позволяет «зарплатным» клиентам Крайинвестбанка, работающим в бюджетных структурах, получить ссуду на потребительские цели под 13% годовых. Для бюджетников, не являющихся клиентами Крайинвестбанка, минимальная ставка по кредитной программе установлена на уровне 15% годовых.Максимальный срок
21 нояб 2017
Новый продукт
Банк Интеза ввёл ступенчатые ставки по потребительским кредитам
STEPS (от англ. «шаги») – так называется новый кредитный сервис Банка Интеза. Потребительский кредит выдаётся клиентам сроком на 5 лет. Процентная ставка по программе кредитования снижается на 1 процентный пункт каждый год.Первоначально стоимость займа установлена на уровне 14,9% годовых. Во второй год пользования средствами банка
13 нояб 2017
Изменение ставок
Ставка по потребительским кредитам в Бинбанке снижена на 0,5%
При оформлении кредита на потребительские цели на сайте Бинбанка ставка за пользование заёмными средствами снижена на 0,5%. В случае одобрения кредита посетить отделение кредитного учреждения придётся только один раз – для подписания кредитного соглашения и получения средств.Срок рассмотрения онлайн-заявки на выдачу ссуды
19 июля 2017
Читать
все новости
Источник
ООО получало процентные займы в валюте от учредителя. Можно ли этот долг перевести в рублевый что бы не возникало курсовых разниц? Какими документами это оформить? Подробности в этой статье.
Вопрос: Можно ли перевести валютный договор займа в рублевый? ООО получало займы в валюте (процентный) от учредителя. Можно ли этот долг перевести в рублевый что бы не возникало курсовых разниц? Какими документами? Как это сделать с по бухгалтерскому и налоговому учету? Какие проводки?
Ответ: Перевести валютный займ в рублевый можно. Для этого надо подписать с заимодавцем соглашение о новации долга. Составьте его в произвольной форме. Укажите первичное обязательство по договору займа в иностранной валюте и его размер. Обозначьте, какое новое обязательство и в каком объеме у вас возникает.
Пропишите условия перевода долга из инвалюты в рубли:
сумму долга или его остаток в иностранной валюте на дату новации (остаток определите как разницу исходя из установленной договором суммы займа и фактически уплаченными деньгами);
курс пересчета задолженности в инвалюте на рубли (согласуйте курс на дату соглашения, можете использовать как курс, установленный ЦБ на дату подписания соглашения, так и любой другой по договоренности с кредитором);
сумму долга в рублях, получившуюся после пересчета (то есть объем нового рублевого займа).
Перевод валютного займа в рублевый отражайте в бухгалтерском учете по субсчетам, открытым к счету 66 (по краткосрочным займам) или к счету 67 (по долгосрочным займам).
Проводки:
ДЕБЕТ 66 (67) субсчет «Расчеты по займу в валюте» КРЕДИТ 66 (67) субсчет «Расчеты по займу в рублях» — осуществлен перевод задолженности из валюты в рубли.
На дату перевода задолженности из валюты в рубли надо посчитать курсовую разницу. Определите ее как разницу между рублевой оценкой обязательства по займу на дату соглашения о новации и на отчетную дату предыдущего отчетного периода. Положительную разницу отнесите на прочие доходы, отрицательную — на прочие расходы.
В налоговом учете новацию обязательства по оплате валютного займа в рублевый заем отразите как две отдельные операции по: погашению валютного займа; получению рублевого займа. Возникшие курсовые разницы отнесите в состав внереализационных доходов (расходов).
Обоснование
Как в условиях кризиса перевести валютный заем в рублевый
На заметку
Новация — способ прекращения обязательства, который представляет собой замену первоначального обязательства другим, предусматривающим иной предмет или способ исполнения.
Для того чтобы перевести валютный заем в рублевый, вам надо вместе со своим контрагентом, которому вы должны деньги, составить двусторонний документ — соглашение о новации долга. Поскольку именно новация предполагает замену первоначального обязательства на другое, которое предусматривает иной предмет или способ исполнения (ст. 414 ГК РФ).
Унифицированной формы соглашения о новации законодательством не установлено. Поэтому составьте его в произвольной форме. Фрагмент примерного соглашения мы представили ниже.
Укажите в соглашении первичное обязательство по договору займа в иностранной валюте и его размер. А также обозначьте, какое новое обязательство и в каком объеме у вас возникает.
Кроме того, пропишите в соглашении о новации конкретные условия перевода долга из инвалюты в рубли (п. 2 ст. 317 ГК РФ). А именно:
1. Сумму долга или его остаток в иностранной валюте на дату новации. Остаток определите как разницу исходя из установленной договором суммы займа и фактически уплаченными деньгами.
2. Курс пересчета задолженности в инвалюте на рубли. Согласуйте курс со своим партнером на дату соглашения. Можете использовать как курс, установленный Центральным банком РФ на дату подписания соглашения о новации, так и любой другой по договоренности с кредитором.
3. Сумму долга в рублях, получившуюся после пересчета. То есть объем нового рублевого займа.
Суть вопроса
После того как соглашение о новации подписано, долг в иностранной валюте прекращается и возникает новое рублевое обязательство.
После того как вы заключите соглашение о новации и подпишете его со своим контрагентом, у вас возникнет новое рублевое обязательство.
А прежнее, в иностранной валюте, прекратится (п. 1 ст. 414 ГК РФ).
Пример 1. Перевод валютного займа в рублевый
На балансе ООО «Рига» числится задолженность по договору займа перед ООО «Успех» в сумме 100 000 евро. 9 февраля фирмы заключили соглашение о новации, по которому заем надо вернуть не в евро, а в рублях.
Компании пересчитали задолженность по курсу ЦБ РФ, действующему на дату соглашения о новации, — 75,6591 руб. за 1евро.
Таким образом, стоимость нового рублевого займа составила 7 565 910 руб. (75,6591 руб. * 100 000 руб.).
Как в учете при УСН отразить переквалификацию займа
Перевод валютного займа в рублевый отражайте в бухгалтерском учете по субсчетам, открытым к счету 66 (по краткосрочным займам) или к счету 67 (по долгосрочным займам). В частности, на дату подписания со своим контрагентом соглашения о новации делайте такую проводку:
ДЕБЕТ 66 (67) субсчет «Расчеты по займу в евро» КРЕДИТ 66 (67) субсчет «Расчеты по займу в рублях»
— осуществлен перевод задолженности из евро в рубли.
Обратите внимание
В бухучете на дату перевода задолженности из инвалюты в рубли надо посчитать курсовую разницу.
Также обращаем ваше внимание на такой момент. Поскольку до новации заем у вас был в иностранной валюте, вам приходилось в целях бухгалтерского учета пересчитывать его в рубли, так как российский учет ведется в рублях. А из-за того что курс валюты постоянно менялся, в результате переоценки у вас возникали курсовые разницы, которые вы относили в бухучете на прочие доходы (положительную разницу — от падения курса) или на прочие расходы (отрицательную разницу — от роста курса). И признавали их на дату совершения операции (например, при получении займа) и последнее число отчетного периода. При этом отчетные периоды (месяц, квартал и пр.), на которые осуществляется переоценка, вы устанавливали в учетной политике.
Так вот, на момент перевода задолженности в рубли вам надо будет тоже посчитать курсовую разницу. Определите ее как разницу между рублевой оценкой обязательства по займу на дату соглашения о новации и на отчетную дату предыдущего отчетного периода (п. 5 — 7 ПБУ 3/2006 «Учет активов и обязательств, стоимость которых выражена в иностранной валюте»). Положительную разницу отнесите на прочие доходы, отрицательную — на прочие расходы.
Пример 2. Бухгалтерский учет при переводе займа из инвалюты в рубли
Продолжим условия примера 1. Допустим, что заем, который числится на балансе ООО «Рига», — долгосрочный. Его предыдущая оценка была отражена в бухучете 31 января 2015 года. Курс ЦБ РФ на 31 января составил 78,1105 руб. за 1 евро.
Посмотрим, как бухгалтер отразила в бухгалтерском учете перевод задолженности из евро в рубли и посчитала курсовые разницы:
9 февраля
ДЕБЕТ 67 субсчет «Расчеты по займу в евро» КРЕДИТ 67 субсчет «Расчеты по займу в рублях»
— 7 565 910 руб. — осуществлен перевод задолженности из евро в рубли.
Кроме того, на эту же дату бухгалтер ООО «Рига» определила курсовую разницу в бухгалтерском учете:
ДЕБЕТ 67 субсчет «Расчеты по займу в евро» КРЕДИТ 91 субсчет «Прочие доходы»
— 245 140 руб. [(75, 6591 руб. – 78,1105 руб.) * 100 000 руб.] — отражена положительная курсовая разница.
Поскольку курс евро упал по отношению к предыдущей оценке обязательства, соответственно задолженность ООО «Рига» уменьшилась. Следовательно, в бухгалтерском учете возникла положительная курсовая разница. Ее бухгалтер отнесла на
Как учитывать проценты по займу, переведенному из иностранной валюты в рубли
В бухгалтерском учете при УСН проценты по займу следует фиксировать обособленно от основной суммы обязательства — на счете 66 или 67. Они будут относиться в полном объеме на прочие расходы в том периоде, к которому относятся (п. 4 ПБУ 15/2008 «Учет расходов по займам и кредитам»).
Отвечает Александр Сорокин,
заместитель начальника Управления оперативного контроля ФНС России
«ККТ нужно применять только в случаях, если продавец предоставляет покупателю, в том числе своим сотрудникам, отсрочку или рассрочку по оплате своих товаров, работ, услуг. Именно эти случаи, по мнению ФНС, относятся к предоставлению и погашению займа для оплаты товаров, работ, услуг. Если организация выдает денежный заем, получает возврат такого займа или сама получает и возвращает заем, кассу не применяйте. Когда именно нужно пробивать чек, смотрите в рекомендации».
Из рекомендации Нужно ли применять ККТ при выдаче, получении и возврате займа
Источник
