Кредит для малого и среднего бизнеса (МСБ) – особый банковский продукт, направленный на поддержку и развитие предпринимательства путем предоставления займов на различные бизнес-цели. В развитых странах программы для МСБ являются одним из ключевых драйверов развития экономики и крайне рентабельным продуктом для самих финансовых учреждений.
Где взять кредит на открытие и развитие бизнеса?
При открытии своего дела кредитные средства часто являются единственным способом компенсировать отсутствие стартового капитала, что крайне важно на первых этапах запуска своего дела.
В начале бизнес-пути каждый предприниматель сталкивается с целым рядом ресурсоемких задач, которые необходимо решить. К ним относятся:
- Аренда помещения. Цена зависит от расположения, общего состояния и площади. Как правило, места в спальных районах гораздо дешевле, но и поток клиентов – в разы меньше;
- Подбор персонала. Один из основных пунктов. Необходимо сразу сориентироваться сколько нужно сотрудников, какая требуется квалификация и бюджет на оплату труда;
- Первичный маркетинг. Проведение рекламной кампании – важный пункт для успешного старта.
Помимо этого, может возникнуть еще целый ряд непредвиденных расходов, с которыми можно справиться только имея достаточное количество стартовых ресурсов.
Именно для того, чтобы иметь необходимый запас прочности, позволяющий сконцентрироваться на построении бизнеса, предприниматели и обращаются за кредитной поддержкой, которая хоть и оказывает дополнительное давление в виде процентов, все же позволяет сфокусироваться на выполнении своего бизнес-плана.
Программы для МСБ в украинских банках
В последнее время развитие кредитных продуктов для малого и среднего бизнеса стало одним из ключевых приоритетов украинских банков. После кризиса 2014-2016 гг. на такие кредиты сформировался очень серьезный отложенный спрос, и сегодня банки вступили в жесткую конкуренцию за платежеспособных клиентов.
Мы собрали самые актуальные программы для МСБ (для пополнения оборотных средств), которые сейчас доступны в украинских банках.
Виды кредитов для малого и среднего бизнеса в Украине
Банки предоставляют основные четыре вида займов:
- Экспресс;
- «Агро+»;
- Микро займы;
- Малые кредиты.
Также пользуются спросом:
- Кредитные линии и карточки;
- Овердрафты;
- Инвестиционные кредиты;
- Лизинг.
В таблице ниже можно ознакомиться с особенностями каждого:
На что можно взять кредит для бизнеса?
У каждого предприятия цели на получение банковского кредита для бизнеса могут быть самые разнообразные. Банки в свою очередь стараются предоставить оптимальное решение для возникших у предпринимателя проблем.
Основные цели кредитования следующие:
- Расширение производства;
- Развитие нового бизнес-проекта;
- Открытие новых торговых точек и филиалов;
- Закупка нового товара и поддержка товарооборота компании;
- Обновление оборудования и необходимой техники;
- Приобретение недвижимости;
- Покупка автомобиля (в коммерческих целях);
- Ремонт оборудования или недвижимости.
От чего зависит размер кредита для малого и среднего бизнеса?
Кредиты предпринимателям предоставляются с учетом рентабельности компании. Сумма предоставляемых средств также будет зависеть от даты регистрации.
Ниже приведен пример предоставляемого кредита в зависимости от срока существования фирмы, сумму нужно переводить в гривну:
- 3-6 месяцев – до 2 тысяч долларов;
- 6-12 месяцев – до 5 тысяч;
- Год и более – до 20 тысяч;
- 1-3 года – до 30 тысяч;
- 5 лет – свыше 30 тысяч.
К сожалению, беззалоговые кредиты для малого бизнеса выдаются на сравнительно небольшую сумму, индивидуально установленную в каждом банке. Если необходимая сумма больше, внести залог все же придется. Залогом может быть:
- Недвижимость;
- Автотранспортное средство;
- Товар в обороте, а также готовая продукция, сырье или материалы;
- Будущий урожай (касается сельского хозяйства).
Приоритетные виды деятельности для выдачи кредита предпринимателям
Для некоторых направлений бизнеса есть возможность взять кредит предпринимателям без залога и на индивидуальных условиях.
К приоритетным направлениям относят:
- IT- сфера (считается перспективным направлением);
- Медицинские услуги;
- Фирмы, которые занимаются экспортом;
- Организации, осуществляющие сельскохозяйственную деятельность.
Заключение
Кредиты часто является важнейшим фактором построения как успешного бизнеса с нуля, так и масштабирования уже работающего дела. Несмотря на тяжелое положение банковского сектора Украины, кредитные продукты для МСБ развиваются, а спрос на финансовые услуги со стороны предпринимателей даже превышает предложение.
Но важно понимать, что перед принятием решения о взятии займа, стоит внимательно изучить и сравнить все кредитные предложения для предпринимателей и просчитать возможные риски. Стоит трезво оценивать свою платежеспособность и иметь четкий план использования денег. Тогда кредит станет для вас драйвером роста, а не тяжелым финансовым якорем.
Источник
Денежный заем сотруднику
Предоставление денежного займа сотруднику — довольно распространенная операция в Украине. Такой заем бывает беспроцентным и за плату (процентным). Заем денег за плату является финансовой услугой и может предоставляться только финансовыми учреждениями1. Поэтому те работодатели, которые не являются финучреждениями, могут предоставить сотруднику только беспроцентный денежный заем. Итак, рассмотрим, как правильно документально оформить заем сотруднику, как отразить операцию по предоставлению займа и его возврату в учете и отчетности.
Документальное оформление займа
Для того чтобы предоставить заем, в большинстве случаев необходимо обязательно оформить договор в письменном виде. В соответствии со ст. 1047 Гражданского кодекса Украины (далее — ГКУ), договор займа оформляется в письменном виде, если его сумма не менее чем в десять раз превышает установленный законом размер необлагаемого минимума доходов граждан (в 2011 г. — 170,00 грн), а в случаях когда займодателем является юридическое лицо, — независимо от суммы.
На что нужно обратить внимание при составлении договора о денежном займе:
1) договор денежного займа считается заключенным с момента передачи денег заемщику (ч. 1 ст. 1046 ГКУ). Денежный заем считается возвращенным заимодателю в момент зачисления одолженной денежной суммы на его банковский счет (ч. 3 ст. 1049 ГКУ). Однако данная норма противоречит ч. 1 ст. 1049 ГКУ, который гласит, что заемщик должен вернуть полученный заем в том порядке, который установлен договором. Поэтому на практике датой возврата займа будет дата его погашения в порядке, установленном договором, а если по какой-то причине такой порядок договором не установлен, то согласно ч. 3 ст. 1049 ГКУ — по дате зачисления средств на банковский счет заимодателя;
2) поскольку речь идет о займе, в договоре обязательно должен быть определен срок его возврата (в противном случае такой заем будет признан безвозвратной финансовой помощью). В то же время предельный срок предоставления займа ГКУ не установлен, а значит, устанавливается только по соглашению сторон договора;
3) заимодатель имеет право на получение от заемщика процентов от суммы займа, если иное не установлено договором или законом. Размер и порядок получения процентов устанавливаются договором. Если договором не установлен размер процентов, он определяется на уровне учетной ставки НБУ. В случае отсутствия другой договоренности сторон проценты выплачиваются ежемесячно до дня возврата займа (ч. 1 ст. 1048 ГКУ). Поэтому нефинансовые учреждения, желающие предоставить заем сотруднику, обязательно должны отдельно указать в договоре, что заем беспроцентный2 (см. образец 1);
Образец 1
Договор беспроцентного денежного займа
4) заем, предоставленный по договору беспроцентного займа, может быть возвращен заемщиком досрочно, если иное не установлено договором (ч. 2 ст. 1049 ГКУ).
Денежный заем может быть выдан как в наличной, так и безналичной форме. Поскольку речь идет о займе обычному физлицу, а не физлицу-СПД, ограничения по наличным расчетам3 ни на операцию по выдаче займа, ни на операцию по его возврату в кассу заимодателя не распространяются. Заем может быть как выдан, так и погашен частями, а не общей суммой, если иное не установлено договором.
1 В соответствии с пп. 5 п. 1 ст. 1 и пп. 6 п. 1 ст. 4 и ст. 5 Закона Украины от 12.07.2001 г. №2664-III «О финансовых услугах и государственном регулировании рынков финансовых услуг».
2 В соответствии с Распоряжением от 31.03.2006 г. №5555 юрлица-нефинансовые учреждения предоставляют денежные средства только в безпроцентный заем.
3 Установлены п. 2.3 Положения о ведении кассовых операций в национальной валюте Украины, утвержденного постановлением Правления НБУ от 15.12.2004 г. №637 и постановлением Правления НБУ от 09.02.2005 г. №32.
Документом, подтверждающим выдачу займа, будет либо расходный кассовый ордер, либо платежное поручение на перечисление средств с текущего счета и выписка банка. Документом, подтверждающим возврат займа, будет приходный кассовый ордер (у заимодателя), квитанция к нему (у заемщика) либо выписка банка о зачислении средств на текущий счет (у заимодателя) и квитанция банка (у заемщика).
Бухгалтерский и налоговый учет
В бухгалтерском учете расчеты с сотрудником по займу не отражаются на счете 66 «Расчеты по оплате труда», поскольку, как уже было сказано выше, отношения займа — не трудовые, а гражданско-правовые. Для учета расчетов с заемщиком используется субсчет 377 «Расчеты с прочими дебиторами». В соответствии с Инструкцией №2911, этот субсчет можно использовать в том числе и для всех видов расчетов с работниками, кроме расчетов по заработной плате и по подотчетным средствам. По дебету этого субсчета отражается выдача займа, а по кредиту — его возврат или списание.
Поскольку речь идет о займе обычному физлицу, а не физлицу-СПД, ограничения по наличным расчетам ни на операцию по выдаче займа, ни на операцию по его возврату в кассу заимодателя не распространяются.
Если срок договора займа больше года, такая задолженность относится к долгосрочной и отражается на субсчете 183 «Прочая дебиторская задолженность». Когда срок погашения части займа станет меньше 12 месяцев с даты баланса, она будет переведена на субсчет 377 (Д-т 377 К-т 183).
В налоговом учете все еще проще. Операция по предоставлению денежного займа не облагается НДС (пп. 196.1.5 НКУ), а поэтому не отражается ни в реестре налоговых накладных, ни в отчетности по НДС. Операция по предоставлению денежного займа не изменяет ни налоговых доходов, ни налоговых расходов заимодателя — плательщика налога на прибыль (пп. 135.5.5 НКУ).2
В соответствии с пп. 165.1.31 НКУ сумма полученного займа не попадает в налогооблагаемый доход физлица-сотрудника. Однако в случае если заимодатель аннулирует долг сотрудника перед ним либо если заем не будет возвращен до истечения сроков исковой давности (1095 дней с даты истечения срока возврата займа или другой срок, установленный согласно гл. 19 ГКУ), сумма займа станет налогооблагаемым доходом сотрудника (пп. 164.2.7, пп. «д» пп. 164.2.17 НКУ). Обратите внимание: на доход в виде аннулированной задолженности по денежному займу и в виде задолженности по денежному займу, по которой истек срок исковой давности, не распространяется действие п. 164.5 НКУ, и так называемый натуральный коэффициент для определения суммы такого дохода применять не нужно.
В соответствии с пп. «д» пп. 164.2.17 НКУ, в случае аннулирования долга по займу заимодатель должен уведомить об этом заемщика и отразить сумму возникшего у сотрудника дохода в отчете по форме №1ДФ (отдельной строкой, с признаком дохода 126). А сотрудник обязан подать годовую декларацию о доходах3 и уплатить НДФЛ по результатам такого декларирования самостоятельно.
1 Инструкция по применению Плана счетов, утвержденная приказом Минфина Украины от 30.11.99 г. №291.
2 НКУ не использует термин «заем», однако оперирует термином «возвратная финансовая помощь» (пп. 14.1.257 НКУ), определение которого совпадает с определением беспроцентного займа.
3 Пока форма годовой декларации о доходах (форма №1) не изменилась, и утверждена она приложением 1 к Инструкции о налогообложении доходов физических лиц от занятия предпринимательской деятельностью, утвержденной приказом Главной государственной налоговой инспекции Украины от 21.04.93 г. №12.
В случае истечения срока исковой давности и невозвращения займа также в отчете по форме №1ДФ отражается доход заемщика с признаком дохода 107. И в этом случае также, в соответствии с пп. 164.2.7 НКУ, физлицо самостоятельно уплачивает НДФЛ с такого дохода и указывает такой доход в годовой декларации о доходах.
Обратите внимание: поскольку мы уже расценивали денежный заем как возвратную финансовую помощь и на основании пп. 165.1.31 НКУ не облагали его НДФЛ при получении сотрудником, может возникнуть вопрос: а не является ли сумма задолженности по такому займу, которая была аннулирована или по которой истек срок исковой давности, безвозвратной финансовой помощью, и не следует ли на этом основании считать такую помощь «дополнительным благом» и применять для ее налогообложения пп. «г» пп. 164.2.17 НКУ? С точки зрения автора, нет, так как пп. 164.2.7 и пп. «д» пп. 164.2.17 являются специальными нормами, прямо описывающими налогообложение того вида дохода, который физлицу предоставляется. Поэтому использовать общую норму, относящуюся к безвозвратной финансовой помощи вообще, не нужно.
Пример 1 Сотруднику во II квартале 2011 г. предоставлен из кассы денежный беспроцентный заем в сумме 10000,00 грн. До конца 2011 г., как и было предусмотрено условиями договора, сотрудник возвращает заем в кассу в полном размере. Отражение соответствующих операций в учете заимодателя показано в таблице 1.
Таблица 1
Отражение в учете предоставления денежного беспроцентного займа работнику и его возврата (к примеру 1)
Пример 2 Сотруднику во II квартале 2011 г. предоставлен из кассы денежный беспроцентный заем в сумме 10000,00 грн. В IV квартале 2011 г. задолженность по займу была аннулирована в полном размере. Отражение соответствующих операций в учете заимодателя показано в таблице 2.
Таблица 2
Отражение в учете предоставления денежного беспроцентного займа работнику и его аннулирования (к примеру 2)
В отчете по форме №1ДФ сумма полученного сотрудником дохода, в соответствии с пп. «д» пп. 164.2.17 НКУ, отразится следующим образом (см. образец 2).
Образец 2
Заполнение отчета по форме №1ДФ (фрагмент)
Сотрудник обязан подать декларацию о доходах за 2011 г., в которой должен быть отражен полученный доход в виде аннулированного заимодателем долга, и самостоятельно уплатить НДФЛ.
Анна БЫКОВА, «Дебет-Кредит»
Источник