Как и физлицо, компания может заключить договор займа — занять или одолжить деньги. По Гражданскому кодексу в договоре следует прописать существенные условия, иначе документ считается недействительным. Кроме того, есть ограничения по количеству займов в течение года и сумме наличной ссуды, а некоторые договоры нужно регистрировать в государственной службе. Разберемся, как юридическому лицу оформить договор займа по закону.
Как оформить займ между юридическими лицами
Если хотя бы одна сторона договора займа — юрлицо, то соглашение оформляют в письменном виде. Регистрировать сделку у нотариуса не обязательно, но может быть полезно, если хочется, чтобы документ гарантированно соответствовал закону.
В первую очередь предприниматели договариваются о существенных условиях и указывают в соглашении:
- наименования, адреса и реквизиты компаний, которые заключают сделку;
- что именно кредитор передает заемщику и в каком количестве;
- когда заемщик возвращает долг и каким способом.
Одолжить можно деньги или товары — в договоре указывают денежную сумму или перечень товаров с подробным описанием. Заемщик возвращает то, что взял. Если занимает деньги, а возвращает товар — стороны рискуют заплатить налоги и штраф, потому что налоговая считает такие сделки куплей-продажей.
Возвращать деньги можно тем способом, который указан в договоре, например наличными или банковским переводом. Заемщик платит ежемесячно или ежегодно — зависит от условий соглашения.
Займ между юридическими лицами с одним и тем же учредителем
Если предприниматель владеет двумя компаниями, для налоговиков они называются взаимозависимыми. Это означает, что беспроцентный заем выдавать нельзя — придется платить штраф. Ссуда между взаимозависимыми организациями должна быть процентной, а минимальный процент равен ? ставки рефинансирования ЦБ.
На январь 2019 года ставка ЦБ равна 7,75%. Две трети от ставки — 5,2%.
Если компания берет у взаимозависимой компании 100 000 рублей на год, то через год возвращает 105 200 рублей.
Доход компании-кредитора в этом случае составляет 5 200 рублей, с него нужно заплатить налог на прибыль. Сумма налога зависит от ставки налогообложения юрлица — от 6 до 20%.
Подобрать банк
Лимиты по займам между юридическими лицами
Юрлицо может заключать не больше четырех соглашений в год. Чтобы выдавать больше займов, нужна лицензия на кредитную деятельность. Без лицензии руководство компании попадает под статью 172 Уголовного кодекса РФ.
Также есть лимит на выдачу наличных — до 100 000 рублей в рамках одного договора. Разбивать крупный договор на несколько мелких нельзя — налоговая оштрафует. Ограничение касается только сделок между предпринимателями — если юрлицо дает заем физическому лицу, лимита нет.
Займы размером 600 000 рублей и больше нужно регистрировать в Федеральной службе по финансовому мониторингу. Для этого предприниматель заходит на сайт службы и заполняет заявку. Невыполнение требования грозит штрафом — до 20 000 рублей для гендиректора компании и до 200 000 рублей для юрлица.
Материальная выгода в договоре займа
Компания может выдать процентный или беспроцентный заем. В случае с беспроцентным заемщик получает материальную выгоду, так как пользуется деньгами бесплатно. С выгоды компания платит налог — 35% ежемесячно, пока действует срок займа.
Материальная выгода составляет ? от ставки ЦБ — 5,2%.
При ссуде в 100 000 рублей выгода составит 5200 рублей, а ежемесячный налог — 1820 рублей.
Если заемщик получил деньги на год, то за это время заплатит в бюджет 21 840 рублей.
Чтобы материальная выгода не начислялась, процентная ставка займа должна быть не меньше 5,2% годовых.
Виды займов между юридическими лицами в 2019 году
Юрлицо не может простить долг другой компании или выдать ссуду без срока, но может оформить целевой заем. В этом случае заемщик тратит деньги на то, что написано в договоре. Например, на выдачу зарплаты сотрудника или на погашение кредита. Если вместо этого заемщик купил себе последний Макбук, кредитор расторгает договор и требует досрочно вернуть деньги.
Чтобы оформить заем между юрлицами, предприниматели составляют письменный договор и указывают существенные условия. Компания может выдать наличными не больше 100 000 рублей, а сделки свыше 600 000 рублей регистрируют в службе по финмониторингу.
Источник
Источник
Компания может занять деньги у другой компании. Взять деньги под честное слово нельзя — нужно составлять письменный договор займа. Займы между юридическими лицами облагаются налогом. В статье расскажем, почему так получается, сколько нужно платить в бюджет и как оформить наиболее выгодный заем.
Как оформить займ между юридическими лицами в 2019 году
Юрлица договариваются об условиях ссуды и составляют договор. Соглашение можно составить в свободной форме, но нужно обязательно указывать существенные условия, без которых договор недействителен:
- сведения о компаниях: названия, адреса, реквизиты;
- сумму долга или список имущества, которое кредитор передает в пользование;
- порядок выплаты задолженности — каким способом и как часто;
- срок займа — когда заемщик рассчитывается по долгу.
Если предмет займа — не деньги, а товары, сырье или автомобиль, следует подробно описать имущество на отдельном листе и прикрепить его к договору как приложение. Заемщик возвращает имущество в том же состоянии, в котором брал. Вернуть деньги за имущество нельзя — налоговая усмотрит в этом сделку купли-продажи и оштрафует предпринимателей.
Заемщик может выплачивать ссуду и проценты ежемесячно, ежеквартально или одним платежом в конце срока. Деньги можно переводить на расчетный счет, отправлять по банковским реквизитам или передавать наличными.
Договор ссуды между юридическими лицами не может быть бессрочным, но его можно продлевать сколько угодно раз, если стороны согласны.
Дополнительные условия займа юридическому лицу от юридического лица
Предприниматели могут договориться о дополнительных условиях, например:
- на каких условиях продлевать соглашение, платит ли заемщик за продление;
- что делать с задолженностью, если заемщик попал в больницу и не может платить;
- есть ли ответственность за нарушение договора;
- каков порядок разрешения споров: по электронной почте, при личных встречах или сразу в суде.
Кредитор может выдать целевой заем — чтобы заемщик гарантированно потратил деньги на нужды компании, а не на шубу для жены. Заемщик подтверждает покупку чеками, квитанциями, актами выполненных работ. Если деньги потрачены не по назначению, кредитор вправе потребовать погасить задолженность и выплатить неустойку, если это прописано в договоре.
В соглашении можно прописать условия, которые не противоречат Гражданскому кодексу. Чтобы составить грамотный с точки зрения закона договор, следует заверить сделку у нотариуса. Это стоит денег и занимает время, но стороны будут защищены в суде, если возникнет спор.
Налоговые последствия займа между юридическими лицами
Ссуды бывают процентными и беспроцентными. Заемщик, который берет ссуду под процент, возвращает долг и платит за пользование деньгами. При беспроцентной ссуде платы нет, но налогообложение займа между юрлицами есть в любом случае.
Процентный заем. Если кредитор выдает заем под проценты, он получает доход. С дохода компания платит налог — от 6% до 20%, зависит от формы налогообложения.
Беспроцентный заем. Ссуда без процентов облагается налогом на материальную выгоду. Компания, которая бесплатно пользуется чужими деньгами, получает выгоду — по закону она равна 5% от суммы задолженность. Налог на материальную выгоду составляет 35% ежемесячно, пока действует срок займа юрлица юрлицу.
Если собственник бизнеса занял 100 000 рублей, материальная выгода равна 5000 рублей, а ежемесячный налог — 1750 рублей. За год набегает 21 000 рублей, как будто предприниматель брал кредит под 21% годовых. Чтобы не переплачивать, следует оформлять процентный заем под 5% годовых или больше — в этом случае материальной выгоды нет.
Подобрать банк
Беспроцентный заем между юрлицами имеет налоговые последствия, если сумма превышает 1 млрд рублей, а стороны взаимозависимы. По закону две компании считаются взаимозависимыми, если одна владеет другой на 25% или больше. Государство считает, что кредитор мог получить прибыль, если бы инвестировал этот миллиард, а если есть прибыль, с нее нужно платить налог.
Что нужно знать о займе денежных средств между юридическими лицами
Юрлицо выдает не больше четырех займов в год. Если превысить лимит, компания попадает под уголовную ответственность по статье 172. Чтобы выдавать пять займов или больше, нужно получить лицензию на кредитную деятельность.
Максимальная сумма для наличного займа — 100 000 рублей. Если компания выдает более крупную ссуду, ее нужно проводить по расчетному счету. Нельзя разбивать крупный договор ссуды на несколько мелких — налоговый инспектор усмотрит попытку обмануть закон и выпишет штраф.
Если компания занимает 600 000 рублей или больше, она сообщает об этом в Федеральную службу по финансовому мониторингу. Это можно сделать через личный кабинет на сайте службы. Если игнорировать требование, придется платить штраф. Юрлицо платит 200 000 рублей, руководитель компании — 20 000 рублей.
Собственник бизнеса вправе тратить ссуду на нужды компании. Он может купить мебель для офиса, но не может поставить ее у себя в квартире.
Срок исковой давности по договору ссуды — три года. В этот период кредитор может обратиться в суд и взыскать деньги с заемщика, если тот перестал платить. Если прошло больше трех лет, заем считается безнадежным — его нельзя взыскать.
Как дать займ юрлицу
Чтобы одолжить деньги, собственники двух компаний:
- договариваются о существенных и дополнительных условиях;
- составляют письменный договор и по желанию заверяют его у нотариуса;
- следят, чтобы не превышать ограничения по количеству займов и наличных сумм;
- платят налоги: на прибыль с процентов или на материальную выгоду при беспроцентном договоре.
Заемщику выгоднее заключать договор минимум на 5% годовых, чтобы не платить налог с материальной выгоды, но в этом случае кредитор платит налог на прибыль. Деньги, которые компания занимает у другой, можно тратить только на бизнес, даже если договор займа нецелевой.
Источник
