Заем или финансовая помощь от учредителя? В чем разница?
Отличие № 1. Возвратность/невозвратность средств
Законом не ограничивается возможность учредителей помочь материально своей компании. Эта помощь может быть оказана:
- в форме займа (процентного или беспроцентного) ─ в этом случае денежные средства или иное имущество передается компании на условиях возвратности;
- в форме внесения вклада в имущество компании (без увеличения уставного капитала) ─ такая форма финансовой помощи не предусматривает возврата компанией учредителю полученных от него средств.
По ст. 415 ГК РФ учредитель вправе простить долг по договору займа своей компании (если при этом не нарушены права других лиц в отношении имущества кредитора).
Отличие № 2. Разница в счетах учета
Получение финансовой помощи от учредителя отражается по следующей схеме:
Получение займа от учредителя отражается по следующей схеме:
Отличие № 3. Документальное оформление
Таким образом, заем от учредителя требует более объемного документооборота.
Отличие № 4. Ограничения и запреты
Четвертое отличие состоит в наличии разных ограничений и запретов по проведению операций. Так, по п. 1 ст. 27 Федерального закона «Об обществах с ограниченной ответственностью» от 08.02.98 N 14-ФЗ финпомощь в форме вкладов в имущество учредитель может внести, если такая обязанность предусмотрена уставом. Вклады вносят все участники компании пропорционально своим долям, если иное не предусмотрено Уставом (п. 2 ст. 27 Федерального закона N 14-ФЗ). Если в уставе отсутствует обязанность по внесению вклада, сначала необходимо внести соответствующие корректировки в устав.
При получении займа от учредителя подобное ограничение отсутствует, но необходимо учесть, что в ситуации прощения долга по договору займа оформлять прощение договором дарения можно только в том случае, если учредитель ─ физическое лицо. Это связано с тем, что дарение между юридическими лицами запрещено (ст. 575 ГК РФ). Если компания-учредитель простила вам долг по договору займа, то лучше оформить эту операцию договором прощения долга, а не договором дарения.
Отличие № 5. Различия в налогообложении
Пятое отличие заключается в появлении дополнительных налоговых обязанностей. Такая обязанность появляется у компании в том случае, когда учредитель простил долг по процентному договору займа.
Подробно о налогообложении прощенных займов
При этом получение/возврат средств по договору займа не попадает под обложение налогом на прибыль. Как и вклады учредителей, внесенные в соответствии с пп. 3.7 п. 1 ст. 251 НК РФ.
Отличие № 6. Дополнительные обязанности
Шестое отличие состоит в наличии дополнительных информационных обязанностей у компании при получении от учредителя беспроцентного займа. По Федеральному закону «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма»от 07.08.2001 N 115-ФЗ предоставление юридическими лицами, не являющимися кредитными организациями, беспроцентных займов другим юридическим лицам, а также получение такого займа относятся к операциям с денежными средствами или иным имуществом, подлежащим обязательному контролю. Контроль обязателен, если сумма совершения таких сделок равна или превышает 600 000 руб. либо равна сумме в иностранной валюте, эквивалентной 600 000 руб., или превышает ее (пп. 4 п. 1 ст. 6 Федерального закона N 115-ФЗ).
Таким образом, сделки по предоставлению беспроцентного займа между взаимозависимыми лицами могут признаваться контролируемыми, а в некоторых случаях таковыми являются согласно российскому законодательству. О таких сделках налогоплательщик обязан уведомить налоговые органы.
Какую бы форму получения финансовой помощи от учредителя вы не выбрали, требуется глубокая проработка всех нюансов, последствий, законодательных ограничений и запретов: в зависимости от того, какая форма финансовой помощи выбрана, кто является учредителем (юридическое или физическое лицо) и др.
Помогла статья?
Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 14 дней бесплатно
Помогла статья? Оцените её
(4 оценок, среднее: 4,75 из 5)
Загрузка…
Навигация по записям
Источник
Источник
18.09.2013, 11:03
#1
Клерк
Добрый день! Хотелось бы узнать более подробно в чем отличие фин.помощи от беспроцентного займа от учредителя(помимо того, что фин.помощь не надо возвращать).
— Включаются ли они в доход на УСН?
— Как правильно оформить документально и проводки. Нужно ли составлять договор на фин.помощь?
— Какими последствиями грозит нам и учредителю фин.помощь и беспроц.займ(от учредителя) и что нам предпочтительнее оформить?
У нас учредитель один(доля в УК 100 %).
Заранее спасибо за ответ.18.09.2013, 11:21
#2
Сообщение от Алина-бухгалтер
в чем отличие фин.помощи
В том, что нет такого понятия «финпомощь» — это сленг. https://wiki.klerk.ru/index.php/Финан…ощь_учредителя
18.09.2013, 13:31
#3
Клерк
Спасибо большое за ответ. Я понимаю, что слэнг, но как мне быть, если мой директор вносит деньги на р/сч. в банк и показывает выписанный мной расходник, где в основании указано: «Внесение беспроцентного займа от учредителя на р/счет». Договор займа директор с собой не взял, и банк в квитанции к объявлению на взнос наличными пишет: «Финансовая помощь учредителя организации ВОЗВРАТНАЯ». И как мне теперь эту сумму учитывать, подскажите, пожалуйста?
18.09.2013, 13:33
#4
Как заЁм. мало ли что там банк написал
18.09.2013, 15:28
#5
Клерк
То есть я правильно понимаю, нет вообще такого понятия- «Финансовая помощь от учредителя Возвратная»- есть понятие «Процентный или беспроцентный займ от учредителя»?
18.09.2013, 15:30
#6
18.09.2013, 15:36
#7
Клерк
Банк меня запутал… Грозит ли нам такая формулировка в платежке(«Финансовая помощь от учредителя Возвратная») чем-либо, если я в нашем учете оформляю эту сумму как беспроцентный займ от учредителя?
18.09.2013, 15:39
#8
Клерк
Я правильно понимаю, что учредитель с долей 100 % может бесконечно долго дарить деньги организации через 75 счет и никаких налоговых последствий при этом не возникает?
18.09.2013, 15:44
#9
18.09.2013, 15:47
#10
Сообщение от Алина-бухгалтер
Грозит ли нам
Буквы, написанные банком на какой-то бумажке, ничем не грозят.
18.09.2013, 15:47
#11
Клерк
Сообщение от Над.К
Да
удивительно, почему повсеместно бухгалтеры оформляют заём, а потом не знают как его вернуть?
Последний раз редактировалось Kseniya_; 18.09.2013 в 15:51.
18.09.2013, 15:48
#12
Ну он же есть не просит.
заЁм.
18.09.2013, 15:53
#13
Клерк
Дебет 75 с какими счетами может корреспондировать, другими словами куда этот подарок можно потратить?
18.09.2013, 15:57
#14
Сообщение от Kseniya_
Дебет 75 с какими счетами может корреспондировать
А по ссылке из #2 — не видно?
18.09.2013, 15:57
#15
Kseniya_, а что Вас так удивляет в займах? Потом будет обратная проблема — как вынуть деньги учредителю из организации и поменьше заплатить налогов. Для того договоры займа и заключаются
А смысл учредителю постоянно дарить деньги? Это что же за коммерческая организация такая получается? ))18.09.2013, 15:58
#16
Клерк
Есть не просит, но насколько я понимаю, займ дается на срок до 3-х лет, после 3-х лет эта кредиторская задолженность , по-моему, для упрощенцев должна учитываться в доходах- правильно?
18.09.2013, 15:59
#17
Сообщение от Алина-бухгалтер
но насколько я понимаю, займ дается на срок до 3-х лет
Это из какого источника такие «понятия»?
Алина-бухгалтер, не заЙм, а заЁм.
18.09.2013, 16:03
#18
Клерк
Сообщение от Над.К
Kseniya_, а что Вас так удивляет в займах? Потом будет обратная проблема — как вынуть деньги учредителю из организации и поменьше заплатить налогов. Для того договоры займа и заключаются
А смысл учредителю постоянно дарить деньги? Это что же за коммерческая организация такая получается? ))В моём случае компания — это группа юр лиц и ип-ков. Через юр лицо проводятся расчеты с поставщиками, а выручки не хватает, вот и кручу -верчу с займами. С 75 было бы гораздо проще.
18.09.2013, 16:06
#19
Клерк
Сообщение от mvf
А по ссылке из #2 — не видно?
теперь видно)
18.09.2013, 16:17
#20
Клерк
Сообщение от mvf
Это из какого источника такие «понятия»?
Алина-бухгалтер, не заЙм, а заЁм.
Точно сказать не могу, в какой-то статье о заЁмах мелькнула эта мысль, но точно не в законодательстве.Вы не согласны, заЁм и по истечении 3-х лет не будет доходом(учредителю проинадлежит 100% УК)?
18.09.2013, 16:18
#21
Алина-бухгалтер, заЁм — займа, наЁм — найма
Договор займа может быть заключен на любой срок. И никто не мешает эти сроки продлять, составляя доп.соглашения к договору18.09.2013, 16:26
#22
Сообщение от Алина-бухгалтер
Договор займа директор с собой не взял, и банк в квитанции к объявлению на взнос наличными пишет: «Финансовая помощь учредителя организации ВОЗВРАТНАЯ».
Банк просто другими словами обозвал заём, поскольку помощь, оказанная с условиями возврата, ни что иное, как деньги, данные в долг… Как заемные средства и учитывайте…
18.09.2013, 16:33
#23
Клерк
Сообщение от Над.К
Алина-бухгалтер, заЁм — займа, наЁм — найма
Договор займа может быть заключен на любой срок. И никто не мешает эти сроки продлять, составляя доп.соглашения к договоруСпасибо, что поправляете. И все же- после 3-х лет заём не будет считаться доходом на усн?
18.09.2013, 17:17
#24
Алина-бухгалтер, ну откуда ж мне знать, какой срок договора прописан в нем? И не было ли составлено соглашение о продлении действия договора.
19.09.2013, 09:51
#25
Клерк
Сообщение от Над.К
Алина-бухгалтер, ну откуда ж мне знать, какой срок договора прописан в нем? И не было ли составлено соглашение о продлении действия договора.
Срок выдачи займа, указанный в договоре- менее 3-х лет. Доп.соглашения о продлении действия договора нет.
19.09.2013, 10:26
#26
Не помню никаких номеров строк в никаких декларациях. Склероз.
04.10.2013, 14:10
#27
Клерк
Наша организация получает беспроцентный заем от учредителя(есть договор займа). Сегодня учредитель внес очередной транш на р/счет и в квитанции к объявлению на взнос наличными указали-«Взнос учредителя». Можем ли мы учитывать эту сумму как займ от учредителя?
04.10.2013, 14:15
#28
04.10.2013, 14:16
#29
Деньги на расчетный счет внесла организация. Перед этим они оприходованы в кассу. Вот в приходнике и пишите, что это по договору займа
А в объявлении что написано, уже неважно04.10.2013, 14:22
#30
Клерк
Информация о теме
Пользователи, просматривающие эту тему
Эту тему просматривают: 1 (пользователей: 0 , гостей: 1)
Ваши права
- Вы можете создавать новые темы
- Вы можете отвечать в темах
- Вы не можете прикреплять вложения
- Вы не можете редактировать свои сообщения
Правила форума
Источник