Конец каждого квартала финансового года сулит появлением в новостных лентах заголовков типа «Компания Х отчиталась за N-период». Открывать эти отчёты многие боятся, так как не совсем их понимают. Поэтому сегодня давайте разберём, что такое балансовый отчёт, или бухгалтерский баланс, и почему именно его стоит анализировать в первую очередь.
Многие, кто хоть немного знаком с бухгалтерией, или те, кто читал книги Р. Кийосаки, знакомы с понятиями «Активы» и «Пассивы». Однако в разном контексте они имеют разные значения. Когда вы открываете отчётность, первую станицу занимает бухгалтерский баланс.
Структура бухгалтерского баланса
Именно он несёт в себе основную информацию и условно разделён на две части: «I. Активы» — это то, чем владеет компания, и «II. Пассивы» — это источники, формирующие активы. Рассмотрим подробнее каждое из понятий.
I. АКТИВЫ
Активы — это имущество предприятия (имущественное и неимущественное), которым оно распоряжается в ходе осуществления своей деятельности для получения прибыли.
Активы делятся на оборотные и внеоборотные.
- Оборотные активы — это те активы, срок полезного использования которых не более одного года.
- Внеоборотные активы — находятся на балансе и используются больше года.
Таким образом, оборотные активы — это то, что тратится для осуществления текущей экономической и производственной деятельности, например, материалы, сырьё, денежные средства, товарно-материальные ценности и так далее. Представьте себе, что оборотные активы на стройке — это доски и кирпичи, то есть то, что будет израсходовано в ближайшее время, а в будущем поможет завершить стройку и принести прибыль от продажи.
Внеоборотные активы — это то, что будет использовано не ранее чем через год, например, проекты, патенты, результаты исследований и разработок, инвестиции в дочерние и независимые предприятия. То есть то, что помогает компании вести текущую деятельность, или то, что принесёт прибыль в будущем. Вернёмся к примеру со стройкой, внеоборотные активы на стройке — это проект объекта, строительная техника и т.д.
В оборотных активах вы также можете заметить строку «Краткосрочная и долгосрочная дебиторская задолженность», это задолженность, которую имеют перед организацией её контрагенты.
Кроме классификации активов на оборотные и внеоборотные, то есть по скорости оборачиваемости, существует ещё классификация по формам функционирования, по характеру обслуживания видов деятельности, по характеру формирования финансовых источников, а также по степени ликвидности и характеру владения.
Для нас наиболее актуальны активы, классифицируемые по скорости оборота и по степени ликвидности.
В свою очередь они тоже подразделяются на несколько видов.
- А1 — активы в абсолютно ликвидной форме, они же — высоколиквидные: денежные средства на банковских счетах и депозитах, наличные деньги и ценные бумаги;
- А2 — среднеликвидные или быстрореализуемые активы: краткосрочные дебетовые обязательства сроком до года, отгруженные товары, налоги по приобретённым ценностям;
- А3 — слаболиквидные или медленнореализуемые активы: сырьё и другие запасы, незавершённое производство и готовая продукция;
- А4 — неликвидные или труднореализуемые активы: оборудование, недвижимость, долгосрочная дебетовая задолженность, незавершённое строительство, нематериальные активы.
Иногда вы можете встретить и ещё некоторые.
- Проблемные активы — это активы, которые проблемно реализовать по причине финансового или юридического обременения, например, имущество в залоге или под арестом.
- Информационные активы — это активы, в основе которых лежит информация, например, база данных клиентов.
- Резервные активы — это активы, находящиеся в прямой собственности государства, например, монетарное золото, международные банковские счета и прочее.
II. ПАССИВЫ
Пассивы — это источники, формирующие активы. Основная классификация пассивов заключается в разделении их на «Капитал и Резервы» и на обязательства, которые в свою очередь делят на «Краткосрочные обязательства» и «Долгосрочные обязательства». Капитал и резервы — это собственные средства, к ним относятся уставной и добавочный капитал, нераспределённая прибыль и сформированные организацией фонды, например, резервный фонд.
Долгосрочные обязательства включают в себя следующее.
- Займы и кредиты — это суммы заимствованных средств, которые требуют погашения более чем через год после подписания сторонами договора.
- Отложенные налоговые обязательства (ОНО) используются для уменьшения условного налога на прибыль в случае разного периода признания расходов/доходов в бухгалтерском и налоговом периоде.
- Прочие долгосрочные обязательства. Сюда относят расчёты с поставщиками и подрядчиками, расчёты с покупателями и заказчиками, расчёты по налогам и сборам, расчёты с разными кредиторами и учредителями.
Краткосрочные обязательства — это обязательства, срок исполнения которых менее двенадцати месяцев. К ним относятся обязательства перед персоналом, государственными внебюджетными фондами, поставщиками и подрядчиками, а также обязательства по налогам и сборам.
Взаимодействие активов и пассивов
В бухгалтерском балансе существует принцип, согласно которому суммарные показатели активов и пассивов должны быть равны. Такое равенство обусловлено тем, что при осуществлении деятельности любая запись осуществляется одновременно в дебете и кредите. Данный метод двойной записи работает просто. Например, компания оплатила стоимость кирпича, в активах сумма добавилась, а в пассивах уменьшилась, то есть деньги превратились в кирпич, который затем в качестве оборотного актива принесёт прибыль от продажи помещения, которое строится.
Анализ бухгалтерского баланса — это важная часть при выборе объекта инвестирования, ведь именно благодаря ему вы можете заранее увидеть проблемы в компании, определить её платёжеспособность и финансовую устойчивость. На следующем рисунке отчётливо виден рост как активов, так и пассивов, однако последние растут не за счёт увеличения обязательств, а за счёт роста капитала.
Бухгалтерский баланс ПАО «Лукойл»
Иногда, например, как в отчётности «Лукойла», пассивы определяются как «Итого обязательства и капитал», и теперь вы знаете почему. Для закрепления материала я предлагаю вам уже самостоятельно проанализировать страницу с бухгалтерским балансом «Лукойла», особо любопытные могут рассмотреть отдельно каждый показатель. Отчётность вы можете найти на официальном
сайте
компании.
Но предварительно поясню:
- Денежные средства и их эквиваленты — это высоколиквидные активы.
- Гудвил — это совокупность нематериальных активов, а если по-простому, т.е. это бренд, торговая марка, деловая репутация и деловые связи. Данный вид актива не имеет собственной материальной стоимости, однако учитывается при получении займов, при слиянии или продаже компании.
Источник
Вот и настал момент непосредственного изучения бухгалтерского учета на доступном уровне, любимые мои читатели.
Начнем с того, что разберемся в основах бухгалтерского учета.
У каждого из нас есть свой кошелек.
У организаций, предприятий и предпринимателей — свой расчетный счет и касса.
Чтобы деньги попали в наш кошелек, кассу или расчетный счет, необходимо их откуда-то получить, то есть должен быть источник денежных средств.
Источником могут быть: заработная плата, прибыль предприятия (нераспределенная прибыль), вклад учредителей (уставный капитал), участников или акционеров, банковский кредит, займ и др..
Эти источники принято называть пассивами.
Деньги в кармане, как мы понимаем, не берутся из ниоткуда и не падают нам с неба, а возникают за счет перечисленных выше источников, или пассивов.
Как вы уже успели заметить, пассивы делятся на собственные средства (уставный капитал, нераспределенная прибыль) и заемные средства (кредиторская задолженность: банковский кредит, займ, долги перед контрагентами, сотрудниками предприятия).
Если в составе пассивов преобладают собственные средства предприятия или предпринимателя, то оно (он) является прибыльным и является финансово-устойчивым.
Если же наоборот, в структуре пассивов превалирует кредиторская задолженность, то это означает, что ваш бизнес ведется неэффективно и ваше дело в скором времени может привести вас к банкротству.
Денежная сумма в вашем кошельке, суммы на расчетном счете и в кассе фирмы — в бухгалтерском учете все это называется активами.
К активам предприятия также относятся: движимое (например, автомобили) и недвижимое(например, офисное здание) имущество, ценные бумаги, основные и производственные фонды (например, станки, оборудование), товарно-материальные ценности (например, запасы сырья), дебиторская задолженность партнеров.
Активы — это то, с чем организация работает и ожидает получение прибыли.
В международных стандартах финансовой отчетности активами называют ресурсы, контролируемые организацией в результате событий прошлых периодов, от которых она ожидает экономические выгоды в будущем.
Таким образом, умелое управление активами организации или предпринимателя позволяет получать выгоду от их использования.
Также и богатый человек отличается от бедного умением верно расставлять приоритеты, вести учет своих финансов и отказываться от ненужных вещей.
Одним из важнейших факторов создания личного капитала и финансовой «подушки безопасности» является умение приобретать и накапливать активы.
Личный актив физического лица – это ценность, которая способна принести доход в ближайшем будущем или в долгосрочной перспективе (например, интеллектуальные активы: высшее образование, прохождение тренингов и изучение книг – все эти расходы способны окупиться много раз при верном применении полученных знаний).
В бухгалтерском учете активы должны равняться пассивам.
Итоги актива и пассива баланса всегда должны быть равны между собой.
Они также равны сумме сальдо по книге учета хозяйственных операций и оборотно-сальдовой ведомости.
Но баланс и другие загадочные вышеупомянутые понятия мы обсудим с вами в следующей статье, мои любознательные читатели…
Для тех, кому уже сейчас интересно и необходимо изучить бухгалтерский учет от нулевого уровня и до составления баланса, есть приятная возможность достичь цели, перейдя по следующей ссылке:
Благодарю вас за внимание, любимые мои читатели!
Подарите себе «Миллиард оттенков счастья» — подпишитесь на мой канал…
С уважением, Розалия…
Источник
Для грамотного распределения финансов и накопления капитала необходимо иметь базовые знания об активах и пассивах. Грамотное применение полученных знаний помогает достичь поставленных финансовых целей — накопить нужную сумму, улучшить материальное положение или приобрести жилье.
Что такое актив и пассив
Есть две основные трактовки понятий активов и пассивов. Если говорить о бизнесе и бухгалтерии, эти термины обозначают важную часть экономического баланса, отражающее положение компании. Актив в этом случае — оборотный и основной капитал предприятия, а пассив — уставной капитал компании, всевозможные привлеченные средства и долговые обязательства.
Более доступное для понимания простых людей определение дал успешный инвестор Роберт Кийосаки:
- Активы — все то, что приносит своему владельцу доход. Другими словами, это положительный денежный поток;
- Пассивы — отрицательный денежный поток. Это все то, на что человек тратит деньги без возможности получить доход.
Есть много разновидностей активов, так как этот термин применим к любым средствам, генерирующим постоянный финансовый доход.
Важно! В повседневной жизни очень важно соблюдать правильный баланс активов и пассивов. Это значит, что доходы не должны превышать расходы, а для этого нужно держать под контролем личный бюджет и корректировать его в случае необходимости.
Активы
Так называют любые вложения в успешные проекты, приобретение ценных бумаг, стоимость которых со временем увеличивается. Описать все разновидности активов невозможно, но можно выделить несколько наиболее популярных вариантов:
- Банковские вклады. Деньги, помещенные на депозитный счет, дают регулярную прибыль в виде процентов;
- Акции. Можно зарабатывать на продаже акций в период увеличения их стоимости;
- Облигации. Получение прибыли осуществляется путем регулярных выплат;
- Недвижимость. Владелец дома или квартиры может получать доход в виде арендной платы или зарабатывать на повышении стоимости квадратных метров;
- Материальные ценности. К этой категории относятся предметы старины и искусства, драгоценные металлы, цифровая валюта.
В целом к личным активам можно отнести все ценности, которыми владеет человек. Пассивами можно назвать все имеющиеся задолженности в любом виде.
Пример. Человек приобретает автомобиль. После покупки машина становится пассивом. Если владелец идет работать таксистом, авто становится активом — источником прибыли.
Активы можно классифицировать по степени их ликвидности. Ликвидность — показатель того, насколько быстро имеющиеся ценности перевести в денежный эквивалент. Самыми популярными по уровню ликвидности считаются следующие активы:
- Наиболее ликвидные (банковские вклады);
- Быстро реализуемые (приобретенные товары реализуются с наценкой);
- Медленно реализуемые (прибыль, образующаяся при росте стоимости акций и других ценных бумаг);
- Труднореализуемые (коллекционные предметы, антиквариат).
Активами с самой низкой ликвидностью можно считать собственность, реализация которой требует внушительных временных (а иногда и финансовых затрат). Ярким примером является недвижимость в небольших населенных пунктах и неблагополучных районах крупных городов. Точно так же недвижимость в хорошем месте будет расти в цене, пользоваться спросом среди арендаторов и приносить прибыль.
Пассивы
Пассивом можно назвать любые виды займов, кредитные карты и убыточный бизнес, требующий регулярных денежных вложений при отсутствии прибыли. Кредит, который был взят для покупки туристической путевки, бытовой техники или нового телефона — тоже пассив. В эту категорию попадают автомобили и дома в собственности, за обслуживание которых приходится регулярно платить.
Важно! Любые деньги, которые человек берет в долг, являются отрицательным денежным потоком. Речь идет не только о кредите, который был оформлен в банке и предполагает выплату процентов. Пассивом являются даже те денежные средства, которые дают в долг родственникам и знакомым.
Структура актива и пассива предприятия
Непременным атрибутом при ведении бухгалтерской деятельности компании является баланс. Он делится на две части — актив и пассив. Все финансовые операции заносятся в одну из этих частей. Согласно основам бухгалтерского дела, актив обязательно должен равняться пассиву. Классическая структура баланса представлена в таблице ниже.
Структура Актива
Внеоборотные активы:
- Основные средства
- Нематериальные активы
- Финансовые вложения
Оборотные активы:
- Денежные средства
- Материально-производственные запасы
- Дебиторская задолженность
- Финансовые вложения
Структура Пассива
Капитал и резервы:
- Нераспределенная прибыль
- Заемные средства
- Кредиторская задолженность
Внеоборотными активами называют такие активы, которые планируется использовать для получения прибыли в течение периода более 12 месяцев. Оборотные активы предполагается превратить в деньги в период менее 12 месяцев.
Классификация внеоборотных активов
Все внеоборотные активы предприятия делятся на несколько видов. Самый крупный и значимый из них — основные средства. К ним относятся:
- Здания различного назначения (офисы, склады);
- Транспорт;
- Производственное оборудование;
- Земельные участки;
- Производственный инвентарь.
Все эти активы составляют основу предприятия, позволяют организовывать производственный процесс и реализовывать продукцию.
Также к внеоборотным активам относятся следующие виды ценностей:
- Нематериальные активы. В эту группу входят объекты интеллектуальной собственности — патенты на изобретения и промышленные образцы, авторские права, товарные знаки.
- Долгосрочные финансовые вложения. Это деньги, вложенные в стартапы или другие компании, ценные бумаги и государственные облигации.
У компании могут быть и другие внеоборотные активы. К этой группе относятся объекты незавершенного строительства, творческие разработки и прочее.
Классификация оборотных активов
Все оборотные активы также подразделяются на виды.
- Денежные средства. Сюда относятся счета компании в банках, наличные средства в кассе.
- Материально производственные запасы — инвентарь, материалы, товары и готовая продукция.
- Дебиторская задолженность — право на получение денежных средств от контрагентов или должников. Например, магазин покупает у производителя партию товара. Плата за него и будет дебиторской задолженностью.
- Финансовые вложения — инвестиции в ценные бумаги других предприятий, банковские вклады, выдаваемые займы.
Чтобы отнести тот или иной объект имущества к тому или иному виду активов, нужно проанализировать его назначение (использование при производстве, последующая продажа), источник поступления (собственное производство, поступление из сторонних источников).
Классификация пассивов
Пассив всегда отражает обязательства, которые берет на себя организация в ходе своей деятельности. Обязательства могут быть краткосрочными и долгосрочными. В первом случае взятые обязательства (например, оплата партии сырья) нужно погасить в течение 1 года с момента составления бухгалтерского баланса. Во втором случае подразумевается частичное погашение задолженности в течение длительного времени (например, кредит в банке).
Существует три категории обязательств организации:
- Мнимые пассивы. Их всегда отражают в бухгалтерском учете, но при этом фактически они отсутствуют. Учитывают их для расчета точной стоимости чистых активов.
- Скрытые пассивы. Эта разновидность обязательств, которые фактически отсутствуют, но при этом отражаются в структуре налоговых и кредитных платежей. Они появляются из-за несвоевременного списания налоговых и кредитных задолженностей.
- Фактические — все те обязательства, которые есть по факту. При исполнении обязательств по этим пассивам (например, внесение ежемесячного платежа по кредиту) компания лишается части активов.
Примеры актива в бухгалтерском учете
Каждой компании для осуществления своей деятельности нужны средства и предметы труда. Примером такого актива может стать автомобиль. Чаще всего он выступает в роли внеоборотного актива. С его помощью можно получать прибыль (перевозить грузы) или использовать для нужд персонала (привозить сотрудников к месту работы).
Пример пассива в бухгалтерском учете
Наличие собственных средств — большое преимущество для любого предприятия, показатель стабильности компании. Однако без заемных средств обычно тоже не обойтись, и это нормально. Например, компания берет кредит на аренду помещения и закупку сырья для производства продукции. Если товар удается реализовать и получить прибыль, компания направляет полученные средства для погашения долга.
Как управлять активами и пассивами
При составлении бюджета (будь то семья или бизнес) нужно учитывать все источники дохода и статьи расходов. Эти сведения помогут правильно распределить средства: часть денег направить на текущие нужды, часть — инвестировать. Стратегия распределения бюджета позволит не только обеспечить нужный уровень благосостояния, но и вложить часть средств в прибыльные проекты с разной доходностью. Речь идет не только о банковских вкладах, но и о более рискованных способах заработка (покупке-продаже ценных бумаг).
Чтобы выработать личную финансовую стратегию, нужно выяснить для себя несколько основных моментов:
- Определение точной суммы, необходимой для обслуживания имеющихся пассивов (кредиты, образование, транспорт, питание);
- Оптимизация полученной суммы. В каждом бюджете присутствуют траты, от которых можно отказаться без значительного ущерба качеству жизни. Это могут быть частые походы в кино и кафе, спонтанный шопинг, заказ готовой еды на дом и т.д.
- Далее нужно рассчитать и спрогнозировать активы. Здесь отмечаются все имеющиеся источники дохода — прибыль от сдачи недвижимости, пособия, заработная плата и премии.
- Выявление разницы между активами и пассивами.
Важно! Для реализации успешной финансовой стратегии необходимо получать больше, чем тратить. Если в результате анализа имеющихся данных выясняется, что категория пассивов превышает активы — денежного кризиса не миновать.
Следующим шагом станет составление пошагового плана действий по увеличению доходов и снижению расходов. Оптимальным решением станет приобретение новых активов на деньги, полученные от работы активов имеющихся. Любые действия нужно совершать после тщательного анализа возможных рисков.
Заключение
Активы и пассивы давно перестали быть исключительно бухгалтерскими терминами. Грамотное распределение личных финансов между ними поможет увеличить капитал и не погрязнуть в долговых обязательствах. Базовые знания об этих понятиях будут полезны всем — начинающим инвесторам, бизнесменам и даже домохозяйкам.
Источник