Три года назад гражданин А. дал взайм гражданину Б. деньги по расписке под проценты. В этом году гражданин Б. вернул долг с процентами. В следующем году гражданину А. Нужно будет подать декларацию о полученных доходах (о полученных процентах). Какие документы нужно предоставить гражданину А. вместе с декларацией. И возможно есть какие-то нюансы в этой истории.
04 Мая 2018, 19:24, вопрос №1986544
Анна, г. Нижний Новгород
300 стоимость
вопроса
вопрос решён
Свернуть
Консультация юриста онлайн
Ответ на сайте в течение 15 минут
Задать вопрос
Ответы юристов (2)
получен
гонорар 100%
Общаться в чате
Бесплатная оценка вашей ситуации
Здравствуйте!
к декларации физическое лицо не обязано, что-то прикладывать для подтверждения своего дохода, главное его задекларировать в срок (ст.229 НК) и уплатить не позднее срока установленного в п.4 ст.228 НК.
при желании он может приложить копию расписки и документ подтверждающий получение дохода, например выписку банка.
Общаться в чате
Бесплатная оценка вашей ситуации
Три года назад гражданин А. дал взайм гражданину Б. деньги по расписке под проценты. В этом году гражданин Б. вернул долг с процентами. В следующем году гражданину А. Нужно будет подать декларацию о полученных доходах (о полученных процентах). Какие документы нужно предоставить гражданину А. вместе с декларацией. И возможно есть какие-то нюансы в этой истории.
Анна
Анна, добрый вечер! Никакие документы в связи с подачей декларации по 3-НДФЛ предоставлять не требуется. Декларация заполняется налогоплательщиком самостоятельно и самостоятельно рассчитывается налог. Документы могут понадобится если по результатам камеральной проверки у налоговой возникнут вопросы — это соответственно договор займа (расписка)
Все услуги юристов в Москве
Гарантия лучшей цены – мы договариваемся
с юристами в каждом городе о лучшей цене.
Источник
Налог на доходы физических лиц, как правило, уплачивается автоматически – он удерживается с заработной платы. Но в ряде случаев физические лица должны самостоятельно рассчитать сумму налога и подать в налоговый орган декларацию по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ).
С 01.01.2020 стартовала декларационная кампания 2020 года, а это означает, что физическим лицам необходимо отчитаться о полученных в 2019 году доходах не позднее 30 июля 2020 года (срок продлен постановлением Правительства РФ) .
Напоминаем, что представить декларацию 3-НДФЛ следует:
- при получении дохода от продажи имущества (например, квартиры, находившейся в собственности менее минимального срока владения), от реализации имущественных прав (переуступка права требования);
- при получении в дар недвижимого имущества, транспортных средств, акций, долей, паев от физических лиц, не являющихся близкими родственниками;
- при получении вознаграждения от физических лиц и организаций, не являющихся налоговыми агентами, на основе заключенных договоров и договоров гражданско-правового характера, включая доходы по договорам имущественного найма или договорам аренды любого имущества;
- при получении выигрыша от операторов лотерей, распространителей, организаторов азартных игр, проводимых в букмекерской конторе и тотализаторе – в сумме до 15000 руб., а также от организаторов азартных игр, не относящихся к букмекерским конторам и тотализаторам;
- при получении дохода от источников, находящихся за пределами Российской Федерации.
Задекларировать полученные в 2019 году доходы должны также индивидуальные предприниматели, нотариусы, занимающиеся частной практикой, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты и другие лица, занимающиеся частной практикой.
Исчисленный в декларации налог к уплате необходимо уплатить не позднее 15.07.2020.
Такие декларации можно представить в любое время в течение всего года, без каких-либо налоговых санкций.
При этом налогоплательщик, заявивший в налоговой декларации за 2020 год как доходы, подлежащие декларированию, так и право на налоговые вычеты, обязан представить такую декларацию в установленный срок — не позднее 30 июля 2020 года (срок продлен постановлением Правительства РФ).
Для заполнения налоговой декларации по доходам 2019 года наиболее удобно использовать специальную компьютерную программу «Декларация», которая находится в свободном доступе на сайте ФНС России и поможет вам правильно ввести данные из документов, автоматически рассчитает необходимые показатели, проверит правильность исчисления вычетов и суммы налога, а также сформирует документ для предоставления в налоговый орган.
Также для пользователей сервиса «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» доступно заполнение налоговой декларации по НДФЛ онлайн в интерактивном режиме без скачивания программы по заполнению с возможностью последующего направления сформированной декларации, подписанной усиленной неквалифицированной электронной подписью (которую можно скачать и установить непосредственно из «Личного кабинета»), а также прилагаемого к налоговой декларации комплекта документов в налоговый орган в электронной форме непосредственно с сайта ФНС России.
С 2020 года у граждан появилась возможность направлять декларации на бумаге не только через налоговые инспекции, но и через МФЦ, если в регионе принято решение об оказании в них этой услуги.
Для удобства граждан, желающих сдать налоговую декларацию, до окончания декларационной кампании (не позднее 30 июля 2020 года (срок продлен постановлением Правительства РФ)) изменяется график работы налоговых инспекций (в том числе по субботам), обеспечивается работа дополнительных консультационных пунктов и телефонов «горячей линии», проводятся «Дни открытых дверей», семинары и тренинги для налогоплательщиков – физических лиц и т.д.
Налоговые декларации необходимо представлять в налоговый орган по месту своего учета (месту жительства). Адрес, телефоны, а также точное время работы Вашей инспекции Вы можете узнать в разделе «Адрес и платежные реквизиты Вашей инспекции».
30 июля
2020 года
— крайний срок подачи декларации о доходах, полученных в 2019 году, по форме 3-НДФЛ.
До завершения кампании осталось:
Программное обеспечение
Помогает в подготовке налоговых деклараций и заявлений
Примеры заполнения деклараций
Оформив подписку, Вы сможете получать новости по теме “Декларационная кампания 2020” на следующий адрес электронной почты:
Поле заполнено некорректно
Источник
Проценты по депозиту в декларации по НДС — как происходит их включение в данный налоговый отчет? Расскажем в представленной публикации. А также разберем, каким образом указываются проценты по займам в декларации по НДС.
Начисление процентов по депозиту и выданным займам — внереализационный доход
Депозитные проценты и отчетность по НДС: как они связаны
Отражение процентов по выданным займам в декларации по НДС
Итоги
Начисление процентов по депозиту и выданным займам — внереализационный доход
Каждый предприниматель, организуя собственный бизнес, стремится к единственной цели — извлечь прибыль. Но для этого необходимо получить какой-либо доход. Доход может быть получен от реализации продукции собственного производства, товаров, приобретенных ранее с целью перепродажи, а также от выполнения работ и оказания услуг. Это касается основной деятельности хозяйствующего субъекта.
Но существует и другой вид доходов. Так, ИП или организация может открыть депозитный счет в банковском учреждении с целью получения дополнительных денежных средств в виде начисленных процентов на остаток по этому счету. Также дополнительный доход можно получить, выдавая денежные средства другим экономическим субъектам и начисляя заемщику проценты за пользование. Начисленные проценты к получению и по депозитам, и по выданным займам будут составлять так называемый внереализационный доход, который впоследствии должен быть учтен при расчете налога на прибыль.
В декларацию по налогу на прибыль суммы начисляемых к получению процентов попадут в строку 100 приложения 1 к листу 02.
А что же с декларацией по НДС — включаются ли в нее указанные внереализационные доходы?
Депозитные проценты и отчетность по НДС: как они связаны
Размещая денежные средства на депозитном счете банковского учреждения, хозяйствующий субъект остается их собственником. Деньги должны быть возвращены банком по истечении срока договора. В соответствии со ст. 39 НК РФ такая операция реализацией не признается. Значит, и начисленные по депозиту проценты НДС не облагаются, как суммы, не связанные с реализацией. Именно такое мнение выразили чиновники Минфина в письме от 04.10.2013 № 03-07-15/41198. Таким образом, в отчет по НДС проценты по депозитным договорам включать не требуется.
О том, как следует правильно и без ошибок оформить налоговую отчетность по НДС, можно прочитать в этой статье.
Отражение процентов по выданным займам в декларации по НДС
Несколько иная ситуация складывается с процентами, которые займодавец начисляет заемщику при выдаче займов в виде денежных средств.
Согласно подп. 15 п. 3 ст. 149 НК РФ начисление данных процентов является операцией, освобожденной от НДС. Именно для таких операций в налоговом отчете предусмотрен раздел 7, который содержит четыре графы, заполняемые следующим образом:
- графа 1 — приводится код 1010292, имеющий обозначение «Операции займа в денежной форме и ценными бумагами, включая проценты по ним…»;
- графа 2 — фиксируется величина начисленных к получению процентов;
- графы 3 и 4 прочеркиваются.
Больше информации об этом разделе отчета вы найдете здесь.
Согласно п. 3 ст. 169 НК РФ оформлять счета-фактуры на величину процентов, начисляемых по договорам выданных займов, займодавцу не нужно.
ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! При одновременном проведении операций, подпадающих под обложение НДС и освобожденных от этого налога, налогоплательщик должен вести раздельный учет, принципы которого нужно обозначить в учетной политике.
Итоги
Начисление процентов по депозитам и выданным займам является внереализационным доходом для налогоплательщиков на ОСН. Данный доход учитывается при расчете базы по налогу на прибыль.
Налогом на добавленную стоимость операции по получению указанных процентов облагаться не будут. В одном случае в связи с тем, что суммы не связаны с реализацией, поэтому депозитные проценты не приводятся в отчетности по НДС, а в другом — из-за того, что операция освобождена от НДС в силу норм НК РФ — проценты по выданным займам отразятся в разделе 7 налогового отчета по НДС.
Источники:
Налоговый кодекс РФ
Источник
arfabuh
спросил
24 февраля 2016 в 10:17
3129 просмотров
Добрый день.
Сдали декларацию 3-НДФЛ. Пришло от налоговиков требование о представлении пояснений. Суть требования в следующем: в ходе камеральной налоговой проверки выявлены ошибки и противоречия между сведениями, содержащимися в документах, и сведениями у налогового органа не отражены доходы по договорам займа (Лист В в случае предоставления займа взаимозависимым в соответствии со ст.105.4 НК РФ лицам, строка- самостоятельная корректировка; Лист А по ставке 35% в случае получения займа).
ИП-ник действительно получал заемные средства от своего брата ИП-ка по договору беспроцентного займа. Заемные средства были возвращены, но наличкой.
Кто сталкивался с подобной ситуацией, подскажите, пожалуйста, что вы делали. Отписаться, что займ возвращен наличными и представить расходники?
Добрый день!
Цитата (arfabuh):ИП-ник действительно получал заемные средства от своего брата ИП-ка по договору беспроцентного займа. Заемные средства были возвращены, но наличкой.
Я думаю, что речь совсем не о том, возвращен или нет заём.
А в том, что при получении физическим лицом (а ИП, прежде всего — физическое лицо) беспроцентного займа от организации или ИП, должен отразить материальную выгоду в размере 2/3 ставки ЦБ РФ и обложить эту выгоду НДФЛ 35%.
Попробуйте «отписаться», что получали не на личные цели физического лица а на производственные нужды ИП (и подкрепите реальными фактами — что и когда купили на эти деньги).
И когда вернули. Видимо, наличкой, раз не прошло пол банку. Но тоже нужно подтвердить, когда вернули — документально.
Но, боюсь, «материальную выгоду» Вам всё равно начислят…
Успехов!
Цитата (Александр Погребс):Я думаю, что речь совсем не о том, возвращен или нет заём.
А в том, что при получении физическим лицом (а ИП, прежде всего — физическое лицо) беспроцентного займа от организации или ИП, должен отразить материальную выгоду в размере 2/3 ставки ЦБ РФ и обложить эту выгоду НДФЛ 35%.
Попробуйте «отписаться», что получали не на личные цели физического лица а на производственные нужды ИП (и подкрепите реальными фактами — что и когда купили на эти деньги).
И когда вернули. Видимо, наличкой, раз не прошло пол банку. Но тоже нужно подтвердить, когда вернули — документально.
Но, боюсь, «материальную выгоду» Вам всё равно начислят…
Александр, здравствуйте.
Спасибо за ваш ответ. С подобной ситуацией ранее не сталкивалась. Спросила у знакомых бухгалтеров. Отвечают, что также с таким не сталкивались, хотя займы и у них были. До этого я работала с другими ИП-ками, и точно также делали займы по договорам беспроцентного займа. Ни разу подобных ситуаций, а тем более требований от налоговой отразить займы в декларации, не возникало и не поступало. Разница лиши в том, что у моих нынишних ИП-ков совпадают фамилии, может быть посчитали взаимозависимыми лицами.
Попробую поступить так как вы посоветовали.
Добрый день!
Цитата (arfabuh):Разница лиши в том, что у моих нынишних ИП-ков совпадают фамилии, может быть посчитали взаимозависимыми лицами.
Я тоже подозреваю, что именно одинаковая фамилия стала катализатором их запроса. Заподозрили, что это просто деньги перебрасываете с одного счета на другой…
Успехов!
В июле надо сдать отложенную отчетность по НДФЛ
Заполните, проверьте и сдайте 6‑НДФЛ и 2‑НДФЛ через интернет
.
Цитата (.Александр Погребс):Я тоже подозреваю, что именно одинаковая фамилия стала катализатором их запроса. Заподозрили, что это просто деньги перебрасываете с одного счета на другой…
Успехов!
Александр, все заемные средства, за исключением одной суммы, были возвращены заимодавцу до 31.12.15 года не по расчетному счету, а в кассу. Все РКО я в налоговую предоставлю. Насколько я знаю до 1 января 2016 г. фактической датой получения материальной выгоды при получении беспроцентного займа считалась дата возврата заемщиком заемных средств.
Но в налоговой сказали, что мы должны рассчитать мат. выгоды на последний день месяца.
Обратилась к налоговому кодексу к действовавшей редакции на 29.12.2015 НК. В данной редакции сказано, что мат. выгода считается на последний день месяца, но данная изменения вступают в силу 01.01.2016 г.
Но, за исключением одной суммы взятой в долг 30.12.2015, мы вернули займы в 2015 году до вступления в силу изменений. Таким образом, я должна рассчитать мат. выгоду по правилам 2015 года. Верно? (за исключением займа от 30.12.2015 г.) Хотя инспектор мне сказала, что и за 2015 год нужно рассчитать на конец месяца.
По данному договору беспроцентного займа у нас были доп. соглашения. Но дело в том, что в доп. соглашения суммы указывали каждый раз нарастающим итогом, даже не смотря на то, что суммы возвращены. (например 1.01.15 заняли 1000, потом 20.01.15 сумму вернули, а 30.01.15 было составлено доп. соглашение (заняли еще 1000), по которому мы должны 2 000 руб. Может ли это послужить поводом начислить нам мат. выгоду на всю сумму 2 000 в 2016 году?
Добрый день!
Да, ежемесячное определение материальной выгоды — норма, вступающая в силу с 2016 года.
В 2015 году материальная выгода определялась по мере возврата денег.
Поэтому тут всё очень просто.
По тем займам, которые возвращены до 31.12 2015 г., нужно посчитать материальную выгоду и включить ее в доход 2015 года.
В 2016 году нужно считать материальную выгоду ежемесячно, но только по тем суммам, которые остались непогашенными на 1 января 2016 года.
При этом по каждой такой сумме в январе (в первый раз) нужно считать материальную выгоду со дня, когда получили заём до 31.01.2016.
А уже в феврале — за период с 1 по 29 февраля, в марте — за период с 1 по 31 марта и т.д.
Т.е. в любом случае считается выгода за период с последнего определения материальной выгоды именно по этой сумме.
Даже, если все суммы получены в разное время формально по одному договору займа.
Каждую сумму нужно считать отдельно.
Успехов!
Цитата (Александр Погребс):Добрый день!
Да, ежемесячное определение материальной выгоды — норма, вступающая в силу с 2016 года.
В 2015 году материальная выгода определялась по мере возврата денег.
Поэтому тут всё очень просто.
По тем займам, которые возвращены до 31.12 2015 г., нужно посчитать материальную выгоду и включить ее в доход 2015 года.
В 2016 году нужно считать материальную выгоду ежемесячно, но только по тем суммам, которые остались непогашенными на 1 января 2016 года.
При этом по каждой такой сумме в январе (в первый раз) нужно считать материальную выгоду со дня, когда получили заём до 31.01.2016.
А уже в феврале — за период с 1 по 29 февраля, в марте — за период с 1 по 31 марта и т.д.
Т.е. в любом случае считается выгода за период с последнего определения материальной выгоды именно по этой сумме.
Даже, если все суммы получены в разное время формально по одному договору займа.
Каждую сумму нужно считать отдельно.
Успехов!
Александр, инспектор меня уверяет, что расчет материальной выгоды ежемесячно действует и на суммы, которые были возвращены в 2015 г. Возможно, мы с ней друг друга не поняли.
Цитата (arfabuh):инспектор меня уверяет, что расчет материальной выгоды ежемесячно действует и на суммы, которые были возвращены в 2015 г. Возможно, мы с ней друг друга не поняли.
Видимо, не поняли…
Если Вы в 2015 году посчитали материальную выгоду, то сечас ее добавлять к 2016 году не надо. Покажите, что вы посчитали всё в 2015 году.
Ну, а если не посчитали, то, безусловно, должны посчитать — в 21015 ли году или в 2016 году, это уже не имеет значения.
Главное, что по одной и той же сумме в один и тот же период материальную выгоду нужно считать один раз.
Успехов!
Источник