- Особенности займа у частного кредитора
- Зачем нужен договор займа
- Что включает в себя договор займа
- Что еще нужно знать
- Как взыскать долг по договору займа между физлицами
Договор займа между физлицами — это базовый юридический документ, регламентирующий взаимоотношения между заимодавцем (кредитором) и заемщиком, при условии что они оба — физические лица. Чтобы иметь правовую силу, бумага должна быть составлена в соответствии с законами и нормативными требованиями, актуальными на конкретный момент времени. Документ классифицируется как гражданско-правовое соглашение и имеет определенную специфику оформления. Рассмотрим ее более детально.
Особенности займа у частного кредитора
Законодательная база не запрещает осуществление сделок между частными лицами — кредитором и заемщиком, если условия процесса и порядок его проведения полностью их устраивают. Предметом заключения могут выступать денежные средства и имущественные ценности, собственником которых является дающая сторона. Это может быть квартира, транспортное средство, ювелирные украшения, ценные активы, бытовая техника.
Процедура может иметь как письменное, так и устное оформление — при условии, что общая сумма сделки не превышает допустимый порог. Согласно 807 статьи ГК РФ это десятикратный размер минимальной заработной платы на конкретный период времени.
Документ может предполагать получение кредитором дополнительной прибыли. Это — договор займа между физическими лицами с процентами. Их перечисление носит регулярный характер. Если денежные средства передаются без начислений, соглашение классифицируется как беспроцентное.
По типовой принадлежности займ может быть целевым — куда будут потрачены деньги, указывается в договоре, а также нецелевым. В последнем случае заемщик не отчитывается перед кредитором, куда именно потрачены взятые в долг деньги.
Если участники сделки находятся далеко друг от друга и не могут присутствовать на оформлении допустим обмен документами с помощью телефонной, почтовой или электронной связи. Непременное условие — возможность доказать, что бланк отправлен одним из участников будущей сделки.
Зачем нужен договор займа
Основное предназначение документа — разрешение конфликтов и спорных ситуаций. Особенно это актуально, если заключается договор займа денежных средств. В это случае разногласия возникают достаточно часто, а пути их решения практически всегда выходят за рамки двусторонних отношений, и в дело вмешиваются компетентные органы.
Если человек в добровольном порядке отказывается возвращать денежный или имущественный предмет соглашения, либо делает это несвоевременно, или не в полном объеме, действующее законодательство становится на сторону кредитора. Гражданский Кодекс, в частности, 365 его статья, рассматривает договор как аргумент на составление претензии.
Что включает в себя договор займа
Как и все документы, регулирующие проведение финансовых или имущественных сделок, соглашение должно содержать базовый перечень условий. Их несоблюдение сторонами может стать официальным мотивом к констатации процедуры юридически недействительной.
Договор займа между физическими лицами, образец которого пусть и не имеет четкой, регламентированной формы, должен содержать следующую основную информацию:
- величину займа — из текста должно быть предельно ясно. какая именно сумма будет передана. Кроме того, детализируется, в какой валюте получены денежные средства. Если сделка проводится не в рублях, то по закону должник исполняет свои обязательства по договору только в национальной валюте. Все другие виды возвратных операций противоречат действующему законодательству и являются административным правонарушением;
- ставку — ее размер рассчитывается на основании действующей на конкретный момент времени ставки рефинансирования. Она устанавливается Центральным Банком РФ. Каким будет порядок погашения процентов, решается по взаимной договоренности обеих сторон. Договор беспроцентного займа между физическими лицами не предполагает никаких дополнительных начислений, о чем обязательно указывается в настоящем документе;
- правила, сроки и порядок возврата тела займа — прописывают не только эти условия, но и способы доказательств проведения выплат. Это могут быть расписки, платежные квитанции, чеки денежных переводов;
- ответственность каждой стороны за несоблюдение пунктов настоящего соглашения;
- перечисляются штрафные и иные виды санкций, применимые к нарушителю.
Кроме того, в договоре займа отражают:
- персональную информацию об участниках сделки — паспортные данные, адрес регистрации и реального проживания;
- место и время составления бумаги;
- совокупная сумма по документу — тело займа плюс проценты; все, что необходимо вернуть;
- форс-мажорные внешние факторы, влиять на которые обе стороны не в силах;
- возможность досрочного расторжения сделки по причине полного погашения договорных обязательств;
- прочие нюансы — например, место обращения по возникшим разногласиям;
- личные подписи участников процесса.
От того, насколько полным будет текст документа, зависит степень его юридической состоятельности. Мало понимать, как вернуть долг, если заемщик отказывается платить. Необходимо иметь для этого хорошую доказательную базу и именно договор считается отправной точкой открытия судебного делопроизводства и служит основанием к подаче искового заявления.
Что еще нужно знать
Чтобы придать процедуре более полную правовую окраску, предпочтительно доверить это дело специалистом.
Если возможность привлечения юристов отсутствует, сторонам будет полезна следующая информация:
- когда речь идет о крупной сумме, следует иметь дополнительные гарантии возврата — залоговое обеспечение, суть которого нужно указать в пунктах договора;
- приложения — они являются неотъемлемой частью бланка и могут принести ощутимую пользу обоим участникам сделки. Например, в приложении можно указать график погашения тела долга, а также способы и порядок возврата процентов;
- самый надежный вариант соглашения — в комплекте с распиской;
- если в качестве займа выступают не денежные средства, а ценное имущество, в качестве составляющей части договора разумно оформить акт приема-передачи предмета займа. Эта мера станет гарантом осуществления конфликтов на предмет качества имущества;
- если бланк состоит из нескольких листов, личные подписи участников ставятся на каждом из них — так исключается вариант умышленной подмены сведений;
- документ необходимо составлять максимально тщательно и подробно;
- все суммы, в нем фигурирующие, пишутся не только цифрами, но и прописью.
Обратите внимание! Если договор заключается между лицами, имеющими родственную связь, желательно заручиться свидетелями и ставить подписи под документом в их присутствии.
Как взыскать долг по договору займа между физлицами
Если документ не имеет нотариального заверения — как взыскать долг в этом случае? По закону, процедура нотариального заверения носит сугубо добровольный характер и не может являться обязательной к исполнению. Единственное требование, делающее процесс юридически грамотным — наличие расписки, подтверждающей полное погашение долга заемщиком.
При этом большинство специалистов в области финансов и банковского дела рекомендуют нотариально заверенный вариант договора. Бланк составляют в трех одинаковых экземплярах. Передачу денег также предпочтительно совершать в присутствии нотариуса.
Документ, заверенный нотариусом, обретает правовую силу только в том случае, если предмет займа передан на руки стороне, в нем нуждающейся. До этого момента сделку нельзя классифицировать как полностью оформленную. Кроме того, судебная практика доказывает, что нотариальное заверение доказывает юридическую чистоту договора. Следовательно, в случае судебного разбирательства вопросов к таким документам будет гораздо меньше.
Договор займа — это цивилизованный метод оформления договорных обязательств, но только при условии, что все сделано грамотно. Процесс оформления процедуры прост, главное — соблюсти все требования, гарантирующие соблюдение прав ее участников. Подписание документа займет пару минут, но в случае неблагоприятного развития ситуации даст реальную возможность вернуть долг., который без документов вернуть почти нереально. Нотариальное его подкрепление сведет к минимуму трудности, связанные с принудительным возвратом долга.
Читайте также про бизнес на микрокредитовании.
Источник
Любое общество предполагает разного рода взаимоотношения между его членами, в том числе и обмен ресурсами, включая денежные средства. Нередко, надеясь на дружеские отношения и честное слово, над оформлением таких отношений люди просто не задумываются. Однако при отсутствии правильно оформленного договора сложно, зачастую невозможно доказать факт дачи денег в долг и, соответственно, вернуть их. В любом случае составление договоров займа необходимо, чтобы не возникало в дальнейшем недоразумений между заемщиком и дающим в долг.
В оформлении письменного договора нет ничего предосудительного, и помощь опытного адвоката окажется очень своевременной и нужной, особенно когда речь идет о внушительных суммах. Наличие на руках расписки не гарантирует возврат денег: должник может скрываться или напрямую отказываться от расчета, при этом через суд добиться взыскания долга по расписке непросто. Во избежание подобных ситуаций необходимо, не стесняясь и не боясь кого-то обидеть, составлять документ.
Зачем нужен договор займа?
Собираясь занять деньги у постороннего человека или дать в долг ему, следует подумать о договоре. Это станет гарантией, что не возникнет конфликтных ситуаций и не понадобится обращение в суд, чтобы вернуть свои средства или платить проценты сверх занятой суммы. Наличие договора на руках позволяет:
- обозначить срок, на который предоставляется займ;
- указать сумму;
- прописать четко проценты/комиссию.
Законодательством установлено, что договор займа между двумя физлицами нужен при сумме, превышающей 10 минимальных размеров заработной платы. Поскольку взыскание долга по расписке не всегда эффективно, лучше договор оформить у нотариуса или подписать его в присутствии свидетелей.
Составление текста по договору займа – сложная работа, требующая продумывания малейших деталей так же, как и при написании коммерческих контрактов. Условия соглашения сторон и требования, четко оговоренные в договоре займа, обладают юридической силой. Нельзя ни убрать что-то из готового текста, ни прибавить. Именно поэтому юридическая услуга по составлению договора сегодня очень востребована: опытный адвокат при составлении документа учтет все нюансы, что гарантирует четкое выполнение обязательств или поможет при обращении в суд.
Чем отличается договор займа от расписки?
В существующем законодательстве жестко регламентируются денежные отношения между физическими лицами. Из практики видно, что на текущий момент люди предпочитают обходиться обычной распиской, не прибегая к составлению специальных договоров. Написание расписки сопряжено с рядом моментов:
- обычно составляется в единственном экземпляре;
- берущий деньги в долг сам пишет расписку;
- для написания долговой расписки используется произвольная форма.
- сумму долга;
- в каком порядке будет происходить возврат;
- где и когда составлен;
- контактные данные обеих сторон;
- собственноручные подписи заемщика и заимодателя;
- по необходимости – дополнительные сведения.
- обозначается процентная ставка;
- как исчисляются проценты;
- штрафы.
- увеличение процентной ставки;
- увеличение суммы займа;
- изменение сроков отдачи;
- внесение изменений в условия.
Важно, чтобы документ был написан от руки, это окажется решающим моментом в суде, если придется взыскивать долг по расписке и назначать почерковедческую экспертизу. Если расписка написана лично должником ручкой на листе бумаги, то идентификация человека по почерку существенно упрощается. Это минимизирует возможность подделать документ и, помимо этого, должник не сможет отрицать, что это оригинальная расписка, написанная им собственноручно. Это подтвердит любой эксперт.
Как расписка рассматривается в законодательном поле?
В судебной практике предполагается уравнивание статусов расписки и договора займа. Под этим подразумевается, что расписку следует составлять и заполнять с признаками договора займа. В таком случае можно взыскать долг по расписке, если дело дойдет до суда. В таком документе необходимо указывать:
Указание данных паспорта упростит решение вопроса в дальнейшем. Суд устанавливает принадлежность долговой расписки к соглашению займа, в случае возникновения конфликта назначает графологическую экспертизу. Поэтому расписка должна оформляться собственноручно, без использования технических средств. Это значительно облегчит взыскание долга по расписке через судебные инстанции.
Основные положения договора определяются ФЗ № 353 «О потребительском займе».
Что подразумевается под договором займа?
Соглашением о займе регулируются условия его предоставления и интересы заемщика и заимодателя. Однако не следует путать его с договором кредитования или микрокредитования, поскольку он заключается между равноправными сторонами (к примеру, между двумя физлицами). Для заключения кредитного договора кредитор должен обладать соответствующей лицензией.
В договоре о займе могут указываться проценты, если об этом условились договаривающиеся стороны. В таком случае отдельным приложением к соглашению описываются условия:
Если проценты не предусматриваются, то в документе указывается срок возврата долга, о котором договорились стороны. Относительно дополнительных договоренностей ограничений не устанавливается, все зависит от обоюдного решения заемщика и заимодателя.
Содержание договора займа
В любом документе, подтверждающем сделку или контракт, обязательно обозначаются условия. При их отсутствии или нарушении сделку можно признать несостоявшейся, недействительной. Чтобы не возникло подобной ситуации, лучше воспользоваться юридическими услугами по составлению договора, в котором обязательными признаются четыре пункта.
1. Сумма займа
По законодательству допускается брать (давать) средства в национальной и иностранной валюте. При этом возврат денег должен быть эквивалентным курсу национальной валюты. Иначе говоря, расчет иностранной валютой может быть признан недействительным, но юридическая сила документа сохранится.
2. Если оговорен процент, то какой
Если одним из условий оговариваются проценты, то в обязательном порядке в договоре указывается ставка. Расчет ставки производится, исходя из ставки рефинансирования Центробанка. Величина ее не должна быть выше определенного предела, иначе суд может признать ее необоснованно завышенной, а потому недействительной. В таком случае заемщику может быть присуждена меньшая для возврата сумма.
3. Порядок возврата долга и срок
Эти условия тщательно оговариваются и четко, до малейших подробностей, прописываются в договоре. Необходимо учесть и способ подтверждения возврата долга (комментарий к переводу и т.п.).
4. Ответственность договаривающихся сторон
Обычно об ответственности сторон и возможных штрафных санкциях информация указывается в приложении к соглашению, поскольку все условия в одном договоре не всегда есть возможность разместить.
Допустимо ли изменение договорных условий?
В соответствии с гражданским законодательством договор займа между физлицами обретает силу в момент передачи денежных средств заемщику от заимодавца. Однако они могут оформить дополнения к основному соглашению, где может оговариваться:
Это допускается и делается лишь когда обе стороны в курсе изменений и согласны с ними. В одностороннем порядке условия договора не могут изменяться ни по одному из пунктов. При судебном разбирательстве представленные дополнения без подписей обеих сторон не принимаются к рассмотрению. Именно поэтому разработка, составление договоров займа должны быть делом профессионального адвоката, который разбирается в нюансах вопроса и поможет составить юридически грамотный документ.
« Назад
Источник
В чём суть проблемы
Пристальный интерес налоговых органов к договорам займа между взаимозависимыми лицами в первую очередь связан с нерыночным характером таких операций. Дело в том, что условия этих договоров сильно отличаются от обычных: беспроцентные займы, займы на длительное время (в том числе бессрочные), просроченные займы, по которым нет требований о возврате и уплате штрафов.
Получить такое финансирование на открытом рынке практически невозможно. А значит, подобные условия связаны исключительно с взаимозависимостью заёмщика и займодавца. Например, это касается ситуаций, когда такие договоры заключаются между материнской и дочерней компаниями или между должностными лицами, которые приходятся друг другу родственниками или друзьями.
С точки зрения налогового законодательства сделки, которые совершаются на нерыночных условиях, не должны ничем отличаться от обычных сделок, а любые доходы, недополученные в результате таких сделок, должны быть учтены для целей налогообложения (п. 1 ст. 105.3 НК РФ). А значит, займы между взаимозависимыми юридическими лицами могут иметь серьёзные налоговые последствия. Рассмотрим примеры.
Как смотрят на это суды
При проверках займов между «своими» налоговые органы ищут скрытые от налогообложения доходы. Речь идёт не только о доначислении займодавцу процентов по договору беспроцентного займа, которые он мог бы получить, если бы передал эти деньги независимому лицу. Налоговые органы смотрят на этот вопрос гораздо шире, проверяя и процентные займы и признавая сам заём доходом заёмщика. Такой подход нашёл поддержку и у судов.
Пример 1. ВС доначислила налог предпринимателю, который взял беспроцентный займ у нескольких ООО, где был участником
Представим ситуацию. Организация предоставила своему участнику — индивидуальному предпринимателю — заём без процентов и без указания срока возврата. При этом речь идёт не о единичной сделке: участник получил займы на одинаковых условиях от нескольких компаний, которые контролировал, и не вернул ни одного из них. По мнению инспекторов ФНС, подобные займы были выданы на нерыночных условиях, а также свидетельствовали о том, что заёмщик не собирался возвращать полученные средства.
Оценив эти обстоятельства, Верховный Суд РФ пришёл к выводу, что все договоры были формальными, поэтому суммы займов должны признаваться доходом заёмщика для целей налогообложения (Определение ВС от 03.04.2019 № 304-ЭС19-3151 по делу № А03-384/2018).
В результате заёмщик, который получал займы в статусе ИП, утратил право на применение УСН, так как превысил лимит по величине дохода (п. 2 ст. 346.12 НК РФ). Поэтому переквалификация займа привела к значительным доначислениям по всей деятельности учредителя.
Пример 2. Суд переквалифицировал займ, который учредитель-ИП взял у своей компании, в дивиденды и доначислил НДФЛ
Схожий подход применили судьи ВС РФ и в Определении от 09.04.2019 № 307-ЭС19-5113 по делу № А26-3394/2018. Здесь уже деньги выдавались под процент, который реально уплачивался учредителем, однако ФНС удалось убедить суд в том, что эти средства являются не займами, а дивидендами.
Дело в том, что стороной договора займа выступал учредитель, но не как простое физлицо, а как ИП. Все полученные средства он переводил на личные счета, в предпринимательской деятельности не использовал и не возвращал их займодавцу. При этом деньги выдавались на длительный срок (более пяти лет), а ставка по займу была установлена в размере 2/3 учётной ставки ЦБ РФ.
По мнению ИФНС, совокупность этих фактов означала, что полученные деньги учредитель использовал для личных нужд и возвращать не планировал. Следовательно, он присвоил прибыль «своей» компании, поэтому эти займы нужно рассматривать как дивиденды. В дополнение инспекторы проанализировали и деятельность компаний-займодавцев и установили, что выданные займы соответствовали сумме нераспределённой прибыли.
В результате физлицу был доначислен НДФЛ со всей суммы полученных займов, так как доходы в виде дивидендов в рамках УСН не облагаются налогом (п. 3 ст. 346.11 НК РФ). Одновременно учредителя оштрафовали за то, что он не представил декларацию по НДФЛ в отношении доначисленных сумм.
Что касается условия об уплате процентов, то оно сыграло против налогоплательщика, поскольку размер процентов был чётко привязан к учётной ставке ЦБ РФ. Включение в договор подобного условия суд признал недобросовестным поведением обеих сторон, направленным исключительно на уклонение от уплаты НДФЛ с материальной выгоды по повышенной ставке 35 % (у заёмщика) и от исполнения обязанностей налогового агента (у займодавца).
В данном случае займодавца не оштрафовали за неудержание НДФЛ с дивидендов, хотя все условия для этого были. Оценивая возможные налоговые последствия при займах между взаимозависимыми лицами, это тоже нужно принимать во внимание.
Пример 3. Суд переквалифицировал заём в безвозвратную финпомощь и доначислил налог на прибыль
Наконец, ВС РФ также встал на сторону налоговиков в деле об учёте в расходах процентов по договору займа. У заёмщика не было реальных источников, за счёт которых он мог бы возвратить заём. Займодавец об этом знал, но постоянно продлевал срок возврата займа. ФНС посчитала, что это подтверждает фиктивность займа. Суд переквалифицировал его в безвозвратную финансовую помощь, переданную на развитие дочернего предприятия. В результате суммы процентов, которые заёмщик учитывал в расходах при методе начисления, были исключены, что привело к доначислению налога на прибыль (Определение ВС РФ от 08.04.2019 № 310-ЭС19-3529 по делу № А09-1493/2018).
Сдать отчётность и сформировать платёжку по налогу на основе декларации бесплатно
Попробовать со своим сертификатом сейчас
Как снизить риски
Как видим, займы между взаимозависимыми юридическими лицами, особенно беспроцентые, могут иметь серьёзные налоговые последствия. Если суд признает заёмные отношения фиктивными, это может привести, в частности, к доначислению налога на прибыль и НДФЛ. При этом даже если заёмщик реально уплачивает проценты за пользование займом, это не гарантирует, что займ не переквалифицируют. Как минимизировать риски?
Отказаться от займов на нерыночных условиях
Займы должны соответствовать рыночным условиям как «де юре», так и «де факто». Это значит, что при оформлении заёмных отношений между «своими» мало включить в договор те же условия, что и в договоры с неаффилированными лицами. Нужно также фактически подтверждать реальность сделки. А для этого отслеживать исполнение договоров и требовать возврата денег по окончании срока займа. Также не стоит без обеспечения выдавать займы и продлевать договоры, если известно, что у заёмщика плохое финансовое состояние.
Вернуть деньги по формальным займам
Мы советуем провести ревизию уже имеющихся заёмных отношений и оценить их с точки зрения признаков формальности. И если такие признаки обнаружатся, то стоит предпринять меры по возврату средств, чтобы уменьшить риск переквалификации займа и налоговых доначислений.
Взвесить риски по беспроцентным займам
Риск договора беспроцентного займа в том, что заёмщик фактически пользуется деньгами бесплатно. А значит, займодавцу могут доначислить доход в виде неполученных процентов (п. 1 ст. 105.3 НК РФ). Это возможно, если заёмщик применяет УСН «Доходы».
Рассчитайте, какой налог заплатили бы обе стороны, если бы займ выдавался под рыночный процент, и сравните эту сумму с текущими налоговыми обязательствами сторон. Если сумма налога с учётом процентов будет выше реальной, то риски велики и от заключения такого договора беспроцентного займа стоит отказаться. Если же он уже заключён, стоит изменить его условия и установить проценты. Гражданский кодекс позволяет придать этому условию обратную силу, распространив его действие на период с даты выдачи займа (п. 2 ст. 425 ГК РФ).
Эти меры значительно снизят риски переквалификации займов и налоговых доначислений.
Эльба подготовит налоговую декларацию по УСН и рассчитает налоги. Сервисом пользуется 100 000 ИП и ООО. Попробуйте тоже, первые 30 дней бесплатно.
Попробовать бесплатно
Не пропустите новые
публикации
Подпишитесь на рассылку, и мы поможем вам разобраться в требованиях законодательства, подскажем, что делать в спорных ситуациях, и научим больше зарабатывать.
Источник