Может ли учредитель дать в долг своей компании?
Договор займа с учредителем: как подстраховаться от ошибок?
Возврат займа: что учесть в первую очередь?
Возвращаем беспроцентный заем учредителю: какой способ выбрать?
Процедура погашения займа: какие еще условия учесть и на каких счетах отразить?
Что делать, если вернуть заем на карту учредителю не получается?
Решаем вопрос с «зависшим» займом
Итоги
Может ли учредитель дать в долг своей компании?
Фирма и ее учредитель при необходимости могут выступать сторонами договора займа — взаимного соглашения о передаче заемщику от заимодавца в собственность денежных средств или иного имущества.
Узнайте больше о заемных средствах, перейдя по ссылке.
Заемные отношения с учредителем позволяют с наименьшими для компании издержками срочно получить деньги или иные предметы:
- для осуществления текущей хоздеятельности;
- расширения материальной базы;
- внедрения новых технологий;
- для иных целей (для внесения задатка на участие в тендере, погашение долгов и т. д.).
Каких-либо специальных нормативных ограничений в отношении фирмы (заемщика) и учредителя (займодавца) не существует. Поэтому учредитель может одолжить своей компании:
- деньги или любое другое имущество, обладающее общими родовыми признаками (моделью, цветом, сортом и т. д.) — п. 1 ст. 807 ГК РФ;
- заемные средства в любом объеме и на любой срок;
- под проценты или без них.
Фирма-заемщик может взять в долг у учредителя:
- вне зависимости от размера его доли в уставном капитале;
- на определенные цели (целевой заем) или без указания назначения займа;
- с соблюдением обязательности возврата полученных заемных средств и письменного оформления договора займа (ст. 808 ГК РФ).
Скачать образец договора займа с учредителем вы можете по ссылке.
В КонсультантПлюс есть ответы налоговиков на разнообразные вопросы налогоплательщиков. Например, советник государственной гражданской службы РФ 1 класса А.А. Батарин разъяснил:
Если у вас нет доступа к системе, получите пробный онлайн-доступ бесплатно.
Договор займа с учредителем: как подстраховаться от ошибок?
Возвращение денег по договору займа — это один из заключительных этапов заемных взаимоотношений. Ему предшествуют такие важные процедуры, как:
- согласование условий предоставления займа;
- оформление договора займа;
- передача заемных средств от учредителя фирме и составление подтверждающего документа (акта приема-передачи, расписки и др.);
- отражение в бухучете операций по получению заемных средств.
Если в этих действиях будут допущены ошибки, на этапе возврата займа могут возникнуть проблемы. Поэтому заранее проверьте:
- не обладает ли передаваемое по договору займа имущество индивидуальными признаками (например, автомобиль с ПТС и идентификационным номером не может являться предметом займа);
- валюту денежного обязательства — по ст. 317 ГК РФ такое обязательство должно быть выражено в рублях (инвалюта может фигурировать в договоре займа, но исключительно в качестве эквивалента по курсу ЦБ РФ);
- предусмотрены ли договором займа все его существенные (предмет займа и его возвратность) и дополнительные (срок возврата, условие о его беспроцентности и др.) условия.
ВАЖНО! Если в договоре займе нет условий о процентах или об их отсутствии, займ считается процентным. Проценты рассчитываются исходя из ставки рефинансирования (п.1 ст.809 ГК РФ). В договоре также нельзя прописывать условие о том, что займ является безвозвратным. Согласно п. 1 ст. 807 ГК РФ замщик априори обязан вернуть займ займодавцу.
Какие условия обязательно включаются в договор купли-продажи квартиры, узнайте из материала «Существенные условия договора купли-продажи по ГК РФ».
Возврат займа: что учесть в первую очередь?
Прежде чем решать вопрос о возврате беспроцентного займа учредителю на карту, необходимо проконтролировать:
- отсутствие у учредителя-займодавца долга по внесению доли в уставный капитал — если учредитель своевременно не внес свою «уставную» долю или передал ее компании не в полном объеме, полученные заемные средства пойдут в счет погашения такой задолженности, и возвращать ему на карту будет нечего;
- наличие в договоре займа условия, позволяющего использовать способ возврата заемных денег на карту учредителя;
- сопоставить виды полученных фирмой от учредителя заемных средств и возвращаемых ею средств по договору займа.
Если вы получили партию стройматериалов по договору займа, то ни о каком возврате на карту займа деньгами не может быть и речи. Заемные отношения предполагают единое правило: «что занял, то и верни» (п. 1 ст. 807 ГК РФ).
Таким образом, подстраховавшись от ошибок на этапе согласования условий договора займа и убедившись в возможности возврата займа деньгами на карту учредителя-заимодавца, можно приступать непосредственно к процедуре возвращения заемных средств (см. далее).
Возвращаем беспроцентный заем учредителю: какой способ выбрать?
У компании может быть только 2 законных «денежных кармана», из которых она может передать учредителю занятые у него в долг денежные средства:
- с расчетного счета;
- из кассы.
Для перечисления на карту учредителя с расчетного счета потребуется:
- описание в договоре займа (или в допсоглашении к нему) подобного способа возврата долга;
- указание в нем детальных банковских реквизитов для перечисления денег на карту.
Обратите внимание! При возврате займа учредителю — физическому лицу не нужно пробивать чек ККТ с признаком «расход».
Если у фирмы отсутствуют деньги на расчетном счете, а в кассе они есть, важно учесть следующее:
- нельзя выдавать деньги из кассы в счет погашения займа из выручки (п. 4 Указания Банка России о порядке ведения кассовых операций от 11.03.2014 № 3210-У, Решение Мосгорсуда от 14.12.2012 по делу № 7-2207/2012);
- денежные средства из кассы вносятся на расчетный счет, и затем производится перечисление учредителю на карту с пометкой в назначении платежа «Возврат денежных средств по договору займа от __ № __»).
Не пренебрегайте кассовыми ограничениями, иначе можете материально пострадать — по ст. 15.1 КоАП РФ штраф за такой вид кассовых нарушений составляет до 50 000 руб.
Какие «кассовые» требования опасно игнорировать, говорится в материале «Порядок ведения кассовых операций в 2020 году».
Процедура погашения займа: какие еще условия учесть и на каких счетах отразить?
При погашении долга перед учредителем по договору займа и переводе денег на его карту не забудьте о необходимости:
- соблюдения предусмотренного договором займа графика возврата заемных средств;
- полного погашения заемного долга не позднее месяца, считая с указанной в договоре даты (если график платежей не предусмотрен).
Когда в текущей хоздеятельности без графиков не обойтись, узнайте из размещенных на нашем сайте материалов:
- «Как правильно составить график внедрения профстандартов?»;
- «Что это значит — вахтовый график работы?»;
- «График рабочего времени на 2020 год — скачать бланк».
В бухучете погашение займа на карту учредителя отразите записью:
Дт 66 (67) Кт 51 — погашение займа на карту учредителя по договору займа.
Применяйте:
- счет 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам» — если вы заняли у учредителя средства на срок менее 12 месяцев;
- счет 67 «Расчеты по долгосрочным кредитам и займам» — если договор займа предусматривает более длительный заемный период (свыше года).
Выписка банка подтвердит:
- факт погашения задолженности перед учредителем;
- объем и реквизиты перечислений.
Если гасите заем частями, применяйте все вышеперечисленные рекомендации в отношении каждой части погашаемого долга.
Что делать, если вернуть заем на карту учредителю не получается?
Возврат заемных средств — обязательное условие договора займа. Однако вернуть долг учредителю на карту бывает невозможно по ряду причин, например:
- на расчетном счете отсутствуют денежные средства;
- счет в банке заблокирован налоговиками;
- в иных случаях (у банка отозвали лицензию и др.).
Если денежные затруднения временные и рано или поздно у компании появится возможность перечислить долг по договору займа на карту учредителя:
- согласуйте с займодавцем продление сроков погашения займа, пересмотрите график платежей;
- оформите пересмотр сроков допсоглашением к договору займа, приложите к нему откорректированный график платежей;
- проверьте, не перешел ли из-за продления сроков заем в категорию долгосрочных — детальная аналитика в этом вопросе позволяет грамотно заполнить пояснения к бухотчетности и предоставить ее пользователям полную и достоверную информацию о заемных обязательствах компании.
В какой строке отразить заемный капитал, расскажет эта публикация.
Если финансовое положение компании в ближайшее время не поправится и возможность для погашения задолженности перед учредителем по договору займа отсутствует, необходимо рассмотреть другие способы решения вопроса с зависшим долгом. Об одном из таких способов узнайте из следующего раздела.
Решаем вопрос с «зависшим» займом
Любой заем отягощает пассив баланса — увеличивает общую сумму долгов компании и влияет на отдельные финкоэффициенты, а также на общее финансовое положение.
В каких расчетах участвует показатель заемного капитала фирмы, узнайте из статьи «Коэффициент финансового левериджа — формула для расчета».
Такая ситуация может быть с легкостью решена самим займодавцем — учредителем компании. В его силах избавить свою компанию от заемного бремени, простив задолженность по договору займа.
Если учредитель решил простить своей компании долг, необходимо:
- учесть выполнение требований ст. 415 ГК РФ — учредитель может простить компании долг, если это не нарушает прав других лиц в отношении имущества кредитора;
- прощение долга оформить соглашением или иным документом;
- отразить прощеную задолженность в учете:
- в бухучете путем включения прощеного долга в прочие доходы (Дт 66 (67) Кт 91);
- в налоговом учете учесть сумму долга во внереализационных доходах, если доля учредителя, простившего свой долг компании, не дотягивает до 50% (подп. 11 п. 1 ст. 251 НК РФ); если его доля составляет 50% и более, доход в налоговом учете не отражается.
Учредитель может простить как часть долга по договору займа, так и полностью всю сумму беспроцентного займа.
Итоги
Возвратить заемные средства учредителю на карту можно только путем перечисления с расчетного счета компании и при условии, что заем был предоставлен деньгами. Такой способ возврата займа необходимо прописать в договоре или допсоглашении к нему.
Источники:
- Налоговый кодекс РФ
- Гражданский кодекс Российской Федерации
Источник
Я ИП, вовремя плачу налоги, остальные свободные деньги перевожу себе на карту. Последний раз, когда переводила со счета на карту, получила СМС: “операция отклонена… ваша карта не обслуживается (!), обратитесь в банк”. Пошла в банк в надежде решить проблему.
Возврат средств не предполагает оформления дополнительных документов. Вся процедура проводится по ранее составленному договору, в соответствии с его положениями. Договор продолжает действовать вплоть до совершения последнего платежа, после чего сделка закрывается.
Документы, которые банк требует вместе с платежками
Продавец должен вернуть деньги при следующих обстоятельствах: В случае, когда покупатель отказывается от покупки, которая не устраивает его цветом, размером или какой-либо другой физической характеристикой. Он вправе в течение 14 дней со дня покупки вернуть приобретенный непродовольственный товар в магазин.
Если -да, то существуют ли формы таких документов?
С уважением, Ирина. 19 Июля 2013, 12:05 Ирина, г. Иркутск Ответы юристов (2)
Платеж на перечисление по догвору займа
- способ передачи и возврата ссуды: очередной транш передается по заявке заемщика, сроки погашения транша, сроки подачи заявки и т. д.;
- плата за пользование займом: если договор является беспроцентным, так и напишите, если же за пользование деньгами взимается плата, укажите, каким образом будут начисляться проценты;
- целевое пользование средствами: если ссуда предоставляется на реализацию конкретных целей, пропишите эти цели в договоре. Можете также указать в документе, что предоставление очередного транша возможно только после проверки целевого использования предыдущего транша;
- составьте график передачи денежных средств.
Как составить назначение платежки Назначение платежа при перечислении по договору займа должно содержать следующую информацию:
- цель платежного поручения, то есть возврат займа;
- основание платежки – должнику следует указать данные договора займа, на основании которого возникли долговые обязательства;
- другие необходимые сведения – в данном случае в назначении платежа при перечислении займа можно указать периоды расчетов;
- НДС – заполняя назначение платежки, обязательно необходимо указывать величину НДС.
Федерального закона порядке сведения об их участии в террористической деятельности, либо юридическое лицо, прямо или косвенно находящееся в собственности или под контролем таких организации или лица, либо физическое или юридическое лицо, действующее от имени или по указанию таких организации или лица.
Таки где критерии этой четкости?Сущность операции, на мой взгляд, выржена четко «вознаграждение связанного с выполнением обязательств»,абсолютно очевидно, что это не плата за товар, не займ, не зарплата. Займодатель, то есть учредитель, имеет право контролировать использование заёмных средств. Если деньги будут использованы не по назначению, договор может быть расторгнут в одностороннем порядке.
Внесение беспроцентного займа на расчетный счет компании
Судебную практику, подтверждающую, что существует две позиции по вопросу о том, может ли факт перечисления денежных средств, подтвержденный платежным поручением, свидетельствовать о возникновении заемных правоотношений при отсутствии подписанного договора займа, см. в Путеводителе по судебной практике.
В зависимости от условий соглашения, платежи могут выплачиваться по графику, единовременным платежом. При покрытии задолженности дебитор должен затребовать бумагу, которая подтверждает проведенную оплату.
В соответствии с п. 1.7.2 положения Банка России от 16.07.2012 № 385-П владелец банковского счета обязан указывать в своих платежных поручениях назначение платежа. Все платежные документы должны раскрывать суть проводимой операции, а сделать это поможет верно заполненное поле 24 (назначение платежа).
Само по себе понятие о договоре займа денежных средств подробно оговаривается в Гражданском кодексе Российской Федерации, конкретно в его 807 статье.
- С точки зрения закона физическое или юридическое лицо, осуществляющее предоставление займа денежных средств, носит статус заимодавца. Именно заимодавец передает денежные средства заемщику.
- Заемщик – лицо, которое получает взаймы денежные средства.
- Договор займа — это специальный юридический документ, согласно которому одно лицо передает взаймы денежные средства или иное имущество, а другое лицо их принимает с обязательством вернуть к указанному сроку.
- Процедура передачи взаймы денежных средств предусматривает, что заемщик имеет полное право распорядиться ими по своему собственному усмотрению. Чтобы ограничить свободу распоряжения денежными средствами, может быть составлен целевой договор займа. Согласно этому варианту соглашения потратить заемные средства можно исключительно на какие-то конкретные цели. К примеру, это может быть приобретение недвижимости или же транспортного средства.
Договор займа учредителя с ООО беспроцентный: образец 2019
Документами, подтверддающими уплату договора являются любые квитанции из которых однозначно видно, что получателем являлись Вы. А вообще, как правило, такие вопросы прописываются в договоре заранее. Заемщик подтверждает свои выплаты платежными документами, но не требуйте от него их — это он самостоятельно должен доказать в суде.
Так, здесь может быть приведено название работ, товаров, услуг, реквизиты договоров, счетов, расходных накладных или иных первичных документов.
Заимодавцу рекомендуется указать также наименование договора. Указание на конкретный договор займа в графе “Назначение платежа” платежного поручения является необходимым и достаточным подтверждением факта передачи денежных средств в качестве заемных.
Если в соответствующем договоре указывается пункт погашения долговых обязательств посредством определенных товаров, то документ не будет являться соглашением о кредитовании.
Назначение платежа при возврате займа учредителю
Среди прочего они сослались на справки из банков плательщика и получателя о том, что после отправки денег плательщик уточнил назначение платежа, указав верную дату договора.
Возврат заемных средств — «Погашение задолженности по договору беспроцентного займа № 65 от 14.08.2017 г.
Что касается процедуры погашения долговых обязательств перед учредителем, то в этом случае необходимо подготовить паспорт заемщика.
Основным порядком осуществления расчетов между лицами, осуществляющими предпринимательскую деятельность (абз.
Судебную практику, подтверждающую, что существует две позиции по вопросу о том, может ли факт перечисления денежных средств, подтвержденный платежным поручением, свидетельствовать о возникновении заемных правоотношений при отсутствии подписанного договора займа, см. в Путеводителе по судебной практике.
При оформлении платежного поручения на перечисление заемных средств заимодавцу рекомендуется указать в графе “Назначение платежа” условия займа (процентную ставку, срок возврата и др.). Указание в графе “Назначение платежа” помимо обязательных сведений иной информации, которую плательщик считает необходимой, допускается Приложением 1 к Положению Банка России от 19.06.2012 N 383-П.
Если Вам интересно, мы можем оказать Вам такую услугу дистанционно через электронную почту. Мы составим Вам
В этом же соглашении следует прописать порядок возврата уплаченной суммы.
При возникновении ошибочной переплаты, никаких дополнительных соглашений заключать не нужно, достаточно подписанного обеими сторонами акта сверки и письма с запросом на возврат.
Такое письмо пишется в свободной форме на официальном бланке компании, подписанном руководителем или главным бухгалтером, и проштампованном фирменной печатью (при ее наличии).
В документе обязательно указывается: получатель в лице руководителя или главного бухгалтера фирмы-поставщика; непосредственно просьба о возврате с указанием причины возникновения переплаты; претензионная часть, в которой прописываются дальнейшие меры при получении отказа в возврате денег, обычно это обращение в суд (для переплат по причине ошибки в платежном поручении эту часть можно опустить);
Соответственно, преамбула акта излагается так же, как и в самой сделке. Далее идет указание, по поводу чего составлена бумага, с подробным (по примеру расписки) описанием суммы возврата.
Подобная форма удобна, когда деньги возвращаются частями, так как в акте можно сразу оговорить график платежей и изложить его в форме таблицы с графой, где будут проставляться подписи займодавца о принятии средств. Согласно действующему законодательству у юридических лиц все кассовые операции проводятся путем заполнения форм, утвержденных постановлением Госкомстата РФ «Об утверждении унифицированных форм…» от 18.08.1998 № 88.
Здесь говориться, что по договору займа одна сторона передает другой стороне деньги или вещи во временное владение, при этом заемщик обязан вернуть займодавцу полученное имущество в равном количестве в назначенный срок.
Когда в качестве займодавца выступает гражданин, то заключенным договор считается только с момента передачи заемщику предмета займа.
Для заключения договора могут потребоваться следующие документы:
- учредительная документация фирмы;
- гражданские паспорта РФ обеих сторон;
- организационная печать.
Возврат беспроцентного займа учредителю на карту — простой и безопасный способ погашения заемных обязательств. Как избежать возможных ошибок в такой ситуации, узнайте из нашего материала.
Спасибо!… Вопрос юристу: Ответ юриста на вопрос : договор денежного займа между физи…
- Акт возврата займа по договору займа Через пару недель состоится судебное заседание по моему иску о возврате долга по договору займа. В иске я указала, что… Вопрос юристу: Ответ юриста на вопрос : акт возврата займа по догов…
- Договор беспроцентного займа между ип и ип Какой вид договора можно заключить между ИП и физическим лицом ? Где заверять ?… Вопрос юристу: Ответ юриста на вопрос : договор беспроцентного займа между ип и ип Светлана Викторовна доб…
Подтверждение заемных отношений платежным поручением в отсутствие подписанного договора займа По вопросу о том, может ли платежное поручение подтверждать наличие между сторонами заемных правоотношений в отсутствие подписанного договора, существует две позиции судов.
В объявлениях на взнос наличных денег должна быть указана дата фактического представления их в кредитную организацию.Документы должны содержать четкое изложение сущности операции. ВаляЧел 23.11.2009, 15:31 Документы должны содержать четкое изложение сущности операции.
По денежному займу можно рассчитываться и в наличном, и в безналичном порядке (п. 1 ст. 807 ГК РФ). Однако через банк вести расчеты проще, ведь тогда не придется соблюдать установленные лимиты расчетов наличными.
Это следует из подпункта 4 пункта 3 статьи 39 Налогового кодекса РФ, статьи 1.1, пункта 1 статьи 1.2 Закона от 22 мая 2003 г. № 54-ФЗ. С этим выводом согласны и контролирующие ведомства (письма Минфина России от 10 мая 2011 г. № 03-01-15/3-51 и ФНС России от 10 июня 2011 г. № АС-4-2/9303). Подтверждает это и Президиум ВАС РФ (постановление от 3 августа 2004 г. № 3009/04).
ВАЖНО! Условия договора могут быть изменены до заключения соглашения. После передачи средств кредитору считается, что сделка состоялась. То есть условия ее менять нельзя.
Есть только один минус, и он относится к учредителю – высокие риски «остаться ни с чем и не получить отданные деньги. Налогообложение С января 2017 года беспроцентный займ для заемщика облагается налогом в размере 35 %. Налоговый сбор платить не придется, если сумма займа менее 1 тыс. рублей. Снизить налоговую нагрузку можно:
- переоформив договор займа, сделав его процентным;
- оформив прощение долга – в таком случае, придется заплатить лишь 13 % вместо указанных 35 %.
Чтобы произвести оплату, потребуется передать суммы от реализации в банк, а затем снять с расчетного счета, указав «возврат займа». Только в этом случае допускается выдача наличных средств учредителю через кассу компании по РКО.
- оборудование, атрибуты для производства товаров;
- автотранспорт;
- недвижимость.
В то же время существует и противоположная позиция, согласно которой надлежащим образом оформленное и исполненное платежное поручение подтверждает факт перечисления денежных средств. Однако данный документ выражает волю только одной из сторон – заимодавца.
При необходимости могут быть составлены дополнительные договора, которые дают дополнительные гарантии погашения обязательств перед учредителем.
Как определять количество продукции для погашения займа? Обычно при расчетах используется закупочная стоимость.
Организациям рекомендуется осуществлять выплаты на ежемесячной основе, что обуславливается необходимостью чистоты бухгалтерской отчетности. Стоит отметить, что возвращение кредита может быть произведено в досрочном порядке, но только после получения согласия от займодателя.
Как написать в платежке по возврату процентного денежного займа
Соотношение суммы займа с основным средством, которым планируется погашать задолженность, определяется совместно обеими сторонами соглашения.
Таким образом, подстраховавшись от ошибок на этапе согласования условий договора займа и убедившись в возможности возврата займа деньгами на карту учредителя-заимодавца, можно приступать непосредственно к процедуре возвращения заемных средств (см. далее).
В случае непредоставления документов может приостановить.А документы в данном случае были предоставлены.Требовать изменить назначение платежа не имеет права.Если это будет иметь место, можно смело писать жалобу в ЦБ.Но обычно бывает достаточно гневного звонка в клиентское подразделение.
Прежде чем решать вопрос о возврате беспроцентного займа учредителю на карту, необходимо проконтролировать:
- отсутствие у учредителя-займодавца долга по внесению доли в уставный капитал — если учредитель своевременно не внес свою «уставную» долю или передал ее компании не в полном объеме, полученные заемные средства пойдут в счет погашения такой задолженности, и возвращать ему на карту будет нечего;
- наличие в договоре займа условия, позволяющего использовать способ возврата заемных денег на карту учредителя;
- сопоставить виды полученных фирмой от учредителя заемных средств и возвращаемых ею средств по договору займа.
Возврат займа по договору займа назначение платежа
Соответственно, потребуется уплатить налог на прибыль. Для погашения долга могут использоваться любые основные средства, принадлежащие организации.
Учредитель и руководитель компании могут договориться на выплату долга имуществом, имеющим стоимость, приблизительно равную сумме займа.
Если Вам интересно, мы можем оказать Вам такую услугу дистанционно через электронную почту. Мы составим Вам
При зачислении на счет ошибочно переведенных денежных средств необходимо:
- уведомить банк в письменной форме об ошибке;
- вернуть средства.
Получение займа (кредита) в безналичной форме можно подтвердить выпиской с расчетного счета организации. Возврат займа (кредита) безналичным путем оформите платежным поручением по форме № 0401060.
Образец платежки на возврат займа учредителю
Пример формулировки заполнения графы “Назначение платежа”: “По договору беспроцентного займа N от . . ”.
Каких-либо специальных нормативных ограничений в отношении фирмы (заемщика) и учредителя (займодавца) не существует. Подавляющая часть компаний время от времени берет займы. Средства могут быть взяты прямо у учредителя. Данная сделка имеет определенные нюансы. Руководитель должен правильно оформить привлечение средств, но не менее важным этапом является их возврат. Рассмотрим все нюансы этого этапа в статье.
Похожие записи:
Источник