Обновление: 11 апреля 2017 г.
При получении отправленных по ошибке денежных средств от покупателя получатель платежа при их возврате должен использовать конструкцию «возврат ошибочно перечисленных денежных средств» в назначении платежа.
Назначение платежа: возврат излишне перечисленных денежных средств
Для возвращения денежных средств, отправленных по ошибке, покупатель должен написать в адрес продавца письмо с реквизитами неверного платежа и просьбой осуществить возврат ошибочно перечисленных денежных средств. К письму необходимо также приложить банковские реквизиты для возврата ошибочного платежа.
Возврат ошибочно полученных денежных средств
Организация или физическое лицо может узнать об ошибочном поступлении денежных средств на счет на основании информации из банка (сообщения, письма или выписки по счёту), а также получив сообщение от плательщика средств, который совершил ошибку при отправке денежных средств.
При зачислении на счет ошибочно переведенных денежных средств необходимо:
- уведомить банк в письменной форме об ошибке;
- вернуть денежные средства.
Уведомление банка об ошибочном поступлении денежных средств
Компания, получившая ошибочный платеж, должна направить письменное сообщение в банк в течение 10 дней с момента получения выписки банковского счета с излишне поступившими средствами. Форма такого письменного сообщения в банк законодательством не установлена, поэтому банки устанавливают такие формы собственными внутренними документами. При отсутствии в банке утвержденной формы организация составляет сообщение в свободной форме.
Банк в зависимости от условий договора банковского счета:
- в случае возможности безакцептного списания с банковского счета компании ошибочно зачисленных сумм списывает ошибочно зачисленные денежные средства без отдельного распоряжения организации;
- при отсутствии такой возможности по договору между банком и организацией списание ошибочно перечисленных денежные средства производится только при поступлении соответствующего распоряжения.
Назначение платежа при ошибочном перечислении суммы по договору
Если ошибочный перевод денежных средств осуществлялся по договору, то средства возвращаются в связи с расторжением договора. В этом случае формируется соглашение о расторжении договора и согласно этому соглашению производится возврат денежных средств. В назначении платежа указываются номер и дата соглашения о расторжении договора.
Назначение платежа при возврате денежных средств покупателю: формулировка НДС
Ошибочно полученные от покупателя денежные средства не принадлежат продавцу и подлежат обязательному возврату плательщику. При возврате этих средств в назначении платежа указывается «Возврат ошибочно полученных средств» и используется формулировка НДС, указанная в назначении платежа ошибочного платежного поручения.
Бухгалтерский и налоговый учёт операций возврата денежных средств
В бухгалтерском учете при возврате денежных средств используется проводка, зеркальная той, которой денежные средства принимались к учету:
- Дт 51 К 62 — приход денежных средств;
- Дт 62 Кт 51 — возврат денежных средств.
В налоговом учете:
- УСН: зачисление денежных средств отражается в налогооблагаемых доходах по дате поступления денежных средств на расчетный счет, при возврате — налогооблагаемые доходы сторнируются датой возврата;
- ОСНО: зачисление и возврат перечисленных по ошибке денежных средств не отражается.
Источник
Что делать, если ваши деньги по ошибке перечислили другому человеку?
Множеству организаций ежедневно приходится перечислять денежные средства.
Однако бухгалтеры, банковские работники, предприниматели и рядовые граждане не застрахованы от ошибки при оформлении платежек.
Ошиблись при перечислении денег? Не беда. Сумму можно вернуть. Закон дает право покупателю предъявлять требования о возврате перечисленных средств в течение 2 лет со дня покупки, если речь идет о товаре, который вам не понравился. Если товар плохого качества или некомплектный, покупатель вправе получить деньги обратно по безналу.
Но зачастую переводы не связаны с оплатой товаров.
Обнаружив ошибку при перечислении денег — срочно звоните в банк с требованием об отмене операции.
В ряде случаев возможен возврат средств без излишней бумажной волокиты. Но такое возможно, если ошибка была обнаружена практически сразу после перечисления суммы. Если недочет выявлен спустя несколько часов или дней, для возврата понадобится больше времени.
Существует два способа возврата излишне перечисленных денежных средств:
- Добровольный
После получения требования получатель самостоятельно перечисляет деньги на указанный счет. - Через суд
Принудительное перечисление денег по судебному предписанию.
Рассчитывать на достаточность досудебного порядка можно, когда:
- вы уверены в порядочности контрагента;
- ваши деловые связи с партнером имеют долгосрочную основу;
- имеется возможность проведения взаимозачета встречных требований.
Основания для требования возврата денежных средств
Владелец излишне перечисленных денежных средств вправе требовать их возврата при отсутствии договорных или иных обязательств перед получателем платежа.
Обратите внимание!
Закон обязывает получателя излишне перечисленных средств компенсировать проценты за их использование.
Как вернуть ошибочный платеж?
Если вы хотите получить обратно деньги, которые были перечислены ошибочно, следуйте советам наших юристов:
- если банк по телефону отказал вам в возврате денег по причине завершения операции и фактического зачисления на другой счет, напишите официальную претензию получателю такого платежа, а также кредитному учреждению;
- проведите сверку взаиморасчетов;
- после составления акта ревизии взаиморасчетов выставите требования в адрес контрагента о необходимости возврата остатка денежных средств на ваш счет.
Если речь идет о возврате денег покупателю-физическому лицу, необходимо соблюсти следующую процедуру:
- Составить акт
Нужно оформить акт о покупке товара или перечислении денег со ссылкой на договор или факт сделки. В нем следует указать основания для возврата. Например, право покупателя требовать возврата денег в течение 14 дней или заводской брак; - Оформить перевод
Для возврата необходимо оформить денежный перевод покупателю через бухгалтерию магазина. Также в акте следует отразить факты: реализации товара, его возврата, восстановления изделия в общем ассортименте. Возврат денег покупателю по безналу проводится по правилам ЦБ РФ и в соответствии с нормами о бухгалтерском учете, налогового права. - Подтверждение платежа
Правильность проводки необходимо проверять, чтобы не получить претензии со стороны ИФНС.
Обратите внимание!
Основанием для перечисления потраченной суммы является наличие заводского брака у товара или истечение срока годности продукции.
Заявление на возврат
Типовая форма письма не установлена законом. Укажите в заявлении:
- Ф.И.О. плательщика или наименование компании;
- реквизиты платежки — дата, номер, сумма;
- банковские реквизиты счета заявителя, куда следует вернуть деньги;
- просьба о возврате и четкий срок;
- дата написания и подпись заявителя.
Направить письмо можно лично, курьером, почтой или через представителя, действующего по доверенности.
К письму приложите копию платежки с отметкой банка об исполнении.
Как осуществить возврат?
Обращение с письмом к банку стимулирует кредитное учреждение самостоятельно уладить возникший вопрос. Но если попытки договориться мирно не увенчались успехом, существует действенный способ — через исковое заявление.
Обратите внимание!
Если речь идет о крупной сумме, мы рекомендуем обратиться к опытным юристам для составления необходимых документов и защиты ваших интересов в суде.
Необходимо учитывать также, что:
- специальные сроки возврата неосновательного обогащения законодательно не установлены;
- при решении вопроса о периоде возврата необходимо руководствоваться общими положениями ГК РФ об обязательствах.
Возврат средств, по ошибке перечисленных другому
Виновная сторона обязана осуществить возврат денежных средств с процентами, которые определяет суд в ходе разбирательства.
Основываясь на обстоятельствах каждого конкретного дела, суды указывают на то, что право потерпевшей стороны на требование уплаты процентов наступает по окончании разумного срока (обычно это 7 дней) или установленного потерпевшей стороной периода с момента, когда приобретатель узнал о получении неосновательного обогащения.
Если возникла банковская ошибка
Ошибки банка возникают при переводе с одних карт на другие. Указывая реальные данные, банковские работники лишены права предпринимать какие-либо действия. Законодательство в сфере защиты прав клиентов несовершенно, а судебная практика по ошибкам в этой области крайне противоречива.
Но с ноября 2015 года после выхода в свет разъяснений Верховного Суда РФ суды встали на сторону граждан. Порядок возврата денег Сбербанком или иным российским банком, утраченных следствие ошибки финансовой организации, имеет ряд особенностей:
- при технической ошибке учреждения клиент получает некачественную услугу. Для разрешения ситуации необходимо направить письменную претензию в банк;
- следует руководствоваться Законом РФ «О защите прав потребителей»;
- если организация не удовлетворяет претензию, следует обратиться в суд с иском. В таком случае кредитному учреждению придется уплатить в пользу клиента дополнительно 50% присужденных денег;
- предъявление копии претензии при подаче иска в суд и доказательств ее вручения позволит доказать вашу попытку урегулировать спор мирным путем.
Если работнику выплатили больше положенного
Закон не позволяет работодателю своевольничать с выплатой зарплаты. Излишне перечисленные суммы могут быть взысканы только в исключительных случаях.
Трудовой кодекс регламентирует следующие основания:
- счетную ошибку;
- доказанную вину работника в невыполнении норм труда, простое;
- неправомерные действия работника для получения лишних денег, что необходимо устанавливать через суд.
Сроки возврата
Если обязательство не предусматривает срок его исполнения и не содержит условий, позволяющих определить этот период, оно должно быть исполнено в разумный промежуток времени после его возникновения.
Исходя из судебной практики продолжительность зависит от конкретных обстоятельств дела:
- момента расторжения договора;
- даты передачи имущества;
- даты начала пользования имуществом.
Разумным для возврата излишне уплаченных платежей признается семидневный срок.
Закон устанавливает трехдневный срок для возврата затраченных сумм на счет покупателя-гражданина по безналичному расчету. По истечении этого срока у покупателя появляется право на заявление иска к магазину.
Резюме
Неисполнение обязанности по возврату сумм является присвоением чужих средств. Для получения денег обратно покупатель обязан написать претензию торговой точке и по требованию магазина предъявить кассовый чек или платежный документ.
Если ваши деньги ушли на другой счет по ошибке банка, срочно свяжитесь с кредитной организацией и попытайтесь отменить транзакцию.
Источник
Zhenya2015
спросил
21 сентября 2015 в 10:18
511 просмотров
Приветствую, уважаемые посетители форума!
ООО, «доходы минус расходы». Ситуация следующая:
27.07.2015 г. с р/с ООО перечислили деньги лицу, который периодически предоставляет нам займ (не учредитель), назначение платежа «возврат беспроцентного займа по договору займа». В БУ отражено: Дт 66 Кт 51.
03.08.2015 г. поступление на р/с от вышеупомянутого лица, назначение платежа «возврат ошибочно перечисленных денежных средств».
Другими словами, 27.07.2015 г. ООО вернуло займ, которого не было!
Как отразить в БУ возврат в сложившемся положении дел?
Добрый день.
Как правило, ошибочно произведенные и полученные платежи отражают на счете 76 на соответствующем субсчете (например, «Ошибочные платежи» или «Невыясненные суммы») в соответствии с Рабочим планом счетов организации.
Приказ Минфина РФ от 31.10.2000 N 94н «Об утверждении Плана и корреспонденции счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и Инструкции по его применению»:
Счет 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» предназначен для обобщения информации о расчетах по операциям с дебиторами и кредиторами, не упомянутыми в пояснениях к счетам 60 — 75″.
Правильно ли я Вас понимаю, Вы предлагаете в БУ провести возврат проводкой: Дт 51 Кт 76/ соответствующий субсчет. И у меня тогда возникает вопрос: а как же 66 счет? Ведь на нем останется перечисленная сумма займа.
Если
Цитата (Zhenya2015):27.07.2015 г. ООО вернуло займ, которого не было!
нецелесообразно применять 66 счет,
у ООО 27.07.15 будет Д 76 субсчет …. К 51
Цитата (Zhenya2015):03.08.2015 г. поступление на р/с от вышеупомянутого лица, назначение платежа «возврат ошибочно перечисленных денежных средств«
у ООО будет Д 51 К 76 субсчет ….
и все закроется.
Благодарю за оперативный ответ!
Источник
Если общество, возвращая денежные средства по договору займа своему учредителю (физическому лицу), случайно переплачивает, а сумму переплаты, в свою очередь, также оформляет как заем, то допустимо ли такое оформление отношений между сторонами и может ли учредитель, вынужденно оказавшийся заемщиком, избежать уплаты НДФЛ? Объясняют эксперты службы Правового консалтинга ГАРАНТ Павел Ерин и Ольга Монако.
ООО (общая система налогообложения) привлекло заемные денежные средства от учредителя (физического лица), занимающего в обществе должность директора, по договору займа. При возврате заемных денежных средств учредителю ошибочно в платежном поручении была указана сумма большая, чем требуемая для возврата. Данная ошибка была замечена не сразу. После ее обнаружения решено сумму переплаты оформить как договор займа от общества своему работнику, поскольку вернуть данную переплату он уже не имел возможности. В настоящий момент неизвестно, будет ли сумма займа возвращена участником или списана обществом. При возврате обществом долга учредителю в назначении платежа в платежном поручении не говорилось, что часть суммы перечисляется как заем учредителю. Возможно ли подобное оформление отношений между сторонами? Как избежать уплаты НДФЛ учредителем с суммы переплаты?
1. Гражданско-правовое регулирование и бухгалтерский учет
В первую очередь, необходимо отметить, что объектом бухгалтерского учета являются, в частности, факты хозяйственной жизни организации. Под фактом хозяйственной жизни понимается сделка, событие, операция, которые оказывают или способны оказать влияние на финансовое положение экономического субъекта, финансовый результат его деятельности и (или) движение денежных средств (п. 8 ст. 3, ст. 5 Федерального закона от 06.12.2011 N 402-ФЗ «О бухгалтерском учете»). Факты хозяйственной жизни, в свою очередь, основываются на правоотношениях, в которые вступают граждане и юридические лица, в частности, регулируемых гражданским законодательством. Гражданское законодательство предоставляет его участникам (гражданам и юридическим лицам) право приобретать и осуществлять свои гражданские права своей волей и в своем интересе, свободно устанавливать свои права и обязанности на основе договора и определять любые не противоречащие законодательству условия договора (п. 2 ст. 1 ГК РФ). Следовательно, порядок бухгалтерского учета сделки, события или операции определяется ее правовым характером, обусловленным теми отношениями, которые фактически сложились между сторонами в результате совершения ими определенных действий или направленностью воли сторон на создание тех или иных правоотношений.
Очевидно, что в рассматриваемом случае денежные средства в части, превышающей сумму возвращаемого долга, были переданы организацией не в порядке исполнения сделки и без намерения одарить участника, иными словами, были перечислены ошибочно. В такой ситуации полученные участником средства должны быть квалифицированы как его неосновательное обогащение. Под неосновательным обогащением понимается имущество, неосновательно (без установленных законом, иными правовыми актами или сделкой оснований) приобретенное или сбереженное одним лицом (приобретателем) за счет другого лица (потерпевшего). Закон устанавливает обязанность приобретателя возвратить потерпевшему неосновательное обогащение, за исключением отдельных случаев, предусмотренных законом (п. 1 ст. 1102 ГК РФ).
В отношении договора займа на сумму, соответствующую излишне уплаченной организацией, отметим следующее. Пунктом 1 ст. 414 ГК РФ предусмотрена возможность прекращения обязательства новацией — соглашением сторон о замене первоначального обязательства, существовавшего между ними, другим обязательством между теми же лицами, предусматривающим иной предмет или способ исполнения. Пункт 1 ст. 818 ГК РФ прямо предусматривает возможность новации долга, возникшего по основаниям, не связанным с займом, в заемное обязательство, определяя, что по соглашению сторон долг, возникший из купли-продажи, аренды имущества или иного основания, может быть заменен заемным обязательством. Из условий анализируемой ситуации усматривается, что заключением договора займа стороны могли новировать обязательство по возврату неосновательного обогащения в обязательство по возврату обществу его участником суммы займа. Такое соглашение не противоречит закону, что подтверждает и судебная практика (смотрите, например, постановления ФАС Восточно-Сибирского округа от 21.01.2003 N А33-5470/02-С1-Ф02-4082/02-С2, Второго арбитражного апелляционного суда от 25.10.2011 N 02АП-5117/11). Назначение платежа в платежном поручении в этом контексте правового значения не имеет, так как очевидно, что ошибочное перечисление обществом денежных средств, в связи с которым у участника возникает обязательство по возврату неосновательного обогащения, предшествует заключению сторонами соглашения о новации (в виде договора займа), на основании которого у участника возникает заемное обязательство.
Если же договор займа был датирован до момента перечисления участнику денежной суммы, с правовой точки зрения может идти речь только об ошибочном указании назначения платежа в платежном поручении (в части суммы, превышающей сумму возвращаемого займа), что само по себе не влияет на возникновение у участника заемного обязательства, однако лишает правового смысла квалификацию суммы как излишне (ошибочно) перечисленной.
Подчеркнем, что в любом случае, поскольку между обществом как заимодавцем и его участником как заемщиком заключен договор займа, и оснований для признания его недействительным или незаключенным не имеется, мы не видим правовых оснований и для какой-либо переквалификации отношений сторон, в соответствии с которой заемное обязательство участника было бы признано изначально не возникшим.
Полагаем, что в связи с заключением сторонами соглашения о новации обязательства по возврату неосновательного обогащения в заемное обязательство в бухгалтерском учете общества могли бы быть сделаны следующие записи (основание — План счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и инструкция по его применению, утвержденные приказом Минфина РФ от 31.10.2000 N 94н):
Дебет 76, субсчет «Расчеты по претензиям» Кредит 66 (на сумму излишне перечисленных организацией денежных средств):
- отражено возникновение у заимодавца обязательства по возврату неосновательного обогащения в связи с ошибочным перечислением ему денежных средств.
Дебет 73, субсчет «Расчеты по предоставленным займам» Кредит 76, субсчет «Расчеты по претензиям»:
- обязательство по возврату неосновательного обогащения новировано в заемное обязательство.
Дебет 50 (51) Кредит 73, субсчет «Расчеты по предоставленным займам»
- отражен возврат участником заемных средств.
Если договор займа между обществом как заимодавцем и участником как заемщиком был заключен до момента перечисления денежных средств, в бухгалтерском учете общества должна быть сделана сторнировочная запись на соответствующую сумму по дебету счета 66 в корреспонденции со счетом 51 и запись на ту же сумму по дебету счета 73-1 и кредиту счета 51.
Если заем является беспроцентным или предусматривает размер процентов, исходя из которого у участника (являющегося также работником организации) возникает доход в виде материальной выгоды, облагаемый НДФЛ, в учете организации может быть сделана запись:
Дебет 70 (75) Кредит 68, субсчет «НДФЛ»
- удержан НДФЛ с дохода в виде материальной выгоды от экономии на процентах по займу на дату возврата займа.
Если общество простит долг участнику (ст. 415 ГК РФ), в учете будут сделаны следующие записи:
Дебет 91, субсчет «Прочие расходы» Кредит 73
- сумма прощенного долга отражена в прочих расходах;
Дебет 99 Кредит 68, субсчет «Расчеты по налогу на прибыль»
- отражено ПНО (принимая во внимание, что в налоговом учете сумма, прощенная заемщику, в составе расходов не учитывается — п. 16 ст. 270 НК РФ, п.п. 3, 4, 7 ПБУ 18/02);
Дебет 70 (75) Кредит 68, субсчет «НДФЛ»
- удержан НДФЛ с дохода заемщика с суммы прощенного долга.
2. Налог на доходы физических лиц
В соответствии с п. 1 ст. 210 НК РФ при определении налоговой базы учитываются все доходы налогоплательщика, которые получены как в денежной, так и в натуральной формах или право на распоряжение которыми у него возникло, а также доходы в виде материальной выгоды, определяемой в соответствии со ст. 212 НК РФ.
Согласно ст. 41 НК РФ доходом признается экономическая выгода в денежной или натуральной форме, учитываемая в случае возможности ее оценки и в той мере, в которой такую выгоду можно оценить, и определяемая в соответствии с гл. 23 и 25 НК РФ.
В рассматриваемой ситуации у участника общества может возникнуть доход, облагаемый НДФЛ, в следующих случаях:
- если заем является беспроцентным или размер процентов по договору составляет менее двух третьих действующей ставки рефинансирования, установленной ЦБР на дату фактического возврата заемных средств, у участника возникает доход в виде материальной выгоды от экономии на процентах за пользование заемными средствами в размере превышения суммы процентов за пользование заемными (кредитными) средствами, выраженными в рублях, исчисленной исходя из двух третьих действующей ставки рефинансирования на дату возврата суммы займа, над суммой процентов, исчисленной исходя из условий договора (пп. 1 п. 1, пп. 1 п. 2 ст. 212 НК РФ, письма Минфина России от 23.09.2011 N 03-04-06/6-236, от 25.07.2011 N 03-04-05/6-531, от 16.05.2011 N 03-04-05/6-350, от 09.08.2010 N 03-04-06/6-173); указанный доход облагается НДФЛ по налоговой ставке в размере 35% (п. 2 ст. 224 НК РФ, НДФЛ по ставке в размере 35%, смотрите также письмо Минфина России от 08.10.2010 N 03-04-06/6-247).
- если сумма долга будет прощена заемщику, у него возникает экономическая выгода (доход) в виде суммы прощенного долга, которая подлежит налогообложению НДФЛ по ставке в размере 13% (пп. 10 п. 1 ст. 208, п. 1 ст. 224 НК РФ).
Согласно п. 4 ст. 226 НК РФ налоговые агенты обязаны удержать начисленную сумму НДФЛ непосредственно из доходов налогоплательщика при их фактической выплате.
Как следует из п. 4 ст. 226 НК РФ, удержание у налогоплательщика исчисленной суммы НДФЛ производится налоговым агентом за счет любых денежных средств, выплачиваемых налоговым агентом налогоплательщику, при фактической выплате указанных денежных средств. При этом удерживаемая сумма налога не может превышать 50% суммы выплаты.
Обратим внимание, что в п. 9 ст. 226 НК РФ содержится прямой запрет на уплату НДФЛ за счет средств налоговых агентов.
Согласно п. 5 ст. 226 НК РФ, при невозможности удержать у налогоплательщика исчисленную сумму налога налоговый агент обязан не позднее одного месяца с даты окончания налогового периода (календарного года), в котором возникли соответствующие обстоятельства, письменно сообщить налогоплательщику и налоговому органу по месту своего учета о невозможности удержать налог и сумме налога (смотрите в связи с этим приказ ФНС России от 16.09.2011 N ММВ-7-3/576@).
С текстами документов, упомянутых в ответе экспертов, можно ознакомиться в справочной правовой системе ГАРАНТ.
Рекомендуйте новость коллегам:
Комментировать
Обсудить на форуме
Горячие темы. Это обсуждают:
Последние новости:
Источник