Внесение займа на расчетный счет — это способ решения финансовых проблем, направленный на пополнение кассы предприятия для выплаты зарплаты, устранения дефицита финансов и так далее. Ниже рассмотрим, каким законом регулируется процесс, как предоставить кредит ООО, что учесть при отражении в проводке бухучета.
Читайте также — Как делается взнос на расчетный счет ИП — правила и секреты
Сущность
Выдача займа — метод пополнения расчетного счета компании. Возможность предоставления услуги оговорена в ГК РФ (ст. 807). В Гражданском Кодексе такой кредит определяется с позиции договора. В нем оговаривается внесение займа от учредителя (работника, компании, МФО) на расчетный счет в виде денег или материальных ценностей с родовыми признаками. При этом компания в лице ее представителя обязуется вернуть переданные средства (вещи) в оговоренный срок.
Если в договоре участвует предприятие (юрлицо), бумага заключается в письменном виде. Сроки передачи кредита и иные условия сделки отражаются в соглашении с учетом требований законодательства. Передача денег и материальных ценностей осуществляется с учетом выплаты процентов или без них.
Как происходит внесение займа на расчетный счет?
Кредитный договор заключается с участием компаний и граждан. Возможны следующие варианты:
- Внесение займа от учредителя на расчетный счет или сотрудника организации.
- Получение кредита в МФО.
- Оформление кредита в другой организации.
- Привлечение денег от частных лиц под проценты и с оформлением публичной оферты.
Упомянутые соглашения составляют с учетом действующего законодательства, касающихся заключения таких договоров.
Тонкости оформления
Распространенный случай, когда договор заключается с учредителем предприятия. Преимущество способа в том, что такое внесение займа на расчетный счет не подлежит налогообложению. Если речь идет о трудностях, при которых участник компании не способен помочь финансово, организация обращается к специальным кредитным учреждениям.
Оформление проходит в следующие этапы:
- Составление текста соглашения. Здесь оговаривается срок кредита, сумма, проценты (если они предусмотрены).
- Согласование договора и подписание.
- Передача средств заемщику в день, который оговорен соглашением.
Как зачисляются деньги?
Внесение займа происходит сразу на расчетный счет компании. Здесь выделяются следующие пути:
- Оформление перевода с аккаунта гражданина или организации, которая передает деньги, на расчетный аккаунт получателя. В соглашении между сторонами прописываются реквизиты для проведения транзакции.
- Через терминал самообслуживания (при открытом банке).
- Перечисление средств в отделении финансового учреждения. Это классический способ, для реализации которого также потребуются реквизиты банка. Вариант актуален в случаях, когда деньги кредитора имеются в наличном виде.
Внесение займа на расчетный счет (от учредителя или другой стороны) не требуют выполнения иных манипуляций. Исключение — оформление бухгалтерской отчетности. Как только средства перечислены, они переходят в распоряжение организации.
Проводки в бухотчетности
На практике проводки при внесении займа на расчетный счет зависят от периода погашения. Если договор оформлен на период до года, используется счет 66, а при заключении соглашения на период от года — 67-й. Проводки по бухгалтерии имеют следующий вид:
- Д50 К66 (67) — получен беспроцентный кредит (наличными в кассе).
- Д51 К50 — средства «зашли» на р/с компании.
В НК РФ (статьях 251 и 270) указано, что деньги, переданные и полученные по кредитному договору, с позиции расходов и прибыли во внимание не берутся.
Источник
Источник
Добавить в «Нужное»
Актуально на: 27 января 2017 г.
Деньги и другие вещи могут выдаваться в долг как возмездно, так и без уплаты процентов. О том, как учитывать получение и выдачу беспроцентного займа, расскажем в нашей консультации.
Получаем беспроцентный заем
Независимо от вида займа (процентный или беспроцентный) расчеты по договору займа у заемщика учитываются на счетах (Приказ Минфина от 31.10.2000 № 94н):
- 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам»;
- 67 «Расчеты по долгосрочным кредитам и займам».
Счет 66 используется, если заем получен на срок до 12 месяцев включительно, а счет 67 – если заем предоставлен на срок больше года.
Беспроцентный заем организация обычно получает от своих учредителей. Однако вид займодавца на порядок учета расчетов по беспроцентному займу не влияет.
Представим типичные проводки по получению и возврату беспроцентного займа.
Выдаем беспроцентный заем
При выдаче беспроцентного займа проводки по учету финансовых вложений у займодавца не формируются. Ведь беспроцентное предоставление ценностей не может являться финансовым вложением, поскольку не приносит доход (п. 2 ПБУ 19/02).
Следовательно, для учета беспроцентных займов займодавцем применяется не счет 58 «Финансовые вложения», а счет 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами».
Если же беспроцентный заем выдается работнику, то используется счет 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям».
Представим по беспроцентному займу основные бухгалтерские проводки.
Напомним, что при предоставлении неденежных займов плательщик НДС должен исчислить НДС с передаваемого имущества и предъявить его заемщику.
Беспроцентный заем и налог на прибыль
При предоставлении или получении беспроцентного займа выданные и полученные ценности не учитываются в расчете налога на прибыль (пп. 10 п. 1 ст. 251, п. 12 ст. 270 НК РФ).
При этом даже экономию на процентах, возникающую от того, что заемщик не платит проценты по заемным средствам, заемщик не должен признавать в своих доходах. Ведь НК не предусматривает начисление материальной выгоды по беспроцентному займу организацией-заемщиком в целях расчета налога на прибыль (Письмо Минфина от 09.02.2015 № 03-03-06/1/5149).
Займодавец же должен учитывать недополученные проценты в доходах только при предоставлении средств взаимозависимому лицу (Письма Минфина от 27.05.2016 № 03-01-18/30778, от 25.05.2015 № 03-01-18/29936, от 05.10.2012 № 03-01-18/7-137).
Источник
Организация может выдавать сама или получать заемные средства. По срокам предоставления займов выделяют краткосрочные и долгосрочные. Еще один нюанс, влияющий на учет – предоставляется ли заем без платы за пользование денежными средствами (беспроцентный) или нужно оплачивать проценты (процентный). В этой статье мы рассмотрим примеры проводок по выданным и полученным займам.
Получать заем может юридическое лицо, ИП и физическое лицо. В свою очередь организация может выдавать на время для использования денежные средства и имущество, как другим фирмам, так и физическим (своим работникам, учредителям, посторонним гражданам).
Проводки по получению займа
Срок выдачи краткосрочных займов не превышает 1 года. При получении организацией денежных средств от кредитной организации, учредителя и т.д. они учитываются на счете 66. Заем может быть получен наличными, переводом на счет, в иностранной валюте. Соответственно будут сделаны записи:
- Дебет 50 (51, 52) Кредит 66 — проводки по получению займа.
При погашении задолженности проводка обратная:
- Дебет 66 Кредит 50 (51,52).
Сумма платежа и его периодичность прописывается в условиях договора.
Когда фирма несет дополнительные расходы при получении займа, они учитываются на 91 счете:
- Дебет 91.2 Кредит 66.
Долгосрочные займы предоставляют на срок больше года. Счет учета – 67. Учитывать заём можно на этом счете, либо после того, как срок погашения станет меньше 12 месяцев, перевести его на 66 счет:
- Дебет 67 Кредит 66.
Пример проводок получения займа:
Организация получила два кредита: один — на 6 месяцев в сумме 150 000 руб., а второй на 36 месяцев в сумме 680 000 руб. При оформлении долгосрочного кредита были оплачены услуги юристу — 5 000 руб.
Проводки:
Учет займов у заимодавца — проводки по выдаче займов
Если фирма выдает заем другой организации, то проводки будут такие:
- Дебет 58 Кредит 51 (50, 52, 40 …) – проводку по выданному займу.
Как видно из проводки, заем может быть предоставлен не только в виде денежной суммы, но и в виде имущества (материалов, ОС и т.д.). Сумма, которая будет учитываться в данном случае – стоимостное выражение товаров/материалов и т.д.
При выдаче беспроцентного займа юридическому лицу сумму учитывают по дебету 76 счета и кредиту счета выдачи средств или имущества (50, 51,10, 40 и т.д.).
Возврат займов оформляется проводкой:
- Дебет 51 (50, 40…) Кредит 58 (76).
Что касается обложением займов налогом НДС, есть две противоположенные точки зрения. Первая основывается на том, что происходит передача права собственности, которое является реализацией (ст. 39 НК РФ). Реализация облагается НДС. Обратная точка зрения: при получении и возврате кредита в виде товаров не возникает объекта налогообложения НДС.
Проводки по учету НДС по займам в натуральной форме:
- Дебет 91.2 Кредит 68 НДС – при выдаче займа
- Дебет 19 Кредит 58 (76) – учет входного НДС при возврате займа.
Выдача займа работнику организации оформляется проводкой:
- Дебет 73 Кредит 50 (51).
Возврат оформляется обратной проводкой.
Пример:
Организация выдала беспроцентный заем юридическому лицу в сумме 320 000 руб.
Проводки по выдаче займа:
Учет процентов по займам
Расходы по выплате процентов по займам учитываются, как прочие расходы на счете 91. В налоговом учете они списываются каждый месяц, независимо от их оплаты согласно условиям договора.
Проводкой Дебет 66 (67) Кредит 51 проценты по займам оплачиваются, а записью Дебет 91.2 Кредит 66 (67) их учитывают в составе расходов.
Для организаций, которые предоставляют займы, проценты учитывают в прочих доходах: Дебет 76 Кредит 51 (50). Получение: Дебет 50 (51) Кредит 76.
Пример:
Организация получила заем в размере 120 000 руб., который облагается по ставке 10% годовых. За первый месяц пользования (17 дней) заемными средствами сумма процентов составила 567 руб., за второй месяц 1000 руб., за третий (12 дней) 400 руб., после чего кредит был погашен.
Проводки:
Источник
Источник
