СОДЕРЖАНИЕ
ВВЕДЕНИЕ
1.ПОНЯТИЕ
КРЕДИТА И ЗАЙМА
1.1.Зарождение
кредитных отношений
1.2.Понятие кредита
и займа
2.
ВИДЫ КРЕДИТОВ
И ЗАЙМОВ, ИХ СУЩНОСТЬ
2.1 Виды кредитов
и займов
2.2.Структура
кредита
2.3.Функции кредита
2.4.Отличительные
особенности кредитов и займов
3.
ПРАКТИЧЕСКИЙ УЧЕТ
КРЕДИТОВ И ЗАЙМОВ
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ
ЛИТЕРАТУРЫ
ВВЕДЕНИЕ
Вхождение экономики
России в рынок — сложный и противоречивый
процесс. Преобладавшая до недавнего времени
государственная форма собственности
предполагала в основном централизованное
бюджетное финансирование предприятий.
Существовавшая ранее система, при которой
бюджетные средства выделялись в рамках
государственного планирования развития
экономики, не учитывала необходимости
четкого законодательного регулирования
финансово-кредитных вопросов.
С
развитием в нашей стране рыночных
отношений, появлением предприятий различных
форм собственности (как частной, так и
государственной, общественной) особое
значение приобретает проблема четкого
правового регулирования финансово-кредитных
отношении субъектов предпринимательской
деятельности.
Актуальность данной курсовой
работы видится в том, что
у предприятий всех форм собственности
всё чаще, объективно возникает потребность
привлечения заемных средств, для осуществления
своей деятельности и извлечения прибыли.
Наиболее распространенной формой привлечения
средств является получение банковской
ссуды, по кредитному договору. На данном
этапе все большая роль отводится кредиту,
который способен разрешить проблему
неплатежей и нехватки оборотных средств
у предприятий, подготовить ресурсы для
подъема производства.
Кредитные
операции — самая доходная статья банковского
бизнеса. За счет этого источника формируется
основная часть чистой прибыли, отчисляемой
в резервные фонды и идущей на выплату
девидентов акционерам банка. Банки предоставляют
кредиты различным юридическим и физическим
лицам из собственных и заемных ресурсов.
Средства банка формируются за счет клиентских
денег на расчетных, текущих, срочных и
иных счетах; межбанковского кредита;
средств, мобилизованных банком во временное
пользование путем выпуска долговых ценных
бумаг и т. д.
Однако, в сложившейся нестабильной
обстановке важен не только сам факт кредитования,
но и то, как именно оформлен кредит, своевременный
и правильный его учет, в том числе учета
их стоимости и процентной ставки, их обеспечения,
бухгалтерских проводок по аналитическим
и синтетическим счетам. Как следствие,
все большую ценность приобретают знания
правильного ведения учета, аудита и анализа
кредитных операций.
1.
ПОНЯТИЕ КРЕДИТА
И ЗАЙМА
1.1. зарождение
кредитных отношений
Кредит и
деньги, кредитный рынок и банки
— тесно связанные друг с другом
понятия. В этой связи, при рассмотрении
вопроса о кредите, следует обратить внимание
на банковскую и кредитно-денежную систему
в целом. Интересно также взглянуть на
историю возникновения денег и банков,
а следовательно и на историю кредита.
Деньги
являются одним из гениальнейших изобретений
человечества. Трудно поверить, что когда-то
денег не существовало. Тем не менее, первоначально
в положении денег оказывались товары,
имевшие повседневный спрос и широкое
хождение именно в силу их признаваемой
полезности. Затем выяснилось, что хотя
деньгами может быть все, что угодно, но
материал для денег должен отвечать следующим
требованиям:
· износостойкость;
· портативность;
· стабильность;
· однородность;
· делимость;
· узнаваемость.
В связи
с тем, что драгоценные металлы соответствовали
этим требованиям, они и взяли на себя
выполнение этой миссии.
Какие
же функции выполняют деньги? Среди
современных экономистов существует
несколько мнений по поводу числа
и толкований функций денег, но единодушно
признаются три: средство обращения, средство
сохранения богатства (накопления), мера
стоимости (масштаб цен, счетные деньги).
Из этих трех функций, при рассмотрении
вопроса о кредитах, наиболее важна вторая,
т.е. функция денег как средства сохранения
богатства (накопления), так как именно
накопления и являются источником кредитных
ресурсов. В этой функции средства сохранения
стоимости (накопления) отражена способность
денег использовать соответствующую стоимость
того, что было продано сегодня для будущей
покупки. С помощью денег их владелец может
в любой момент выполнить любое финансовое
обязательство, поскольку деньги могут
быть использованы в качестве средства
платежа и имеют фиксированную номинальную
стоимость.
С появлением
денег, появились и банки, а затем
и банковская система. Исторически предшественники
современных банков появились в то время,
когда основной формой денег были золотые
и серебряные монеты, что делало “бизнес”
небезопасным. Для безопасности и удобства
деловых операций средневековые “бизнесмены”
стали приносить свои монеты местным ювелирам,
получая взамен расписки. Расписки ювелиров
охотно принимались в уплату за товары
и стали самой ранней формой бумажных
денег, а сами ювелиры постепенно становились
средневековыми банкирами. Первоначально
их расписки полностью обменивались на
золото, т.е. представляли определенное
количество золота в резервах (обладали
100% ликвидностью). Со временем, однако,
ювелиры стали замечать, что количество
денег, которые люди вкладывали в их лавку
(банк), превышало суммы, которые они изымали.
Это навело на мысль о предоставлении
части золота своих вкладчиков другим
лицам за определенную плату (под определенные
проценты). Во многих случаях заемщики
соглашались принимать бумажные расписки.
Это послужило началом создания так называемой
банковской системы с частичными денежными
резервами, а также началом кредитования
вообще.
1.2. понятие
кредита и займа
В
современных условиях хозяйствования
нормальная деятельность организации
невозможна без периодического привлечения
дополнительной поддержки в виде заемных
средств (кредитов и займов).
Кредит
(ссуда, долг) – это система экономических
отношений между различными юридическими
и физическими, возникающие при
передаче в долг денег или товаров
во временное пользование на условиях
возвратности, платности и срочности.
Кредитно
— расчетные отношения организации
с банками строятся на добровольной
основе и обоюдной заинтересованности
партнеров.
Организация
имеет возможность получать кредиты,
если она является юридическим лицом,
имеет самостоятельный баланс и собственные
оборотные средства. Порядок выдачи и
погашение кредитов определяется законодательством
и регулируется кредитным договором.
Кредитный
договор – это целенаправленный
документ, который составляется под
исполнением конкретных условий контракта.
В нем
предусматривается:
- Объекты кредитования
и срок кредита. - Условия и
порядок его выдачи и погашения кредита. - Формы обеспечения
обязательств (поручительство, договор
гарантия, залог ценных бумаг, товаров,
основных средств, страхование). - Процентные
ставки за пользование кредитом, порядок
их уплаты. - Права и ответственность
сторон по выдаче и погашению кредита. - Перечень
документов и периодичность их представления
банку
(заявление на получение кредита, копия
учредительных документов, балансы –
годовой и на отчетную дату, технико-экономический
расчет в обоснование потребности в кредите,
сведения о кредитах полученных в друг
их банках, копии договоров в подтверждение
кредитуемой сделки, документы, подтверждающие
наличие обеспеченности кредита, срочное
обязательство – поручение на погашение
кредита в установленные сроки, заполненная
карточка с образцами подписей и оттиском
печати и другие документы при необходимости).
Перед заключением кредитного договора
банк тщательно анализирует платежеспособность
организации, изучает ее возможности в
установленные сроки погасить кредит
и уплатить проценты. Иногда практикуется
выезд банковского работника в организацию
с целью выяснение поставленных выше вопросов.
Заем – это договор, в силу которого одна
сторона передает другой стороне в собственность
или оперативное управление деньги или
вещи на условиях возврата с уплатой процентов
или без уплаты таковых. Сторонами договора
могут быть юридические и физические лица,
кроме банков.
С момента передачи денег (или вещей) заимодавцем
заемщику возникают определенные заемные
обязательства, и договор считается оформленным
(заключенным).
2.
ВИДЫ КРЕДИТОВ
И ЗАЙМОВ, ИХ СУЩНОСТЬ
2.1
виды кредитов
и займов
На рынке реализуются две основные
формы кредита: коммерческий кредит
и банковский. Они отличаются друг от друга
составом участников, объектом ссуд, динамикой,
величиной процента и сферой функционирования.
Коммерческий
кредит предоставляется одним функционирующим
предприятием другому в виде продажи товаров
с отсрочкой платежа. Орудием такого кредита
является вексель, оплачиваемый через
коммерческий банк. Как правило, объектом
коммерческого кредита выступает товарный
капитал, который обслуживает кругооборот
промышленного капитала, движение товаров
из сферы производства в сферу потребления.
Особенность коммерческого кредита состоит
в том, что ссудный капитал здесь сливается
с промышленным. Главная цель такого кредита
— ускорить процесс реализации товаров
и заключенной в них прибыли. Процент по
коммерческому кредиту, как правило, ниже,
чем по банковскому кредиту.
Банковский
кредит предоставляется банками
и другими кредитно-финансовыми
институтами юридическим лицам, населению,
государству, иностранным клиентам в виде
денежных ссуд.
Банковский
кредит превышает границы коммерческого
кредита по направлению, срокам, размерам.
Он имеет более широкую сферу
применения. Замена коммерческого векселя
банковским делает этот кредит более
эластичным, расширяет его масштабы, повышает
обеспеченность. Различна также динамика
банковского и коммерческого кредитов.
Так, объем коммерческого кредита зависит
от роста и спада производства и товарооборота,
спрос же на банковский кредит в основном
определяется состоянием долгов в различных
секторах экономики.
В
настоящее время существует несколько
форм банковского кредита.
Потребительский
кредит, как правило, предоставляется
торговыми компаниями, банками и специализированными
кредитно-финансовыми институтами для
приобретения населением товаров и услуг
с рассрочкой платежа. Обычно с помощью
такого кредита реализуются товары длительного
пользования (например, автомобили, мебель
и т.д.).
Ипотечный
кредит выдается на приобретение либо
строительство жилья, либо покупку земли.
Предоставляют его банки (кроме инвестиционных)
и специализированные кредитно-финансовые
институты. Наиболее высокий уровень развития
ипотечного кредита — в США, Канаде,
Англии.
Государственный кредит следует разделять
на собственно государственный кредит
и государственный долг. В первом случае
кредитные институты государства (банки
и другие кредитно-финансовые институты)
кредитуют различные секторы экономики.
Во втором случае государство заимствует
денежные средства у банков и других кредитно-финансовых
институтов на рынке капиталов для финансирования
бюджетного дефицита и государственного
долга. При этом государственные облигации
покупают население, юридические лица,
различные предприятия и компании.
Международный
кредит носит как частный, так и государственный
характер, отражая движение ссудного капитала
в сфере международных экономических
и валютно-финансовых отношений.
Ростовщический
кредит сохраняется как анахронизм
в ряде развивающихся стран, где слабо
развита кредитная система. Обычно такой
кредит выдают индивидуальные лица, меняльные
конторы, некоторые банки.
Одной
из важных составляющих кредитного рынка
является рынок межбанковских
кредитов (МБК). Значение рынка МБК состоит
в том, что коммерческие банки могут пополнять
свои кредитные ресурсы за счет ресурсов
других банков. Свободными кредитными
ресурсами торгуют устойчивые в финансовом
отношении коммерческие банки, у которых
всегда есть излишек ресурсов. Чтобы эти
ресурсы приносили доход, банки стремятся
разместить их в других банках-заемщиках.
Кроме солидных, финансово устойчивых
банков, свободными кредитными ресурсами
обладают банки, находящиеся в стадии
развития, так как они пока еще испытывают
недостаток в клиентуре.
Сроки
возмещения кредитных ресурсов самые
различные. В международной практике
наиболее распространены депозиты сроком
1, 3 и 6 месяцев. Ставка МБК, как правило,
ниже процентных ставок по кредитам, предоставленным
хозяйственникам. Причиной привлечения
кредитных ресурсов банком-заемщиком
из других банков являются удовлетворение
потребности своих клиентов в заемных
средствах, т.е. расширение своих кредитных
вложений, и необходимость регулирования
банковской ликвидности.
Источник
СОДЕРЖАНИЕ
ВВЕДЕНИЕ. 3
Глава 1. Теоретические аспекты займов и кредитов. 5
1.1 Сущность кредита и займа. 5
1.2 Виды и формы кредитов и займов. 10
1.3 Нормативно-правовая база кредитных отношений РФ.. 14
Глава 2. Характеристика бухгалтерского учета кредитов и займов, а так же их анализ 16
2.1Бухгалтерский учет операций с кредитами и займами. 16
2.2 Учет расходов по обслуживанию кредитов и займов. 21
2.3 Налоговый учет кредитов и займов. 24
2.4 Анализ займов и кредитов. 28
ЗАКЛЮЧЕНИЕ. 34
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ.. 35
ВВЕДЕНИЕ
Экономика Российской Федерации заметно выросла за последние десятилетия. Следовательно, развился малый и средний бизнес, они стали важным сегментом в производстве и в сфере услуг, дали рабочие места, повысили уровень жизни в населенных пунктах.
Но тяжело открыть и начать дело, поэтому, многие компании и фирмы пользуются займами и кредитами. Порой без них просуществовать бизнес попросту не может, и фактически зависит от них. Получить займ или кредит можно в банке или в иной организации, которая предоставляет кредитование.
Формирование рыночных отношений поднимает ответственность и независимость организаций в выработке и принятии управленческих решений по обеспечении эффективности расчетов с кредиторами. Рост или уменьшение обещаний подвергают к трансформации финансового положения предприятия.
Поэтому, чтобы правильно взять кредиты или займы, необходимо вести грамотно их учет и анализ. От этого зависит не только светлое будущее любой компании, но и спокойствие кредиторов, которые тоже рискуют.
Актуальность темы заключается в том, что учет и анализ кредитов и займов – это важная часть в бухгалтерии, без которого нельзя представить современное предприятие, поэтому необходимо изучить данный вопрос.
Цель курсовой работы – исследование учета и анализа кредитов и займов.
Объектом курсовой работы являются бухгалтерский учет в экономике.
Предметом исследования – анализ и учет кредитов и займов.
В соответствии с поставленной целью в данной курсовой работе ставятся и решаются следующие задачи:
1.Рассмотреть сущность кредитов и займов;
2.Ознакомиться с видами и формами кредитов и займов;
3.Изучить нормативно-правовую базу кредитов и займов в РФ;
4.Исследовать бухгалтерский учет операций с кредитами и займами;
5.Охарактеризовать анализ займов и кредитов.
Работа состоит из: содержания, введения, основной части, представленной из двух глав , заключения и список использованной литературы.
При написании и исследовании курсовой работы, были использованы труды и издания различных зарубежных и отечественных авторов, материалы сети интернет, различные периодические издания.
Глава 1. Теоретические аспекты займов и кредитов
Сущность кредита и займа
Для функционирования организации при том, что всегда меняется мало вырабатывать оборотные активы только за счет личных доходов. Потому что рынок растет и активно развивается. Необходимо с помощью следующих компонентов добавлять оборотные активы:
– уставного капитала;
– резервного капитала;
– нераспределенной прибыли;
– целевого финансирования.
Но если есть временная необходимость в оборотных средствах, то она компенсируется за счет привлеченных источников:
– кредиты;
– займы.
Организация имеет возможность брать кредиты, если она считается юридическим лицом, имеет независимый баланс и собственные оборотные средства[1].
Кредит – это всегда стабильность и неизменность, сама по себе от специфики проявления и постоянно сохраняет черты, свойственные экономическим отношениям, которые существуют в основе кредита.
Кредит – это предоставление банком или кредитной организацией денег заемщику в размере и на условиях, предусмотренных кредитным договором, по которому заемщик обязан возвратить полученную сумму и уплатить проценты по ней.
Но есть и иные определения понятие кредита, их может быть несколько и любое может формулировать то или иное качество. Выделение экономических отношений в обусловленный вид делается на основе особенностей субъектов и объекта этих отношений.
С этих позиций, кредит можно охарактеризовать как связь между кредитором и заемщиком под предлогом возвратного движения стоимости. Особенность строения кредитных отношений состоит в том, что его субъекты неизменно участвуют как кредитор и заёмщик и в качестве таковых обладают характерными чертами[2].
Во время обмена организовываются обстоятельства для временного разделения между движением товара и его денежного эквивалента. При этом возникновение кредитора и заёмщика определено не самим фактом несовместимости во времени, отгрузки товара и его оплаты, а соглашением об отсрочке платежа, то есть заключением кредитной сделки. Но обращение товаров не высказывается одной лишь основой для появления субъектов кредита.
В нынешних ситуациях кредитора и заёмщика связывает всякая финансовая операция, вызывающая задолженность одного из участников операции перед другим участником.
Кредитор – это термин, который означает одну из сторон в гражданско-правовых отношениях, имеющий право требования от другой стороны – должника исполнения обусловленных обязательств. Обязательства могут быть сформулированы как в виде инициативных действий, так и в виде пассивности.
Заемщик – это физическое или юридическое лицо, которое в границах договора принимает деньги в долг и обязуется вернуть их в указанное время[3].
Следовательно, кредит по факту можно установить как – товарную или денежную ссуду, отпущенную на договорах экстренности, платности, возвратности, целевого назначения и материального обеспечения, деталь, характерную для структуры кредита, состава его участников, стадий движения кредита.
Распознают банковский кредит и коммерческий кредит. Банковский кредит – это отпущенные банком компаниям и физическим лицам финансы на назначенный срок и поставленные цели, на возвратной основе и, как правило, с уплатой процентов. Банк обладает особенной лицензией на реализацию банковских операций.
Коммерческий кредит дается одними организациями вторым одинарно в виде отсрочивания оплаты денежных средств за реализованные товары. Условиями коммерческого кредита по законодательству предусматривается более разделенный подход выдаче кредита. Он может быть в виде аванса, предварительной оплаты, отсрочки и рассрочки оплаты предоставленных товаров, выполненных работ или оказанных услуг, если иное не установлено законодательством[4].
В отличие от банков коммерческие организации не могут предоставлять заем чужих денежных средств, временно находящихся у заимодавца. Кроме того, организации, не располагающие банковской лицензией, не могут заниматься кредитной деятельностью систематически. Такой критерий, как систематичность в законах нет, и проблеме этого вопроса зависит от регулирующего отдела или арбитражного суда.
Односторонний нрав заемных связей выражается в том, что в надлежащих статьях Гражданского кодекса объясняется предпочтительно об обязанностях заемщика и следствиях их невыполнения.
Например, заемщик должен:
– вернуть заимодавцу обретенную от него сумму займа, причем в последовательности и сроки, предусмотренные в договоре займа;
– оплатить заимодавцу проценты на сумму займа в размере и порядке, предусмотренных в договоре;
– возместить заимодавцу убытки, причиненные невыполнением обещаний по своевременному возврату суммы займа и уплате процентов;
– досрочно возвратить заем и внести плату причитающиеся по нему проценты при невыполнении предусмотренных договором обязанностей по обеспечению возврата займа, а также утраты обеспечения или ухудшения его условий, за которые заимодавец не отвечает;
– в случае предоставления целевого займа использовать заем по целевому назначению и обеспечить возможность осуществления заимодавцем контроля за целевым использованием средств.
Последовательность выдачи и погашения кредитов определяется законодательством и собираемыми на его базе кредитными договорами. В договорах показывают объекты кредитования, обстоятельства и порядок дачи кредита, срок для его выплаты, проценты, правило их погашения, права и ответственность сторон, виды совместного гарантирования обязательств, перечень и периодичность предоставления надлежащих документов[5].
Для учета операции по получению и погашению кредитов и займов используют пассивные счета «66» «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам» и «67» «Расчеты по долгосрочным кредитам и займам».
Взятие ссуды и займы отражают по кредиту счетов в корреспонденции со счетами по учету денежных средств и расплат, а выплаченные займы и суды, в основном, по дебету счетов в письма со счетами денежных средств.
В случаях, предусмотренных законодательством, организация может осуществлять привлечение заемных средств путем выдачи векселей, выпуска и продажи облигаций.
Причиной для выдачи векселя служит соглашение займа, в доказательство которого организация и отпускает вексель.
Часто организации дают векселя не только под финансовые займы, но расплачиваются личными векселями за любой товар, при исполнении такой операции происходит новация долга за товар в заемное обязательство. Если в уплату долг передается не собственный вексель, а вексель третьего лица, то такая передача векселя будет представлять собой мену.
Из этого выходит, что заем и кредит по факту схожие термины, но все же, есть у них личные определенные отличия.
С одной стороны, предметом кредитного договора являются только деньги, но предметом договора займа, могут быть не только денежные средства, но и другие активы.
С другой стороны, выступать кредитором может только банк или иная кредитная организация. Главное, иметь соответствующую лицензию Центрального банка России на деятельность таких операций, а сторонами договора займа могут быть любые физические и юридические лица.
Также, стоит, отметь, что основными факторами при выявлении процентной ставки по кредитам считаются:
– ставка рефинансирования ЦБ РФ;
– размер банковской маржи в зависимости от спроса на денежные ресурсы[6].
Договор займа всегда мыслит, делать установление или не установление процента за пользование деньгами. Размер процента определяется по договоренности сторон; как правило, он устанавливается с учетом местонахождения заемщика и ставки рефинансирования. В случае беспроцентного займа в договоре должно быть указано, что заем беспроцентный, иначе будет считаться, что заем дан под процент, равный ставке рефинансирования, установленной Центральным банком.
Проценты за пользование заемными средствами могут, выплачивается в денежной и натуральной форме.
Еще, договор по кредиту обязан, написан только в письменном виде, и нарушение такой формы может повлечь недействительности кредитного соглашения.
Но, также, договор займа между гражданами может быть не подписан в письменной форме, если его сумма не превосходит более чем в десять раз выявленный законом минимальный размер оплаты труда.
Срок возврата полученной суммы займа согласно 810 Гражданского кодекса РФ может быть:
– договором установлен;
– договором не установлен;
– кредитный договор должен содержать конкретно оговоренный срок возврата полученного заемщиком кредита;
– определен в договоре моментом востребования.
Поэтому, и имеется немало многообразных понятий займа и кредита. В всеобщей сути, кредит предусматривает выдачу на определенный срок назначенной суммы в денежном обороте, смыслящую получение процентов на эту сумму, а в случае срыва условий возврата, и штрафы.
Виды и формы кредитов и займов
В обстоятельствах рыночной экономики, разработка оборотных активов, получение внеоборотных активов только за счет собственных источников не представляется доступным.
Компания для введения хозяйственных средств может не только привлекать свои собственные источники, но и брать заемные средства в виде кредитов банка, займов физических и юридических лиц. От состава участников сделки можно различать коммерческие займы и банковский кредит[7].
Коммерческие займы даются одними организациями другим, как правило, в виде отсрочивания платы денег за проданные товары. Предметом контракта займа выступают не только финансы, но могут быть предметы, вещи и другое имущество.
А банковский кредит – это отпущенные банком юридическим и физическим лицам деньги на принятый срок и определенные цели, которые необходимо вернуть в срок и с уплатой процентов[8].
От сроков предоставления и целевого назначения распознают долгосрочный и краткосрочный кредиты.
Долгосрочный кредит применяется на цели производственного и социального развития организации и дается минимум на срок выше одного года, не меньше.
Краткосрочный кредит выдается на необходимости текущей деятельности компании и дается, как правило, не больше одного года.
Заемные связи между клиентом и банком по банковскому кредиту оформляются кредитным соглашением.
В статье 819 Гражданского кодекса Российской Федерации написано, что по кредитному договору банк или другая кредитная организация (кредитор) должны выдать кредит заемщику в размере и на соглашениях, предусмотренных договором, а заемщик обязуется вернуть приобретенную денежную сумму и оплатить проценты. Следовательно, кредиторами по кредитному договору могут быть только банки и другие кредитные организации, обладающие соответствующей лицензией Центрального банка Российской Федерации[9].
Предметом договора кредит могут являться только финансы. Еще, деньги, как правило, даны организации только в безналичной форме.
Кредитный договор должен быть заключен в письменной форме. Несоблюдение письменной формы влечет недействительность кредитного договора.
Для подписания кредитного соглашения и получения кредита организация обязана отослать в банк заявку на выдачу кредита, к которому прилагаются нужные документы в зависимости от характера кредитной операции. Если банк дал согласие на выдачу кредита, то фирма пишет договор по установленному банком формату.
В кредитном договоре указывается объект кредитования, условия и порядок предоставления кредита, сроки особые условия обеспечения возврата кредита, права, обязанности и ответственность сторон, проценты за пользование кредитом, порядок и сроки их уплаты.
Объектами кредитования могут быть определенные потребности в финансовых ресурсах. Кредит может быть дан на покупку материально-производственных запасов, на возмещение недостатка собственных оборотных средств, на расплату долгов по заработной плате, на исполнение инвестиционных вкладов.
Гарантом возвратности кредита является его обеспечение. В роли обеспечения кредита может выступать любое имущество – недвижимость, ценные бумаги, товары, поручительство, банковская гарантия, страхование кредитного риска.
Кредитор вправе отказаться от предоставления заемщику предусмотренного кредитным договором кредита полностью или частично при наличии обстоятельств, очевидно свидетельствующих о том, что предоставленная заемщику сумма не будет возвращена в срок.
Заемщик вправе отказаться от получения кредита полностью или частично, уведомив об этом кредитора до установленного договором срока его предоставления, если иное не предусмотрено законом, иными правовыми актами или кредитным договором[10].
Заемные средства могут быть привлечены ни только путем получения кредита, но и путем получения займа у других организаций. В этом случае заемные отношения между организациями оформляются договором займа.
В соответствии со статьей 807 Гражданского кодекса РФ по договору займа, займодавец передает в собственность заемщику деньги или другие вещи, определенные родовыми признаками, а заемщик обязуется возвратить займодавцу такую же сумму денег или равное количество других полученных им вещей того же рода и качества. Таким образом, предметом договора займа могут быть денежные средства и/или вещи, определенные родовыми признаками.
Договор займа заключается в письменной форме в случаях, когда займодавцем является юридическое лицо. Договор займа считается заключенным с момента передачи денег или вещей заемщику. Договоры займа могут быть процентными или беспроцентными. Заемщик обязан возвратить заимодавцу полученную сумму в срок и в порядке, предусмотренном договором займа. Если срок возвращения займа не определен договором, сумма займа должна быть возвращена займодавцу в течение 30 дней со дня предъявления заимодавцем требования об этом.
В соответствии со статьей 816 Гражданского кодекса РФ договор займа может быть заключен путем выпуска и продажи облигаций[11].
В соответствии со статьей 815 Гражданского кодекса РФ заемные отношения по соглашению сторон могут быть оформлены путем выдачи векселя[12].
Также, сторонами может быть заключен договор, предусматривающий обязанность одной стороны предоставить другой стороне вещи, определенные товарный кредит.
Еще, договорами, исполнение которых связано с передачей в собственность другой стороне денежных сумм или других вещей, определяемых родовыми признаками, может предусматриваться предоставление кредита, в том числе в виде аванса, предварительной оплаты, отсрочки и рассрочки оплаты товаров, работ или услуг.
Таким образом, организация может осуществлять привлечение заемных средств путем выпуска и продажи облигаций, выдачи векселей.
Рекомендуемые страницы:
Воспользуйтесь поиском по сайту:
Источник