Практическое занятие 59
Цель занятия— усвоение порядка отражения на счетах операций по кредитам банка.
Задача 1.На основании исходных данных составить бухгалтерские проводки по получению, расходованию и погашению предприятием краткосрочного кредита.
Определить источник оплаты процентов за пользование кредитом.
Исходные данные
1. На основании кредитного договора от 02.03.03 г. между Комбанком «Век» и ООО «Форт» последнему предоставлен кредит в сумме 100 000 руб. на срок 3 месяца из расчета 20 % годовых (при действующей ставке рефинансирования, установленной ЦБ РФ, 18 %).
За счет краткосрочного кредита оплачены:
а) долг поставщику материалов 30 000 руб.;
б) задолженность бюджету по налогу на прибыль 10 000 руб.;
в) частично погашена долгосрочная ссуда 55 000 руб.;
г) аванс под поставку материалов 5000 руб.
2. В установленный срок, 02.06.03 г., краткосрочный кредит погашен с расчетного счета 100 000 руб.
3. Согласно условиям договора банку перечислены с расчетного счета проценты за кредит в сумме_____? руб.
4. Расходы по оплате процентов за кредит отнесены за счет соответствующих источников.
Задача 2.Отразить на бухгалтерских счетах операции, связанные с получением краткосрочного кредита и начисления процентов.
ООО «Мир» 10 января 2003 г. получило в банке кредит на 90 000 руб. По условиям кредитного договора эта задолженность должна быть погашена в марте 2003 г. За пользование кредитом ООО «Мир» ежемесячно (в последний день января, февраля и марта) начисляет и уплачивает проценты — 20 000 за каждый месяц. Кредит использован на предоплату материалов. Материалы на 90 000 руб. (в том числе НДС — 15 000 руб.) получены и оприходованы 11 февраля 2003 г.
Задача 3. На основе данных для выполнения задачи отразить на счетах операции по учету образования и погашению краткосрочных кредитов; подсчитать обороты и остатки по счетам.
Данные для выполнения задачи
1. Справка об остатках на счетах
2. Хозяйственные операции
Практическое занятие 60
Цель занятия— усвоение порядка отражения на счетах затрат по займам и кредитам, направленным на приобретение или строительство основных средств.
Задача1. В январе 2003 г. ООО «Регата» получило краткосрочный заем на строительство нового производственного цеха 500000 руб. За пользование займом ООО «Регата» в последний день каждого месяца начисляет и уплачивает проценты 10000 руб. Задолженность по займу должна быть погашена в июле 2003 г. Для строительства цеха была привлечена подрядная организация. В соответствии с договором услуги подрядчика оплачиваются после окончания работ. Стоимость работ по строительству составила 1200000 руб. (в том числе НДС — 200000 руб.).
На период с апреля по июнь 2003 г. ООО «Регата» открыло в банке депозитный счет, на который были зачислены заемные средства. По депозитному договору банк выплатил ООО «Регата» 15000 руб. в качестве процентов за пользование денежными средствами.
Отразить все операции на бухгалтерских счетах.
Задача 2. Вянваре 2003 г. ООО «Форма» получило от ЗАО «Март» заем в размере 200 000 руб. В обеспечение займа ООО «Форма» выдало ЗАО «Март» вексель номинальной стоимостью 260000 руб.
Задолженность по займу должна быть погашена в марте 2003 г. При этом ООО «Форма» обязано выплатить ЗАО «Март» сумму, равную номинальной стоимости векселя, то есть 260 000 руб.
Задача 3. Вянваре 2003 г. ООО «Прима» получило в банке кредит для оплаты материалов. Задолженность по кредиту должна быть погашена в апреле 2003 г. ООО «Прима» пришлось уплатить 12000 руб. (в том числе НДС — 2000 руб.) ЗАО «Крот» за услуги по юридическому оформлению документов, необходимых для получения кредита.
Сделать бухгалтерские проводки по учету операций, связанных с получением юридических услуг при условии, что дополнительные затраты, связанные с получением кредита, списываются на текущие расходы равномерно в течение срока погашения кредита.
Задача 4.Записать в журнале регистрации хозяйственных операций на синтетических счетах бухгалтерского учета операции по учету финансовых вложений за апрель 200_ г.
Исходные данные
Сальдо по счетам ОАО «Дон» на 1 апреля 200_г.
Расшифровка к балансу остатков по синтетическим счетам на 1 апреля 200_ г.:
1. Сальдо по счету «Финансовые вложения»:
а) акции ОАО «Ольга» — 100 штук номинальной стоимостью за одну акцию 500 руб.; балансовая стоимость акций 350 руб. за единицу общей стоимостью 35 000 руб.;
б) облигации ОАО «КПД» — 10 штук номинальной стоимостью 100 руб. за единицу, балансовая стоимость 1300 руб. за единицу, сроком погашения 2 года, на общую стоимость 13 000 руб. (20 % годовых);
в) вклад на депозит сроком на один месяц в коммерческом банке «Донинвест» под 24 % годовых — 50 000 руб.
Источник
Практическое занятие № 5 Учет кредитов и займов.
Учет краткосрочных и долгосрочных кредитов.
Цель занятия — усвоение порядка отражения на счетах операций по кредитам банка.
Задача 1.
На основании исходных данных составить бухгалтерские проводки по получению, расходованию и погашению предприятием краткосрочного кредита. Определить источник оплаты процентов за пользование кредитом.
Исходные данные:
1. На основании кредитного договора от 02 марта между Комбанком «Век» и ООО «Форт» последнему предоставлен кредит в сумме 100 000 руб. на срок 3 месяца из расчета 20% годовых (при действующей ставке рефинансирования, установленной ЦБ РФ 11,5%).
За счет краткосрочного кредита оплачены:
а) долг поставщику материалов 30 000 руб.;
б) задолженность бюджету по налогу на прибыль 10 000 руб.;
в) частично погашена долгосрочная ссуда 55 000 руб.;
г) аванс под поставку материалов 5000 руб.
2. В установленный срок, 02.06, краткосрочный кредит погашен с расчетного счета 100 000 руб.
3.Согласно условиям договора банку перечислены с расчетного счета проценты за кредит в сумме _____? руб.
4. Расходы по оплате процентов за кредит отнесены за счет соответствующих источников.
Задача 2
Отразить на бухгалтерских счетах операции, связанные с получением краткосрочного кредита и начислением процентов.
ООО «Мир» 10 января получило в банке кредит 90 000 руб. По условиям кредитного договора эта задолженность должна быть погашена в марте. За пользование кредитом 000 «Мир» ежемесячно (в последний день января, февраля и марта) начисляет и уплачивает проценты — 20 000 руб. каждый месяц. Кредит использован на предоплату материалов. Материалы на 90 000 руб. (в том числе НДС — 15 000 руб.) получены и оприходованы 11 февраля.
Задача .3
На основе данных для выполнения задачи отразить на счетах операции по учету образования и погашению краткосрочных кредитов; подсчитать обороты и остатки по счетам.
Исходные данные :
- Справка об остатках на счетах
2. Хозяйственные операции.
ДТ КТ
S=500000*(1+(15%*1/365/100*91)-500000=18698
S=375000*(1+(9%*1/365/100*121)-375000=11188
S=600000*(1+(15%*1/365/100*92)-600000=22684
Задача .4
Организация 1 марта 2007 г. получила банковский кредит в сумме 141 600 руб. на приобретение товаров. Кредит выдан сроком на три месяца. Согласно договору организация ежемесячно уплачивает банку проценты за кредит из расчета 18% годовых.
В том же месяце организация из полученных средств кредита перечислила поставщику аванс в сумме141 600 руб. за поставку материалов. Материалы на сумму 141 600 руб. (в том числе НДС — 21 600 руб.) были получены 3 мая. Кредит полностью возвращен 30 мая 2007 г. Определить сумму процентов, подлежащих ежемесячной уплате банку, и отразить все операции на счетах.
S=141600-(1+(18%*1/365/100*92)-141600=6424
Учет краткосрочных и долгосрочных займов.
Цель занятия—усвоение порядка отражения на счетах затрат по займам и кредитам, направленным на приобретение или строительство основных средств.
Задача .5
В январе ООО «Регата» получило краткосрочный заем на строительство нового производственного цеха 500 000 руб. За пользование займом ООО «Регата» в последний день каждого месяца начисляет и уплачивает проценты 10 000 руб. Задолженность по займу должна быть погашена в июле. Для строительства цеха была привлечена подрядная организация. В соответствии с договором услуги подрядчика оплачиваются после окончания работ. Стоимость работ по строительству составила 1 200 000 руб. (в том числе НДС — ? руб.).
На период с апреля по июнь ООО «Регата» открыло в банке депозитный счет, на который были зачислены заемные средства. По депозитному договору банк выплатил ООО «Регате» 15 000 руб. в качестве процентов за пользование денежными средствами.
Отразить все операции на бухгалтерских счетах.
Получен кр.кр 51 66 5000000
начисл. % покр 91,2 66 70000
услуги з/платы организации 60 51 1044000
отчисл НДС 19 60 156000
получ % отб. 51 76 15000
76 91,1
Выплач кр.кр 66 51 500000
Уплачены % покр. 66 51 70000
Задача 6
В январе 2007 г. ООО «Прима» получило в банке кредит для оплаты материалов. Задолженность по кредиту должна быть погашена в апреле 2007 г. ООО «Прима» пришлось уплатить 11 800 руб. (в том числе НДС) ЗАО «Крот» за услуги по юридическому оформлению документов, необходимых для получения кредита.
Сделать бухгалтерские проводки по учету операций, связанных с получением юридических услуг, при условии, что дополнительные затраты, связанные с получением кредита, списываются на текущие расходы равномерно в течение срока погашения кредита.
Получен кр.кр 51 66 11800
Уплатили за мат 60 51 10266
10 60
19 60
Начисл % 91,2 66
Уплатили кр.кр 66 51 4800
Уплатили % 66 51
Уплатили за услуги 76 51 11800
91,2 76
19 76 НДС
Задача 7.
В начале апреля организация получила заем в сумме 500 ООО руб. сроком на три месяца под 20 % годовых. Проценты начисляются и перечисляются заимодавцу ежемесячно в конце каждого месяца.
Сумма основного долга возвращается в конце срока займа.
Сделать расчеты и бухгалтерские проводки.
Получен заем 51 66 500000
Зачисл %покр 91,2 66 24929,45
Уплачен заем 66 51 500000
Уплачен % 66 51 24929,45
Задача 8
В начале января организация получила кредит в размере 100 000 руб. на приобретение материалов под 20% годовых. Срок кредитного Договора 5 месяцев. Полученный кредит перечислен поставщику в качестве аванса под поставку материалов. Проценты по кредиту начисляются и уплачиваются в конце каждого месяца, начиная с января.
Материалы поступили и оприходованы в феврале. Кредит возвращен в конце мая.
Сделать расчеты процентов по кредиту и составить бухгалтерские проводки.
Получен кр. 51 66 100000
Пост. За ммат 60 51 100000
Начисл % покр 91,2 66 8328,76
Оприх мат-в (в т.ч НДС) 10 60 100000
Уплачен кр.кр 66 51 100000
Уплачен % 6 51 8328,76
100000(1+0,2+(365*152)=108328,76
Задача 9
Предприятием в обеспечение полученного займа выдан вексель номиналом 200 000 руб. Сумма займа — 170 000 руб. Срок погашения векселя — 4 месяца. Дисконт 30 000 руб. (200 000-170 000) учитывается в составе расходов будущих периодов.
Сделать расчеты и бухгалтерские проводки.
Получен займ 51 66 170000
Дискант 91 6 30000
Уплачен займ 6 58 200000
4 мес. – 122 дня
Читайте также:
Рекомендуемые страницы:
©2015-2020 poisk-ru.ru
Все права принадлежать их авторам. Данный сайт не претендует на авторства, а предоставляет бесплатное использование.
Дата создания страницы: 2018-01-08
Нарушение авторских прав и Нарушение персональных данных
Источник
Задача № 233
Организация ОАО «Вымпел», осуществляющая пошив костюмов, в первом квартале текущего налогового пе*риода производила ряд операций.
1. Реализованы костюмы собственного производства:
1700 шт. по цене 1100 руб.;
1500 шт. по цене 1200 руб.;
1300 шт. по цене 1800 руб.;
1200 шт. по цене 1700 руб.;
250 шт. по цене 900 руб., так как в них обнаружен брак.
Рыночная цена отчетного периода — 1500 руб.
2. Продано в феврале производственное оборудование за 41 млн руб., первоначальная стоимость которого — 74 млн руб., износ — 35%, оставшийся срок полезного использования оборудования — 12 месяцев. Расходы
в связи с реализацией оборудования — 800 тыс. руб.3. Получен безвозмездно по акту приема-передачи автомобиль, бывший в эксплуатации. Первоначальная стоимость автомобиля — 150 тыс. руб. Сумма начисленной амортизации — 30 тыс. руб. Расходы организации ОАО «Вымпел», связанные с получением объекта основных средств, составили 1800 руб. (в том числе НДС).
Рыночная цена автомобиля — 135 тыс. руб.
4. В текущем периоде организация приобрела ткань для последующей реализации через собственный магазин:
3 января — 3 тыс. м по цене 16 руб. за метр; выплачено вознаграждение посреднику — 1700 руб.; расходы на разгрузку—100 руб.;
10 января — 3100м по цене 19 руб. за м; вознаграждение посреднику — 2850 руб.; расходы на разгрузку — 150 руб.; расходы на доставку — 3500 руб.;
в текущем налоговом периоде реализовано 4 тыс. м ткани по цене 32,5 руб.
Оплата труда работникам, осуществляющим реали*зацию, начисляемая сумма и ЕСН составили 2712 руб.
Остатка товаров на начало периода нет.
Для целей налогового учета при реализации товаров их стоимость определяется по средней стоимости.
5. В текущем налоговом периоде организация реализовала:
оставшиеся после ремонта строительные материалы за 1 тыс. руб. (ранее эти материалы были приобретены за 1100 руб.);
запасные части, оставшиеся в результате ликвидации объекта основных средств, за 500 руб.; расходов не было.
6. Организация осуществила размещение наружной рекламы собственной продукции на рекламных щитах. Работу выполняла сторонняя организация. По акту выполненных работ их стоимость составила 15 тыс. руб. (с НДС). Кроме того, организация приобрела призы для участников рекламной акции на сумму 20 тыс. руб. (с НДС).
7. В ходе осуществления деловых переговоров с иностранными партнерами были произведены следующие представительские расходы:
затраты на официальный прием (завтрак, обед) — 30 тыс. руб.;
услуги переводчика — 16 тыс. руб.;
доставка транспортом участников переговоров к месту их проведения и обратно — 6 тыс. руб.;
билеты в театр — 10 тыс. руб.;
доставка транспортом в театр и обратно — 4 тыс. руб.;
буфетное обслуживание в театре — 3400 руб.
8. Организация заключила с НИИ договор на проведение научно-исследовательских и опытно-конструкторских работ (НИОКР) по разработке нового вида ткани. 16 февраля приняла по акту от НИИ выполненные НИОКР на сумму 300 тыс. руб. НИОКР не дали положительного результата и не будут использованы в производстве.
9. Организация ОАО «Вымпел» поставила 1 марта текущего года покупателю ОАО «Концерт» костюмы концертные на сумму 35 тыс. руб. Покупатель обязался оплатить товар в течение дня, следующего за днем по ставки. В связи с просрочкой платежа со стороны покупателя организация уступила право требования организации ОАО «Мираж» за 30 500 руб.
10. Были осуществлены следующие расходы:
материальные расходы — 200 тыс. руб.;
расходы на оплату труда и ЕСН производственного персонала — 150 тыс. руб.;
амортизация производственного оборудования — 120 тыс. руб.;
уплачены налоги — 17 тыс. руб.;
уплачены штрафы за нарушение налогового законодательства — 3 тыс. руб.;
расходы на строительство нового цеха — 2 млн руб.
11. Получены штрафы по хозяйственным договорам — 45 тыс руб.Определите сумму налога на прибыль организации, подлежащую перечислению в бюджет за первый квартал текущего года.
Источник
