Советы юристов:
1. Как рассчитать в исковом заявлении штрафные санкции по договору не от данного займа.
1.1. Светлана, пишите в личных сообщениях сумму долга, просрочку по дням я вам все рассчитаю.
Вам помог ответ?
Да
Нет
1.2. Если санкции не установлены в самом договоре то нужно применять ст 395 ГК РФ проценты за пользование чужими денежными средствами.
Вам помог ответ?
Да
Нет
1.3. Надо смотреть договор.
Вам помог ответ?
Да
Нет
2. Объясните, пожалуйста, на доступном языке, что означает: «Если сумма вашего кредита 100 000 и более и течение одного года общий размер платежей по всем имеющимся у вас обязательствам о кредитным договорам договорам займа включая платежи по предоставляемому кредиту будет превышать 50 процентов вашего годового дохода существует риск неисполнения обязательств по договору и применения к вам штрафных санкций.»
2.1. Практически ничего. Банк перестраховывается, но последствия указаны абстрактно и вряд ли суд их применит. А так означает, что если будите зарабатывать в год сумму меньше 50 процентов платежей по кредитам в год, то банк якобы имеет право начислить Вам штраф.
Вам помог ответ?
Да
Нет
3. Как заставить МФО выполнить пункт договора о начислении неустойки по просрочке зайца, а не процентов по займу, ведь начисление процентов по займу, не оговорено договором, в нем четко указаны штрафные санкции?
3.1. Вам желательно по данному вопросу очно обратиться к юристу.
Вам помог ответ?
Да
Нет
3.2. как заставить МФО выполнить пункт договора о начислении неустойки по просрочке зайца, а не процентов по займу, ведь начисление процентов по займу, не оговорено договором, в нем четко указаны штрафные санкции?
Полагаю, для начала, надо в адрес МФО направить письмо со своим предложением.
Вам помог ответ?
Да
Нет
3.3. Никак!
При их иске в суд неустойку можно снизить применением ст 333 ГК РФ.
Вам помог ответ?
Да
Нет
4. Был взят займ в МФО, не было возможности оплачивать и пошла просрочка. Могу ли я сейчас оплатить тело кредита и изначальный% по договору который был заключен, а остальное не выплачивать? Могут ли они после этого подать в суд? Штрафные санкции не начисляются. 775 годовых. И когда он заключал договор было одно юр.лицо теперь уже другое. Это как то влияет?
4.1. Нет. не можете, так как вы не можете изменить условия договора в одностороннем порядке.
Вам помог ответ?
Да
Нет
5. Господа юристы! Суть моей ситуации — 24.12.15 я (физическое лицо) подписала договор займа с другим физическим лицом. По договору заёмщик согласился выплачивать ежемесячно % и по графику возвращать деньги. На сегодня — проценты не выплачивает, устно ссылаясь на отсутствие денег, не соблюдает сроки. Мой вопрос — возможно ли требование расторжения договора и на какие штрафные санкции можно рассчитывать? Благодарю, …если конечно ответите:
5.1. Расторжение договора предполагает что вы уведомите его письменно (претензия) о возврате денежных средств, указывайте срок возврата. По истечении указанного срока если не будет возврата обращайтесь с иском в суд. Судебное разбирательство тема отдельная если процесс сложный то лучше идти в суд с юр. сопровождением.
Вам помог ответ?
Да
Нет
5.2. Все если есть договор и он не выполняется одной из сторон то идите в суд и взыскивайте с него все штрафные санкции + 395 ГК РФ!
Вам помог ответ?
Да
Нет
5.3. Обращайтесь в суд и взыскивайте долг с процентами по ст. 395 ГК РФ.
Вам помог ответ?
Да
Нет
6. Был заключен процентный договор зама со сроком возврата не позднее 01.03.2014 г. До сих пор зам не возвращен. По условиям договора в случае задержки возврата зама заемщик обязуется уплатить проценты из расчета ставки под, которую давали зам, за каждый день пользования зама, а также штраф. Вопрос — следуя тексту о штрафных санкциях — на сумму зама должны начисляться проценты за каждый день просрочки?
6.1. На каждый просрочки!
Вам помог ответ?
Да
Нет
7. Дал денежные средства по договору займа, где были указаны проценты с ежемесячной их выплаты. Срок договора займа закончился 2 месяца назад, хотя в договоре прописаны штрафные санкции, и неожиданно заемщик умирает. Как правильно поступать в этой ситуации?
7.1. Можно поговорить с наследниками корректно, в худшем случае дождаться принятия ими наследства и требовать у через суд..
Вам помог ответ?
Да
Нет
7.2. Предъявлять иск к наследникам умершего ст. 1175 ГК РФ.
Вам помог ответ?
Да
Нет
8. В прошлом году, по просьбе своей хорошей знакомой, я взяла кредит, с условием, что оплачивать его будет она. Составили типовой договор займа (скачали в интернете), к нему сделали график гашения займа, такой же как и банковский. В договоре указаны условия погашения штрафных санкций в случае просрочки одинаковые с банковскими. Вопрос: смогу ли я взыскать со своей знакомой долг если она не захочет дальше оплачивать мой кредит (деньги получила она)?
8.1. Сможете, но штрафы суд может снизить.
Вам помог ответ?
Да
Нет
9. Работаю на фирме. Скинули старые дела (2005-2006) по должникам. Договора займа со сроком действия — полное погашение займа. Работаю только 2 месяц. Затрудняюсь юридически правильно объяснить суду почему с 2005 г никто не обращался в суд с иском о взыскании задолженность. Штрафные санкции просто огромные (300% годовых). Я так понимаю в полном объеме даже за 3 года их указывать нет резона.
9.1. Суд уже не восстановит срок давности (ст 196 ГК РФ)-просто списывайте долг.
Вам помог ответ?
Да
Нет
9.2. Указывайте по максимуму. Не факт, что ответчики заявят о пропуске срока исковой давности или несоразмерности неустойки и суд применит, соответственно ст. 196 и 333 ГК РФ.
Вам помог ответ?
Да
Нет
10. Может ли ООО давать займ физ. лицу в любой сумме (в нашем случае с сыном студентом 4250 рублей с начислением 2% за каждый день пользования) не под какие гарантии, а просто по договору займа и затем выставлять через другое ООО требовать возврат займа, да еще и со штрафными санкциями, во много раз (в 10) превышающими сумму займа.
10.1. Может. Но вы вправе требовать уменьшение неустойки в судебном порядке в соответствии со статьей 333 ГК РФ.
Вам помог ответ?
Да
Нет
11. Пожалуйста могу ли я вернуть проценты с банка по уже выплаченным займам? Имеет ли банк по выдаче микро займов где процентная ставка годовых 170% начислять штрафные санкции за просроченную задолженность за 14 дней в сумме 1500 рублей зачислить такой штраф, платёж с моей стороны по договору банка вносится еженедельно в сумме 1060 руб. С моей стороны было пропущено два платежа и теперь зачислили штраф на сумму 1500 руб.
11.1. Вернуть проценты не сможете, проценты имеет право начислять, поскольку это МФО. Штрафы также может начислять, так как они предусмотрены условиями кредитного договора, но в суде Вы вправе ходатайствовать об уменьшении неустойки (штрафов) в соответствии со ст.333 ГК РФ.
Вам помог ответ?
Да
Нет
11.2. Проценты вернуть не получится. Сами согласились на такие условия. По поводу штрафа. Берите калькулятор, открывайте договор и считайте. Правильно ли был начислен штраф.
Вам помог ответ?
Да
Нет
12. Оформил договор займа и ипотеке род залог квартиры. По договору деньги должны были выдать в течении одного дня на деле выдали через 1.5 месяца какие штрафные санкции можно выставить.
12.1. Зависит от условий договора, как правило — неустойку.
Вам помог ответ?
Да
Нет
13. Сколько стоит написать у адвоката в Мурманске исковое заявление в суд к банку (банкам) о расторжении договора (договоров) займа на основании ст. 451 ГК РФ и снижении штрафных санкций. Неустойки и пени на основании ст. 333 ГК РФ, и зачёте ранее уплаченных денег по кредиту в счёт оплаты долга по кредиту. А также можно у суда просить РАССРОЧКУ по выплате оставшейся части кредита допустим в сумме ежемесячной оплаты в размере 25%
13.1. Оплата по договоренности.
Вам помог ответ?
Да
Нет
Консультация по Вашему вопросу
8 800 505-91-11
звонок с городских и мобильных бесплатный по всей России
14. Может ли Займодавец требовать уплаты всех процентов по договору зама, если я досрочно сплотила зам, предупредив об этом Займодавца за 10 дней (зам взяла на 14 дней)? Может ли он не согласиться на досрочный возврат зама? Насколько я знаю штрафные санкции незаконны. А как же быть с процентами? Должна ли все вернуть? В договоре прописано что досрочный возврат зама возможен только с согласия замодавца, не написано что будет если не согласится.
Заранее спасибо.
14.1. Вы как оплатили, в руки вручили? Если в руки, то как займодавец мог не согласится?
Вам помог ответ?
Да
Нет
15. Могу ли я сам подать в суд на банк с исковым заявлением к банку (банкам) о расторжении договора (договоров) займа ст. 451 ГК РФ и снижении штрафных санкций. Пени неустойки, а также можно у суда просить РАССРОЧКУ по выплате оставшейся части кредита? В какой суд эффективнее всего обратиться? Какие документы необходимо собрать?
15.1. Можете. Но у самого (не по встречному заявлению) шансов будет очень мало. Лучше если это сделает банк. По отношению к вам. если сумма долга до 50 тысяч рублей. То это мировой суд. если более 50 тысяч, то это райсуд.
Вам помог ответ?
Да
Нет
16. Имеет ли право ломбард брать штраф (дополнительно к проценту по займу, если вещь не была выкуплена и перезаложена в установленный договором срок. И при этом в самом договоре про штрафные санкции ничего не сказано. Заранее спасибо!
16.1. Полагаю, что не имеет право, исходя из условий договора.
Вам помог ответ?
Да
Нет
17. Подходит срок выплаты первой суммы по договору займа согласно графика, а у меня только половина суммы. Как правильно поступить? Договор займа между двумя физическими лицами, штрафных санкций не предусмотрено.
17.1. Заключите доп соглашение о рассрочке платежа.
Вам помог ответ?
Да
Нет
18. Возможно ли взыскание штрафных санкций по договору займа, отдельным иском. Е с ли суд
1 я инстанция отказал. Даже без ссылки на 333 ст. ГК.
18.1. Если решение суда первой инстанции не вступило в силу, то его необходимо обжаловать в вышестоящий суд.
Если решение суда вступило в законную силу, то на основании ст.134 ГПК РФ судья отказывает в принятии искового заявления в случае, если: имеется вступившее в законную силу решение суда по спору между теми же сторонами, о том же предмете и по тем же основаниям.
Вам помог ответ?
Да
Нет
19. В каком порядке и очередности происходит взыскание штрафных санкций по договору займа.
19.1. Как написано в этом договоре.
Вам помог ответ?
Да
Нет
20. Могу ли я как кредитор средства поступившие на мой счет от заемщика засчитывать по своему усмотрению как возмещение штрафных санкций за нарушение договорных обязательств. Или как оплату процентов. По договору займа? Средства поступили без конкретного назначения платежа и со ссылкой на несуществующие договора.
20.1. ——————————————————————
Здравствуйте.
Гражданский кодекс РФ, статья 319. Очередность погашения требований по денежному обязательству.
Сумма произведенного платежа, недостаточная для исполнения денежного обязательства полностью, при отсутствии иного соглашения погашает прежде всего издержки кредитора по получению исполнения, затем — проценты, а в оставшейся части — основную сумму долга.
Вам помог ответ?
Да
Нет
Источник
- Главная
- Консультация эксперта
- Бухгалтерский учет
3218 ноября 2019
Как учесть полученные законные проценты, неустойки и проценты за просрочку исполнения обязательств по договору. Как отразить в бухучете полученные неустойки и проценты за просрочку обязательств по договору и компенсацию убытков.
Вопрос: В предыдущих отчетных периодах наша организация начислила штрафы за просрочку по выданным займам. Потом мы решили уменьшить ранее начисленные штрафы. Как в этом случае отразить перерасчет штрафных санкций? Уменьшить прочие доходы или списать ранее начисленные штрафы на прочие расходы? Ранее были даны проводки Дт 76.02 Кт 91.02 (штрафы) 50 000 рублей. Насколько корректно будет, если сейчас мы уменьшим прочие доходы проводкой Дт 91.01 Кт 76.02 (штрафы) 20 000 рублей? В итоге по году нарастающим итогом у нас уменьшиться статья доходов «Штрафы» с 50 до 30 тыс. рублей.
Ответ: По общему правилу, штрафные санкции отражают в БУ на дату, когда их признает должник или в день, когда вступит в законную силу решение суда по уплате санкций (п. 10.2 ПБУ 9/99). В этот момент в учете отражают:
Дт 76 Кт 91.1-начислены штрафные санкции
Еще читайте: производственный календарь на 2020 год утвержденный правительством
В НУ при расчете налога на прибыль договорные санкции включают в состав внереализационных доходов (п. 3 ст. 250 НК), когда их признает должник, или в день, когда вступит в законную силу решение суда по уплате санкций (подп. 4 п. 4 ст. 271 НК, письма Минфина от 22.07.2019 № 03-03-06/1/54249, от 26.08.2013 № 03-03-06/2/34843 и от 29.07.2011 № 03-03-06/1/433.
Соответственно, если ранее должник признал штрафы, то отразили в учете в доходах (в НУ и БУ) сумму штрафа 50 тыс верно. Если же должник штраф не признавал, то у Вас не было оснований учитывать доходы. И тогда Вам следует внести исправление в учет. Т.е. в БУ отразить:
Дт 91.2 Кт 76-исправлена ошибка по начисленным штрафам
В НУ если в периоде, когда допустили ошибку не было убытка, то сумму начисленного штрафа, ранее учтенного в доходах, Вы вправе учесть в составе расходов в текущем периоде или же подать уточненную декларацию за прошлый период (когда ошибочно признали доход в виде штрафа). На дату, когда должник признает штраф 30 тыс, отразите в БУ Дт 76 Кт 91.1 и учтите сумму штрафа в доходах.
Если же должник ранее штраф признал в сумме 50 тыс, а в текущем периоде Вы согласовали снижение суммы штрафа (например, по соглашению), то Вы отразите:
Дт 91.2 Кт 76- 20 тыс-отражено уменьшение ранее начисленного штрафа
В НУ опять же, или признаете сумму уменьшения штрафа в текущих расходах (если не было убытка в периоде, когда начислили штраф впервые), или подадите уточненную декларацию по налогу на прибыль, уменьшив прибыль в виде штрафа на 20 тыс.
Если же должник ранее штраф признал в сумме 50 тыс. то Вы решили ему простить долг, просто уведомив о прощении долга, то в НУ сумму прощенного долга Вы учесть не сможете (т.к. сумма прощеного долга не отвечает критериям п.1 ст. 252 НК РФ).
Обоснование
Как учесть полученные законные проценты, неустойки и проценты за просрочку исполнения обязательств по договору
Как учесть при расчете налога на прибыль неустойку и проценты, полученные от контрагента за просрочку обязательств по договору и возмещение убытка
Полученные договорные санкции включите в состав внереализационных доходов (п. 3 ст. 250 НК). При методе начисления неустойку, проценты за просрочку учтите в доходах, когда их признает должник, или в день, когда вступит в законную силу решение суда по уплате санкций (подп. 4 п. 4 ст. 271 НК, письма Минфина от 22.07.2019 № 03-03-06/1/54249, от 26.08.2013 № 03-03-06/2/34843 и от 29.07.2011 № 03-03-06/1/433). При кассовом методе неустойку и проценты за просрочку включите в состав доходов в тот момент, когда получили деньги от должника (п. 2 ст. 273 НК). В таком же порядке учитывайте и компенсацию убытков.
Считается, что должник признал свои обязательства, если он:
— уплатил неустойку, проценты за просрочку (письмо Минфина от 19.02.2016 № 03-03-06/1/9336);
— прислал письменное согласие исполнить требование по платежу. Например, письмо или акт сверки задолженностей (письмо Минфина от 23.12.2004 № 03-03-01-04/1/189). Либо если должник не направил свои возражения в ответ на требование об уплате санкций (письмо Минфина от 20.06.2005 № 03-03-04/2/5).
Ориентируйтесь на дату документов:
— соглашение о расторжении договора;
— акт сверки задолженностей, письмо должника о признании долга;
— платежные документы, подтверждающие частичную или полную уплату неустойки.
Такой вывод следует из письма Минфина от 17.12.2013 № 03-03-10/55534. В письме рекомендации для налогового учета. Ими можно руководствоваться и для бухучета доходов (п. 1 ст. 2 ГК, п. 1 ст. 11 НК, письмо Минфина от 23.12.2004 № 03-03-01-04/1/189).
Как отразить в бухучете полученные неустойки и проценты за просрочку обязательств по договору и компенсацию убытков
В бухучете начисленные законные проценты, неустойку и проценты за нарушение условий договора и компенсацию убытков нужно учесть в составе прочих доходов (п. 7 ПБУ 9/99). Расчеты по предъявленным претензиям отразите на счете 76-2 «Расчеты по претензиям» (Инструкция к плану счетов):
Дебет 76-2 Кредит 91-1
– начислены неустойка, проценты за просрочку исполнения денежного обязательства контрагентом.
Пример, как на ОСНО отразить неустойку за просрочку денежного обязательства. Договором неустойка предусмотрена.
25 марта ООО «Альфа» заключило договор займа с ООО «Мастер». По договору «Альфа» выдает «Мастеру» заем в размере 250 000 руб. Срок возврата займа – 25 июня того же года. Денежные средства перечислены «Мастеру» 26 марта.
По договору за несвоевременный возврат долга заемщик платит организации неустойку. Размер неустойки – 0,1 процента от суммы займа за каждый день просрочки.
Не получив долг вовремя, «Альфа» отправила претензию заемщику, но она осталась без удовлетворения. Поэтому организация обратилась в арбитражный суд. 7 июля суд вынес решение в пользу «Альфы». 8 июля «Мастер» вернул заем и выплатил неустойку. Просрочка составила 13 дней (с 26 июня по 8 июля включительно).
Налог на прибыль «Альфа» платит ежемесячно, применяет метод начисления. В налоговом учете сумму неустойки (3250 руб.) бухгалтер включил в состав внереализационных доходов в июле.
В учете организации сделаны следующие проводки.
26 марта:
Дебет 58-3 Кредит 51
– 250 000 руб. – предоставлен денежный заем.
8 июля:
Дебет 76-2 Кредит 91-1
– 3250 руб. (250 000 руб. х 13 дн. х 0,1%) – начислена неустойка за нарушение срока возврата долга;
Дебет 51 Кредит 58-3
– 250 000 руб. – возвращены заемные средства;
Дебет 51 Кредит 76-2
– 3250 руб. – выплачена неустойка.
Санкции за просрочку начислите в бухучете, когда их признает должник или в день, когда вступит в законную силу решение суда по уплате санкций (п. 10.2 ПБУ 9/99).
Как организации-кредитору учесть при расчете налога на прибыль прощение долга
Если организация прощает дебитору задолженность, такая сделка считается дарением (ст. 572 ГК). В этом случае при расчете налога на прибыль прощенную задолженность не учитывайте:
— ни по договору реализации товаров (на сумму оплаты);
— ни по договору займа (на сумму предоставленного займа и (или) процентов за пользование заемными средствами);
— ни по иным основаниям.
Это следует из пункта 16 статьи 270 НК.
Подробнее о налоговом учете прощенной задолженности по договору займа см. Как учесть при налогообложении выдачу займа.
Если прощение долга не направлено на получение дохода, то в налоговом учете сумма прощенного долга не учитывается в составе расходов. Поэтому в бухучете возникает постоянная разница и соответствующее ей постоянное налоговое обязательство (п. 4, 7 ПБУ 18/02).
Обратите внимание: в момент прощения долга по договору реализации товаров организации, применяющие кассовый метод при расчете налога на прибыль, должны признать выручку от реализации товаров. Дело в том, что при кассовом методе налогового учета доходом является не только полученная оплата, но и погашение задолженности другим способом (в данном случае – прощением долга). Это следует из пункта 1 статьи 248 и пункта 2 статьи 273 НК. При этом организация вправе признать в расходах стоимость приобретения покупных товаров (при условии их оприходования и оплаты поставщику) (подп. 3 п. 1 ст. 268, п. 3 ст. 273 НК).
Как исправить ошибки в декларации по налогу на прибыль за периоды, в которых сложился убыток
Некоторые особенности есть у корректировки деклараций по налогу на прибыль за те отчетные (налоговые) периоды, в которых у организации убыток. Если после окончания такого периода организация выявила расходы, которые она ошибочно не учла при налогообложении, включать такие расходы в расчет налога на прибыль за текущий период нельзя. Подобные ошибки не влекут за собой переплаты налога, так как за «убыточный» период налог не начислялся. Поэтому организация должна подать уточненную декларацию, отразив в ней увеличенную сумму расходов. Увеличивать убыток, сложившийся в текущем периоде, или уменьшать прибыль текущего года за счет затрат, не учтенных ранее, в таком случае неправильно.
Аналогичный порядок применяйте и при упрощенке, когда организация исправляет ошибки в декларации по единому налогу за период, в котором сложился убыток.
Такой вывод следует из писем Минфина от 16.02.2018 № 03-02-07/1/9766, от 22.07.2015 № 03-02-07/1/42067, от 27.04.2010 № 03-02-07/1-193 и от 23.04.2010 № 03-02-07/1-188, а также поддержан в судебной практике (определение Верховного суда от 08.09.2017 № 306-КГ17-12133).
Отвечает Александр Сорокин,
заместитель начальника Управления оперативного контроля ФНС России
«ККТ нужно применять только в случаях, если продавец предоставляет покупателю, в том числе своим сотрудникам, отсрочку или рассрочку по оплате своих товаров, работ, услуг. Именно эти случаи, по мнению ФНС, относятся к предоставлению и погашению займа для оплаты товаров, работ, услуг. Если организация выдает денежный заем, получает возврат такого займа или сама получает и возвращает заем, кассу не применяйте. Когда именно нужно пробивать чек, смотрите в рекомендации».
Из рекомендации Нужно ли применять ККТ при выдаче, получении и возврате займа
- Скачайте формы по теме:
- счетов 07, 08, 11
- счетов 80, 81, 83
- счетов 82, 85, 86, 87, 88, 89, 96
- счетов 40, 41, 43, 45, 46, 62
- счетов 02, 05, 10, 12, 13, 20, 25, 26, 28, 29, 31, 65, 69, 70, 84
Статьи по теме в электронном журнале
Источник