Добрый день!
27 апреля – новый порядок наличных расчетов.
Подскажите где можно найти более подробную информацию и более понятную.
Я так поняла, что для юр.лиц на любые расчеты нужно снимать деньги с р/с. А выручку сдавать в банк, с нее выдавать подотчетные нельзя
Заранее спасибо!
Добрый день.
Цитата (veles1007):Подскажите где можно найти более подробную информацию и более понятную.
Указание Банка России от 09.12.2019 N 5348-У О правилах наличных расчетов, зарегистрировано в Минюсте России 07.04.2020 N 57999
Цитата (veles1007):Я так поняла, что для юр.лиц на любые расчеты нужно снимать деньги с р/с. А выручку сдавать в банк, с нее выдавать подотчетные нельзя
цитата Бух.1С:
ЦБ РФ ввел новый порядок наличных расчетов
21.04.2020 6137
ЦБ РФ официально опубликовал новые правила наличных расчетов.
Соответствующие указания от 09.12.2019№ 5348-У размещены на официальном сайте финансового регулятора.
Документ заменит действующий порядок осуществления наличных расчетов, закрепленный в указании от 07.10.2013 № 3073-У.
Новые правила содержат большинство действующих в настоящее время положений.
При этом если в действующих указаниях установлено, что ИП и юрлица не вправе расходовать поступившие в их кассы наличные деньги за исключением отдельных операций, то в новых указаниях вместо этого списка исключений устанавливается перечень разрешенных операций.
Дополнительно новые правила разрешают микрофинансовым организациям, ломбардам, кредитным потребительским (в том числе сельскохозяйственным) кооперативам направлять наличные из кассы для выдачи займов. Для МФО и ломбардов ограничение составит 50 000 рублей по одному договору займа, но не более чем 1 млн. рублей в течение одного дня в расчете на МФО или ломбард.
Для потребкооперативов ограничение составит 100 000 рублей по одному договору займа, но не более чем 2 млн рублей в течение одного дня в расчете на кооператив.
Вместе с тем в новых правилах упраздняется норма, согласно которой наличные расчеты в рублях и валюте между участниками наличных расчетов (организации, ИП) и физическими лицами осуществляются без ограничения суммы.
Новые правила этого не предусматривают.
Лимит на наличные расчеты между участниками наличных расчетов (организации, ИП) в рамках одного договора сохраняется в размере 100 000 рублей. При этом физические лица (не являющиеся ИП) вправе рассчитываться между собой наличными без ограничений.
Согласно указаниям, новые правила наличных расчетов вступят в силу по истечении 10 дней после дня его официального опубликования, то есть с 27 апреля 2020 года.
smv_mars, Лимит на наличные расчеты между участниками наличных расчетов (организации, ИП) в рамках одного договора сохраняется в размере 100 000 рублей.
Т.е. если составить два договора, один на 48600 (3*16200)
и второй договор на 81000 (5*16200), тогда получается можно оплатить ? И что значит в рамках одного договора , если их три договора то можно рассчитаться наличными по каждому из них?
smv_mars, спасибо за помощь! Данное указание я изучала. Вот только поняла я так, что ЛЮБЫЕ расчеты юр.лицо (НЕ являющееся микрофинансовой организацией, ломбардом, сельскохозяйственным кредитным потребительским кооперативом, кредитным потребительским кооперативом) должно осуществлять из средств снятых с р/с. А выручку ВСЮ сдавать в банк, с нее нельзя выдать в подотчет или выплатить компенсацию. Верно ли я понимаю?
Просто у нас наличная выручка очень маленькая 1 раз в месяц 1500руб. Лимит кассы 4000руб. Неужели нам придется строго сдавать эту маленькую выручку 1500руб. и чтоб выдать подотчет — нужно снимать с р/с ДС? Может на следующий день 1500 руб. уже не выручка, а остаток в кассе в пределах лимита — и все таки можно с нее выдавать подотчет?
Цитата:1. Наличные расчеты в валюте Российской Федерации, а также в иностранной валюте с соблюдением требований валютного законодательства Российской Федерации между юридическими лицами, индивидуальными предпринимателями (далее — участники наличных расчетов), а также между участниками наличных расчетов и физическими лицами осуществляются за счет наличных денег, поступивших в кассу участника наличных расчетов с его банковского счета, за исключением случаев, указанных в настоящем пункте.
Участники наличных расчетов вправе расходовать поступившие в их кассы наличные деньги в валюте Российской Федерации за проданные ими товары, выполненные ими работы и (или) оказанные ими услуги, а также наличные деньги в валюте Российской Федерации, полученные в качестве страховых премий; полученные по договору займа (по договору передачи личных сбережений) (в случае, если участником наличных расчетов является микрофинансовая организация, ломбард, сельскохозяйственный кредитный потребительский кооператив, кредитный потребительский кооператив); полученные в качестве возврата основной суммы долга, процентов и (или) неустойки (штрафа, пени) по договору займа (в случае, если участником наличных расчетов является микрофинансовая организация, ломбард, сельскохозяйственный кредитный потребительский кооператив, кредитный потребительский кооператив); полученные в качестве паевых взносов (в случае, если участником наличных расчетов является сельскохозяйственный кредитный потребительский кооператив, кредитный потребительский кооператив), на следующие цели…
Добрый день.
Цитата (veles1007):А выручку ВСЮ сдавать в банк, с нее нельзя выдать в подотчет или выплатить компенсацию. Верно ли я понимаю?
Вы неверно понимаете. То, что вы выделили, относится к тем средствам, которые перечислены после слов «а также», то есть полученные по договору займа (в качестве возврата займа), полученные в качестве паевых взносов.
А выручку, также, как и раньше, можно расходовать на цели, перечисленные в Указании ЦБ.
Цитата (Указание ЦБ РФ от 09.12.2019 N 5348-У):Участники наличных расчетов вправе расходовать поступившие в их кассы наличные деньги в валюте Российской Федерации за проданные ими товары, выполненные ими работы и (или) оказанные ими услуги, а также наличные деньги в валюте Российской Федерации, полученные в качестве страховых премий; полученные по договору займа (по договору передачи личных сбережений) (в случае, если участником наличных расчетов является микрофинансовая организация, ломбард, сельскохозяйственный кредитный потребительский кооператив, кредитный потребительский кооператив); полученные в качестве возврата основной суммы долга, процентов и (или) неустойки (штрафа, пени) по договору займа (в случае, если участником наличных расчетов является микрофинансовая организация, ломбард, сельскохозяйственный кредитный потребительский кооператив, кредитный потребительский кооператив); полученные в качестве паевых взносов (в случае, если участником наличных расчетов является сельскохозяйственный кредитный потребительский кооператив, кредитный потребительский кооператив), на следующие цели:
выплаты работникам, включенные в фонд заработной платы, и выплаты социального характера;
выплата страховых возмещений (страховых сумм) по договорам страхования физическим лицам, уплатившим ранее страховые премии наличными деньгами;
выдача наличных денег на личные (потребительские) нужды индивидуального предпринимателя, не связанные с осуществлением им предпринимательской деятельности;
оплата товаров (кроме ценных бумаг), работ, услуг;
выдача наличных денег работникам под отчет;
возврат денежных средств за оплаченные ранее наличными деньгами и возвращенные товары, невыполненные работы, неоказанные услуги;
выдача наличных денег при осуществлении операций банковского платежного агента (субагента) в соответствии с требованиями статьи 14 Федерального закона от 27 июня 2011 года N 161-ФЗ «О национальной платежной системе» (Собрание законодательства Российской Федерации, 2011, N 27, ст. 3872; 2018, N 27, ст. 3952) (далее — Федеральный закон «О национальной платежной системе»);
выдача займов, возврат привлеченных займов, уплата процентов и (или) неустоек (штрафов, пени) по привлеченным займам микрофинансовой организацией, ломбардом — в сумме, не превышающей 50 тысяч рублей по одному договору займа, но не более чем 1 миллион рублей в течение одного дня в расчете на микрофинансовую организацию (ее обособленное подразделение), ломбард (его обособленное подразделение);
выдача займов, возврат привлеченных займов, возврат средств по договорам передачи личных сбережений, плата за использование денежных средств по договорам передачи личных сбережений, уплата процентов и (или) неустоек (штрафов, пени) по привлеченным займам, по договорам передачи личных сбережений, выплата сумм паенакоплений (пая) кредитным потребительским кооперативом, сельскохозяйственным кредитным потребительским кооперативом — в сумме, не превышающей 100 тысяч рублей по каждому из перечисленных договоров, по каждому паенакоплению (паю), но не более чем 2 миллиона рублей в течение одного дня в расчете на кредитный потребительский кооператив (его обособленное подразделение), сельскохозяйственный кредитный потребительский кооператив (его обособленное подразделение).
Цитата (veles1007):Неужели нам придется строго сдавать эту маленькую выручку 1500руб. и чтоб выдать подотчет — нужно снимать с р/с ДС?
Не нужно, пока остаток по кассе не превысит установленный лимит.
Цитата (veles1007):все таки можно с нее выдавать подотчет?
Можно.
Эксперт Бухонлайна согласен
Источник
За нецелевое использование наличной выручки Вашу компанию могут оштрафовать на 40 000 — 50 000 руб. (ч. 1 ст. 15.1 КоАП РФ). А виновное должностное лицо, например, руководителя или главбуха, на 4000-5000 руб. (ст. 2.4 КоАП РФ). Поясним.
Нецелевое использование наличной выручки в качестве нарушения прямо в части 1 статьи 15.1 Кодекса РФ об административных правонарушениях не поименовано. Но налоговые инспекторы при назначении штрафа будут ссылаться именно на эту норму. Ведь, по мнению арбитров, нецелевое использование выручки – это нарушение порядка хранения наличных. Именно такая позиция выражена в определении ВАС РФ от 13 октября 2011 № ВАС-11521/11 (постановление Девятого арбитражного апелляционного суда от 1 июня 2011 № 09АП-10389/2011-АК). Аналогичная позиция выражена и в решениях Московского городского суда от 24 декабря 2013 № 7-4421/13, от 14 августа 2013 № 7-1920/2013 и постановлениях Девятого арбитражного апелляционного суда от 21 апреля 2014 № 09АП-10838/2014, от 12 февраля 2014 № 09АП-45929/2013, от 10 февраля 2014 № 09АП-47028/2013, от 27 декабря 2013 № 09АП-41600/2013, от 8 октября 2013 № 09АП-32617/2013-АК, от 6 марта 2013 № 09АП-2451/2013.
Обратите внимание: у налоговиков есть два месяца, чтобы обнаружить нарушение. Срок отсчитывается с даты, когда вы ошиблись. Позже вынести постановление о привлечении к ответственности налоговики не могут (ч. 1 ст. 4.5 КоАП РФ, постановление Президиума ВАС РФ от 31.01.2006 № 10196/05).
Если Вы относитесь к субъектам малого или среднего бизнеса, инспекторы могут заменить штраф на предупреждение, если Вы:
- нарушение совершили впервые;
- нет материального ущерба;
- нет угрозы возникновения природных или техногенных чрезвычайных ситуаций;
нет вреда или угрозы:
Это следует из части 3 статьи 1.4, части 3 статьи 3.4, части 3.5 статьи 4.1, статьи 4.1.1 Кодекса РФ об административных правонарушениях.
Что касается прощения долга, то в таком случае вам да, придется начислить НДФЛ и взносы.
Если заем выдан сотруднику или другому гражданину, то в результате прощения долга у него возникает доход, с которого нужно удержать НДФЛ. Это следует из пункта 1 статьи 210, пунктов 1, 3 статьи 224, пункта 1 статьи 226 Налогового кодекса РФ. Материальная выгода от экономии на процентах (если заем был беспроцентным) при прощении долга не образуется (письмо Минфина России от 15 июля 2014 г. № 03-04-06/34520).
Несмотря на то что организация прощает долг по договору займа за рамками трудовых отношений, с дохода, полученного сотрудником в результате прощения долга, Минздравсоцразвития России требует начислить взносы на обязательное пенсионное (социальное, медицинское) страхование (письмо от 17 мая 2010 г. № 1212-19). Этот вывод делается на основании положений пункта 1 статьи 420 Налогового кодекса РФ.
Взносы на страхование от несчастных случаев и профессиональных заболеваний на сумму прощенного долга начислять не нужно (п. 1 ст. 20.1 Закона от 24 июля 1998 г. № 125-ФЗ).
Обратите внимание: есть аргументы, позволяющие организации не начислять взносы на обязательное пенсионное (социальное, медицинское) страхование на сумму долга. Они заключаются в следующем.
Организация выдает сотруднику заем на основании договора займа, который регулируется нормами гражданского законодательства (ст. 807 ГК РФ). При этом задолженность заемщика (сотрудника) может быть погашена путем прощения долга (ст. 415 ГК РФ). Данные взаимоотношения вытекают из гражданско-правового договора, связанного с передачей права собственности на имущество (в т. ч. на деньги) (ст. 127, 807 ГК РФ). А выплаты (вознаграждения) по таким договорам не облагаются страховыми взносами на основании пункта 4 статьи 420 Налогового кодекса РФ.
Однако если организация будет придерживаться указанной позиции, то, возможно, свою точку зрения ей придется отстаивать в суде. Арбитражной практики по данному вопросу пока не сложилось.
У Вашем случае, чтобы избежать налогов, можно добавить в договор займа условие «выдача займа до востребования». А заем сделать процентным. По такому договору учредитель должен вернуть деньги в течение 30 дней после того, как компания предъявит требование (п. 1 ст. 810 ГК РФ). Если фирма ничего не требует, то долг может бесконечно висеть на балансе. Если в учете висит долг, а заем процентный, то доходов у физика не возникает.
Поэтому если решили использовать способ, проверьте, что в учете висит остаток задолженности по дебету счета 58. Если фирма спишет долг с баланса, то вся списанная сумма увеличит доход физлица и инспекция доначислит НДФЛ (письма Минфина России от 17.07.2017 № 03-04-06/45347 и ФНС России от 27.10.2016 № БС-4-11/20459@).
Согласен с таким вариантом и аудитор. Но возможны споры:
«Споры с налоговиками не исключены. Если инспекторы предъявят претензии, поясните, что не заключали соглашение о прощении долга. А раз так, то дохода у физлица не возникает. В судах такие аргументы помогают отменить решение о начислении НДФЛ (апелляционное определение Вологодского областного суда от 26.08.2015 № 33-3867/2015)».
Дополнительную информацию по вариантам вывода денег смотрите в статье нашего журнала по ссылке https://e.26-2.ru/article.aspx?aid=597471&from=panel_soder
Источник
Актуально на: 12 апреля 2019 г.
В процессе ведения финансово-хозяйственной деятельности компании нередко привлекают заемные средства или же выдают займы своим работникам. Расчеты между юридическими лицами, а также расчеты с участием физических лиц могут проводиться как в безналичном порядке, так и наличными деньгами (ст. 861 ГК РФ). Нужно ли применять ККТ при возврате займа или при его выдаче наличными денежными средствами, ответим в данной консультации.
Займы и ККТ: когда нужен чек
Организации и предприниматели при осуществлении ими расчетов должны в обязательном порядке использовать ККТ, за исключением случаев, предусмотренных законом (п. 1 ст. 1.2 Закона от 22.05.2003 N 54-ФЗ).
Гражданское законодательство РФ в общем случае рассматривает пользование денежными средствами по договорам займа (в том числе получение и выплату процентов по ним) как пользование имуществом (в данном случае деньгами), а не как оказание услуг, поскольку выдача денег взаймы не означает передачи товаров (работ, услуг). В то же время Закон от 22.05.2003 N 54-ФЗ дает определение термину «расчеты», согласно которому расчетами, в частности, являются выплаты или получения наличных денежных средств в качестве выдачи и погашения займов для оплаты товаров, работ, услуг (включая предоставление ломбардами кредитов гражданам под залог их имущества и услуги по хранению вещей) (ст. 1.1 Закона от 22.05.2003 N 54-ФЗ).
Поэтому, если предоставленный заем носит целевой характер и направлен исключительно на оплату товаров, работ, услуг, то использование ККТ в этом случае обязательно (Письмо ФНС от 18.09.2018 № ЕД-4-20/18186@). Вопрос лишь в том, кто и когда должен пробить чек на «тело» займа и на проценты по займу.
Применение ККТ при выдаче займа
Итак, применение ККТ при займах напрямую зависит от того, для каких целей заем предоставляется (п. 3 ст. 1 Закона от 03.07.2018 № 192-ФЗ, Письмо ФНС от 18.09.2018 № ЕД-4-20/18186@).
Если производится выдача целевого займа, предназначенного для оплаты каких-либо товаров, работ или услуг, то начиная с 1 июля 2019 года, займодавец (организация или предприниматель) должен будет в обязательном порядке пробить кассовый чек (п. 4 ст. 4 Закона от 03.07.2018 № 192-ФЗ). Если же заем выдается не для оплаты товаров, работ, услуг, то обязанность применения ККТ у заимодавца не возникает (Письмо ФНС от 18.09.2018 № ЕД-4-20/18186@).
Применение ККТ при возврате займа
Применение ККТ при погашении займов также зависит от целей, на которые данные заемные средства были получены. Так, не требуется применение ККТ при возврате займа сотрудником, выданным ему на личные нужды (ст. 1.1 Закона от 22.05.2003 N 54-ФЗ, Письмо ФНС от 18.09.2018 № ЕД-4-20/18186@).
При погашении целевых займов, выданных физлицам и направленных на оплату товаров, работ, услуг, приобретаемых непосредственно у организаций (ИП), выступающих также в качестве заимодавца, ККТ нужно применять уже с 3 июля 2018 года (ст. 1.1, п. 1 ст. 1.2 Закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ, п. 9 ст. 7 Закона от 03.07.2016 № 290-ФЗ). Чек выбивает заимодавец (организация или предприниматель) в момент получения денег в счет погашения займа.
Если же оформляется возврат займа учредителю, применение ККТ не требуется, даже если по договору займа денежные средства были предназначены исключительно для оплаты товаров, работ или услуг. Аналогично, если заемные средства были получены от учредителя для выплаты заработной платы работникам или для уплаты налогов, то при их возврате пробивать кассовый чек не нужно. Ведь в этом случае в качестве заимодавца выступает физлицо, а на физлиц Закон № 54-ФЗ не распространяется.
Проценты по займу и ККТ
На проценты по займу чек ККТ выбивать не нужно, ведь проценты не являются оплатой товаров, работ, услуг и погашением займа.
Подробно о применении ККТ при выдаче и погашении займов мы рассказывали в статье «Займы и ККТ: когда нужен чек».
Источник
