Беспроцентный договор займа от учредителя — скачать образец вы можете на нашем сайте — имеет ряд примечательных нюансов в части бухгалтерского и налогового учета. Изучим их.
Беспроцентный заем получен (выдан): проводки
Все расчеты по договору займа с учредителем оформляются с использованием счета:
- 66 — если заем получен на период, не превышающий 12 месяцев;
- 67 — если оформлен договор долгосрочного займа со сроком исполнения более 12 месяцев.
При получении (выдаче) беспроцентного займа от учредителя проводки, отражающие факт оформления данного займа в бухучете организации, будут следующими:
1. При получении фирмой займа: Дт 51 (10, 41 — выбирается счет в зависимости от вида товарно-материальных ценностей, передаваемых по договору займа) — Кт 66 (если заем — краткосрочный, не более 12 месяцев), Кт 67 (если заем долгосрочный).
2. При возврате фирмой займа: Дт 66 (67) — Кт 51 (либо альтернативного ему счета).
При этом если фирмой получен беспроцентный заем от учредителя — проводки заметно отличаются от тех, что характеризуют сценарий, когда фирма — кредитор, а учредитель — заемщик. В этом случае применяются следующие корреспонденции счетов:
1. При выдаче займа: Дт 76 (если заем оформлен учредителю) — Кт 51 (и альтернативных ему счетов).
2. При возврате займа: Дт 51 — Кт 76.
Как заемщику на УСН отразить в учете получение беспроцентного займа от учредителя — юрлица? Ответ на этот вопрос узнайте в КонсультантПлюс. Если у вас нет доступа к системе, получите пробный онлайн-доступ бесплатно.
Изучим теперь специфику налогообложения беспроцентного займа от учредителя.
Сомневаетесь в правильности оформления той или иной операции? На нашем форуме можно проконсультироваться по любому вопросу! Так, в этой ветке обсуждаем нюансы предоставления беспроцентного займа.
Беспроцентный заем от учредителя: налогообложение
При получении фирмой займа от владельца налоговый учет характеризуется следующими нюансами:
1. Получение займа в общем случае не формирует доходы организации, а возврат — не формирует расходы (подп. 10 п. 1 ст. 251, п. 12 ст. 270, подп. 1 п. 1.1 ст. 346.15 НК РФ).
2. Если учредитель у фирмы единственный или же он владеет более чем 25% от ее уставного капитала, то он и фирма считаются взаимозависимыми лицами (подп. 2 п. 2 ст. 105.1 НК РФ).
В этом случае (и в иных, когда учредитель и организация признаются взаимозависимыми лицами) у учредителя появляется доход в виде недополученных процентов по займу (письмо Минфина России от 27.05.2016 № 03-01-18/30778). Размер процентов определяется по методам, отраженным в п. 1 ст. 105.7 НК РФ.
3. Начисление материальной выгоды — дохода предприятия при нулевой процентной ставке по займу не осуществляется (письмо Минфина РФ от 09.02.2015 № 03-03-06/1/5149).
В свою очередь, если беспроцентный заем выдан учредителю, то формируется материальная выгода от экономии на процентах, и с нее уплачивается НДФЛ — по ставке 35% (пп. 1 п. 2 ст. 212, п. 2 ст. 224 НК РФ).
Рассмотрим теперь то, в какой структуре может быть представлен договор по беспроцентному займу между учредителем и фирмой.
Где можно скачать образец договора займа?
Договор, о котором идет речь, содержит обычные для соглашений о займах элементы:
- преамбулу;
- разделы о предмете договора, правах и обязанностях сторон, ответственности, разрешении споров, заключительных положениях, реквизитах.
Важно включить в договор прямое указание на то, что он — беспроцентный. Иначе на него придется начислить проценты по ключевой ставке Банка России, которые, в свою очередь, сформируют налогооблагаемый доход кредитора (п. 1 ст. 809 ГК РФ).
Скачать образец договора беспроцентного займа от учредителя и узнать, каким образом указанное условие (и прочие ключевые положения договора) может отражаться в соглашении о займе на практике, вы можете на нашем сайте.
Файл договора доступен по ссылке ниже.
Скачать образец договора
Итоги
Учредитель вправе без каких-либо ограничений кредитовать свою фирму, в том числе по беспроцентным договорам займов. Если он и фирма — взаимозависимые лица, то ему придется уплатить налог с суммы недополученных процентов, исчисленных в порядке ст. 105.7 НК РФ.
Узнать больше о специфике корпоративных займов вы можете в статьях:
- «Порядок списания договора займа (нюансы)»;
- «Договор обычного и безвозмездного займа от учредителя».
Источники:
- Налоговый кодекс РФ
- Гражданский кодекс РФ
Источник
Договор займа учредителя с ООО может быть беспроцентным. В статье – образец такого соглашения, актуальный в 2020 году, а также правила его составления и рекомендации заемщику и займодавцу.
Договор займа с учредителем подчиняется общим правилам Гражданского кодекса в отношении таких соглашений. В нем стороны должны в обязательном порядке согласовать все существенные условия сделки.
Оформить договор займа от учредителя ООО помогут следующие образцы документов, которые можно скачать:
Гость, Вы можете прямо сейчас посмотреть, какие льготы положены Вам. Просто перейдите в бухгалтерскую программу БухСофт. Умный сервис анализа ОКВЭД определит перечень льгот. Подробный протокол проверки указан на главной странице программы БухСофт.
Узнать о льготах в программе БухСофт
Далее в статье можно договор беспроцентного займа от учредителя образец скачать 2020 года.
Разрешен ли беспроцентный договор займа учредителя с ООО?
Заключение договора займа учредителя с ООО беспроцентного образца не запрещено, так как:
физлицо, в том числе владелец фирмы, может быть ее контрагентом по предоставлению заемных средств;
отсутствие условия о процентах не делает сделку запрещенной, так как займодавец – это физическое лицо, а не юридическое.
При этом, если займодавец — не единственный владелец организации и не является ее директором, то договор займа учредителя с ООО беспроцентный образец может иметь признаки сделки, в которой есть заинтересованность и которая требует одобрения.
Работайте в БухСофт!
Бухгалтерская программа всего от 236 руб./мес.
Одобрение договора займа учредителя с ООО беспроцентного образца 2020 года
Одобрить сделку с заинтересованностью одного из владельцев фирмы могут быть уполномочены:
или общее собрание собственников организации – большинством голосов незаинтересованных владельцев;
или ее Совет директоров.
При этом не нужно одобрять договор займа учредителя с ООО беспроцентный образец 2020 года, если сумма по этому соглашения незначительна в сопоставлении со стоимостью активов фирмы по балансу на последнюю отчетную дату. Лимит цены сделки в зависимости от стоимости ее активов составляет:
или не более 0,1% от стоимости активов организации по ее балансу;
или величину, приведенную в Указании Банка России, датированном 31-м марта 2017 г. № 4335-У.
Договор займа с учредителем: что важно знать
Любой договор займа учредителя с ООО беспроцентный образца 2020 года подчиняется общим требованиям Гражданского кодекса к такому виду соглашений. Чтобы договор займа с учредителем имел юридическую силу, стороны должны прийти к соглашению о его существенных условиях. Кроме того, условия сделки по возвратному предоставлению средств в определенных случаях должны быть оформлены письменно.
Существенные условия договора займа с учредителем
Юридически корректный договор беспроцентного займа 2020 между учредителем и организацией образец которого приведен далее, должен обязательно содержать согласованное условие о сумме, выданной взаймы. К примеру, формулировка может быть такой:
Дополнительные условия сделки
Хотя и не обязательно, но рекомендуется в договоре займа с учредителем определить по заемным средствам, кроме их суммы, также следующие условия:
- Величину процентов и порядок их внесения.
- Срок возврата заемных средств.
- Порядок возврата заемных средств.
БухСофт: все всключено!
Бухгалтерия, склад, зарплата и кадры, отправка отчетности — всего 6 237 руб. в год.
Если дополнительные условия не согласованы
В случае, если по сделке о предоставлении средств взаймы не согласованы приведенные выше дополнительные условия, они действуют по правилам, установленным ГК РФ. Подробнее об этом – в таблице.
Таблица. Условия договора займа учредителя с ООО беспроцентный образец 2020
Форма образца договора беспроцентного займа от учредителя
Письменным должен быть образец договора беспроцентного займа от учредителя, только если:
- Подобное требование закреплено в ГК РФ.
- Организация и ее владелец договорились оформить письменный документ, даже если по правилам ГК РФ это и не обязательно.
В соответствии с ГК РФ образец договора беспроцентного займа от учредителя не обязательно должен быть письменным, так как средства выдает взаймы физическое лицо, а не юридическое. Тем не менее, обычно стороны предпочитают письменную форму документа.
Договор беспроцентного займа от учредителя: образец 2020 скачать
Приведенный ниже договор беспроцентного займа от учредителя образец скачать 2020 г. можно по ссылке:
Договор беспроцентного займа 2020 между учредителем и организацией: образец
Приведенный далее для ознакомления договор беспроцентного займа 2020 между учредителем и организацией образец не является эталонным, так как в нем для упрощения опущены некоторые положения и заменены отдельные термины. Поэтому для применения на практике рекомендуем скачать эталонный текст документа по приведенной далее ссылке.
1. Предмет договоренности
1.1. Участник передает в собственность, а Общество принимает денежные средства в сумме 500 000 (Пятьсот тысяч) рублей, которые обязано вернуть Участнику в срок и на условиях, предусмотренных данной договоренностью.
1.2. Вышеуказанный заем является беспроцентным.
1.3. Общество обязано вернуть Заимодавцу указанную в пункте 1.1 сумму в срок до 30 июля 2020 года.
2. Выдача и возврат денежных средств
2.1. Сумма денежных средств передается Участником Обществу в безналичной форме путем ее перечисления на расчетный счет Общества, определенный в договоренности (раздел 8 договоренности).
2.2. Возврат суммы займа осуществляется в безналичной форме. Сумма считается возвращенной в день ее списания с банковского счета Общества.
3. Обязанности и права контрагентов
3.1. Участник обязан предоставить указанные в п. 1.1 данной договоренности средства в течение 1 (одного) дня с момента подписания данной договоренности путем их перечисления на расчетный счет Общества.
3.2. Общество обязано не позже следующего дня после истечения срока, указанного в п. 1.3 данной договоренности, вернуть Участнику денежные средства.
3.3. Общество имеет право с согласия Участника возвратить денежные средства досрочно.
4. Ответственность Контрагентов
4.1. Если Общество не возвращает денежные средства в срок, на эту сумму начисляются проценты, которые определяются ключевой ставкой Банка России.
5. Изменение и расторжение договоренности
5.1. Любые дополнения и изменения к данной договоренности действительны, если они совершены в письменном виде и подписаны уполномоченными представителями Контрагентов.
5.2. Договоренность может быть расторгнута досрочно по соглашению Контрагентов или в другом порядке и по основаниям, которые предусмотрены законодательством РФ.
6. РАЗРЕШЕНИЕ СПОРОВ
6.1. Споры по вопросам исполнения данной договоренности, должны разрешаться путем переговоров между Контрагентами.
6.2. Если разногласия не урегулированы в претензионном порядке, то спор передается на рассмотрение в < … > районный суд города Москвы.
7. Заключительные условия
7.1. Любые дополнения изменения к данной договоренности оформляются в письменном виде и подписываются уполномоченными представителями Контрагентов.
7.2. Данная договоренность составлена в двух экземплярах, по одному для каждого из Контрагентов.
8. Реквизиты и адреса сторон
Как видно из вышеприведенного договора беспроцентного займа 2020 между учредителем и организацией образец содержит согласованное сторонами существенное условие о величине заемной суммы. Также стороны указали дополнительные условия о дате и правилах возврата заемной суммы. Что же касается условия о процентах и порядке их уплаты, то это условие здесь не требуется.
Источник
Беспроцентный займ от учредителя – это финансовая помощь фирме от ее владельца. В статье –бланк и образец договора с учредителем, правила его составления, а также бесплатные справочники и полезные ссылки.
Работайте в БухСофт!
Бухгалтерская программа всего от 236 руб./мес.
Необходимость предоставить беспроцентный займ от учредителя, образец договора по которому приведен далее, возникает, когда фирме требуется финансовая помощь. Например – при нехватке оборотных ресурсов или надвигающейся угрозе банкротства. При этом причины кризисного финансового состояния общества могут и не зависеть от того, какие решения и действия предпринимало его руководство.
Чтобы финансово помочь своей фирме, допустимо не только оформить договор беспроцентного займа учредителя с ООО, образец которого можно скачать далее. Есть и иные способы предоставления денежной и неденежной помощи участника юрлицу – например, бесплатная передача имущества в пользование фирме или передача ей денег либо вещей в собственность на бесплатной основе.
Отражайте расчеты с учредителями правильно при помощи этих справочников (их можно скачать):
Принимая решение предоставить беспроцентный займ от учредителя, образец договора по которому приведен далее, важно учесть требования к оформлению такой сделки, а также возможные риски. Например, если нарушить правила расчетов наличными деньгами между фирмой и ее учредителем – юрлицом либо ИП, то возможны серьезные финансовые потери. А в ситуации, когда фирме нужна срочная финансовая поддержка, это может привести к катастрофическим последствиям. Поэтому далее в статье – подробно про особенности и юридически корректное заключение договора беспроцентного займа учредителя с ООО, образец которого можно скачать по ссылке.
Важные справочники по документообороту
Ознакомившись с договором беспроцентного займа учредителя с ООО, образец которого приведен далее, не забудьте посмотреть следующие справочники, они помогут в работе с документами:
Особенности договора беспроцентного займа учредителя с ООО образца 2019 года
Любой заем – это предоставление имущества во временное пользование другому экономическому субъекту на возвратной основе. В зависимости от условий сделки в качестве имущества могут быть переданы:
- Деньги, в том числе:
- наличность или безналичные средства;
- российские рубли либо валюта иностранного государства (с учетом ограничений, установленных российским валютным законодательством для расчетов между валютными резидентами).
- Ценные бумаги.
- Иные вещи, характеризующиеся родовыми признаками.
По сделке в виде денежного или неденежного займа получателем (заемщиком) и предоставляющей стороной (займодавцем) могут быть различные экономические субъекты, в том числе:
- фирмы;
- предприниматели;
- обычные физлица, не имеющие предпринимательского статуса.
Составленный с учетом этих особенностей договор беспроцентного займа учредителю образец скачать 2019 можно далее.
Что касается возмездности соглашений о займах, то она не обязательна. В отличие от кредита, займы можно выдавать и получать на беспроцентных условиях. Но эта особенность взаимоотношений получающей и передающей сторон должна быть отражена в договоре о займе.
Неденежные займы считаются беспроцентными, если в них нет условия о процентах.
Требования к договору беспроцентного займа
Кроме оговорки о беспроцентности, договор денежного займа, в том числе с учредителем, должен соответствовать следующим требованиям российского гражданского законодательства.
- Оформление в виде письменного документа.
- Указание передаваемой заемщику суммы.
- Соблюдение ограничений по наличным расчетам.
Составленный с учетом этих особенностей договор беспроцентного займа учредителю образец скачать 2019 можно по ссылке далее.
БухСофт: все всключено!
Бухгалтерия, склад, зарплата и кадры, отправка отчетности — всего 6 237 руб. в год.
Беспроцентный займ от учредителя: образец договора – письменно
Письменное оформление рекомендовано юрлицам независимо от того, какой стороной сделки они выступают – получателем средств во временное пользование или передающей стороной. Это позволит минимизировать риски, связанные с невозвратом средств или с оспариванием условий, на которых эти средства были предоставлены. Юридически корректный договор займа от учредителя беспроцентный образец скачать можно далее.
При получении заемных денег от физлица договор будет заключен в момент передачи этих средств заемщику.
Условие о сумме беспроцентного займа
Основное требование к сделке в форме займа, в том числе к беспроцентному займу от учредителя, образец договора по которому приведен далее – это возвратность. Причем вернуть необходимо ту же сумму, которая была получена в пользование, в том числе в виде временной финансовой помощи фирме.
Вернуть деньги по договору беспроцентного займа фирма может досрочно.
Договор займа от учредителя: беспроцентный образец скачать
Отвечающий всем требованиям и юридически корректный образец договора денежного беспроцентного займа с учредителем – физлицом приведен ниже, этот документ можно скачать по ссылке:
Ограничение суммы наличных расчетов по займам
В данном случае речь идет о ситуациях, когда и получающая, и передающая сторона сделки денежного займа – это юрлицо или предприниматель. Для таких ситуаций Банк России указанием от 07.10.2013 г. № 3073-У ограничил сумма наличного расчета максимальным лимитом в 100 000 рублей. Причем в зависимости от того, какая валюта передается, установлены следующие правила по максимальному лимиту.
- При расчетах рублями РФ – 100 000 р.
- При расчетах иностранными валютами – сумма, соответствующая 100 000 российских рублей исходя из курса Банка России, официально определенного на дату валютного расчета.
Если же одной из сторон договора денежного займа выступает физлицо, не имеющее предпринимательского статуса, то расчеты наличными разрешено вести в произвольной сумме. Главное – правильно оформить приходные и расходные документы, а также договор беспроцентного займа учредителя с ООО, образец которого можно скачать по ссылке выше.
Оформление передачи и возврата заемных средств
При получении наличных средств в счет финансовой помощи от учредителя составляют кассовый приходный ордер, а поступление безналичной суммы отражается в банковской выписке с расчетного счета фирмы.
Что же касается возврата средств учредителю, то наличную сумму возврата оформляют кассовым расходным ордером. При этом, чтобы вернуть заем, придется снять деньги с банковского счета в кассу, так как тратить выручку на эти цели запрещено. А безналичное перечисление оформляют банковским платежным поручением.
По договору беспроцентного займа учредителю образец скачать 2019 года можно скачать по ссылке выше.
- Узнайте, как составить договор займа (образец) >>
- Подробнее о договоре беспроцентного займа (образец заполнения)>>
© Статья подготовлена экспертами бухгалтерской программы «БухСофт»
Источник
