спасибо, а то я что-то прошляпила где писали о кодах КВ в РСВ. теперь отчётец отправила без пробл…
да никто и не надеялся. но хотя бы моя совесть спокойна, я голосовала против….
ага. а повышение НДС вместо налога с продаж, а тотальное отслеживание движения всего и вся путем …
показатели можете себе на одно место нарисовать. лучше посмотрите — стало ли лучше жить обычным л…
Лишние 10 дней лета — это ж хорошо ))
Не было здесь никогда капитализма.Казарменный феодализм -> казарменный социализм -> анархия…
Не для тебя цветут сады,В долине роща расцветает -Там соловей весну встречаетОн будет петь не для…
Бедолага директор. Всего-то восемь объектов недвижимости нажил и две машины. Которые и подарил сы…
Вот если бы присели парочка чиновников, из-за которых по-сути и «присаживают» директора, который …
кстати в Сочи я сейчас абсолютно не наблюдаю никакого столпотворения ни на улицах ни на пляжах, т…
терпеть не могу мошенников играющих краплеными картами… из 20 лет правления только одну могу пр…
от НАО не ожидали просто такой наглости и не подготовились как следует) …
А в базе данных налоговиков (которую они выкладывают в открытый доступ) у многих в этой графе сто…
Вы к чему все это пишите? Вы предлагаете голосовать при каждом виде камеры с наблюдателем, что л…
Но вот Вы и попались на вранье… На каждом участке, говорите, камеры и запись? Какие камеры при …
еще раз—везде камеры и наблюдатели.. вас не смущает? хотите За-голосуйте.. Нет—то же…..
можно и попробовать. за 20 лет царствования:ликвидация налоговой полиции (2003)отмена налога с п…
Того, которого Вы полагаете, что поймали, сидел на стуле, никого не трогал и рассматривал какую-т…
А по-русски написать почему бы не пробовать? Да, и цифры не помешали бы, коль затронули такое сло…
вы против—голосуйте..вы за—тоже голосуйте.. на каждом участве камеры..везде запись..что б разно…
чувака поймали))) на попытке провокации.. явно..а вы сову на глобус натягиваете и отмазываете))…
О, любители заказных отзывов, вы бы хоть заблаговременно регистрировались… Не так в глаза броса…
нет проблем..почти 90% всех маероэконом показателей россии в 2000и 2018…..
Посмотрела сайт сигналов. Выглядит солидно. Есть отдельный кабинет, предусмотрена партнерская про…
Значит будет переплата по патенту, которую можно вернуть…
Так пусть себе и стоит в запасе. Чеки-то зачем бить?
Проиграть можно в честной игре. А в той, где все карты крапленые, нельзя проиграть, потому что эт…
Специально для падкого на провокации «werw33»! Сегодня, 02.07.2020 г. Будьте так любезны обратите…
Вы думаете, что актеры на сцене пьют настоящий коньяк, а в кино настоящая кровь на экране?Это даж…
Молодежь, только и следи за вами)
Пожалуйста, перечислите это хорошее…
Отмена НДС это скорее был вилочный приём- отменили гоняние НДС при взаимозачётах (хотели специаль…
Вы о чем, вообще? Какой референдум?
вы уверены))) —наблюдателя от Голоса поймали в фальшивым фейковым протоколом(((( вопрос -кто н…
Источник
бегемот56
спросил
12 мая 2016 в 10:41
6150 просмотров
Добрый день ! Буду благодарна за помощь в таком вопросе Учредитель ,на тот момент единственный фирма ООО на УСН ,доходы ,дает заем беспроцентный фирме на три года с заключением договора займа, сейчас три года подходят к концу учредитель на этот момент имеет 50 процентов доли в уставном капитале. Может ли он простить долг фирме и как при этом с налогообложением ,включать ли прощенный долг в доходы ?
Добрый день.
Цитата (бегемот56):Может ли он простить долг фирме
Может.
Цитата (бегемот56):и как при этом с налогообложением ,включать ли прощенный долг в доходы ?
Включать.
Ст. 346.15 НК РФ:
1.1. При определении объекта налогообложения не учитываются:
1) доходы, указанные в статье 251 настоящего Кодекса…
Ст. 251 НК РФ:
1. При определении налоговой базы не учитываются следующие доходы:
11) в виде имущества, полученного российской организацией безвозмездно:
от организации, если уставный (складочный) капитал (фонд) получающей стороны более чем на 50 процентов состоит из вклада (доли) передающей организации…
С сайта журнала «Упрощенка» статья «Беспроцентный займ от учредителя налоговые последствия в 2016 году»:
Полученный от учредителя заем не признается доходом при УСН независимо от того, какую долю имеет этот учредитель в уставном капитале ООО (подп. 1 п. 1.1 ст. 346.15 и подп. 10 п. 1 ст. 251 НК РФ). При этом возвращенный заимодавцу-учредителю долг не признается расходом (п. 2 ст. 346.16 и п. 12 ст. 270 НК РФ). Беспроцентный займ от учредителя налоговые последствия 2016 Включать в состав доходов при «упрощенке» суммы от экономии на процентах при получении беспроцентного займа не нужно. Дело в том, что доходом для целей налогообложения признается полученная экономическая выгода, которую можно оценить (ст. 41 НК РФ). И на УСН учитывают лишь те доходы, которые определены статьями 249 и 250 НК РФ. А эти статьи не требуют учитывать экономическую выгоду. И соответственно не установлен соответствующий порядок оценки таких доходов. Поэтому неуплаченная сумма процентов и не признается доходом заемщика-«упрощенца». Сумму полученного займа, как мы уже сказали, также не учитывают при определении налоговой базы по единому налогу. Таким образом, налогооблагаемый доход в результате привлечения беспроцентного займа от учредителя у компании не возникает. И каких-либо других налоговых последствий – тоже. Лишь сумма прощенного долга, если вы не вернете своевременно заемные средства учредителю, включается в доходы (п. 1 ст. 346.15, п. 8 и 18 ст. 250 НК РФ). Но это уже разговор по сути не о займе. Исключением является ситуация, когда заем был получен от учредителя с долей участия в уставном капитале более 50%. Тогда при прощении долга дохода по УСН не будет (подп. 1 п. 1.1 ст. 346.15, подп. 11 п. 1 ст. 251 НК РФ, письмо Минфина России от 17.04.2009 № 03-03-06/1/259).
Спасибо !!!! Значит у фирмы с режимом УСН доходы, в момент прощения долга учредителем возникает налогооблагаемая база если его доля в у к менее 50 процентов ?У нас ситуация такая на момент когда учредитель давал займ у него было 100 процентов доли в УК а на момент прощения долга ровно 50 процентов ? Включать все — таки в доход или нет как- то мне не совсем понятно Благодарю заранее.
Цитата (бегемот56):Значит у фирмы с режимом УСН доходы, независимо от того какая доля в уставном капитале учредителя заемщика налогооблагаемый доход не возникает ?
Это зависит от того, как оформлены документы.
Цитата (бегемот56):Значит у фирмы с режимом УСН доходы, в момент прощения долга учредителем возникает налогооблагаемая база если его доля в у к менее 50 процентов ?
Да.
Цитата (бегемот56):У нас ситуация такая на момент когда учредитель давал займ у него было 100 процентов доли в УК а на момент прощения долга ровно 50 процентов ?
Ориентируемся на дату подписания соглашения о прощении долга.
Цитата (бегемот56): Включать все — таки в доход или нет как- то мне не совсем понятно
Если просто прощает долг — включаем в доход.
Если передает с целью увеличения чистых активов общества — нет (пп. 3.4 п.1 ст. 251 НК РФ).
Спасибо большое !!!!!! Увеличение активов покупка земли была на эти деньги .Спасибо еще раз
Обратите внимание — это требует специального оформления!
Все понятно !!!!!!Огромная Вам благодарность !!!!
Источник
Вопрос от читательницы Клерк.Ру Светланы (г. Волгоград)
Предприятие применяет УСН (доходы минус расходы). По итогам полугодия списали заем учредителя с его согласия (Дт 66 Кт 84). Является ли эта сумма доходом?
Согласно ст. 346.15 НК РФ налогоплательщики, применяющие УСН, при определении объекта налогообложения учитывают доходы от реализации, определяемые в соответствии со ст. 249 НК РФ, внереализационные доходы, определяемые в соответствии со ст. 250 НК РФ и не учитывают доходы, указанные в ст. 251 НК РФ.
Согласно п. 8 ст. 250 НК РФ внереализационными доходами налогоплательщика признаются, в частности, доходы в виде безвозмездно полученного имущества (работ, услуг) или имущественных прав, за исключением случаев, указанных в ст. 251 НК РФ.
Подпунктом 11 п. 1 ст. 251 НК РФ определено, что не подлежат налогообложению доходы в виде имущества, полученного российской организацией безвозмездно от физического лица, если уставный капитал получающей стороны более чем на 50 % состоит из вклада (доли) этого физического лица.
спасибо, а то я что-то прошляпила где писали о кодах КВ в РСВ. теперь отчётец отправила без пробл…
да никто и не надеялся. но хотя бы моя совесть спокойна, я голосовала против….
ага. а повышение НДС вместо налога с продаж, а тотальное отслеживание движения всего и вся путем …
показатели можете себе на одно место нарисовать. лучше посмотрите — стало ли лучше жить обычным л…
Лишние 10 дней лета — это ж хорошо ))
Не было здесь никогда капитализма.Казарменный феодализм -> казарменный социализм -> анархия…
Не для тебя цветут сады,В долине роща расцветает -Там соловей весну встречаетОн будет петь не для…
Бедолага директор. Всего-то восемь объектов недвижимости нажил и две машины. Которые и подарил сы…
Вот если бы присели парочка чиновников, из-за которых по-сути и «присаживают» директора, который …
кстати в Сочи я сейчас абсолютно не наблюдаю никакого столпотворения ни на улицах ни на пляжах, т…
терпеть не могу мошенников играющих краплеными картами… из 20 лет правления только одну могу пр…
от НАО не ожидали просто такой наглости и не подготовились как следует) …
А в базе данных налоговиков (которую они выкладывают в открытый доступ) у многих в этой графе сто…
Вы к чему все это пишите? Вы предлагаете голосовать при каждом виде камеры с наблюдателем, что л…
Но вот Вы и попались на вранье… На каждом участке, говорите, камеры и запись? Какие камеры при …
еще раз—везде камеры и наблюдатели.. вас не смущает? хотите За-голосуйте.. Нет—то же…..
можно и попробовать. за 20 лет царствования:ликвидация налоговой полиции (2003)отмена налога с п…
Того, которого Вы полагаете, что поймали, сидел на стуле, никого не трогал и рассматривал какую-т…
А по-русски написать почему бы не пробовать? Да, и цифры не помешали бы, коль затронули такое сло…
вы против—голосуйте..вы за—тоже голосуйте.. на каждом участве камеры..везде запись..что б разно…
чувака поймали))) на попытке провокации.. явно..а вы сову на глобус натягиваете и отмазываете))…
О, любители заказных отзывов, вы бы хоть заблаговременно регистрировались… Не так в глаза броса…
нет проблем..почти 90% всех маероэконом показателей россии в 2000и 2018…..
Посмотрела сайт сигналов. Выглядит солидно. Есть отдельный кабинет, предусмотрена партнерская про…
Значит будет переплата по патенту, которую можно вернуть…
Так пусть себе и стоит в запасе. Чеки-то зачем бить?
Проиграть можно в честной игре. А в той, где все карты крапленые, нельзя проиграть, потому что эт…
Специально для падкого на провокации «werw33»! Сегодня, 02.07.2020 г. Будьте так любезны обратите…
Вы думаете, что актеры на сцене пьют настоящий коньяк, а в кино настоящая кровь на экране?Это даж…
Молодежь, только и следи за вами)
Пожалуйста, перечислите это хорошее…
Отмена НДС это скорее был вилочный приём- отменили гоняние НДС при взаимозачётах (хотели специаль…
Вы о чем, вообще? Какой референдум?
вы уверены))) —наблюдателя от Голоса поймали в фальшивым фейковым протоколом(((( вопрос -кто н…
Источник
Минимальный уставный капитал при регистрации ООО составляет всего 10 000 рублей. Этой суммы хватит разве что на организацию посреднического бизнеса в стенах собственной квартиры. Что делать, если на развитие дела нужны деньги, а увеличивать уставный капитал не хочется? Рассмотрим в деталях беспроцентный займ от учредителя: налоговые последствия 2020 года.
Как получить займ
Если владелец ссужает своей фирме деньги, то участник и общество с ограниченной ответственностью оказываются в заёмных отношениях. Никаких ограничений по размеру доли в уставном капитале или организационно-правовой форме учредителя (физическое или юридическое лицо) не установлено. Передаваемая сумма также законом не ограничена.
Договор обязательно составляется письменно, отдельным документом, желательно на фирменном бланке. Если не оформлять его таким образом, а ограничиться только документами, подтверждающими получение денег (платёжное поручение или приходный кассовый ордер), то существует риск, что суды откажут в признании заёмных отношений сторон.
Скачать образец беспроцентного займа учредителем своей организации
Предоставлять взаймы можно не только деньги, но и какие-либо ценности, которые должны иметь родовые признаки. Заёмщик обязуется вернуть не ту же самую вещь, а аналогичную, поэтому предметом договорённости могут быть стройматериалы, товары, сырье и т.д. Конечно, владелец организации чаще всего одалживает деньги, а не что-либо иное.
Собственник фирмы может направить деньги на определённые цели, тогда заём будет целевым. В этом случае договор должен содержать не только условие о целевом назначении, но и порядок контроля использования переданных средств. Например:
- передача документов, подтверждающих целевое использование (договоры поставки, счета, квитанции, платёжные поручения, чеки);
- извещение о дате и месте доставки приобретённых ценностей;
- предоставление доступа в место хранения закупленного имущества.
Если заёмщик не выполняет условие целевого назначения, то другая сторона вправе требовать возврата денег раньше срока или применения дополнительных санкций, предусмотренных договором.
По умолчанию договор займа считается возмездным, т.е. предполагает начисление процентной ставки, даже если в условиях об этом ничего не сказано. В таком случае проценты рассчитывают по ставке рефинансирования на день возврата долга. Чтобы это условие не применялось автоматически, в положениях договора надо прямо прописать, что проценты за пользование денежными средствами не взимаются.
Налог на проценты, которых нет
Может ли учредитель, при необходимости, дать беспроцентный займ своей организации? Конечно, может, но в ситуации отказа от процентов есть свои особенности. Например, если оформлен займ учредителя своей компании без получения процентов, возникает ли у него доход?
С житейской точки зрения, конечно, нет, ведь учредитель не получил с этого никакой финансовой выгоды. Но Налоговый кодекс толкует эту ситуацию иначе – не получил, потому что не хотел, а ведь мог бы на этом и заработать. Соответственно, мог бы иметь доход, а где доход – там и налогообложение. И ничего, что этот доход только предполагаемый, налог будет реальным (письмо Минфина от 25.05.2015 г. № 03-01-18/29936).
К счастью, такая специфическая точка зрения распространяется на достаточно редкую ситуацию – если между взаимозависимыми лицами заключена сделка, которая может быть признана контролируемой.
Давайте разберёмся. Согласно статье 105.1 (2) НК РФ взаимозависимыми лицами, в том числе, признаются физическое лицо и организация в случае, если доля участия этого лица составляет более 25 %. То есть, если ваша доля в компании больше 25%, то вы от неё зависимы и можете действовать в ущерб своим личным интересам.
Теперь надо убедиться, что сделка, совершённая между взаимозависимыми лицами, является контролируемой в соответствии с положениями статьи 105.14 НК РФ. Для этого сумма доходов по сделкам, заключённым такими лицами в течение года, должна превышать 1 миллиард рублей. Так что, если собственник с долей свыше 25% одолжил своей компании меньшую сумму, то может спать спокойно, дополнительный налог на недополученный от процентов доход ему не грозит.
А как же организация, которая получила беспроцентный займ учредителя? Возникает ли у неё доход, если проценты за пользование деньгами собственника фирмы она не платит? Здесь Минфин отвечает так: материальная выгода здесь налицо, но поскольку порядок определения выгоды от получения организацией беспроцентного займа главой 25 НК РФ не установлен, то и налоговая база не увеличивается (письмо Минфина от 09.02.2015 № 03-03-06/1/5149).
Интересно, что в обратной ситуации, когда выдаётся займ учредителю от ООО, у физического лица возникает материальная выгода в виде не взимаемых процентов, и она облагается НДФЛ. Правда, сумма налога все равно значительно меньше, чем при получении самого выгодного кредита в банке. Например, если участник взял в долг у своей фирмы 100 000 рублей на три месяца, то НДФЛ на материальную выгоду составит чуть более 600 рублей. В банке за такой кредит, при самой низкой годовой ставке, пришлось бы отдать около 3 000 рублей.
Возврат займа
Полученные денежные средства возвращаются в срок, указанный в договоре (разово или по графику платежей). Если срок в договоре не установлен, то возврат происходит в течение 30 дней после получения письменного требования собственника. Способ возврата тоже обычно предусматривают в договорных условиях.
Важно: наличная выручка за товары, работы, услуги, хранящаяся в кассе организации, выдаётся только на определённые цели, такие как зарплата, оплата товаров, выдача денег под отчёт. Отдавать долг наличной выручкой нельзя (Указание Банка России от 07.10.2013 № 3073-У). Наличность учредителю можно выдавать только ту, что была снята с расчётного счёта ООО. Ну а проще всего отдать ему деньги безналичным перечислением на счёт или карту.
Можно ли вернуть заимодавцу вместо одолженных денег материальные ценности, например, товары? Нет, нельзя, заём возвращается имуществом того же рода, что был взят. Если вместо денег вернуть любое другое имущество, то такая ситуация трактуется как реализация, т.е. что участник купил что-то у своей компании. В этом случае организации придется заплатить налог согласно выбранному режиму, например, на УСН Доходы это будет 6% от суммы.
Прощение долга
Договор займа предполагает возврат одолженной суммы или имущества. Учитывая, что собственник компании заинтересован в её развитии, он может не требовать погашения долга. Может ли учредитель простить займ? Как законодательство расценивает эту ситуацию в 2020 году?
Отказ от требования погасить займ учредителя возможен, при этом прощение долга не должно влиять на платёжеспособность заимодавца в отношении других кредиторов, если они есть (ст. 415 ГК РФ).
Можно ли сразу указать в тексте, что заём является безвозвратным? Нет, потому что правовая природа займа не допускает этого. Прощение долга прекращает обязательства заёмщика и должно быть оформлено отдельным письменным соглашением сторон или односторонним уведомлением от заимодавца. В документе учредитель указывает реквизиты договора и сумму долга, а также подтверждает, что обязательства организации-должника прекращаются в одностороннем порядке.
Безусловно, здесь возникает доход в размере суммы прощённого долга. Доход относится к внереализационным, ведь он получен не от продажи товаров или услуг организации. Облагается внереализационный доход согласно выбранному режиму налогообложения, например, на ОСНО это 20%, а на УСН – 6%.
Обратите внимание: если участник, отказавшийся требовать возврат задолженности, имеет в компании долю более 50% уставного капитала, то внереализационный доход здесь не возникает, и налог не начисляется (основание – статья 251 НК РФ). Такое прощение долга признаётся безвозмездной финансовой помощью, но заимодавцем в этом случае может быть только физическое лицо.
Подведём итоги, беспроцентный займ от учредителя — налоговые последствия 2020 года:
- Полученные деньги не признаются доходом предприятия, если позже они возвращены собственнику.
- Возвращать вместо денег имущество не допускается, иначе такая ситуация трактуется, как реализация, и ООО должно заплатить на полученную сумму налог.
- Владелец компании может простить долг, после чего он не будет иметь прав на эту сумму или прибыль, заработанную с её помощью.
- Для организации прощённый долг является внереализационным доходом, поэтому облагается налогом, согласно выбранному режиму.
- Если заимодавец имеет в компании долю свыше 50%, то он вправе оказать безвозмездную финансовую помощь, и организации не придется платить за нее налог.
- Между коммерческими субъектами не допускается дарение, поэтому простить долг может только участник, являющийся физическим лицом.
Источник