Источник
Много разногласий вызывает вопрос о возможности получения вознаграждения (процентов) по договору займа, сторонами в котором выступают граждане или юридические лица, не имеющие лицензии на оказание банковских услуг (не являющиеся финансовыми организациями).
Есть ли запрет в законе на получение вознаграждения (процентов) по займу?
В соответствии со статьей 718 Гражданского кодекса Республики Казахстан (Особенная часть) если иное не предусмотрено законодательными актами или договором, за пользование предметом займа заемщик выплачивает вознаграждение займодателю в размерах, определенных договором. Порядок и сроки выплаты вознаграждения определяются договором займа.
Таким образом, Гражданский кодекс не только не запрещает займодателю получать вознаграждение по договору займа, но и указывает, что этот договор предполагается возмездным, если стороны не предусмотрели иное.
В статье 715 Гражданского кодекса указано, что юридическим лицам и гражданам запрещается привлечение денег в виде займа от граждан в качестве предпринимательской деятельности и такие договоры признаются недействительными с момента их заключения. Здесь идет речь не о выдаче займов, а об их получении, то есть фактически о привлечении депозитов, что вправе делать только банки, имеющие соответствующую лицензию.
Является ли выдача займа под проценты финансовой услугой?
Согласно статье 4 Закона Республики Казахстан «О государственном регулировании и надзоре финансового рынка и финансовых организаций» не допускается осуществление профессиональной деятельности на финансовом рынке лицами, не обладающими соответствующей лицензией, выданной в соответствии с законодательством. Сделки по оказанию финансовых услуг, совершенные без соответствующей лицензии уполномоченного органа, являются недействительными. В соответствии со статьей 1 этого Закона финансовые услуги — это деятельность участников страхового рынка, рынка ценных бумаг, добровольного накопительного пенсионного фонда, банковская деятельность, деятельность организаций по проведению отдельных видов банковских операций, осуществляемые на основании лицензий, полученных в соответствии с законодательством Республики Казахстан, а также деятельность единого накопительного пенсионного фонда, центрального депозитария, единого регистратора и обществ взаимного страхования, не подлежащая лицензированию. Этот закон не регулирует правоотношения между гражданами, а также юридическими лицами, не являющимися финансовыми организациями, в том числе по вопросу заключения между ними договоров займа денег. Поэтому заем денег между гражданами и не финансовыми организациями с условием выплаты вознаграждения не признается финансовой услугой.
Требуется ли наличие лицензии при предоставлении займа под проценты?
В соответствии с пунктом 53 Перечня разрешений первой категории (лицензий) (Приложение №1 к Закону Республики Казахстан «О разрешениях и уведомлениях») требуется наличие лицензии для осуществления банковских заемных операций, а именно предоставление банком, ипотечной организацией или дочерними организациями национального управляющего холдинга в сфере агропромышленного комплекса кредитов в денежной форме на условиях платности, срочности и возвратности. Данная норма обязывает иметь лицензию конкретных участников финансового рынка, в частности банки, ипотечные организации и не относится к прочим юридическим лицам (не финансовым организациям) и гражданам.
Требуется ли регистрация лица, выдающего займы под проценты, в качестве предпринимателя?
В соответствии со статьей 35 Предпринимательского кодекса Республики Казахстан, если выдача займов носит эпизодический характер, не осуществляется периодически в качестве основного вида деятельности с целью удовлетворения спроса именно на эти услуги, осуществляется без привлечения наемных работников, а доход от такой деятельности не превышает не облагаемый размер совокупного годового дохода (12-кратный минимальный размер заработной платы в соответствии со статьей 157 Налогового кодекса Республики Казахстан) то в этом случае гражданин, выдающий заем на условиях возмездности, не обязан регистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя.
Если такая деятельность носит признаки предпринимательской (осуществляется постоянно, с привлечением наемных работников, с получением совокупного годового дохода, превышающего 12-кратный минимальный размер заработной платы), то необходима регистрация в форме микрофинансовой организации или ломбарда.
Нужно ли уплачивать налоги с вознаграждения по займам?
Как и многие другие виды доходов, вознаграждение, полученное гражданином от выдачи денег взаймы, облагается индивидуальным подоходным налогом. Доход в виде вознаграждения будет являться доходом, не облагаемым у источника выплаты, который гражданин должен будет продекларировать не позднее 31 марта года, следующего за годом получения дохода, и уплатить индивидуальный подоходный налог по ставке 10%.
Источник
Получение кредита в Казахстане — условия, проценты, рассчитать платежи.
Выбрать город
ГЭСВ: от 22% (с официальным подтверждением дохода), от 26.9% (с косвенным подтверждением дохода)
Условия
ГЭСВ: В соответствии с индивидуальными расчетами, в зависимости от условий вклада и кредита.
Условия
ГЭСВ: от 28% (без комиссий) и 21.1% (с комиссиями)
Условия
ГЭСВ: С комиссией от 17.26%, без комиссии от 28%
Условия
ГЭСВ: С комиссией от 19,6%, без комиссии от 28%
Условия
ГЭСВ: от 0.1% (с комиссиями), 23,1% (без комиссии)
Условия
ГЭСВ: от 19,7% (с подтверждением доходов) и от 21.9% (без подтверждения дохода)
Условия
ГЭСВ: от 3,19%(с комиссиями), 3,72% (без комиссии)
Условия
ГЭСВ: KZT от 28,60%(с комиссиями), 30,77% (без комиссий); USD, EURO от 16,2% (с комиссиями), 19,26% (без комиссии)
Условия
ГЭСВ: от 30,51%(с комиссиями), 31,73% (без комиссии)
Условия
ГЭСВ: для участников зарплатного проекта Банка: от 1% (со страхованием жизни), от 21,8% с комиссиями, от 34,% без комиссий, для не участников зарплатного проекта: от 25,1% с комиссиями, от 23% без комиссий
Условия
ГЭСВ: С комиссией: KZT от 8,3%, USD от 5,1%, EUR от 4,6%, без комиссий: от 30,6%
Условия
ГЭСВ: от 21,5% (с комиссиями), 21,8% (без комиссии); Для участников зарплатного проекта от 17,6% (с комиссиями), 28,7% (без комиссии)
Условия
ГЭСВ: от 21.8% (с комиссией), 34.4% ( без комиссии)
Условия
Пенсионный кредит
Сумма: от 150 000 до 4 000 000 в тенге
Процент: от 20.00% до 30.00%
ГЭСВ: от 27,8%(с комиссиями), 34,4% (без комиссии)
Условия
Залоговый кредит
Сумма: от 150 000 до 30 000 000 в тенге
Процент: от 18.00% до 30.00%
ГЭСВ: от 20,2%(с комиссиями), 34,4% (без комиссии)
Условия
ГЭСВ: от 22,6%(с комиссиями), 34,4% (без комиссии)
Условия
Беззалоговый
Сумма: от 150 000 до 5 000 000 в тенге
Процент: от 21.00% до 31.00%
ГЭСВ: от 26,9% (с комиссиями), 35,8% (без комиссии)
Условия
ГЭСВ: от 27,1% (с комиссией), от 23,2% (без комиссии)
Условия
ГЭСВ: KZT от 19,5%, USD от 8,9%
Условия
Кредит Простой
Сумма: от 50 000 до 10 000 000 в тенге, от 150 до 30 000 в долларах
Процент: от 5.50% до 15.50%
ГЭСВ: от 19,5% KZT, от 8,9% USD
Условия
Кредит Простой 3/10
Сумма: не более 50% от рыночной стоимости обеспечения
Процент: от 15.00% до 15.50%
Источник