По данной строке отражается величина денежных средств, направленных на выплату процентов по долговым обязательствам, за исключением процентов, включаемых в стоимость инвестиционных активов в соответствии с п. 9 ПБУ 15/2008 (пп. «е» п. 9 ПБУ 23/2011).
Проценты по заемным средствам, привлеченным с целью создания инвестиционных активов, показываются в группе статей «Денежные потоки от инвестиционных операций» по строке 4224 «процентов по долговым обязательствам, включаемых в стоимость инвестиционного актива» (пп. «б» п. 10 ПБУ 23/2011).
Дивиденды и другие аналогичные суммы распределенной прибыли, выплаченные акционерам (участникам), в Отчете о движении денежных средств отражаются в составе денежных потоков от финансовых операций (пп. «в» п. 11 ПБУ 23/2011).
Данные бухучета используемые для заполнения строки 4123 «процентов по долговым обязательствам»
При заполнении строки 4123 используются данные о кредитовом обороте в корреспонденции со счетами учета расчетов по выплате процентов по займам по счетам:
— 50 «Касса»;
— 51 «Расчетные счета»;
— 52 «Валютные счета»;
— 55 «Специальные счета в банках»;
а также о кредитовом обороте по счетам 58 «Финансовые вложения» и 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» (аналитические счета учета денежных эквивалентов) в связи с выбытием денежных эквивалентов, переданных в оплату процентов по долговым обязательствам.
Показатель по этой строке указывается в круглых скобках.
Графа «За отчетный год» строки 4123 «процентов по долговым обязательствам»=Кредитовый оборот за отчетный год по счетам 50, 51, 52,55 в корреспонденции со счетами учета расчетов по процентам по долговым обязательствам (За исключением процентов, включаемых в стоимость инвестиционных активов.) + Кредитовый оборот по 58,76 в связи с передачей в оплату процентов по долговым обязательствам (За исключением процентов, включаемых в стоимость инвестиционных активов.
В графу «За предыдущий год» в общем случае переносятся данные из графы «За отчетный год» Отчета о движении денежных средств за этот предыдущий год.
Пример заполнения строки 4123 «процентов по долговым обязательствам»
Оборот за 2014 г. по кредиту счета 51 в корреспонденции со счетами учета расчетов по выплате процентов по заемным средствам, привлеченным для осуществления текущей деятельности. Обороты по счетам 50, 52, 55, а также 58 и 76 (аналитические счета учета денежных эквивалентов) в части оплаты процентов по заемным средствам отсутствуют.
руб.
Фрагмент Отчета о движении денежных средств за 2013 г.
Решение
Показатель графы «За 2014 г.» по строке 4123 составляет 562 тыс. руб.
Показатель графы «За 2013 г.» по строке 4123 составляет 381 тыс. руб.
Фрагмент Отчета о движении денежных средств будет выглядеть следующим образом.
К другим новостям
13.11.2020
Результаты Роснефти по МСФО в 3 квартале 2020
Чистый убыток «Роснефти» по МСФО в 3 квартале составил 64 млрд руб., за 9 месяцев этот показатель зафиксирован…
Далее
13.11.2020
НДС на инвестиционные драгметаллы может быть отменен
Ввод в эксплуатацию системы контроля за оборотом драгметаллов, драгкамней и изделий из них (ГИИС ДМДК) может…
Далее
13.11.2020
Оценки стоимости Ozon организаторами IPO
Оценки бизнеса Ozon организаторами IPO сервиса варьируются от $4 до $12 млрд, сообщил Forbes.
Андеррайтерами IPO Ozon…
Далее
13.11.2020
ЦБ РФ отозвал лицензию у Международного коммерческого банка
Российский Центробанк отозвал лицензию у Международного коммерческого банка из-за занижения величины резервов…
Далее
Источник
- Главная
- Консультация эксперта
- Отчетность
- Бухгалтерская отчетность
461125 февраля 2014
по строке 4123 отразите выплаченные проценты по кредиту.
Обоснование данной позиции приведено ниже в материалах «Системы Главбух» .
1.Рекомендация: Как составить отчет о движении денежных средств
Денежные потоки от текущих операций
По строке 4120 укажите общую сумму платежей по текущим операциям. В нее входят оплата сырья поставщикам, процентов по долговым обязательствам, оплата труда сотрудников, уплаченный налог на прибыль и прочие платежи.* Строку 4120 можно определить, если сложить показатели строк 4121–4129. Все платежи укажите в круглых скобках.
По строке 4100 отразите сальдо денежных потоков от текущих операций. Определить его можно, если вычесть из показателей строки 4110 показатели строки 4120.
По строке 4100 отразите сальдо денежных потоков от текущих операций. Определить его можно, если вычесть из показателей строки 4110 показатели строки 4120.
Елена Попова, государственный советник налоговой службы РФ I ранга
2.Справочники: Порядок заполнения Отчета о движении денежных средств
Статьи по теме в электронном журнале
Источник
- Главная
- Консультация эксперта
- Расчеты
- Займы и кредиты
689225 июля 2018
Займы в отчете о движении денежных средств. Как составить отчет о движении денежных средств? Читайте об этом в нашей статье.
Вопрос: Заполнение отчета по движению денежных средств (Ф 4). Прошу указать по какому виду деятельности отражаются полученные и выданные займы- Инвестиционной или финансовой.
Ответ: В отчете о движении денежных средств предоставление процентных займов (бухгалтерский счет 58) рассматривается в качестве инвестиционной деятельности, т.е. организация предоставляет займ с целью получения процентов. Предоставление займа отражается по стр.4223, возврат займа от заемщика по стр.4213.
Полученные займы и их возврат (бухгалтерский счет 66, 67) относятся к финансовой деятельности, т.к. организация привлекает таким способом финансирование. Полученные займы отражаются по стр. 4311, возврат займа займодавцу отражается по стр. 4323.
Как составить отчет о движении денежных средств
Денежные потоки от инвестиционных операций
По строке 4210 отразите величину денежных средств и денежных эквивалентов, которые поступили от инвестиционных операций. Определить ее можно, если сложить показатели строк 4211–4219.
По строке 4211 укажите суммы, которые организация получила от продажи основных средств, нематериальных активов, объектов незавершенного капитального строительства и оборудования к установке, без НДС.
По строке 4220 отразите общую сумму платежей по инвестиционной деятельности. Определите ее, сложив показатели строк 4221–4229.
По строке 4221 отразите оплату в отчетном году основных средств, нематериальных активов и объектов незавершенного строительства без учета НДС.
По строке 4200 отразите сальдо денежных потоков от инвестиционных операций. Определить его можно, если вычесть из показателей строки 4210 показатели строки 4220.
Денежные потоки от финансовых операций
По строке 4310 отразите итоговые поступления от финансовых операций. Их можно получить, сложив показатели строк 4311–4319.
По строке 4311 укажите сумму кредитов и займов, полученных от банков и других организаций, без учета процентов.
По строкам 4312 и 4313 отразите вклады собственников компании, внесенные в отчетном году.
По строке 4320 отразите итоговую сумму платежей по финансовой деятельности. Ее можно получить, если сложить показатели строк 4321–4329.
По строке 4321 в круглых скобках отразите сумму займов и кредитов, которые были погашены организацией в отчетном году.
По строке 4322 укажите сумму дивидендов, которая была выплачена учредителям.
По строке 4300 отразите сальдо денежных потоков от финансовых операций. Его можно получить, если вычесть из показателей строки 4310 показатели строки 4320.
По строке 4400 укажите сальдо денежных потоков. Его вы получите, сложив показатели строк 4100, 4200 и 4300.
По строке 4450 укажите данные об остатке денежных средств и денежных эквивалентов на начало года. Состав этой величины раскройте в пояснениях к бухгалтерской отчетности.
Состав денежных средств и денежных эквивалентов на начало отчетного года раскрывается организацией в пояснениях (п. 22 ПБУ 23/2011).
По строке 4500 укажите остаток денежных средств и денежных эквивалентов на конец отчетного периода. Определить его можно, если к сальдо на начало года прибавить обороты за год и изменения курса иностранной валюты (строка 4400 + строка 4450 + строка 4490).
По строке 4490 отразите разницу, которая возникла при пересчете денежных потоков и остатков денежных средств в иностранной валюте по курсам на разные даты (п. 19 ПБУ 23/2011). Если отрицательные курсовые разницы превышают положительные, то полученную разницу покажите в круглых скобках.
Где взять данные для каждой строки Отчета о движении денежных средств
Отвечает Александр Сорокин,
заместитель начальника Управления оперативного контроля ФНС России
«ККТ нужно применять только в случаях, если продавец предоставляет покупателю, в том числе своим сотрудникам, отсрочку или рассрочку по оплате своих товаров, работ, услуг. Именно эти случаи, по мнению ФНС, относятся к предоставлению и погашению займа для оплаты товаров, работ, услуг. Если организация выдает денежный заем, получает возврат такого займа или сама получает и возвращает заем, кассу не применяйте. Когда именно нужно пробивать чек, смотрите в рекомендации».
Из рекомендации Нужно ли применять ККТ при выдаче, получении и возврате займа
Статьи по теме в электронном журнале
Источник
