Одним из доступных способов получить денежные средства, для субъектов малого предпринимательства, является оформление договора процентного займа между юридическими лицами.
Получение денежных средств в такой форме наиболее выгодный вариант, чем оформление кредитов и ссуд при обращении в банковские учреждения.
Процентный займ, заключаемый между юридическими лицами, имеет определенные особенности, характерные только для такого вида соглашения.
Основные положения заключения
Российское законодательство предусматривает только письменное оформление договора займа, подписываемого юридическими лицами. Такой фактор является главным отличием от договора, оформляемого между физическими лицами, так как по нормам закона, допускается устная договоренность.
Чаще всего, предметом заключаемого соглашения между организациями, выступают денежные средства, реже, определенное имущество.
Основные положения договора включают:
Договор закрепляется подписями сторон, выступающих от имени юридических лиц и их печатями. При заключении договора на длительный срок, к договору составляется график платежей.
Если предметом сделки выступают ценные вещи, может потребоваться составление дополнительных документов, например, акта приема и передачи имущества.
Факт передачи заемных средств обязательно должен фиксироваться письменно. В качестве подтверждающего документа может выступать расписка, платежное поручение, квитанция и пр.
Если стороны не смогут доказать факт передачи денег, договор может быть признан не заключенным. Иногда, составляя договор займа, стороны прописывают, что он носит характер расписки.
Не все суды признают это правильным, поэтому во избежание спорных моментов, следует составлять отдельный документ о передаче денежных средств.
Так как предмет договора является существенным условием, то следует его четко прописать, так как если при судебных спорах, суд решит, что предмет не был согласован сторонами, сделка будет признана незаключенной и никаких правовых последствий за собой она нести не будет.
Что касается размера займа, он может указываться либо в твердой величине, с указанием на вид валюты, либо в расчетной величине, то есть, в эквиваленте суммы в иностранной валюте.
Видео: как оформить договор займа денег
Выдвигаемые требования к сторонам
Требования к заемщику — юридическому лицу:
- По закону, ему не запрещается совершать такого рода юридические действия.
- Устав организации не имеет запретов на получение займов.
- Полученный займ используется для достижения уставных целей.
Главное требование к заемщику — наличие права собственности на средства или ценные вещи, которые выступают в качестве предмета договора.
Правовое регулирование
Юридическое регулирование рассматриваемого вида займа, находит свое отражение в первом параграфе главы 42 ГК РФ.
Нормы указанной главы охватывают вопросы предоставления и возврата полученного по соглашению, общие права и обязанности сторон сделки, а также возможные последствия, которые могут наступить в случае нарушения обязательств, взятых на себя сторонами.
По условиям норм законодательства, займодавец передает во владение заемщика денежные средства или иные материальные ценности, на обговоренный срок.
Соглашение подписывается сторонами сделки и в случае отсутствия подписей, хотя бы одной из сторон, сделка будет считаться не заключенной, даже в том случае, если была произведена передача предмета договора. Исходя из судебной практики, такая передача имущества будет считаться как неосновательное обогащение.
Типовой договор процентного займа между юридическими лицами
Договор займа, между юридическими лицами, является документом, подтверждающим договоренность сторон, относительно предоставления займа на обговоренный срок, после окончания которого, заемщик будет обязан вернуть полученное по договору. Моментом вступления соглашения в силу, будет считаться передача имущества.
Основные условия, включаемые в типовой договор, содержаться в гражданском законодательстве — статьи 807, 808, 812.
В ходе составления договора, стороны должны прийти к согласию относительно процентов, которые будут применяться для исчисления платы, за пользование полученным по соглашению.
Если в договоре условия о процентах не будут предусмотрены, стороны будут брать в расчет ставку банковского процента, на день подписания документов. В остальном, типовой договор займа будет включать общие условия, которые предусмотрены для такого вида документа.
Какие права и обязанности у сторон
Как и любой вид договора, соглашение о займе также включает права и обязанности сторон, его заключающих.
В качестве основных обязанностей выступают:
В том случае, если срок возврата денежных средств не оговорен сторонами, то заемщик должен исполнить свое обязательство в течение 30 дней, после получения от заемщика уведомления в письменном виде.
Права займодавца включают:
Что касается прав заемщика, то их намного меньше, чем у займодавца. К основному можно отнести право на досрочное исполнение взятых на себя обязательств, то есть, возврат займа ранее оговоренного срока. О таком желании он должен уведомить займодавца за 30 дней.
График платежей
При выдачи займа на длительный период, платежи по соглашению производится на основании составленного графика платежей.
Как правило, график платежей делается в виде таблицы, содержащей следующие данные:
К примеру, организация взяла займ у другого учреждения в размере 500 000 рублей. По соглашению сторон была предусмотрена ставка в размере 5 %. Ставка начислялась ежемесячно, на оставшийся размер долга. За период берется год. По графику ежемесячный платеж будет идти в сторону уменьшения, то есть в первый месяц сумма к оплате будет составлять 66 666 рубля, на второй месяц — 64 582,7, соответственно, сумма основного долга составит — 458 334 рубля.
За год, заемщик должен был вернуть сумму в размере 662 492,2 рубля, среди которых 162 492,2 рубля составляют проценты. Все расчеты делаются с точностью до копеек и заемщик обязан строго соответствовать графику платежей.
За отчетный период берется дата, при наступлении которой требуемый размер платежа должен быть внесен.
Взыскание долга по сделке
Если заемщик не произвел требуемый платеж в оговоренный срок, то к нему могут применяться штрафные санкции, исходя из условий заключенного между сторонами соглашения.
Штрафы начинают начисляться на день, следующий за сроком, в котором должен был быть совершен платеж, и продолжают начисляться до тех пор, пока требуемая сумма по графику платежей не будет внесена.
На что стоит обратить внимание:
Если достичь мирного разрешения спора не удается, то стороны должны обратиться в судебную инстанцию. В первую очередь, судом будет принято решение о блокировке счетов заемщика. Запрет по использованию счетов будет длиться до тех пор, пока суд не вынесет окончательное решение.
Минимальный и максимальный процент
Действующее законодательство РФ не предусматривает точного размера процентной ставки, которая может применяться для договора займа, заключаемого между юридическими лицами. Такой вопрос должен решаться только по соглашению сторон.
Если соглашение не содержит информации о процентах за пользование займом, то стороны должны ориентироваться на ставку рефинансирования, имеющую силу в определенное время, в субъекте, где организации зарегистрированы.
Налоговые последствия
Для займодателя, заключающего процентный договор займа, наступают некоторые налоговые последствия, так как по соглашению юридическое лицо-займодавец получает прибыль в виде процентов, за пользование займом.
К распространенным налогам относятся НДС и налог на прибыль. Что касается НДС, то ни заемщик, ни займодатель не обязаны его уплачивать, так как, с учетом нормы статьи 149 НК РФ, права собственности в такой ситуации не переходят от одного юридического лица к другому.
Статья 270 налогового законодательства также указывает, что налог на прибыль, заемщик платить не обязан.
Займодавец, получая проценты по договору, должен внести их в состав
внереализационных доходов. Они будут облагаться налогом на прибыль, с учетом процентной ставки, существующей в регионе регистрации организации-займодавца.
Таким образом, соглашение, заключаемое между двумя юридическими лицами, относительно займа, будет являться типовым. В течение срока его действия, стороны вправе вносить любые поправки и изменения, по обоюдному согласию. Такие изменения всегда оформляются в виде дополнительных соглашений.
Существенными условиями, которые должны быть внесены в договор, будут являться:
Никаких особенных сложностей, при составлении и заключении договора займа, между организациями, возникнуть не должно, так как такой вид сделки является достаточно распространенным.
Главное, ориентироваться на действующие нормы законодательства и не нарушать права и интересы друг друга.
Внимание!
- В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
- Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов. Базовая информация не гарантирует решение именно Ваших проблем.
Поэтому для вас круглосуточно работают БЕСПЛАТНЫЕ эксперты-консультанты!
- Задайте вопрос через форму (внизу), либо через онлайн-чат
- Позвоните на горячую линию:
- 8 (800) 700 95 53
ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.
Источник
Станислав Джаарбеков, заместитель директора, председатель экспертного совета
Института развития современных образовательных технологий (ИРСОТ),
юрист, аттестованный аудитор, член Московской аудиторской палаты
Сегодня мы поговорим о беспроцентных займах между организациями. Как правило, такие займы выдаются в рамках организации одной группы. Как вы знаете, с 2017 года произошли изменения, обезопасившие предоставление таких займов и, фактически, их узаконившие.
Беспроцентные же займы всегда были законными. Так, если относительно безвозмездных сделок в ст. 575 Гражданского кодекса есть прямой запрет, то беспроцентные займы прямо предусматриваются ГК. Поэтому они всегда были законны с точки зрения гражданского законодательств. Однако и у заимодавца, и у заемщика в этом случае всегда возникают вопросы по налогам и сомнения по налоговым рискам. Первого волнует, доначислят ли ему доход исходя из рыночного уровня процентной ставки, а второго – не включат ли ему в доход сумму материальной выгоды в связи с получением беспроцентного займа.
Что произошло 30 ноября 2016 года? Был принят Федеральный закон от 30.11.2016 № 401-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации». Этот закон установил, что сделки по предоставлению беспроцентных займов между взаимозависимыми лицами, местом регистрации либо местом жительства всех сторон выгодоприобретателя по которым является Российская Федерация, не признаются контролируемыми сделками. Это пп. 7, п. 4 ст. 105.14 Налогового кодекса
По беспроцентным займам это единственное изменение, а вот по представлению поручительства их было целых три я. На что влияют эти изменения? Если буквально смотреть на нормы кодекса, то они говорят о том, что беспроцентные займы между взаимозависимыми российскими лицами не являются контролируемыми. Сделки контролируемые обозначены в статье 105.14 Налогового кодекса. Их неудобство состоит в том, что необходимо указать такую сделку в уведомлении о контролируемых сделках. А налоговый орган имеет право проверить уровень рыночных цен по каждой такой сделке. Тот закон, о котором идет речь, фактически установил, что беспроцентные займы между российскими взаимозависимыми лицами признаются неконтролируемыми, то есть налоговый орган не может проконтролировать цены такой сделки.
По сути, это изменение трактуют несколько шире. В этой ситуации говорят, что снимается риск и у заимодавца. До 2017 года налоговая проиграла все споры, где пыталась начислить заимодавцу сумму дохода, исходя из уровня рыночной процентной ставки по займу. Причем налоговый орган предпринимал такие попытки как по контролируемым сделкам, так и по неконтролируемым. Пример: две компании, взаимозависимые между собой. Одна компания выдала другой заем в 10 млн руб. Суммарные обороты между ними небольшие, поэтому сделки неконтролируемые. Напомню, что сделки между российскими лицами считаются контролируемыми, если сумма сделки за один год превысила 1 млрд руб. И в этой ситуации налоговики нередко предлагали включить в доход заимодавцу сумму дохода, исходя из рыночного уровня процентной ставки по таким сделкам. До нового года споров было много, но все они проиграны налоговиками. С 2017 года благодаря изменениям законодательства споров уже быть не должно, потому что в кодексе прямо указано, что такие сделки не подлежат контролю.
Однако тут есть юридический изъян: иногда неконтролируемые сделки могут считаться контролируемыми. Надеюсь, что трактовать этот закон будут правильно, риски у заимодавца будут полностью сняты, и проблемы по доначислению налога на прибыль быть не должно.
Порассуждаем еще немного. В налоговом кодексе написано, что это освобождение касается освобождения займов между российскими взаимозависимыми лицами. То есть если мы выдали заем иностранной взаимозависимой организации, или иностранная выдала заем российской, тогда эта сделка подпадает под определение контролируемой сделки, тем более что для взаимозависимых сделок с иностранными компаниями контроля порога нет.
Итак, первое: эта защита установлена для займов между российскими взаимозависимыми лицами.
И второе: это займы между взаимозависимыми лицами. А если у нас заем между лицами, которые не взаимозависимы? Почему в кодексе не указали просто: «между российскими лицами»? Что будет, если заем будет между лицами, которые не признаются взаимозависимыми?
На мой взгляд, в этой ситуации тоже нет никаких проблем. Исходя из логики НК, сделки между независимыми лицами вообще не подлежат контролю. И поэтому этот пункт не стали отдельно оговаривать. Так что если у нас есть беспроцентный заем между независимыми лицами, то он также не подлежит контролю, и заимодавцу не должны пытаться включить в доход сумму займа по процентной ставке.
Теперь посмотрим на ситуацию со стороны заемщика, то есть той стороны, которая получила беспроцентный заем. У него возникает вопрос, должен ли он включать себе в доход сумму сэкономленных процентов по этому займу. Если российская компания выдает физическим лицам заем, то существует механизм определения материальной выгоды и последующего начисления НДФЛ. Есть ли такая же проблемам при предоставлении займа компании, а не физическому лицу? Раньше этот риск был очень существенным, по нему было очень много споров, но этот вопрос решился аж в 2004 году. Тогда вышло Постановление Президиума ВАС РФ от 03.08.2004 № 3009/04. В этом постановлении говорится, что в описываемой ситуации у займополучателя дохода не возникает. Еще какое-то время продолжались споры, но так как налоговая проиграла из-за упомянутого Постановления все суды, на сегодня это безрисковая ситуация.
Распространяется ли эта защита на займы, которые были предоставлены до нового года? Допустим, одна компания выдала другой заем в ноябре 2016 года. Защищен ли ее заем условиями Федерального закона, или они справедливы только для займов, выданных в 2017 году? В законе 401-ФЗ нет каких-то переходных положений. Исходя из сложившейся практики толкования изменений законодательства, можно предположить, что на займы, выданные или полученные до 2017 года, это правило тоже распространяется, но относительно 01 января 2017 года. Если налогоплательщик в 2016 году получил или выдал заем, то с 1 января 2017 года нет никаких рисков ни у заимодавца, ни у займополучателя. Для займов, выданных до 2016 года, ничего не меняется, эта проблема была разрешена в 2004 году. Были риски для заимодавцев до 2017 года. Теперь на них распространяются гарантии 2017 года и неважно, что этот заем был получен раньше.
Хочу обратить ваше внимание на письмо Минфина от 23 марта 2017 года № 03-03-РЗ-/16846, в котором говорится о новых нормах, в частности, о нормах закона 401-ФЗ, и было прямо сказано, что у займополучателя нет проблем. Про заимодавца в этом письме тоже написано, но, к сожалению, без какого-либо четкого вывода.
Источник
Тарифы актуальны, последнее изменение:
3 октября 2020
Планируемый оборот Вашей компании, ₽
Общая сумма, которая ежемесячно поступает на счет компании
Платежи контрагентам, шт
Количество платежей, которые вы совершаете юридическим лицам и ИП по договору
Перевод на карты физ. лиц, ₽
Общая сумма, которую вы ежемесячно выводите на личные карты физических лиц (в том числе и свою карту физ.лица)
Снятие наличных, ₽
Общая сумма, которую вы ежемесячно снимаете с расчетного счета
Стоимость обслуживания, ₽
Абонентская плата банку за ведение расчетного счета
Бесплатное открытие счета
Помощь в сборе документов, подборе тарифа и оформлении РКО за 0 рублей
Бесплатное обслуживание
Отстутствует плата за ведение счета
Бесплатная бухгалтерия
Автоматизированный расчет налогов, взносов, составление и отправление платежных документов, напоминание о сроках платежей и уведомление об изменениях в законодательстве
Бесплатная корп. карта
Карта для любых расходов организации, привязанная к корпоративному счету
Бесплатный интернет-банк
Многофункциональные приложения для совершения финансовых операций с телефона или ПК
Счет по одному документу
Открытие счета по предъявлению паспорта
Наличие отделений
Возможность лично проконсультироваться со специалистами банка
Поддержка 24/7
Круглосуточная помощь сотрудников банка по вопросам обслуживания бизнеса
Выгодное внесение наличных
Пополнение счета через банкомат или в отделении бесплатно или с минимальной комиссией
Интеграция с 1С
Автоматический расчет налогов, страховых взносов и подготовка финансовой отчетности
Бронирование счета онлайн
Моментальное получение реквизитов сразу после подачи заявки на открытие счета
Открытие без визита в банк
Дистанционное открытие расчетного счета через интернет и выезд менеджера банка для подписания договора
% на остаток по счету
Ежемесячное зачисление вознаграждения от банка за размещение денежных средств
Интернет эквайринг
Прием безналичной оплаты через сайт вашей компании
Торговый эквайринг
Прием платежей пластиковыми картами в торговой точке или офисе продаж
Банк
Обслуживание
Открытие
Дополнительно
Платежи
Заявка
Показать ещё 2
Открытие
0 руб
За 1 день по 1 документу
✔ Партнёр раздела
Показать ещё 4
Открытие
0 руб
За 1 день по 1 документу
Показать ещё 3
Открытие
0 руб
За 1 день по 7 документу
- 30 платежей бесплатно. Цена за каждый платеж — 50 рублей.
Развернуть
Показать больше
Источник