Компания может занять деньги у другой компании. Взять деньги под честное слово нельзя — нужно составлять письменный договор займа. Займы между юридическими лицами облагаются налогом. В статье расскажем, почему так получается, сколько нужно платить в бюджет и как оформить наиболее выгодный заем.
Как оформить займ между юридическими лицами в 2019 году
Юрлица договариваются об условиях ссуды и составляют договор. Соглашение можно составить в свободной форме, но нужно обязательно указывать существенные условия, без которых договор недействителен:
- сведения о компаниях: названия, адреса, реквизиты;
- сумму долга или список имущества, которое кредитор передает в пользование;
- порядок выплаты задолженности — каким способом и как часто;
- срок займа — когда заемщик рассчитывается по долгу.
Если предмет займа — не деньги, а товары, сырье или автомобиль, следует подробно описать имущество на отдельном листе и прикрепить его к договору как приложение. Заемщик возвращает имущество в том же состоянии, в котором брал. Вернуть деньги за имущество нельзя — налоговая усмотрит в этом сделку купли-продажи и оштрафует предпринимателей.
Заемщик может выплачивать ссуду и проценты ежемесячно, ежеквартально или одним платежом в конце срока. Деньги можно переводить на расчетный счет, отправлять по банковским реквизитам или передавать наличными.
Договор ссуды между юридическими лицами не может быть бессрочным, но его можно продлевать сколько угодно раз, если стороны согласны.
Дополнительные условия займа юридическому лицу от юридического лица
Предприниматели могут договориться о дополнительных условиях, например:
- на каких условиях продлевать соглашение, платит ли заемщик за продление;
- что делать с задолженностью, если заемщик попал в больницу и не может платить;
- есть ли ответственность за нарушение договора;
- каков порядок разрешения споров: по электронной почте, при личных встречах или сразу в суде.
Кредитор может выдать целевой заем — чтобы заемщик гарантированно потратил деньги на нужды компании, а не на шубу для жены. Заемщик подтверждает покупку чеками, квитанциями, актами выполненных работ. Если деньги потрачены не по назначению, кредитор вправе потребовать погасить задолженность и выплатить неустойку, если это прописано в договоре.
В соглашении можно прописать условия, которые не противоречат Гражданскому кодексу. Чтобы составить грамотный с точки зрения закона договор, следует заверить сделку у нотариуса. Это стоит денег и занимает время, но стороны будут защищены в суде, если возникнет спор.
Налоговые последствия займа между юридическими лицами
Ссуды бывают процентными и беспроцентными. Заемщик, который берет ссуду под процент, возвращает долг и платит за пользование деньгами. При беспроцентной ссуде платы нет, но налогообложение займа между юрлицами есть в любом случае.
Процентный заем. Если кредитор выдает заем под проценты, он получает доход. С дохода компания платит налог — от 6% до 20%, зависит от формы налогообложения.
Беспроцентный заем. Ссуда без процентов облагается налогом на материальную выгоду. Компания, которая бесплатно пользуется чужими деньгами, получает выгоду — по закону она равна 5% от суммы задолженность. Налог на материальную выгоду составляет 35% ежемесячно, пока действует срок займа юрлица юрлицу.
Если собственник бизнеса занял 100 000 рублей, материальная выгода равна 5000 рублей, а ежемесячный налог — 1750 рублей. За год набегает 21 000 рублей, как будто предприниматель брал кредит под 21% годовых. Чтобы не переплачивать, следует оформлять процентный заем под 5% годовых или больше — в этом случае материальной выгоды нет.
Подобрать банк
Беспроцентный заем между юрлицами имеет налоговые последствия, если сумма превышает 1 млрд рублей, а стороны взаимозависимы. По закону две компании считаются взаимозависимыми, если одна владеет другой на 25% или больше. Государство считает, что кредитор мог получить прибыль, если бы инвестировал этот миллиард, а если есть прибыль, с нее нужно платить налог.
Что нужно знать о займе денежных средств между юридическими лицами
Юрлицо выдает не больше четырех займов в год. Если превысить лимит, компания попадает под уголовную ответственность по статье 172. Чтобы выдавать пять займов или больше, нужно получить лицензию на кредитную деятельность.
Максимальная сумма для наличного займа — 100 000 рублей. Если компания выдает более крупную ссуду, ее нужно проводить по расчетному счету. Нельзя разбивать крупный договор ссуды на несколько мелких — налоговый инспектор усмотрит попытку обмануть закон и выпишет штраф.
Если компания занимает 600 000 рублей или больше, она сообщает об этом в Федеральную службу по финансовому мониторингу. Это можно сделать через личный кабинет на сайте службы. Если игнорировать требование, придется платить штраф. Юрлицо платит 200 000 рублей, руководитель компании — 20 000 рублей.
Собственник бизнеса вправе тратить ссуду на нужды компании. Он может купить мебель для офиса, но не может поставить ее у себя в квартире.
Срок исковой давности по договору ссуды — три года. В этот период кредитор может обратиться в суд и взыскать деньги с заемщика, если тот перестал платить. Если прошло больше трех лет, заем считается безнадежным — его нельзя взыскать.
Как дать займ юрлицу
Чтобы одолжить деньги, собственники двух компаний:
- договариваются о существенных и дополнительных условиях;
- составляют письменный договор и по желанию заверяют его у нотариуса;
- следят, чтобы не превышать ограничения по количеству займов и наличных сумм;
- платят налоги: на прибыль с процентов или на материальную выгоду при беспроцентном договоре.
Заемщику выгоднее заключать договор минимум на 5% годовых, чтобы не платить налог с материальной выгоды, но в этом случае кредитор платит налог на прибыль. Деньги, которые компания занимает у другой, можно тратить только на бизнес, даже если договор займа нецелевой.
Источник
Договор целевого займа между юридическими лицами позволяет установить конкретный объект, для финансирования которого заемщик получает денежные средства в определенном объеме. Использование денег для оплаты материальных или нематериальных благ, не указанных в договоре, не допускается. В нашей статье вы найдете информацию о сущности и содержании такого соглашения, а также ознакомитесь с примерным образцом его составления.
Договор целевого займа между юридическими лицами (понятие и существенные условия)
Договор целевого займа представляет собой соглашение, одна сторона которого (займодавец) передает второй стороне (заемщику) денежные средства или иные материальные блага, предназначенные для приобретения определенного имущества или нематериальных активов. При этом заемщик, в соответствии с п. 1 ст. 814 ГК РФ, обязан обеспечить займодавцу возможность осуществления мониторинга процесса расходования целевых средств на протяжении всего срока действия соглашения. Если заемщик использовал полученные им средства не по назначению, займодавец может обратиться к нему с требованием о досрочном погашении задолженности и уплате неустойки, размер которой определяется на стадии заключения соглашения.
Существенными условиями договора целевого займа являются:
- предмет займа — деньги или иные ценности, которые займодавец передает заемщику;
- цель получения заемных средств, для достижения которой заемщик и заключает соглашение с займодавцем.
Согласно общему правилу, установленному п. 1 ст. 808 ГК РФ, договор, в котором в качестве займодавца выступает юридическое лицо, в обязательном порядке должен быть заключен в письменной форме.
На момент окончания действия договора целевого займа заемщик должен выплатить займодавцу полную сумму денежных средств, полученных им в долг, а также выплатить вознаграждение за использование этих средств в размере определенного процента от общей суммы займа.
Образец заполнения договора целевого займа
При подготовке договора целевого займа можно опираться на приведенный ниже пример его составления:
Договор займа № 51
Санкт-Петербург
29.06.2017
ООО «Нео-транш» (далее — Заемщик) в лице генерального директора Нарватова Геннадия Петровича и ООО «Кредит-Альянс» (далее — Займодавец) в лице генерального директора Павлушкина Игоря Валентиновича заключили договор о нижеследующем:
1. Предмет договора
1.1. Займодавец предоставляет Заемщику денежные средства в размере 475 000 (четырехсот семидесяти пяти тысяч) рублей для приобретения компьютерной техники и комплектующих к ней.
2. Порядок и условия предоставления займа
2.1. За пользование займом Заемщик выплачивает Займодавцу 11,4% (одиннадцать целых четыре десятых процента) годовых от фактически полученной им суммы. В случае несоблюдения срока внесения очередного обязательного платежа Заемщик уплачивает штраф в размере 0,15% (ноль целых пятнадцати сотых процента) годовых от суммы не уплаченного в срок долга.
2.2. Обязательные платежи переводятся на расчетный счет Займодавца ежемесячно, не позднее 24 числа каждого месяца, в соответствии с графиком платежей, представленным в приложении к настоящему договору.
3. Права и обязанности сторон
3.1. Заемщик обязан:
3.1.1. Расходовать полученные средства исключительно по целевому назначению.
3.1.2. По запросу Займодавца представлять все необходимые документы, подтверждающие факт использования полученного им займа по назначению.
3.1.3. Своевременно переводить обязательные платежи на расчетный счет Заемщика.
3.2. Заемщик вправе досрочно погасить имеющиеся у него долговые обязательства посредством выплаты основной суммы займа, а также процентов, начисленных за время его фактического использования.
3.3. Займодавец вправе:
3.3.1. В любое время направить в адрес Заемщика запрос на получение бумаг, подтверждающих факт использования заемных средств по назначению.
3.3.2. Взыскать всю сумму займа, а также процентов, подлежащих уплате за весь период пользования деньгами, досрочно и в полном объеме в том случае, если Заемщик нарушит подп. 3.1.1 договора.
3.4. Займодавец обязан передать Заемщику причитающиеся ему средства в течение одного дня с момента подписания договора.
4. Срок действия договора
Договор начинает действовать с 29.06.2017 и прекращает действие 28.10.2019.
ООО «Нео-транш»
Юридический адрес: Ленинградская область, Выборг, ул. Суворова, стр. 5, оф. 71
ИНН 235895147831, КПП 542365981, ОГРН 1247893101452
Генеральный директор: Нарватов Геннадий Петрович
Дата: 29.06.2017
Подпись: (подпись)
ООО «Кредит-Альянс»
Юридический адрес: Санкт-Петербург, Лиговский пр-т, д. 54, оф. 5
ИНН 254875102135, КПП 451039758, ОГРН 1247801248756
Генеральный директор: Павлушкин Игорь Валентинович
Дата: 29.06.2017
Подпись: (подпись)
Итак, особенностью договора целевого займа является предоставление одной его стороной средств другой стороне при условии расходования их на определенные цели. Как правило, использование полученных денег не по назначению является основанием для расторжения договора до окончания срока его действия и истребования с должника всей суммы займа, а также процентов, которые должны были быть выплачены за весь период действия договора. Возможно также наложение на него иных штрафных санкций.
Источник
Любому предприятию требуется иногда привлечение дополнительных средств. Они могут понадобиться на закупку товара, обновление или приобретение средств или для выхода из сложной ситуации.
Получить кредит бизнесу бывает не просто и деньги часто ищут у других компаний, имеющих свободные средства.
Нередко кредиторами становятся аффилированные лица или давние партнеры, но могут выступить и специализированные компании.
Основные положения заключения
Заем – это все же не кредит, хотя и имеет определенные сходства с банковским продуктом. По договору в долг одна компания — другой может передать денежные средства или вещи, которые имеют родовые признаки (марка, модель).
Договора могут предусматривать выплату вознаграждения кредитору за пользование денежными средствами или носить беспроцентный характер. Обсуждение конкретных условий сделки должно проходить путем переговоров до момента заключения договора.
Выдавать займы могут любые юридические лица. На рынке действуют специализированные организации, готовые оказать финансовую поддержку различным видам бизнеса.
Также не редко займы получают от других фирм, входящих в группу компаний или от партнеров, с которыми имеются давние отношения.
Вознаграждение займодавца может быть выражено в процентах, начисляемых за определенный период использования денежных средств, или выражено в конкретной сумме за весь срок договора или определенный срок использования заемной собственности или денег.
Необходимые термины
Сама процедура выдачи и получения займов достаточно подробно описана в законодательстве и большинство фирм не испытывают больших проблем с оформлением сделки.
Но некоторые специфические термины все же встречаются:
Выдвигаемые требования к сторонам
Если сторонами сделки выступают два юридических лица, то по законодательству существует только одно требование.
Организация, выступающая заемщиком или займодавцем, должна быть официально зарегистрирована, ее деятельность не должна быть приостановлена и в отношении нее не проводится ни одна из процедур банкротства или ликвидации.
Важно! Для некоторых специальных учреждений выдача различных займов может быть полностью запрещена или требовать дополнительного разрешения от учредителей. Этот момент прописывается конкретно в Уставе организации.
Кредитор может самостоятельно устанавливать практически любые требования к заемщикам, руководствуясь собственной внутренней политикой.
Рассмотрим, каким условиям должен соответствовать заемщик в большинстве случаев:
- ведение деятельности не менее 3-12 месяцев;
- отсутствие убытков;
- отсутствие в отношении него решений о приостановлении деятельности;
- в отношении него не должны проводиться процедуры банкротства или ликвидации;
- отсутствие или минимальная задолженность по различным налогам, сборам и другим обязательным платежам в пользу государства.
В отдельных случаях кредиторы могут рассмотреть заемщика с долгами по налоговым платежам и другим сборам, если у него имеется согласованная рассрочка выплаты задолженности с соответствующим государственным органом.
Правовые акты
В общем случае, сторонам сделки по займу между юридическими лицами необходимо руководствоваться, прежде всего, Гражданским Кодексом РФ.
Именно в нем содержится само понятие займа, описаны возможные виды и главные условия, которые стоит оговорить в договоре.
Если займодавцем выступает микрофинансовая или микрокредитная организация, то на их деятельность также распространяется действие Федерального закона «О микрофинансовой деятельности и микрофинансовых организациях».
Эти организации должны учитывать также различные письма, постановления и предписания Центрального Банка и Министерства Финансов РФ.
Видео: кредиты и займы
Договор процентного займа между юридическими лицами (образец)
Согласно Гражданскому Кодексу стороны могут договориться обо всех условиях сделки путем предварительных переговоров.
Обычно так оно и происходит, если займодавец не является микрофинансовой компанией, занимающейся кредитованием бизнеса на профессиональном уровне.
Все результаты переговоров стороны должны зафиксировать в бумажном договоре, который в дальнейшем будет регулировать взаимоотношения между ними связанные со сделкой.
Обязательно соглашение должно включать следующую информацию:
- Реквизиты сторон.
- Предмет договора (описание вещей, их стоимость или конкретная сумма денежного займа).
- Размер вознаграждения займодавца (если договор процентный).
- Порядок возврата.
- Срок займа (если договор не является бессрочным).
- Штрафные санкции.
- Подписи сторон.
В договор могут быть включены также различные дополнительные условия, касающиеся обеспечения и целей займа, порядка досрочного погашения или продления срока и другие.
Все их стороны должны обговорить еще на этапе переговоров и только затем включить в соглашение.
Скачать образец договора процентного займа между юридическими лицами можно по этой ссылке.
Какие права и обязанности у сторон
Именно в договоре стороны фиксируют все права и обязанности, возникающие у каждой из них вследствие заключения сделки по займу. Обычно основные обязанности ложатся на заемщика, а у займодавца фиксируются только права.
Рассмотрим, какие основные права может получить по договору займодавец:
Приведем также обязанности и права заемщика, которые встречаются в договорах наиболее часто:
В отдельных случаях в договоре могут быть предусмотрены и другие права и обязанности сторон. Например, заемщик может быть обязан предоставлять полную отчетность о своей хозяйственной деятельности кредитору каждый квартал.
График платежей
Если договором предусматривается более 1 платежа для возврата долга и выплаты процентов, а также он не носит бессрочный характер, то к нему обязательно надо составлять график платежей.
В этом документе фиксируется конкретная сумма и дата, до которой она должна быть передана заемщиком кредитору.
Это позволяет избежать спорных моментов при погашении долга. Скачать пример графика платежей можно здесь.
Важно! График платежей является неотъемлемой частью договора и должен быть подписан обеими сторонами.
При частичном досрочном погашении сумма платежей подлежит изменению и стороны должны согласовать и подписать обязательно новый график.
Если выдается бессрочный заем, то его погашение заемщик должен осуществить в течение 30 дней с момента получения от кредитора соответствующего требования в письменном виде. Платить проценты при их наличии следует в соответствии с условиями соглашения.
Взыскание долга по сделке
Кредиторы нередко сталкиваются с ситуацией, когда заемщик перестает платить по договору.
В этом случае у них возникает право начислять штраф за каждый день просрочки и потребовать незамедлительного возврата все суммы займа и процентов за фактическое время использования заемных средств. Но добровольно такие требования заемщики исполнять не спешат.
В случае если выплаты по договору займа прекратились, у кредитора есть несколько возможностей взыскать сумму долга:
Каждый из вариантов имеет свои достоинства и недостатки. Например, обращение в суд может потребовать достаточно много временных затрат, а эффект от взыскания не всегда будет сравним с ожидаемым, т.к. у заемщика просто может не оказаться средств и имущества, достаточного для погашения долга.
При привлечении коллекторов и юристов, кредитору придется потратиться на их услуги и предсказать результат тоже не всегда удается.
Часто заключение договора цессии наиболее простой вариант для кредитора обеспечить возврат хотя бы часть долга, передав его профессиональным взыскателям долгов.
Но стоит понимать, что за 100% от суммы займа договор скорее всего никто не купит, и придется смириться с немаленьким дисконтом.
Минимальный и максимальный процент
Законодательство РФ практически не ограничивает минимальную и максимальную процентную ставку, применяемую по займам между юридическими лицами.
В отличие от потребительских кредитов конкретная ставка согласовывается сторонами на этапе переговоров, хотя некоторые моменты при этом следует учитывать.
Слишком высокая процентная ставка может привести к тому, что сделку могут признать кабальной, а впоследствии и не действительной. Это характерно для миниссуд, выдаваемых под несколько сотен процентов годовых.
В случае если проценты по договору отсутствуют или ниже ставки рефинансирования более чем на 20% не исключен вариант, что придется документально доказывать, что у заемщика от такой экономии не возникло материальной выгоды, а займодавцу обосновывать экономический смысл.
В отдельных случаях сторонам сделки свою позицию придется отстаивать в суде.
Предложения от организаций
Существует целый ряд компаний, которые занимаются выдачей займов юридическим лицам. Обычно это микрофинансовые и микрокредитные компании.
Некоторые из них работают в рамках государственных программ помощи МСБ, и могут предложить ставки вполне сравнимые с банковскими или даже ниже, а условия будут значительно проще.
Стоит учитывать, что часто при получении займа требуется предоставить поручительство собственников бизнеса и крайне желательным является наличие ликвидного обеспечения (товары в обороте, недвижимость).
Замечание. Чем ниже ставка, тем больше внимания уделяется проверке компании-заемщика и больше запрашивается документов.
Сравним в таблице предложения некоторых организаций по займам для компаний:
Налоговые последствия
Нередко налогообложение процентного займа между юридическими лицами вызывает множество вопросов, особенно если кредитором выступает не специализированная компания, а юридическое лицо, решившее разово осуществить финансовые вложения в конкретное предприятие.
В самом простом случае заемщик просто включает проценты по займу в расходы и уменьшает у себя налогооблагаемую базу, а займодавец включает их уже в прибыль, соответственно увеличивая налогооблагаемую базу, уплачивает с них налог на прибыль и т.д. или же единый налог при применении УСН. Но простая, казалось бы, схема на практике нередко дает сбои.
Некоторые налоговые инспекции при обнаружении факта получения займа с очень низкой процентной ставкой начинают пытаться доказать, что у заемщика от экономии на процентах возникла материальная выгода, которую следует учитывать в качестве прибыли.
Но НК РФ дает четко понять, что данные специалисты все же заблуждаются. Но отстаивать свою позицию организации-заемщику обычно приходиться в суде, с предоставлением бумажных доказательств.
Не секрет, что получить кредит в банке для малого бизнеса довольно сложно, особенно если развитие фирмы только началось.
Займы открывают для многих компаний доступ к заемным средствам, причем при желании можно подобрать варианты, которые обходятся даже дешевле банковских кредитов.
Внимание!
- В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
- Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов. Базовая информация не гарантирует решение именно Ваших проблем.
Поэтому для вас круглосуточно работают БЕСПЛАТНЫЕ эксперты-консультанты!
- Задайте вопрос через форму (внизу), либо через онлайн-чат
- Позвоните на горячую линию:
- 8 (800) 700 95 53
ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.
Источник