Чем отличается заем от кредита?
Какие проводки содержит бухучет кредитов и займов полученных?
Пример бухучета полученного кредита
Как отразить в бухгалтерском учете выданные кредиты и займы?
Бухучет беспроцентных займов выданных
Каковы особенности налогового учета кредитов и займов?
Возможно ли погашение процентов займа взаимозачетом?
Итоги
Чем отличается заем от кредита?
Кредит представляет собой денежные средства, перечисленные кредитной организацией заемщику. При этом последний осуществляет выплату процентов за пользование такими заемными средствами.
Важным отличием займа от кредита является то, что заем — привлеченные средства организаций и физлиц, выраженные деньгами или их натуральным эквивалентом.
С учетом указанных определений можно выделить, чем кредит отличается от займа:
- кредит выдает только банк, а заем могут предоставлять физлица, организации и ИП;
- кредит подразумевает выплату кредитору процентов за пользование выданной суммой, выдача займов такого обязательного условия не содержит: они могут быть и беспроцентными;
- кредит выдается исключительно денежными средствами, заем — как деньгами, так и в виде натурального эквивалента (товаром, например).
См. также «Возможен ли беспроцентный заем между юридическими лицами?».
Какие проводки содержит бухучет кредитов и займов полученных?
В бухгалтерском учете особых отличий займа от кредита нет. Так, правила учета кредитов и займов в бухгалтерском учете описаны в ПБУ 15/2008 «Учет расходов по займам и кредитам».
К расходам при этом следует относить:
- проценты за пользование кредитами и займами;
- прочие сопутствующие расходы: оплату консультационных и информационных услуг, экспертную оценку договора о выдаче кредита или займа и др.
Проценты, согласно п. 8 ПБУ 15/2008, учитываются одним из следующих способов:
- равномерно в течение всего срока действия договора,
- в порядке, предусмотренном условиями договора, если это не нарушает равномерности их учета.
Прочие расходы, связанные с кредитами и займами, следует учитывать равномерно на протяжении всего срока договора.
Бухучет заимствованных активов ведется с использованием следующих счетов:
- 66 — по договорам сроком действия 12 месяцев и менее;
- 67 —по договорам, действующим больше 12 месяцев.
Порядок бухучета полученных кредитов и займов рассмотрим на примерах.
Пример бухучета полученного кредита
Пример 1
Организация получила кредит 2 февраля в сумме 1 500 000 руб. Процентная ставка — 10%. Срок договора о выдаче кредита — 24 месяца. Сумма ежемесячного платежа — 62 500 руб. Договором с банком предусмотрена оплата процентов и погашение суммы кредита ежемесячно на последнее число каждого месяца. Проценты начисляются со следующего дня после получения кредита.
В феврале организация сделает следующие проводки:
2 февраля
Дт 51 Кт 67.1 — кредит получен на расчетный счет организации в сумме 1 500 000 руб.
28 февраля
Дт 91.2 Кт 67.2 — начислены проценты по кредиту: 1 500 000 / 365 × 26 × 10% = 10 684,93 руб.
Дт 67.2 Кт 51 — оплата процентов — 10 684,93 руб.
Дт 67.1 Кт 51 — частичное погашение кредита — 62 500 руб.
Проводки в марте:
31 марта
Дт 91.2 Кт 67.2 — начислены проценты по кредиту: (1 500 000 – 62 500) / 365 × 31 × 10% = 12 208,90 руб.
Дт 67.2 Кт 51 — оплата процентов — 12 208, 90 руб.
Дт 67.1 Кт 51 — частичное погашение кредита — 62 500 руб.
Данный кредит, являясь долгосрочным, будет отражен по строке 1410 «Заемные средства» бухгалтерского баланса в сумме, учтенной по кредитовому сальдо счета 67.
Если бы кредит был краткосрочным, его следовало бы отразить по строке 1510 «Заемные средства» бухбаланса.
Коммерческий кредит и товарные векселя показываются по строкам:
- 1450 «Прочие обязательства» (по долгосрочной задолженности);
- 1520 «Кредиторская задолженность» (по краткосрочной задолженности).
Следует отметить, что в случае, если средства были получены с целью приобретения, сооружения или изготовления инвестиционного актива, проценты необходимо отражать с использованием счета 08 «Вложения во внеоборотные активы» (Дт 08 Кт 66.2/67.2). Исключение из указанного правила делается для хозсубъектов, ведущих учет упрощенным способом, которые вправе для этих целей применять счет 91.2 (п. 7 ПБУ 15/2008).
Все подробности отражения заемщиком в бухгалтерском учете получения и возврата займа или кредита рассмотрены в Готовом решении от КонсультантПлюс.
О бухучете кредиторской задолженности см. статью «Как кредиторская задолженность отражается на счетах?».
Как отразить в бухгалтерском учете выданные кредиты и займы?
Учет займов выданных регулируется ПБУ 19/02 «Учет финансовых вложений».
Для отражения займов в бухучете заимодавец применяет счет 58 «Финансовые вложения».
Пример 2
Организация выдала заем 1 марта сроком на 1 год. Сумма займа — 3 000 000 руб. Процентная ставка по займу — 15% годовых. В соответствии с условиями договора заемщик выплачивает проценты за каждый день пользования займом на конец каждого месяца. Проценты начинают начисляться со дня, следующего за днем выдачи займа, Договором не предусмотрено частичное погашение суммы займа на ежемесячной основе.
В октябре заимодавец отразил:
1 марта
Дт 58 Кт 51 — выдача займа — 3 000 000 руб.
31 марта
Дт 76 Кт 91.1 — начислены проценты: 3 000 000 / 365× 30 × 15% = 36 986,30 руб.
Дт 51 Кт 76 — проценты получены от заемщика — 36 986,30 руб.
Проводки в апреле:
30 апреля
Дт 76 Кт 91.1 — начислены проценты за апрель: 3 000 000 / 365× 30 × 15% = 36 986,30 руб.
Дт 51 Кт 76 — проценты получены — 36 986,30 руб.
Проводки в мае:
31 мая
Дт 76 Кт 91.1 — начислены проценты: 3 000 000 /365 × 31 × 15% = 38 219,18 руб.
Дт 51 Кт 76 — проценты поступили на расчетный счет — 38 219,18 руб.
…и так далее до 28 февраля следующего года.
Сумму займа заимодавец отразит в бухбалансе по строке 1170 «Финансовые вложения» в размере 3 000 000 руб.
Бухучет беспроцентных займов выданных
Пример 3
Рассмотрим условия из примера 2, при этом предположим, что договором была предусмотрена выдача беспроцентного займа.
Тогда проводки у заимодавца будут выглядеть так:
1 марта
Дт 76 Кт 51 — выдача беспроцентного займа 3 000 000 руб.
Следующей и последней записью в учете заимодавца будет проводка Дт 51 Кт 76 (она появится в день возврата займа).
ВАЖНО! Займы, выданные на беспроцентных условиях, для компании-заимодавца не являются финвложениями (п. 2 ПБУ 19/02), поскольку не выполняется существенное условие признания таковыми активов: их способность приносить доход. В то же время предусматривающий проценты выданный заем будет считаться таковым (п. 3 ПБУ 19/02).
В отчетности заимодавца выданный заем будет отражаться по строке 1230 «Дебиторская задолженность». При этом организация может детализировать в бухбалансе вид дебиторской задолженности: краткосрочная задолженность со сроком 12 месяцев и менее и долгосрочная задолженность со сроком более 12 месяцев.
Как учесть беспроцентный заем, выданный сотруднику, читайте здесь.
Каковы особенности налогового учета кредитов и займов?
Полученные кредитные или заемные средства не являются доходом в целях исчисления налога на прибыль для их получателя в силу норм подп. 10 п. 1 ст. 251 НК РФ. Также не являются расходом выданные средства с учетом положений п. 12 ст. 270 НК РФ. Аналогично не являются доходами и расходами средства, полученные и выплаченные в счет погашения кредита или займа.
При этом суммы начисленных и уплаченных процентов полностью признаются внереализационными расходами в соответствии с подп. 2 п. 1 ст. 265 НК РФ. Момент отражения в расходах сумм процентов определяется согласно п. 8 ст. 272 НК РФ:
- на конец каждого месяца,
- на дату погашения кредита или займа (если они полностью выплачены).
Подробнее см. в материале «Принимаемые для налогообложения проценты по кредиту — 2019».
Сумма процентов при наличии контролируемой задолженности включается в состав внереализационных расходов в размере, предусмотренном в ст. 269 НК РФ.
Проценты, полученные в рамках договоров о выдаче кредитов и займов, относятся к внереализационным доходам (п. 6 ст. 250 НК РФ).
Следует отметить, что различия в бухгалтерском и налоговом признании в расходах начисленных сумм процентов при инвестиционном кредите или при наличии контролируемой задолженности вызывают возникновение временных разниц, учитываемых в соответствии с ПБУ 18/02 «Учет расчетов по налогу на прибыль организаций».
Практические ситуации для заемщика и заимодавца, связанные с учетом процентов по займам и кредитам, рассмотрены в Готовом решении от КонсультантПлюс.
Возможно ли погашение процентов займа взаимозачетом?
Одним из способов взаиморасчетов при погашении процентов по договору займа контрагенты вправе выбрать зачет взаимных требований. Зачет требований возможен при соблюдении 3-х условий (ст. 410 ГК РФ):
- займодавец и заемщик имеют друг к другу встречные требования;
- требования обеих компаний однородны;
- срок исполнения встречного требования уже наступил.
Для зачета достаточно заявления одной из сторон.
Понятие однородное требование законодательно не закреплено. Согласно п. 7 информационного письма Президиума ВАС от 29.12.2001 № 65 указано, что требование, предъявляемое к зачету, может не соответствовать обязательствам одного вида. Из этого следует, что однородными признаются обязательства, связанные с исполнением различных договоров, но с одинаковым способом погашения и выраженным в одной валюте.
Пример:
Компания «Строймастер» получила процентный займ от ООО «Альянс» на сумму 20 млн руб. под 15% годовых сроком на 1 год с выплатой процентов по окончании периода кредитования. То есть вернуть «Строимастер» обязан 20 млн руб. основного долга и 3 млн руб. процентов (20 млн.руб * 10%).
По данной операции компании зафиксировали в учете следующие проводки:
ООО «Альянс» приобрело офисное помещение у компании «Строймастер» за 3 млн руб.. Компании зафиксировали в учете проводки:
Фирма «Строймастер» направила заявление о зачете взаимных требований на сумму 2 млн руб.
Проводки у контрагентов будут выглядеть следующим образом:
Итоги
Бухучет полученных кредитов и займов находит свое отражение на счетах: 66 — для краткосрочных договоров, 67 — для долгосрочных, а выданные займы отражаются заимодавцем по счетам: 58 — по процентным займам, 76 — по беспроцентным займам. Проценты по кредиту и займу являются внереализационными доходами для кредитора и внереализационными расходами для заемщика.
Источник
Как происходит учет займов и кредитов и какова вообще разница между займом и кредитом? Рассмотрим проводки получения и погашения кредитов и займов, основные и дополнительные затраты по кредитам и займам и нюансы кредита и заёма в натуральной форме.
Понятия «кредит» и «заём»
Учет кредитов и займов в бухгалтерском учете регламентируется ПБУ 15/2008. Документ бухгалтеру следует периодически перепроверять, т. к. изменения, которые в него вносятся, влекут за собой внесение корректировок в учет. Важно понимать разницу между понятиями «кредит» и «займ». Кредит может выдаваться только специализированной организацией, которая имеет лицензию на такой вид деятельности, например, банк (п. 1 ст. 819 ГК РФ). Выдается он только в денежной форме и только под проценты. Займ может быть выдан любой организацией, ИП или физлицом. Ограничений по форме выдачи для него нет: это может быть как денежная форма, так и вещественная. Процентов за пользование он может не иметь.
Краткосрочные и долгосрочные займы
Учет займов в бухгалтерском учете зависит от времени его использования заемщиком. Для ведения расчетов по краткосрочным займам (выданным на срок до 1 года) используется счет 66. Для долгосрочных (выданных на срок более 1 года) используется счет 67. Если случается так, что долгосрочные погашаются меньше чем за 365 дней, то их необходимо переводить на счет 66.
Учет займов в бухгалтерском учете следует разделять в аналитике:
- по видам поступивших средств;
- по источникам средств;
- по основным и дополнительным затратам.
Основные и дополнительные затраты кредитов и займов
К основным затратам относят:
- проценты;
- курсовые разницы по процентам.
К дополнительным затратам относят прочие затраты, связанные с получением кредита или займа. Например оплату услуг эксперта, затраты на связь, покупку канцелярских принадлежностей, уплату налогов и сборов и пр.
Проводки по кредитам и займам
Затраты отражаются в составе прочих расходов предприятия. Если они были получены для инвестиционной деятельности предприятия, то затраты по ним включаются в стоимость создаваемого актива до момента ввода этого актива в эксплуатацию (данное условие не применяется для малого бизнеса на УСН).
Проводки по кредиту в этой статье подразумевают проводки по займу, т. к. коммерческие организации, как уже говорилось, кредиты выдавать не могут.
К счетам 66 и 67 необходимо завести субсчета для учета суммы основного долга и задолженности по процентам. Например, для учета основного долга использовать счет 66-1 (67-1), для учета долга по процентам — счет 66-2 (67-2).
Получен кредит, проводка:
- Дебет 51, 50, 41, 08, 10 Кредит 66-1, 67-1 — получен займ (долгосрочный кредит, проводки);
- Дебет 91-2 Кредит 66-2, 67-2 — суммы основных затрат включены в состав операционных расходов;
- Дебет 67-1 Кредит 66-1 — долгосрочный займ переведен в краткосрочный;
- Дебет 91-2 Кредит 60, 76 — учтены суммы дополнительных затрат;
- Дебет 60, 76 Кредит 51 — оплачены суммы дополнительных затрат.
Погашен кредит, проводка:
- Дебет 66-1, 67-1 Кредит 51, 50, 41, 08, 10 — погашен займ (погашение кредита, проводки);
- Дебет 66-2, 67-2 Кредит 51 — погашены проценты по займам.
Точных указаний о том, какую дату нужно указать при отражении задолженности, Положение ПБУ 15/2008 не содержит. Как правило, бухгалтеры используют дату подписания договора или дату фактического поступления займа. И тот и другой варианты являются правильными. При получении займа в натуральной форме с точки зрения налогообложения разницы нет. Но некоторые нюансы стоит отметить.
Особенности займа в натуральной форме
При получении займа в натуральной форме предприятие бывает вынуждено приобретать расходные материалы или основные средства, сопутствующие для использования полученного займа. Принимать к учету их следует в сумме фактических затрат без включения НДС. При возврате себестоимость имущества необходимо рассчитать равной расходам на момент их приобретения. Таким образом возникнет ценовая разница между полученными и возмещаемыми активами заемщику.
Данную разницу бухгалтеру необходимо включить в состав прочих расходов или доходов:
- Дебет 91-2 Кредит 66, 67 — списана ценовая разница, возникшая в результате роста стоимости имущества;
- Дебет 66, 67 Кредит 91-1 — списана ценовая разница, возникшая в результате снижения стоимости имущества.
Контрольные моменты при учете займа
Есть нюансы, которые следует учитывать:
- Начисленные проценты должны соответствовать ставке рефинансирования, установленной ЦБ на период списания.
- Суммы и условия списания процентов должны быть сопоставимы кредитным обязательствам и займам по условиям договоров.
- Налоговая разница и суммы налоговых обязательств должны быть рассчитаны в соответствии с ПБУ 15/2008 и отражены в бухгалтерском учете и отчетной документации.
Бухгалтеру следует следить за изменениями нормативных документов, так как законодательно могут вводиться новые правила, регулирующие учет кредитов и займов, отменяющие ранее действующие. Если бухгалтерский учет кредитов и займов будет выполнен неверно, то налоговиками это может быть расценено как неверное ведение бухучета с применением соответствующих штрафных санкций.
Источник
Êëàññèôèêàöèÿ êðåäèòîâ è çàéìîâ, ðàñ÷åò íàðàùåííîé ñóììû è ïåðèîäè÷åñêèõ ïëàòåæåé. Êîíöåïòóàëüíîå îïèñàíèå ïðèëîæåíèÿ «Àâòîìàòèçàöèÿ ðàñ÷åòà îïåðàöèé ïî êðåäèòàì è çàéìàì»: åãî íàçíà÷åíèå, ëîãè÷åñêîå îïèñàíèå ïðîãðàììû è ðóêîâîäñòâî ïîëüçîâàòåëÿ.
Ñòóäåíòû, àñïèðàíòû, ìîëîäûå ó÷åíûå, èñïîëüçóþùèå áàçó çíàíèé â ñâîåé ó÷åáå è ðàáîòå, áóäóò âàì î÷åíü áëàãîäàðíû.
Ðàçìåùåíî íà https://www.allbest.ru/
ÑÎÄÅÐÆÀÍÈÅ
- ÂÂÅÄÅÍÈÅ
- 1. ÒÅÎÐÅÒÈ×ÅÑÊÈÅ ÎÑÍÎÂÛ ÓרÒÀ ÐÀÑ×ÅÒΠÏÎ ÊÐÅÄÈÒÀÌ È ÇÀÉÌÀÌ
- 1.1 Îáùèå ïîíÿòèÿ
- 1.2 Êëàññèôèêàöèÿ êðåäèòîâ è çàéìîâ
- 1.3 Ðàñ÷åò íàðàùåííîé ñóììû
- 1.4 Ðàñ÷åò ïåðèîäè÷åñêèõ ïëàòåæåé, ñâÿçàííûõ ñ ïîãàøåíèåì çàéìîâ
- 2. ÀÂÒÎÌÀÒÈÇÀÖÈß ÐÀÑ×ÅÒÀ ÎÏÅÐÖÈÉ ÏÎ ÊÐÅÄÈÒÀÌ È ÇÀÉÌÀÌ
- 2.1 Îáîñíîâàíèå ðàçðàáîòêè
- 2.2 Êîíöåïòóàëüíîå îïèñàíèå çàäà÷è
- 2.3 Ïðèëîæåíèå «Àâòîìàòèçàöèÿ ðàñ÷åòà îïåðàöèé ïî êðåäèòàì è çàéìàì»
- 2.3.1 Îáùèå ñâåäåíèÿ
- 2.3.2 Ôóíêöèîíàëüíîå íàçíà÷åíèå
- 2.3.3 Âõîäíûå äàííûå
- 2.3.4 Âûõîäíûå äàííûå
- 2.3.5 Ëîãè÷åñêîå îïèñàíèå
- 2.3.6 Ðóêîâîäñòâî ïîëüçîâàòåëÿ
- 2.3.7 Êîíòðîëüíûé ïðèìåð
- ÇÀÊËÞ×ÅÍÈÅ
- Ñïèñîê èñïîëüçóåìîé ëèòåðàòóðû
- ÏÐÈËÎÆÅÍÈÅ
- ÂÂÅÄÅÍÈÅ
-  ïðîöåññå ïðîèçâîäñòâåííî-õîçÿéñòâåííîé äåÿòåëüíîñòè ó ìíîãèõ îðãàíèçàöèé âîçíèêàåò ïîòðåáíîñòü â çàåìíûõ ñðåäñòâàõ, íåîáõîäèìûõ äëÿ ïîääåðæàíèÿ íåîáõîäèìîãî óðîâíÿ îáîðîòíûõ ñðåäñòâ è ñîäåéñòâèÿ óñêîðåíèþ îáîðà÷èâàåìîñòè ñðåäñòâ ïðåäïðèÿòèÿ, ëèáî äëÿ îñóùåñòâëåíèÿ êàïèòàëüíûõ èíâåñòèöèé. Ïîëó÷èòü êðåäèò èëè çàåì ìîæíî ó êðåäèòíûõ îðãàíèçàöèé, à òàê æå ó ïðåäïðèÿòèé, îôîðìèâ ñîîòâåòñòâóþùèé äîãîâîð. Îïåðàöèè ñ çàåìíûìè ñðåäñòâàìè ïîäðàçäåëÿþòñÿ íà òðè îñíîâíûå ñîñòàâëÿþùèå:
- — ïîëó÷åíèå (âûäà÷à) çàåìíûõ ñðåäñòâ;
- — íà÷èñëåíèå è óïëàòà (ïîëó÷åíèå) ïðîöåíòîâ çà ïîëüçîâàíèå çàåìíûìè ñðåäñòâàìè;
- — ïîãàøåíèå çàòðàò ïî çàåìíûì ñðåäñòâàì è ñóììû äîëãîâûõ îáÿçàòåëüñòâ (ïîëó÷åíèå ðàíåå âûäàííûõ ñðåäñòâ). Äîëãîâûå îáÿçàòåëüñòâà óñëîâíî ìîæíî ïîäðàçäåëèòü íà êðåäèòû (çàéìû) è çàåìíûå îáÿçàòåëüñòâà, ïðåäñòàâëÿþùèå ñîáîé âåêñåëÿ, îáëèãàöèè è àêöèè ïðåäïðèÿòèé, ãîñóäàðñòâåííûå öåííûå áóìàãè è ò. ï.
- Öåëü êóðñîâîãî ïðîåêòà — àâòîìàòèçàöèÿ ðàñ÷åòà îïåðàöèé ïî êðåäèòàì è çàéìàì. Äëÿ ýòîãî ñîçäàåòñÿ ïðèëîæåíèå, êîòîðîå ïðîèçâîäèò ñëåäóþùèå äåéñòâèÿ:
- ðàññ÷èòûâàåò áóäóùóþ ñòîèìîñòü åäèíîé ñóììû âêëàäà;
ðàññ÷èòûâàåò ïåðèîäè÷åñêèå ïëàòåæè, ñâÿçàííûå ñ ïîãàøåíèåì çàéìîâ;
âûâîäèò ðåçóëüòàòû â óäîáíîì ïîëüçîâàòåëþ âèäå;
âûâîäèò ðåçóëüòàòû ðàáîòû ïðîãðàììû íà ïå÷àòü.
Ïðèëîæåíèå ðàçðàáîòàíî ñ ïîìîùüþ ïðîöåññîðà ýëåêòðîííûõ òàáëèö Microsoft Excel è áàçû äàííûõ Microsoft Access.
1. Ó×¨Ò ÐÀÑ×ÅÒΠÏÎ ÊÐÅÄÈÒÀÌ È ÇÀÉÌÀÌ
1.1 Îáùèå ïîíÿòèÿ
Îðãàíèçàöèÿ äëÿ ôîðìèðîâàíèÿ õîçÿéñòâåííûõ ñðåäñòâ ìîæåò ïîìèìî ñîáñòâåííûõ èñòî÷íèêîâ ïðèâëåêàòü çàåìíûå ñðåäñòâà â âèäå êðåäèòîâ áàíêà, çàéìîâ îò þðèäè÷åñêèõ è ôèçè÷åñêèõ ëèö. Çàåìíûå ñðåäñòâà ìîãóò ïðèâëåêàòüñÿ äëÿ ïîïîëíåíèÿ îáîðîòíûõ ñðåäñòâ, ïðèîáðåòåíèÿ (ñîçäàíèÿ) îñíîâíûõ ñðåäñòâ, ïðèîáðåòåíèÿ òîâàðîâ, (ðàáîò, óñëóã), îñóùåñòâëåíèÿ ðàñ÷åòîâ ñ ïîñòàâùèêàìè è äð.
Ñòàòüÿìè 807 è 819 ÃÊ ÐÔ óñòàíîâëåíî ñëåäóþùåå:
Ïî äîãîâîðó çàéìà îäíà ñòîðîíà (çàèìîäàâåö) ïåðåäàåò â ñîáñòâåííîñòü äðóãîé ñòîðîíå (çàåìùèêó) äåíüãè èëè äðóãèå âåùè, îïðåäåëåííûå ðîäîâûìè ïðèçíàêàìè, à çàåìùèê îáÿçóåòñÿ âîçâðàòèòü çàèìîäàâöó òàêóþ æå ñóììó äåíåã (ñóììó çàéìà) èëè ðàâíîå êîëè÷åñòâî äðóãèõ ïîëó÷åííûõ èì âåùåé òîãî æå ðîäà è êà÷åñòâà â ñðîê, îïðåäåëåííûé äîãîâîðîì;
Ïî êðåäèòíîìó äîãîâîðó áàíê èëè èíàÿ êðåäèòíàÿ îðãàíèçàöèÿ (êðåäèòîð) îáÿçóåòñÿ ïðåäîñòàâèòü äåíåæíûå ñðåäñòâà (êðåäèò) çàåìùèêó â ðàçìåðå è íà óñëîâèÿõ, ïðåäóñìîòðåííûõ äîãîâîðîì, à çàåìùèê îáÿçóåòñÿ âîçâðàòèòü ïîëó÷åííóþ äåíåæíóþ ñóììó è óïëàòèòü ïðîöåíòû çà åå èñïîëüçîâàíèå [1].
Ñòîðîíàìè ìîæåò áûòü çàêëþ÷åí òàêæå äîãîâîð òîâàðíîãî êðåäèòà, êîòîðûé ïðåäóñìàòðèâàåò îáÿçàííîñòü îäíîé ñòîðîíû ïðåäîñòàâèòü äðóãîé ñòîðîíå âåùè, îïðåäåëåííûå ðîäîâûìè ïðèçíàêàìè, èëè êîììåð÷åñêîãî êðåäèòà, èñïîëíåíèå êîòîðîãî ñâÿçàííî ñ ïåðåäà÷åé â ñîáñòâåííîñòü äðóãîé ñòîðîíå äåíåæíûõ ñóìì èëè äðóãèõ âåùåé, îïðåäåëÿåìûõ ðîäîâûìè ïðèçíàêàìè.
Êîììåð÷åñêèå êðåäèòû ìîãóò ïðåäóñìàòðèâàòü ïðåäîñòàâëåíèå êðåäèòà â âèäå àâàíñà, ïðåäâàðèòåëüíîé îïëàòû, îòñðî÷êè è ðàññðî÷êè îïëàòû òîâàðîâ, ðàáîò èëè óñëóã, åñëè èíîå íå óñòàíîâëåíî çàêîíîäàòåëüñòâîì Ðîññèéñêîé Ôåäåðàöèè. Òàêèì îáðàçîì, â îïåðàöèÿõ ñ êðåäèòíûìè è çàåìíûìè ñðåäñòâàìè ìîæíî âûäåëèòü òðè îñíîâíûõ ìîìåíòà:
1) ïîëó÷åíèå (âûäà÷à) êðåäèòîâ è çàåìíûõ ñðåäñòâ;
2) íà÷èñëåíèå èëè óïëàòà (ïîëó÷åíèå) ïðîöåíòîâ çà èñïîëüçîâàíèå êðåäèòíûõ è çàåìíûõ ñðåäñòâ;
3) Ïîãàøåíèå çàäîëæåííîñòè ïî êðåäèòíûì è çàåìíûì ñðåäñòâàì.
Êðåäèò êàê ýêîíîìè÷åñêàÿ êàòåãîðèÿ — ýòî âðåìåííîå çàèìñòâîâàíèå âåùè èëè äåíåæíûõ ñðåäñòâ, ïðè ïîìîùè êîòîðûõ îðãàíèçàöèÿ ïðèîáðåòàåò òîâàðíî-ìàòåðèàëüíûå öåííîñòè, îáúåêòû îñíîâíûõ ñðåäñòâ, ïðîèçâîäèò âûïëàòû ðàáîòíèêàì èëè äðóãèì îðãàíèçàöèÿì çà îêàçàííûå èìè óñëóãè è ò.ï.
Êðåäèò — ñèñòåìà ýêîíîìè÷åñêèõ îòíîøåíèé, âîçíèêàþùèõ â ïðîöåññå ïðåäîñòàâëåíèÿ äåíåæíûõ èëè ìàòåðèàëüíûõ ñðåäñòâ âî âðåìåííîå ïîëüçîâàíèå íà óñëîâèÿõ âîçâðàòíîñòè, ñ óïëàòîé ïðîöåíòà. Êàê ïðàâèëî, êðåäèò îðãàíèçàöèÿ ïîëó÷àåò â êðåäèòíîì ó÷ðåæäåíèè è â âèäå äåíåæíûõ ñðåäñòâ äåíåæíûõ ñðåäñòâ.
Çàåì — ñèñòåìà ýêîíîìè÷åñêèõ îòíîøåíèé, âîçíèêàþùèõ â ïðîöåññå ïðåäîñòàâëåíèÿ äåíåæíûõ èëè ìàòåðèàëüíûõ ñðåäñòâ âî âðåìåííîå ïîëüçîâàíèå íà óñëîâèÿõ âîçâðàòíîñòè, ñ óïëàòîé ïðîöåíòà. Êàê ïðàâèëî, çàåì, îðãàíèçàöèÿ ïîëó÷àåò îò ëþáîãî þðèäè÷åñêîãî èëè ôèçè÷åñêîãî ëèöà.
Çàåìíûå îáÿçàòåëüñòâà ó îðãàíèçàöèè ìîãóò âûñòóïàòü â ñëåäóþùèõ ôîðìàõ: êðåäèòíûé äîãîâîð; äîãîâîð çàéìà; òîâàðíûé è êîììåð÷åñêèé êðåäèò (êàê îñîáûå ðàçíîâèäíîñòè çàåìíûõ îòíîøåíèé).
Ïðåäìåòîì êðåäèòíîãî äîãîâîðà ìîãóò áûòü òîëüêî äåíåæíûå ñðåäñòâà. Êðåäèòíûé äîãîâîð äîëæåí áûòü çàêëþ÷åí â ïèñüìåííîé ôîðìå. Íåñîáëþäåíèå ïèñüìåííîé ôîðìû âëå÷åò íåäåéñòâèòåëüíîñòü êðåäèòíîãî äîãîâîðà.
Äëÿ ïîëó÷åíèÿ êðåäèòà è çàêëþ÷åíèÿ êðåäèòíîãî äîãîâîðà îðãàíèçàöèÿ ïðåäñòàâëÿåò â áàíê çàÿâëåíèå íà ïîëó÷åíèå êðåäèòà. Ê çàÿâëåíèþ ïðèëàãàþòñÿ áàëàíñ îðãàíèçàöèè, òåõíèêî-ýêîíîìè÷åñêîå îáîñíîâàíèå ïîòðåáíîñòè â êðåäèòå, áèçíåñ-ïëàí è äð., óêàçûâàþòñÿ òàêæå âîçìîæíûå ñïîñîáû îáåñïå÷åíèÿ èñïîëíåíèÿ îáÿçàòåëüñòâ ïî êðåäèòó.  ñëó÷àå ñîãëàñèÿ áàíêà íà âûäà÷ó êðåäèòà îðãàíèçàöèÿ ñîñòàâëÿåò êðåäèòíûé äîãîâîð ïî óñòàíîâëåííîé áàíêîâñêîé ôîðìå.
Ïðîöåíòû çà ïîëüçîâàíèå êðåäèòîì, ïîðÿäîê è ñðîêè èõ âûïëàòû óñòàíàâëèâàþòñÿ áàíêîì è îòðàæàþòñÿ â êðåäèòíîì äîãîâîðå.
Îñíîâíûìè ñïîñîáàìè îáåñïå÷åíèÿ èñïîëíåíèÿ îáÿçàòåëüñòâ ïî êðåäèòíîìó äîãîâîðó ÿâëÿþòñÿ çàëîã, ïîðó÷èòåëüñòâî, áàíêîâñêàÿ ãàðàíòèÿ.
Êðåäèòîð âïðàâå îòêàçàòüñÿ îò ïðåäîñòàâëåíèÿ çàåìùèêó ïðåäóñìîòðåííîãî êðåäèòíûì äîãîâîðîì êðåäèòà ïîëíîñòüþ èëè ÷àñòè÷íî ïðè íàëè÷èè îáñòîÿòåëüñòâ, èç êîòîðûõ âîçíèêàåò íåâîçìîæíîñòü âîçâðàòà ññóäû. Ïðåäìåòîì äîãîâîðà çàéìà ìîãóò áûòü äåíåæíûå ñðåäñòâà è (èëè) âåùè, îïðåäåëåííûå ðîäîâûìè ïðèçíàêàìè.
Äîãîâîð çàéìà çàêëþ÷àåòñÿ â ïèñüìåííîé ôîðìå â ñëó÷àÿõ, êîãäà çàèìîäàâöåì ÿâëÿåòñÿ þðèäè÷åñêîå ëèöî. Äîãîâîð çàéìà ñ÷èòàåòñÿ çàêëþ÷åííûì ñ ìîìåíòà ïåðåäà÷è äåíåã èëè âåùåé çàåìùèêó.
Äîãîâîðû çàéìà ìîãóò áûòü ïðîöåíòíûìè èëè áåñïðîöåíòíûìè. Çàåìùèê îáÿçàí âîçâðàòèòü çàèìîäàâöó ïîëó÷åííóþ ñóììó â ñðîê è ïîðÿäêå, ïðåäóñìîòðåííîì äîãîâîðîì çàéìà. Åñëè ñðîê âîçâðàùåíèÿ çàéìà íå îïðåäåëåí äîãîâîðîì, òî â ýòîì ñëó÷àå ñóììà çàéìà äîëæíà áûòü âîçâðàùåíà çàèìîäàâöó â òå÷åíèå 30 äíåé ñî äíÿ ïðåäúÿâëåíèÿ çàèìîäàâöåì òðåáîâàíèÿ. Êîëè÷åñòâî, àññîðòèìåíò, êîìïëåêñíîñòü è êà÷åñòâî âåùåé îïðåäåëÿþòñÿ â äàííîì ñëó÷àå äîãîâîðîì êóïëè-ïðîäàæè.
 ñîîòâåòñòâèè ñ Ãðàæäàíñêèì êîäåêñîì ÐÔ 1 äîãîâîðàìè, èñïîëíåíèå êîòîðûõ ñâÿçàíî ñ ïåðåäà÷åé â ñîáñòâåííîñòü äðóãîé ñòîðîíå äåíåæíûõ ñóìì èëè äðóãèõ âåùåé, îáúåäèíåííûõ ðîäîâûìè ïðèçíàêàìè, ìîæåò ïðåäóñìàòðèâàòüñÿ ïðåäîñòàâëåíèå êðåäèòà, â òîì ÷èñëå â âèäå àâàíñà, ïðåäâàðèòåëüíîé îïëàòû, îòñðî÷êè îïëàòû òîâàðîâ, ðàáîò èëè óñëóã (êîììåð÷åñêèé êðåäèò).
1.2 Êëàññèôèêàöèÿ êðåäèòîâ è çàéìîâ
êðåäèò çàåì àâòîìàòèçàöèÿ ïðîãðàììà
Äîëãîâûå îáÿçàòåëüñòâà ìîæíî êëàññèôèöèðîâàòü ïî ñëåäóþùèì ïðèçíàêàì:
— ïî ôîðìå çàêëþ÷åííîãî äîãîâîðà;
— ïî ñïîñîáó ïðèâëå÷åíèÿ çàåìíûõ ñðåäñòâ;
— ïî ñðîêó çàäîëæåííîñòè çàåìùèêà çàèìîäàâöó.
Ïîäðàçäåëåíèå êðåäèòîâ è çàéìîâ â ñîîòâåòñòâèè ñ óêàçàííîé êëàññèôèêàöèåé.
à) Êðåäèòû ïî ôîðìå çàêëþ÷åííîãî äîãîâîðà ïîäðàçäåëÿþòñÿ íà ñëåäóþùèå âèäû:
— êðåäèòíûé äîãîâîð;
— äîãîâîð òîâàðíîãî êðåäèòà;
— äîãîâîð êîììåð÷åñêîãî êðåäèòà;
— äîãîâîð áþäæåòíîãî êðåäèòà.
Ñîãëàñíî ñòàòüå 819 ÃÊ ÐÔ ïî êðåäèòíîìó äîãîâîðó áàíê èëè èíàÿ êðåäèòíàÿ îðãàíèçàöèÿ (êðåäèòîð) îáÿçóåòñÿ ïðåäîñòàâèòü äåíåæíûå ñðåäñòâà (êðåäèò) çàåìùèêó â ðàçìåðå è íà óñëîâèÿõ, ïðåäóñìîòðåííûõ äîãîâîðîì, à çàåìùèê îáÿçóåòñÿ âîçâðàòèòü ïîëó÷åííóþ äåíåæíóþ ñóììó è óïëàòèòü ïðîöåíòû íà íåå.
 ñîîòâåòñòâèè ñî ñòàòüåé 822 ÃÊ ÐÔ äîãîâàðèâàþùèìèñÿ ñòîðîíàìè ìîæåò áûòü çàêëþ÷åí äîãîâîð, îãîâàðèâàþùèé óñëîâèÿ ïðåäîñòàâëåíèÿ îäíîé ñòîðîíîé äðóãîé âåùåé, êîòîðûå îïðåäåëåíû ðîäîâûìè ïðèçíàêàìè. Òàêîé äîãîâîð íàçûâàåòñÿ äîãîâîðîì òîâàðíîãî êðåäèòà.
Ïî äîãîâîðó êîììåð÷åñêîãî êðåäèòà ñîãëàñíî ñòàòüå 823 ÃÊ ÐÔ îäíà èç äîãîâàðèâàþùèõñÿ ñòîðîí ïåðåäàåò â ñîáñòâåííîñòü äðóãîé ñòîðîíå äåíåæíûå ñóììû èëè âåùè, îïðåäåëÿåìûå ðîäîâûìè ïðèçíàêàìè. Óêàçàííûé êðåäèò ìîæåò áûòü ïðåäîñòàâëåí â âèäå àâàíñà, ïðåäâàðèòåëüíîé îïëàòû, îòñðî÷êè èëè ðàññðî÷êè îïëàòû òîâàðîâ, ðàáîò è óñëóã.
Îðãàíèçàöèè òàêæå ìîæåò áûòü ïðåäîñòàâëåí áþäæåòíûé êðåäèò, îïðåäåëåíèå êîòîðîãî ïðèâîäèòñÿ â Áþäæåòíîì êîäåêñå ÐÔ. Ïîä áþäæåòíûì êðåäèòîì ïîíèìàåòñÿ ïðåäîñòàâëåíèå îðãàíèçàöèè ñðåäñòâ íà âîçìåçäíîé è âîçâðàòíîé îñíîâå ãîñóäàðñòâåííûìè îðãàíàìè ÐÔ è åå ñóáúåêòàìè, à òàêæå îðãàíàìè ìåñòíîãî ñàìîóïðàâëåíèÿ.
Çàéìû ïî ôîðìå çàêëþ÷åííîãî äîãîâîðà ïîäðàçäåëÿþòñÿ íà ñëåäóþùèå âèäû:
— äîãîâîð çàéìà;
— äîãîâîð ãîñóäàðñòâåííîãî çàéìà;
— äîãîâîð öåëåâîãî çàéìà.
Ïðåäïðèÿòèå ìîæåò ïîëó÷èòü çàåìíûå ñðåäñòâà ïî äîãîâîðó çàéìà. Òàêæå îðãàíèçàöèÿ ìîæåò ïîëó÷èòü äåíåæíûå ñðåäñòâà èëè äðóãèå âåùè â ôîðìå ãîñóäàðñòâåííîãî èëè öåëåâîãî çàéìà. Ïî äîãîâîðó ãîñóäàðñòâåííîãî çàéìà, ñîãëàñíî ñòàòüå 817 ÃÊ ÐÔ, â êà÷åñòâå çàåìùèêîâ âûñòóïàþò Ðîññèéñêàÿ Ôåäåðàöèÿ èëè ñóáúåêòû ÐÔ, à çàèìîäàòåëåì — þðèäè÷åñêîå ëèöî. Äîãîâîð çàêëþ÷àåòñÿ ïóòåì ïðèîáðåòåíèÿ þðèäè÷åñêèì ëèöîì ãîñóäàðñòâåííûõ öåííûõ áóìàã, óäîñòîâåðÿþùèõ åãî ïðàâî íà âîçâðàò ïðåäîñòàâëåííûõ ãîñóäàðñòâó äåíåæíûõ ñðåäñòâ èëè èíîãî èìóùåñòâà. Êðîìå òîãî, ïî äîãîâîðó ãîñóäàðñòâåííîãî çàéìà îðãàíèçàöèÿ èìååò ïðàâî íà ïîëó÷åíèå óñòàíîâëåííûõ äîãîâîðîì ïðîöåíòîâ, ëèáî èíûõ èìóùåñòâåííûõ ïðàâ. Òàêèì îáðàçîì, ïî äîãîâîðó ãîñóäàðñòâåííîãî çàéìà þðèäè÷åñêîå ëèöî íå ïîëó÷àåò, à ïðåäîñòàâëÿåò çàåì ãîñóäàðñòâó.
Åñëè äîãîâîð çàéìà çàêëþ÷åí ñ óñëîâèåì èñïîëüçîâàíèÿ çàåìùèêîì ïîëó÷åííûõ ñðåäñòâ òîëüêî íà îïðåäåëåííûå öåëè, òî òàêîé äîãîâîð íàçûâàåòñÿ äîãîâîðîì öåëåâîãî çàéìà. Ïðè ýòîì çàåìùèê, â ñîîòâåòñòâèè ñî ñòàòüåé 814 ÃÊ ÐÔ, îáÿçàí îáåñïå÷èòü âîçìîæíîñòü çàèìîäàòåëÿ ïðîâîäèòü êîíòðîëü íàä öåëåâûì èñïîëüçîâàíèåì ñóììû çàéìà. Ïðè íåâûïîëíåíèè çàåìùèêîì óñëîâèé äîãîâîðà çàéìà èëè ïðè íåâîçìîæíîñòè ïðîâåäåíèÿ çàèìîäàòåëåì êîíòðîëÿ íàä èñïîëüçîâàíèåì ñóìì çàéìà çàèìîäàòåëü âïðàâå ïîòðåáîâàòü äîñðî÷íîãî âîçâðàòà ñóììû çàéìà è óïëàòû ïðè÷èòàþùèõñÿ ïðîöåíòîâ, åñëè èíîå íå ïðåäóñìîòðåíî äîãîâîðîì.
á) Ïîäðàçäåëåíèå äîëãîâûõ îáÿçàòåëüñòâ ïî ñïîñîáó ïðèâëå÷åíèÿ çàåìíûõ ñðåäñòâ.
 ñëó÷àÿõ, ïðåäóñìîòðåííûõ çàêîíîäàòåëüñòâîì ÐÔ, îðãàíèçàöèÿ ìîæåò ïðèâëåêàòü çàåìíûå ñðåäñòâà ïóòåì âûäà÷è âåêñåëåé, âûïóñêà è ïðîäàæè îáëèãàöèé (äàëåå — çàåìíûå îáÿçàòåëüñòâà).
â) Ïîäðàçäåëåíèå äîëãîâûõ îáÿçàòåëüñòâ ïî ñðîêó çàäîëæåííîñòè çàåìùèêà çàèìîäàâöó.
Óêàçàííûå çàäîëæåííîñòè ìîãóò áûòü ñðî÷íûìè èëè ïðîñðî÷åííûìè.
Ñðî÷íîé çàäîëæåííîñòüþ ïî ïîëó÷åííûì çàåìíûì ñðåäñòâàì ñ÷èòàåòñÿ çàäîëæåííîñòü, ñðîê ïîãàøåíèÿ êîòîðîé ïî óñëîâèÿì äîãîâîðà íå íàñòóïèë èëè ïðîäëåí (ïðîëîíãèðîâàí) â óñòàíîâëåííîì ïîðÿäêå. Ïîä ïðîñðî÷åííîé çàäîëæåííîñòüþ ïîíèìàåòñÿ çàäîëæåííîñòü ïî ïîëó÷åííûì çàåìíûì ñðåäñòâàì ñ èñòåêøèì ñîãëàñíî óñëîâèÿì äîãîâîðà ñðîêîì ïîãàøåíèÿ.
Òàêèì îáðàçîì, ìîæíî ñêàçàòü, ÷òî ïðè ïîãàøåíèè êðåäèòîâ è çàéìîâ óñòàíîâëåíû äâà êðèòåðèÿ: ñîáëþäåíèå óñëîâèé äîãîâîðà è ñðîê ïîãàøåíèÿ.
1.3 Ðàñ÷åò íàðàùåííîé ñóììû
Ïîä íàðàùåííîé ñóììîé ññóäû (äîëãà, äåïîçèòà, äðóãèõ âèäîâ âûäàííûõ â äîëã èëè èíâåñòèðîâàííûõ äåíåã) ïîíèìàþò ïåðâîíà÷àëüíóþ åå ñóììó ñ íà÷èñëåííûìè ïðîöåíòàìè ê êîíöó ñðîêà íà÷èñëåíèÿ.
Îñíîâíóþ ôîðìóëó íàðàùåíèÿ ïðîñòûõ ïðîöåíòîâ, êîãäà íàðàùåííàÿ ñóììà (I) ðàññ÷èòûâàåòñÿ ñ ó÷åòîì òîãî, ÷òî ïðîöåíòû íà ïðîöåíòû íå íà÷èñëÿþòñÿ, à íà÷èñëÿþòñÿ îíè íà îäíó è òó æå èñõîäíóþ ñóììó (S0).  ýòîì ñëó÷àå àëãîðèòì ðàñ÷åòà íàðàùåííîé ñóììû áóäåò òàêèì:
I = S0* (1 + it) (1.1)
ãäå i — ãîäîâàÿ ïðîöåíòíàÿ ñòàâêà;
t — ÷èñëî ïåðèîäîâ íà÷èñëåíèÿ ïðîöåíòîâ.
Èñõîäíàÿ ñóììà ìîæåò áûòü ðàññ÷èòàíà êàê
S0= I / (1 + it) (1.2)
Ïðè ðàñ÷åòå ÷èñëà ïðîñòûõ ïðîöåíòîâ, âûïëà÷èâàåìûõ áàíêîì, èñïîëüçóåòñÿ àëãîðèòì
i = (I / S0- 1) * (1 / t) (1.3)
t = (I / S0 — 1) / i (1.4)
Ïðèìåíåíèå ýòèõ àëãîðèòìîâ íà óñëîâíîì ÷èñëîâîì ïðèìåðå.
 áàíê ïîëîæåíî 3000 ðóá. íà ñðîê îäèí ãîä øåñòü ìåñÿöåâ. Ñòàâêà ïðîñòûõ ïðîöåíòîâ ðàâíà 20% â ãîä. Îïðåäåëèì íàðàùåííóþ ñóììó ÷åðåç ïîëòîðà ãîäà.
I = 3000 ðóá. * (1 + 0,2 * 1,5) = 3900 ðóá.
Íà îñíîâå èìåþùèõñÿ äàííûõ ðàññ÷èòûâàåòñÿ èñõîäíàÿ ñóììà, åñëè èçâåñòíû ñóììà íàðàùåíèÿ è ãîäîâàÿ ñòàâêà ïðîñòûõ ïðîöåíòîâ:
S0 = 3900 ðóá. / (1 + 0,2 * 1,5) = 3000 ðóá.
i = (3900 / 3000 — 1) * (1 / 1,5) = 0,2 (20%)
t = (3900 / 3000 — 1) / 0,2 = 1,5
Òàêèì îáðàçîì, íà÷èñëåíèå ïðîñòûõ ïðîöåíòîâ îñóùåñòâëÿåòñÿ â ñëó÷àå, êîãäà íà÷èñëåííûå ïðîöåíòû íå íàêàïëèâàþòñÿ íà ñóììó îñíîâíîãî äîëãà, à ïåðèîäè÷åñêè âûïëà÷èâàþòñÿ, íàïðèìåð, ðàç â ãîä, ïîëóãîäèå, â êâàðòàë, â ìåñÿö è ò. ä., ÷òî îïðåäåëÿåòñÿ óñëîâèÿìè êðåäèòíîãî äîãîâîðà. Òàêæå íà ïðàêòèêå âñòðå÷àþòñÿ ñëó÷àè, êîãäà ðàñ÷åòû ïðîèçâîäÿòñÿ çà áîëåå êîðîòêèå ïåðèîäû, â ÷àñòíîñòè íà îäíîäíåâíîé îñíîâå[10].
1.4 Ðàñ÷åò ïåðèîäè÷åñêèõ ïëàòåæåé, ñâÿçàííûõ ñ ïîãàøåíèåì çàéìîâ
Óñëîâèÿìè êðåäèòíîãî êîíòðàêòà ìîæåò ïðåäóñìàòðèâàòüñÿ ïîãàøåíèå äîëãà ðàâíûìè ñðî÷íûìè óïëàòàìè â êîíöå êàæäîãî ðàñ÷åòíîãî ïåðèîäà. Êàæäàÿ ñðî÷íàÿ óïëàòà (Y) áóäåò ÿâëÿòüñÿ ñóììîé äâóõ âåëè÷èí: ãîäîâîãî ðàñõîäà ïî ïîãàøåíèþ îñíîâíîãî äîëãà R è ïðîöåíòíîãî ïëàòåæà ïî çàéìó I, ò. å.
(2.1)
 ýòîì ñëó÷àå îñòàòîê îñíîâíîãî äîëãà è ñóììû ïðîöåíòíûõ ïëàòåæåé óìåíüøàþòñÿ îò ïåðèîäà ê ïåðèîäó, ãîäîâîé ðàñõîä ïîãàøåííîãî îñíîâíîãî äîëãà ðàñòåò, à ñðî÷íûå óïëàòû áóäóò ÿâëÿòüñÿ àííóèòåòàìè ðåíòû ïîñòíó-ìåðàíäî.
Âåëè÷èíà êðåäèòà (D) ðàâíà ñóììå âñåõ äèñêîíòèðîâàííûõ àííóèòåòîâ, ò. å. ÿâëÿåòñÿ ñîâðåìåííîé âåëè÷èíîé âñåõ ñðî÷íûõ óïëàò.
Èñõîäÿ èç ýòîãî, ìîæíî çàïèñàòü:
(2.2)
ãäå — ñðî÷íûå óïëàòû; I — ñòàâêà ïðîöåíòîâ ïî çàéìó. Åñëè , òîãäà:
(2.3)
Âûðàæåíèå (2.3) óìíîæàåòñÿ íà âåëè÷èíó r:
(2.4)
Ïðè âû÷èòàíèè èç âûðàæåíèÿ (2.4) âûðàæåíèå (2.3), ïîëó÷àåòñÿ:
Òîãäà
Åñëè ïîäñòàâèòü âìåñòî r åãî çíà÷åíèå, ïîëó÷àåòñÿ:
(2.5)
Âåëè÷èíà — êîýôôèöèåíò ïîãàøåíèÿ çàäîëæåííîñòè.
2. ÀÂÒÎÌÀÒÈÇÀÖÈß ÐÀÑ×ÅÒÀ ÎÏÅÐÖÈÉ ÏÎ ÊÐÅÄÈÒÀÌ È ÇÀÉÌÀÌ
Ðàñ÷åò îïåðàöèé ïî êðåäèòàì è çàéìàì îäíà èç ñàìûõ ðàñïðîñòðàíåííûõ îïåðàöèé ñîâðåìåííîãî áàíêà. Äëÿ òîãî ÷òîáû óïðîñòèòü ýòîò ïðîöåññ è óâåëè÷èòü ñêîðîñòü è ïðîèçâîäèòåëüíîñòü ïåðñîíàëà áàíêà òðåáóåòñÿ àâòîìàòèçèðîâàòü ïðîöåññ ðàñ÷åòà îïåðàöèé ïî êðåäèòàì è çàéìàì, äëÿ ýòîãî è áûëî ñîçäàíî ïðèëîæåíèå «Àâòîìàòèçàöèÿ ðàñ÷åòà îïåðàöèé ïî êðåäèòàì è çàéìàì». Îáëàñòü ïðèìåíåíèÿ äàííîãî ïðèëîæåíèÿ — áàíêîâñêàÿ ñôåðà.
2.2 Êîíöåïòóàëüíîå îïèñàíèå çàäà÷è
 õîäå âûïîëíåíèÿ êóðñîâîãî ïðîåêòà áûëè èçó÷åíû òåîðåòè÷åñêèå îñíîâû äëÿ îïðåäåëåíèÿ íàðàùåííîé ñóììû è ðàñ÷åòà ïåðèîäè÷åñêèõ ïëàòåæåé, ñâÿçàííûõ ñ ïîãàøåíèåì çàéìîâ. Âñå ìåòîäû ðàñ÷åòà áûëè ïðèâåäåíû â ãëàâå 1. Äëÿ ðàñ÷åòà èñïîëüçîâàëèñü ìåòîäû ëèíåéíîé àëãåáðû à èìåííî ïðîñòûå îïåðàöèè ñëîæåíèÿ, óìíîæåíèÿ è âîçâåäåíèÿ â ñòåïåíü.
Источник
