Copyright: фотобанк Лори
Соглашения по оформлению беспроцентных займов могут быть заключены между юридическими лицами или с участием физических лиц (сотрудников, учредителя, третьих лиц). В договоре прописывается срок предоставления денег или другого имущества заемщику и порядок возврата суммы долга.
Возврат беспроцентного займа: проводки
При намерении вернуть взятые в долг у учредителя деньги необходимо проверить:
- погашена ли задолженность учредителя по взносам в уставный капитал (если этим учредителем была внесена не вся сумма, то средства должны быть направлены на пополнение капитала);
- наличие в соглашении о выделении займа пункта о возможности перечислить возвращаемые деньги на банковскую карту учредителя;
- произвести сопоставление типа заемных ресурсов и возвращаемых средств (денежный перевод для погашения долга приемлем только для случаев, когда займ был предоставлен в денежной форме).
Когда осуществляется возврат займа, проводки могут отражать расход наличности на эти цели. Выдача из кассы наличной выручки для погашения кредитных обязательств невозможна. Алгоритм действий предполагает внесение наличных средств на расчетный счет предприятия для дальнейшего перечисления их на карту займодавцу.
[adsense:250×250:0123456789]
При погашении краткосрочного кредита делается бухгалтерская запись Д66 – К51. Корреспонденция отражает перевод средств на карту учредителя, выступающего в роли займодавца. Если долг относится к категории долгосрочных, то вместо 66 счета надо использовать счет 67.
Факт наличия беспроцентного кредита между предприятием и его учредителем не является основанием для возникновения налоговых обязательств у сторон. Эта норма актуальна, если займ погашен вовремя. При невозможности погасить долг компанией и включении суммы задолженности в состав внереализационного дохода появляется обязательство по уплате налога на прибыль с этой суммы.
Если кредитные отношения на беспроцентной основе установлены между двумя юридическими лицами:
- при своевременном погашении долга налоговых последствий у участников сделки не будет;
- время ожидания возврата не может превышать 3 лет; если по истечении срока исковой давности заемщик не выплатил средства, он должен заплатить с суммы кредита налог на прибыль;
- погашение рекомендуется осуществлять через расчетный счет.
Погашение кредита — проводки у займодавца:
- Д51 – К76 – если средства по возвращаемому долгу были зачислены на текущий расчетный счет;
- Д52 – К76 – при поступлении возврата на валютный счет;
- Д10(41, 43.) – К76 – если произведен возврат займа материальных ценностей.
Когда погашен кредит, проводка у заемщика составляется между дебетом 66 или 67 счета и кредитом 51 счета или 52. Если предметом кредитования были имущественные активы, то в момент их возврата делаются записи, обратные тем, которые составлялись при оформлении займа.
Пример.
ООО «МБМ» предоставило ООО «Жара» беспроцентный займ в сумме 70 000 рублей на 2 месяца. В апреле наступил срок погашения долга, возврат осуществлен безналичным переводом.
В учете ООО «МБМ» при погашении займа будет сформирована запись Д51 – К 76 в размере задолженности 70 000 рублей.
Бухгалтером ООО «Жара» составляются проводки Д66 – К51 на сумму 70 000 рублей.
Возврат займа: платежное поручение
При возврате долга через банковский перевод в платежном поручении обязательно надо указать реквизиты кредитного договора (дата его заключения и присвоенный регистрационный номер). Для беспроцентных кредитов в платежном документе должна быть ссылка на отсутствие у заемщика обязательств по процентам. Когда осуществляется возврат займа, назначение платежа может быть сформулировано так:
- возврат беспроцентного займа по договору от (дата) №…;
- частичный возврат беспроцентного займа по договору (приводятся реквизиты соглашения).
В конце текста назначения платежа прописывается фраза «Без НДС» или «НДС не облагается». Без этих слов банк не сможет провести платежное поручение.
Читать дальше
Источник
Может ли учредитель дать в долг своей компании?
Фирма и ее учредитель при необходимости могут выступать сторонами договора займа — взаимного соглашения о передаче заемщику от заимодавца в собственность денежных средств или иного имущества.
Узнайте больше о заемных средствах, перейдя по ссылке.
Заемные отношения с учредителем позволяют с наименьшими для компании издержками срочно получить деньги или иные предметы:
- для осуществления текущей хоздеятельности;
- расширения материальной базы;
- внедрения новых технологий;
- для иных целей (для внесения задатка на участие в тендере, погашение долгов и т. д.).
Каких-либо специальных нормативных ограничений в отношении фирмы (заемщика) и учредителя (займодавца) не существует. Поэтому учредитель может одолжить своей компании:
- деньги или любое другое имущество, обладающее общими родовыми признаками (моделью, цветом, сортом и т. д.) — п. 1 ст. 807 ГК РФ;
- заемные средства в любом объеме и на любой срок;
- под проценты или без них.
Образец договора беспроцентного займа между учредителем и организацией вы можете посмотреть и скачать в КонсультантПлюс. Пробный доступ к системе предоставляется бесплатно.
Фирма-заемщик может взять в долг у учредителя:
- вне зависимости от размера его доли в уставном капитале;
- на определенные цели (целевой заем) или без указания назначения займа;
- с соблюдением обязательности возврата полученных заемных средств и письменного оформления договора займа (ст. 808 ГК РФ).
В КонсультантПлюс есть ответы налоговиков на разнообразные вопросы налогоплательщиков. Например, советник государственной гражданской службы РФ 1 класса А.А. Батарин разъяснил:
Если у вас нет доступа к системе, получите пробный онлайн-доступ бесплатно.
Договор займа с учредителем: как подстраховаться от ошибок?
Возвращение денег по договору займа — это один из заключительных этапов заемных взаимоотношений. Ему предшествуют такие важные процедуры, как:
- согласование условий предоставления займа;
- оформление договора займа;
- передача заемных средств от учредителя фирме и составление подтверждающего документа (акта приема-передачи, расписки и др.);
- отражение в бухучете операций по получению заемных средств.
Если в этих действиях будут допущены ошибки, на этапе возврата займа могут возникнуть проблемы. Поэтому заранее проверьте:
- не обладает ли передаваемое по договору займа имущество индивидуальными признаками (например, автомобиль с ПТС и идентификационным номером не может являться предметом займа);
- валюту денежного обязательства — по ст. 317 ГК РФ такое обязательство должно быть выражено в рублях (инвалюта может фигурировать в договоре займа, но исключительно в качестве эквивалента по курсу ЦБ РФ);
- предусмотрены ли договором займа все его существенные (предмет займа и его возвратность) и дополнительные (срок возврата, условие о его беспроцентности и др.) условия.
ВАЖНО! Если в договоре займе нет условий о процентах или об их отсутствии, займ считается процентным. Проценты рассчитываются исходя из ставки рефинансирования (п.1 ст.809 ГК РФ). В договоре также нельзя прописывать условие о том, что займ является безвозвратным. Согласно п. 1 ст. 807 ГК РФ замщик априори обязан вернуть займ займодавцу.
Какие условия обязательно включаются в договор купли-продажи квартиры, узнайте из материала «Существенные условия договора купли-продажи по ГК РФ».
Возврат займа: что учесть в первую очередь?
Прежде чем решать вопрос о возврате беспроцентного займа учредителю на карту, необходимо проконтролировать:
- отсутствие у учредителя-займодавца долга по внесению доли в уставный капитал — если учредитель своевременно не внес свою «уставную» долю или передал ее компании не в полном объеме, полученные заемные средства пойдут в счет погашения такой задолженности, и возвращать ему на карту будет нечего;
- наличие в договоре займа условия, позволяющего использовать способ возврата заемных денег на карту учредителя;
- сопоставить виды полученных фирмой от учредителя заемных средств и возвращаемых ею средств по договору займа.
Если вы получили партию стройматериалов по договору займа, то ни о каком возврате на карту займа деньгами не может быть и речи. Заемные отношения предполагают единое правило: «что занял, то и верни» (п. 1 ст. 807 ГК РФ).
Таким образом, подстраховавшись от ошибок на этапе согласования условий договора займа и убедившись в возможности возврата займа деньгами на карту учредителя-заимодавца, можно приступать непосредственно к процедуре возвращения заемных средств (см. далее).
Возвращаем беспроцентный заем учредителю: какой способ выбрать?
У компании может быть только 2 законных «денежных кармана», из которых она может передать учредителю занятые у него в долг денежные средства:
- с расчетного счета;
- из кассы.
Для перечисления на карту учредителя с расчетного счета потребуется:
- описание в договоре займа (или в допсоглашении к нему) подобного способа возврата долга;
- указание в нем детальных банковских реквизитов для перечисления денег на карту.
Обратите внимание! При возврате займа учредителю — физическому лицу не нужно пробивать чек ККТ с признаком «расход».
Если у фирмы отсутствуют деньги на расчетном счете, а в кассе они есть, важно учесть следующее:
- нельзя выдавать деньги из кассы в счет погашения займа из выручки (п. 4 Указания Банка России о порядке ведения кассовых операций от 11.03.2014 № 3210-У, Решение Мосгорсуда от 14.12.2012 по делу № 7-2207/2012);
- денежные средства из кассы вносятся на расчетный счет, и затем производится перечисление учредителю на карту с пометкой в назначении платежа «Возврат денежных средств по договору займа от __ № __»).
Не пренебрегайте кассовыми ограничениями, иначе можете материально пострадать — по ст. 15.1 КоАП РФ штраф за такой вид кассовых нарушений составляет до 50 000 руб.
Какие «кассовые» требования опасно игнорировать, говорится в материале «Порядок ведения кассовых операций».
Процедура погашения займа: какие еще условия учесть и на каких счетах отразить?
При погашении долга перед учредителем по договору займа и переводе денег на его карту не забудьте о необходимости:
- соблюдения предусмотренного договором займа графика возврата заемных средств;
- полного погашения заемного долга не позднее месяца, считая с указанной в договоре даты (если график платежей не предусмотрен).
Когда в текущей хоздеятельности без графиков не обойтись, узнайте из размещенных на нашем сайте материалов:
- «Как правильно составить график внедрения профстандартов?»;
- «Что это значит — вахтовый график работы?»;
- «График рабочего времени на 2020 год — скачать бланк».
В бухучете погашение займа на карту учредителя отразите записью:
Дт 66 (67) Кт 51 — погашение займа на карту учредителя по договору займа.
Применяйте:
- счет 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам» — если вы заняли у учредителя средства на срок менее 12 месяцев;
- счет 67 «Расчеты по долгосрочным кредитам и займам» — если договор займа предусматривает более длительный заемный период (свыше года).
Выписка банка подтвердит:
- факт погашения задолженности перед учредителем;
- объем и реквизиты перечислений.
Если гасите заем частями, применяйте все вышеперечисленные рекомендации в отношении каждой части погашаемого долга.
Что делать, если вернуть заем на карту учредителю не получается?
Возврат заемных средств — обязательное условие договора займа. Однако вернуть долг учредителю на карту бывает невозможно по ряду причин, например:
- на расчетном счете отсутствуют денежные средства;
- счет в банке заблокирован налоговиками;
- в иных случаях (у банка отозвали лицензию и др.).
Если денежные затруднения временные и рано или поздно у компании появится возможность перечислить долг по договору займа на карту учредителя:
- согласуйте с займодавцем продление сроков погашения займа, пересмотрите график платежей;
- оформите пересмотр сроков допсоглашением к договору займа, приложите к нему откорректированный график платежей;
- проверьте, не перешел ли из-за продления сроков заем в категорию долгосрочных — детальная аналитика в этом вопросе позволяет грамотно заполнить пояснения к бухотчетности и предоставить ее пользователям полную и достоверную информацию о заемных обязательствах компании.
В какой строке отразить заемный капитал, расскажет эта публикация.
Если финансовое положение компании в ближайшее время не поправится и возможность для погашения задолженности перед учредителем по договору займа отсутствует, необходимо рассмотреть другие способы решения вопроса с зависшим долгом. Об одном из таких способов узнайте из следующего раздела.
Решаем вопрос с «зависшим» займом
Любой заем отягощает пассив баланса — увеличивает общую сумму долгов компании и влияет на отдельные финкоэффициенты, а также на общее финансовое положение.
В каких расчетах участвует показатель заемного капитала фирмы, узнайте из статьи «Коэффициент финансового левериджа — формула для расчета».
Такая ситуация может быть с легкостью решена самим займодавцем — учредителем компании. В его силах избавить свою компанию от заемного бремени, простив задолженность по договору займа.
Если учредитель решил простить своей компании долг, необходимо:
- учесть выполнение требований ст. 415 ГК РФ — учредитель может простить компании долг, если это не нарушает прав других лиц в отношении имущества кредитора;
- прощение долга оформить соглашением или иным документом;
- отразить прощеную задолженность в учете:
- в бухучете путем включения прощеного долга в прочие доходы (Дт 66 (67) Кт 91);
- в налоговом учете учесть сумму долга во внереализационных доходах, если доля учредителя, простившего свой долг компании, не дотягивает до 50% (подп. 11 п. 1 ст. 251 НК РФ); если его доля составляет 50% и более, доход в налоговом учете не отражается.
Учредитель может простить как часть долга по договору займа, так и полностью всю сумму беспроцентного займа.
Итоги
Возвратить заемные средства учредителю на карту можно только путем перечисления с расчетного счета компании и при условии, что заем был предоставлен деньгами. Такой способ возврата займа необходимо прописать в договоре или допсоглашении к нему.
Источники:
- Налоговый кодекс РФ
- Гражданский кодекс Российской Федерации
Источник
В качестве доказательств предоставления займа предоставил указанное п.п. Судья говорит: мне пофиг на Ваше изменение основание иска, Вы вообще изменили предмет иска, а может даже предмет вместе с основанием, над этим я еще поразмыслю, но и без этого скажу Вам следующее: в назначении платежа указано: «Оплата по договору процентного займа б/н от такой-то даты». «Как Вы думаете, о чем мне это говорит? Мне это говорит о том, что Вы оплатили….не важно, что у Вас там: займ или еще что, т.е. Вы оплатили уже предоставленное другой стороной исполнение». Далее….»Доказывайте истец, доказывайте. Вот я знаю как это доказать, но Вам не скажу…..в общем откладываю, а Вы подумайте….». Дело было отложено. В этом заседании ответчика не было, отзыв не представлялся.
Возврат займа назначение платежа
Внимание
Но при возврате денежных средств по договору займа налог на добавленную стоимость начислять не нужно. Об этом можно прочитать в пп. 15 п. 3 ст. 149 НК РФ.
В этом случае отправителю следует написать “Без НДС”.Указывая назначение платежа при возврате займа, нужно помнить, что поле позволяет напечатать лишь 210 знаков с пробелами. Если платежное поручение оформляется с целью перечисления процентов по соглашению займа, в поле “Назначение платежа” также нужно написать “Без НДС”.
Важно
Это связано с тем, что налог на добавленную стоимость не начисляется. Калькулятор процентов по займу Если в платежке не заполнено поле “Назначение платежа” Во многих случаях участники договора займа считают, что именно наличие пописанного соглашения подтверждает действительность сделки.
Но это не совсем так. В ст.
Оплата по договору займа назначение платежа
Коллеги! Ситуация следующая: Две фирмы «заключили» между собой договор займа. Фирма А — займодавец, фирма Б — заемщик. Договор заключен в устной форме.
Фирма А платежным поручением перечислила на р/сч фирмы Б денежную сумму, указав в назначении платежа «Оплата по договору процентного займа б/н от такой-то даты». Займодавец ошибочно полагал, что платежного поручения с указанным назначением платежа будет вполне достаточно для соблюдения письменной формы договора и доказательств передачи денег заемщику в качестве займа.
Заемщик деньги не вернул, в связи с чем займодавец обратился в суд с требованием о взыскании с заемщика перечисленной денежной суммы из договора займа б/н от такой-то даты. Уже в предварительном судебном заседании истец изменил основание иска на неосновательное обогащение, указав на незаключенность договора займа.
Возврат беспроцентного займа учредителю на карту
Инфо
НДС (10% / 18%). Вроде всё? Fjedor 23.11.2009, 14:11 «Оплата по сч 1 от 01.09.2009 вознаграждения, связанного с выполнением обязательств по договору 15 от 01.02.2009. «Банк велел конкретизировать — что именно за услуги, но нормативный акт назвать не могут,а поставщики велят писать именно так, как я пишу сейчас.Кто прав?У меня Сбербанк тоже самое требует: указывать товар это или услуга. «Оплата по сч 1 от 01.09.2009 вознаграждения, связанного с выполнением обязательств по договору 15 от 01.02.2009 за услуги». ВаляЧел 23.11.2009, 14:17 Коллеги, прошу ссылочку на нормативный акт.Мне иногда приходят платежи «Оплата за товар.
В т.ч. НДС 18%» и все, и банки плательщиков пропускают. Fjedor 23.11.2009, 14:20 Я так 3 года платил и продолжаю платить.
Только сейчас я плачу аванс по договору, а мои деньги распределяют на тот вид товара, который мне понадобится.
Займ, оформленный платежным поручением
Избежать таких проблем удастся, когда в платежном поручении будет правильно заполнено поле “Назначение платежа”. Внесение изменений в назначение платежки Если в поле “Назначение платежки” допущены ошибки, банк отклонит их.
Но часто ошибку обнаруживает сам отправитель, что дает ему возможность внести необходимые изменения в эту графу. Изменить назначение платежного поручения можно:
- в интернет-банкинге.
Интернет-банкинг поможет внести изменения в назначении платежки только тогда, когда документ был оформлен в этой системе. Чтобы редактировать назначение платежа по договору займа, необходимо войти в систему и открыть архив платежей. На следующем этапе пользователь должен выбрать платеж, который нужно отредактировать, и внести нужные изменения. - в банке. В этом случае нужно обратиться в отделение банка с письменным распоряжением об отмене платежного поручения.
Как произвести возврат займа в 2018 году
ВаляЧел, перечисляю поставщику услуг ден.средства с назначением платежа «Оплата по сч 1 от 01.09.2009 вознаграждения, связанного с выполнением обязательств по договору 15 от 01.02.2009. » Знаете, я бы с таким назначением тоже запросил копии документов. Потому как ну я ни фига не понимаю, что это такое и с чем его едят.
А вдруг там ВП возникает? Банк велел конкретизировать — что именно за услуги, но нормативный акт назвать не могут, Положение о безналичных расчетах. 2-П. Над.К 23.11.2009, 14:55 Я не спросила зачем, я спросила на каком основании? ВаляЧел 23.11.2009, 15:14 Demin Я дико извиняюсь, но я не нашла в указанном Положении, что нужно конкретно описывать товары и услуги. Вот отрывок из главы 3 РАСЧЕТЫ ПЛАТЕЖНЫМИ ПОРУЧЕНИЯМИ «3.2.
Заполнение платежных поручений
Возврат займа требует оформления соответствующего платежного поручения, в котором нужно указать назначение платежки. Содержание статьи
- 1 Как составить назначение платежки
- 2 Если в платежке не заполнено поле “Назначение платежа”
- 3 Внесение изменений в назначение платежки
Как составить назначение платежки Назначение платежа при перечислении по договору займа должно содержать следующую информацию:
- цель платежного поручения, то есть возврат займа;
- основание платежки – должнику следует указать данные договора займа, на основании которого возникли долговые обязательства;
- другие необходимые сведения – в данном случае в назначении платежа при перечислении займа можно указать периоды расчетов;
- НДС – заполняя назначение платежки, обязательно необходимо указывать величину НДС.
Заимодавцу рекомендуется указать также наименование договора. Указание на конкретный договор займа в графе “Назначение платежа” платежного поручения является необходимым и достаточным подтверждением факта передачи денежных средств в качестве заемных. ——————————– Пример формулировки заполнения графы “Назначение платежа”: “По договору беспроцентного займа N от . . ”. ——————————– Если графа “Назначение платежа” платежного поручения не содержит указания на конкретный договор займа В этом случае платежное поручение не будет принято в качестве доказательства предоставления займа. Заимодавец не сможет взыскать с заемщика сумму займа и проценты за пользование займом (см.
Риск заимодавца 3.2.2).
Возврат займа или погашение назначение платежа
Долгосрочные займы предоставляются на срок от 3-х лет. Их выдают как предприятиям, так и физическим лицам. В зависимости от предназначения долгосрочные кредиты разделяют на несколько видов, к примеру, долгосрочная ссуда компании.
Действующая законодательная база Согласно статье 807 ГК РФ, долгосрочный заем может предоставляться деньгами либо иными вещами, т.е. активами. Кредит может предоставляться лишь банком либо иным юридическим либо физическим лицам.
Компания-заемщик принимает к учету сумму долговых обязательств на момент фактического получения денег либо иных вещей. Как осуществляется возврат денежных средств по договору займа Условия предоставления кредита или займа, в обязательном порядке, должны быть документально зафиксированы и юридически правильно составлены.
Оформление платежного поручения на перечисление безналичных денежных средств по договору займа Перечисление безналичных денежных средств на основании платежного поручения заимодавца осуществляется в соответствии с § 2 гл. 46 ГК РФ и гл. 5 Положения Банка России от 19.06.2012 N 383-П. Платежное поручение составляется по форме, установленной Приложением 2, и заполняется по правилам, указанным в Приложении 1 к указанному Положению (п. 5.3 Положения Банка России от 19.06.2012 N 383-П). Особое внимание заимодавцу при заполнении платежного поручения следует уделить графе “Назначение платежа”. В первую очередь содержание данной графы должно свидетельствовать о заемном характере перечисления денежных средств. Согласно Приложению 1 к Положению Банка России от 19.06.2012 N 383-П в поле “Назначение платежа” должны быть указаны номер и дата договора.
Платежными поручениями могут производиться: а) перечисления денежных средств за поставленные товары, выполненные работы, оказанные услуги; б) перечисления денежных средств в бюджеты всех уровней и во внебюджетные фонды; в) перечисления денежных средств в целях возврата/размещения кредитов (займов)/депозитов и уплаты процентов по ним; г) перечисления денежных средств в других целях, предусмотренных законодательством или договором.» Перед этим в главе 2, в п. 2.10, в пп. З сказано, что «Расчетные документы должны содержать следующие реквизиты….
назначение платежа»,все. Где конкретика? ВаляЧел 23.11.2009, 15:18 А вдруг там ВП возникает?А что такое ВП? Над.К 23.11.2009, 15:22 выгодоприобретательПриложение 4 п.24 Linsy 23.11.2009, 15:25 302-П, п. 1.7.2 1.7.2. Клиент обязан указывать в тексте расчетных документов, а также на обороте денежных чеков назначение сумм платежа.
Source: lcbg.ru
Источник
