Предположим, российская компания имеет не погашенный перед ней долг по займу организации-нерезидента. Можно ли уступить права требования такого долга третьей компании?
Итак, ситуация следующая. Российская компания А имеет не погашенный перед ней долг по займу в рублях компании Б, зарегистрированной в Люксембурге. Возможно ли с точки зрения валютного регулирования заключение компанией А с компанией В договора уступки прав требования по долгу компании Б?
Валютные операции между резидентами и нерезидентами
Уступка резидентом прав требования по договору, заключенному с нерезидентом, разрешена валютным законодательством, в частности, Инструкцией Банка России от 04.06.2012 № 138-И «О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации, связанных с проведением валютных операций, порядке оформления паспортов сделок, а также порядке учета уполномоченными банками валютных операций и контроля за их проведением» (далее – Инструкция ЦБР № 138-И).
Порядок действия сторон в случае уступки резидентом (компанией А) прав требования по контракту, заключенному с нерезидентом (компанией Б), новому кредитору (компании В), в случае, если новый кредитор является резидентом РФ, прописан в п. 12.2 Инструкции ЦБР № 138-И.
В таком случае компания А закрывает Паспорт сделки (далее – ПС) в порядке, установленном главой 7 настоящей Инструкции с учетом ряда особенностей, а компания В обязана оформить ПС.
Однако данный порядок в силу п. 12.3 Инструкции ЦБР № 138-И не распространяется на случаи частичной передачи резидентом своих прав по контракту. В таком случае первоначальный кредитор ПС не закрывает, а новый кредитор документы для оформления ПС в уполномоченный банк не представляет. Стороны действуют в порядке, установленном п. 12.4, 12.6, 12.7 Инструкции ЦБР № 138-И.
Применительно к рассматриваемой ситуации важно помнить, что в силу ч. 1 ст. 9 Федерального закона от 10.12.2003 № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» (далее – ФЗ о валютном регулировании) валютные операции между резидентами запрещены, за исключением случаев, указанных в ч. 1 ст. 9 Федерального закона о валютном регулировании. Поэтому взаиморасчеты между резидентами вне зависимости от валюты переводимого обязательства могут быть осуществлены только в рублях РФ.
Действия сторон в случае передачи резидентом (компанией А) всех своих прав по контракту, по которому оформлен ПС, путем уступки требования нерезиденту, регламентированы п.12.9 Инструкции ЦБР № 138-И.
В таком случае ПС закрывается компанией А после получения от компании В в полном объеме денежных средств, причитающихся резиденту в соответствии с условиями договора (контракта, соглашения, иного документа) об уступке требования и (или) в случае полного исполнения компанией В своих обязательств по договору полной уступки требований способом, отличным от расчетов.
При этом частичная уступка прав требования нерезиденту регламентирована п. 12.8 Инструкции ЦБР № 138-И.
Особо в Инструкции ЦБР № 138-И регламентированы случаи уступки резидентом РФ прав требования финансовому агенту (фактору). Порядок действий сторон в таких случаях регламентирован п.12.15 Инструкции.
Следует отметить, что описанный выше порядок применяется к случаям, когда по контракту между резидентом (компанией А) и нерезидентом (компанией Б) был оформлен паспорт сделки.
Когда не нужен паспорт сделки
Однако не всегда валютное законодательство требует от резидента оформления паспорта сделки. Паспорт сделки не оформляется в случае, если сумма обязательств по контракту меньше 50 тыс. долларов США (п.5.2 Инструкции ЦБР № 138-И).
Между тем, поскольку валютное законодательство разрешает уступку прав требования по контракту на сумму 50 и более тыс. долларов США, на наш взгляд, такая уступка возможна и на сумму контракта менее 50 тыс. долларов США.
Более того, если новый кредитор (компания В) является нерезидентом и за уступку прав стороны осуществляют расчеты в иностранной валюте или в валюте РФ (валютные операции по смыслу подп. «б» п. 9 ч. 1 ст. 9 ФЗ о валютном регулировании), тогда, на наш взгляд, подлежат применению положения ст. 6 ФЗ о валютном регулировании о том, что валютные операции между резидентами и нерезидентами осуществляются без ограничений.
Если же новый кредитор (компания В) является резидентом, тогда необходимо помнить о запрете валютных операций между резидентами (за некоторыми исключениями), установленном ч. 1 ст. 9 Федерального закона о валютном регулировании. При этом к валютным операциям закон относит использование в качестве средства платежа валютных ценностей, т.е. иностранной валюты и внешних ценных бумаг (подп. «а» п. 9, п. 5 ч. 1 ст. 1 ФЗ о валютном регулировании). Иными словами, расчеты за уступку прав должны быть произведены в рублях РФ.
Следует отметить, что в качестве исключения из правила о запрете валютных операций между резидентами названы валютные операций между резидентами и финансовыми агентами (факторами) в рамках договоров финансирования под уступку права требования (факторинга) (п. 1 ч. 1 ст. 1 ФЗ о валютном регулировании). В частности, в ч. 4 ст. 9 Федерального закона о валютном регулировании указано:
«Без ограничений осуществляются валютные операции между резидентами, связанные с расчетами в иностранной валюте в рамках заключенных между этими резидентами договоров финансирования под уступку денежного требования (факторинга), по которым резидентам, являющимся финансовыми агентами (факторами), были уступлены денежные требования иностранной валюты или валюты РФ, причитающейся резидентам, являющимся в соответствии с условиями внешнеторговых договоров (контрактов) с нерезидентами лицами, передающими этим нерезидентам товары, выполняющими для них работы, оказывающими им услуги, передающими им информацию и результаты интеллектуальной деятельности, в том числе исключительные права на них».
Таким образом, валютное законодательство в целом допускает заключение компанией А с компанией В договора уступки прав требования по долгу компании Б.
Ограничение состоит лишь в запрете валютных операций между резидентами, который тем не менее не касается валютных операций в рамках заключенных между резидентами договоров финансирования под уступку денежного требования (факторинга).
Источник
- Главная
- Консультация эксперта
150315 сентября 2017
Компания — резидент имеет задолженность перед нерезидентом. Открыт паспорт сделки. Кредитор решает переуступить право требования другой организации — резиденту. Нужно ли закрывать паспорт сделки — читайте в статье.
Вопрос:Компания-резидент имеет задолженность (тело + проценты) по кредитному договору перед компанией-нерезидентом. Открыт паспорт сделки, т.к. сумма кредита в валюте и превышает 50 тыс. долл. США. Кредитор-нерезидент решает переуступить право требования на всю сумму задолженности (тело + проценты) компании-резиденту, при этом уведомляет должника о своем решении и свершившемся факте уступки права требования. Закрывается ли паспорт сделки, открытый должником в уполномоченном банке, если новым кредитором является компания-резидент, а сумма договора остается в валюте, но выплачивается при погашении в рублях РФ по курсу ЦБ на дату перечисления?
Ответ:Да, ведь получается, что незакрытых обязательств по этому договору у Вас больше нет.
В гл. 12 Инструкции Банка России от 04.06.2012 N 138-И разъясняется вопрос валютного регулирования, связанный с учетом договоров перевода долга и уступки прав требования.
Если нерезидент уступает права требования второму резиденту, первый резидент в целях корректного учета в ведомости банковского контроля представляет в банк справку о подтверждающих документах вместе с договором уступки прав требования. При полной уступке прав требования резидент, после того как банк принял справку о подтверждающих документах, может закрыть паспорт сделки.
Подробнее об этом в рекомендациях Системы Главбух.
Обоснование
Как оформить паспорт сделки
Закрытие паспорта сделки
Паспорт сделки не действует бессрочно. Банк закроет паспорт сделки по заявлению организации в случаях:
1 перевода паспорта сделки на обслуживание в другой банк (другой филиал);
2 закрытия организацией всех расчетных счетов в обслуживающем паспорт сделки банке;
3 исполнения сторонами всех обязательств по контракту (кредитному договору), в том числе третьим лицом-резидентом;
4 перевода долга или уступки требования по контракту (кредитному договору) другой российской организации;
5 уступки российской организацией требования по контракту (кредитному договору) иностранной организации;
6 исполнения (прекращения) обязательств по контракту (кредитному договору) по основаниям, предусмотренным законодательством России;
7 прекращения оснований для оформления паспорта сделки, в том числе если это прекращение произошло из-за внесения изменений или дополнений в контракт (кредитный договор);
8 ошибочного оформления паспорта сделки при отсутствии в контракте (кредитном договоре) оснований, требующих его оформления.
В заявлении о закрытии паспорта сделки укажите:
1 полное или сокращенное фирменное наименование организации (филиала);
2 номер и дату закрываемого паспорта сделки;
3 основание для закрытия паспорта сделки со ссылкой на соответствующий подпункт пункта 7.1 Инструкции Банка России от 4 июня 2012 г. № 138-И;
4 дату и подпись уполномоченного лица организации (п. 17.3 Инструкции Банка России от 4 июня 2012 г. № 138-И).
В одном заявлении о закрытии паспорта сделки организация может указать информацию о закрытии нескольких паспортов сделки.
Такой порядок предусмотрен пунктом 7.2 Инструкции Банка России от 4 июня 2012 г. № 138-И.
Пример закрытия паспорта сделки в связи с исполнением сторонами всех обязательств
ООО «Альфа» 13 ноября заключило внешнеторговый контракт № 23 на сумму 60 000 евро на поставку оборудования в Германию. 16 ноября «Альфа» оформила паспорт сделки № 12119999/0077/0000/2/1 в АКБ «Надежный». 18 декабря «Альфа» поставила оборудование иностранной компании. 18 декабря в банк была представленасправка о подтверждающих документах (ГТД). 19 декабря иностранная компания перечислила на расчетный счет «Альфы» в АКБ «Надежный» 60 000 евро. Таким образом, стороны выполнили свои обязательства по контракту. 20 декабря «Альфа» направила в банк заявление о закрытии паспорта сделки.
В течение трех рабочих дней банк проверяет заявление и представленные документы и принимает решение о закрытии либо об отказе в закрытии паспорта сделки.
Банк вправе отказать организации в закрытии паспорта сделки в случаях:
1 непредставления необходимых документов;
2 отсутствия в представленных документах оснований для закрытия паспорта сделки;
3 отсутствия у банка иной информации, необходимой для закрытия паспорта сделки.
После устранения выявленных недостатков организация может повторно представить в банк заявление о закрытии паспорта сделки, необходимые для этого документы и информацию.
Если заявление и документы прошли контроль, банк закрывает паспорт сделки и не позднее двух рабочих дней после даты его закрытия передает организации на бумажных носителях закрытый паспорт сделки и ведомость банковского контроля.
Если закрытие паспорта сделки связано с переводом контракта (кредитного договора) на обслуживание в другой банк, то организации выдаются:
1 распечатанный экземпляр закрытого паспорта сделки;
2 два экземпляра ведомости банковского контроля;
3 паспорт сделки и ведомость банковского контроля в электронном виде для представления в другой банк.
Паспорт сделки считается закрытым с даты, указанной банком в разделе 4 паспорта сделки.
Такой порядок предусмотрен пунктами 7.5–7.10 Инструкции Банка России от 4 июня 2012 г. № 138-И.
Банк может закрыть паспорт сделки самостоятельно, без заявления организации, в следующих случаях:
– прошло 180 календарных дней после даты завершения обязательств по контракту (кредитному договору);
– обязательства по контракту (кредитному договору) не исполнены, и резидент закрыл в банке все расчетные счета без закрытия паспорта сделки, либо при ликвидации организации-резидента. Тогда банк может закрыть паспорт сделки по истечении 30 рабочих дней со дня закрытия последнего расчетного счета резидента.
Об этом сказано в пункте 7.9 Инструкции Банка России от 4 июня 2012 г. № 138-И.
Отвечает Александр Сорокин,
заместитель начальника Управления оперативного контроля ФНС России
«ККТ нужно применять только в случаях, если продавец предоставляет покупателю, в том числе своим сотрудникам, отсрочку или рассрочку по оплате своих товаров, работ, услуг. Именно эти случаи, по мнению ФНС, относятся к предоставлению и погашению займа для оплаты товаров, работ, услуг. Если организация выдает денежный заем, получает возврат такого займа или сама получает и возвращает заем, кассу не применяйте. Когда именно нужно пробивать чек, смотрите в рекомендации».
Из рекомендации Нужно ли применять ККТ при выдаче, получении и возврате займа
Источник
«Ìåæäóíàðîäíûå áàíêîâñêèå îïåðàöèè», 2013, N 1
 ãë. 12 Èíñòðóêöèè Áàíêà Ðîññèè îò 04.06.2012 N 138-È «Î ïîðÿäêå ïðåäñòàâëåíèÿ ðåçèäåíòàìè è íåðåçèäåíòàìè óïîëíîìî÷åííûì áàíêàì äîêóìåíòîâ è èíôîðìàöèè, ñâÿçàííûõ ñ ïðîâåäåíèåì âàëþòíûõ îïåðàöèé, ïîðÿäêå îôîðìëåíèÿ ïàñïîðòîâ ñäåëîê, à òàêæå ïîðÿäêå ó÷åòà óïîëíîìî÷åííûìè áàíêàìè âàëþòíûõ îïåðàöèé è êîíòðîëÿ çà èõ ïðîâåäåíèåì» ðàçúÿñíÿåòñÿ îäèí èç ñàìûõ ñëîæíûõ âîïðîñîâ âàëþòíîãî ðåãóëèðîâàíèÿ, ñâÿçàííûé ñ ó÷åòîì äîãîâîðîâ ïåðåâîäà äîëãà è óñòóïêè ïðàâ òðåáîâàíèÿ. Îäíàêî äàííàÿ ãëàâà îõâàòèëà ëèøü íåáîëüøóþ ÷àñòü ñõåì, êîòîðûå ìîãóò áûòü ðåàëèçîâàíû â ðàìêàõ òàêèõ äîãîâîðîâ <1>.
<1> Íàñòîÿùàÿ ñòàòüÿ âûðàæàåò èñêëþ÷èòåëüíî ìíåíèå àâòîðà è íå ÿâëÿåòñÿ îáÿçàòåëüíîé ê èñïîëíåíèþ.
Ïðåæäå ÷åì ïåðåõîäèòü ê èçó÷åíèþ ñõåì è ïîðÿäêà ó÷åòà îïåðàöèé, ðåàëèçóåìûõ â ðàìêàõ äîãîâîðîâ ïåðåâîäà äîëãà è óñòóïêè ïðàâ òðåáîâàíèÿ, íåîáõîäèìî ïîíÿòü ðàçíèöó ìåæäó ýòèìè äâóìÿ äîãîâîðàìè.
Òàê, ñîãëàñíî ñò. 382 ÃÊ ÐÔ ïîä óñòóïêîé ïðàâ òðåáîâàíèÿ ïîíèìàåòñÿ ïåðåäà÷à ïðàâ, ïðèíàäëåæàùèõ êðåäèòîðó, äðóãîìó ëèöó. Ïðè÷åì ñîãëàñèå äîëæíèêà ïðè óñòóïêå ïðàâ òðåáîâàíèÿ íåîáÿçàòåëüíî. Äîãîâîð óñòóïêè ïðàâ òðåáîâàíèÿ ñîñòàâëÿåòñÿ ìåæäó êðåäèòîðîì è íîâûì êðåäèòîðîì (ïðååìíèêîì) áåç ó÷àñòèÿ äîëæíèêà.
Ïåðåâîä äîëãà íà òðåòüå ëèöî ðåãëàìåíòèðîâàí ñò. 391 ÃÊ ÐÔ. Ãëàâíûì îòëè÷èåì ïåðåâîäà äîëãà íà òðåòüå ëèöî ÿâëÿåòñÿ òî, ÷òî ïåðåâîä èíèöèèðóåòñÿ è îñóùåñòâëÿåòñÿ äîëæíèêîì, à íå êðåäèòîðîì, êàê â ñëó÷àå óñòóïêè ïðàâ òðåáîâàíèÿ. Ïðè÷åì ïðè ïåðåâîäå äîëãà íà òðåòüå ëèöî îò äîëæíèêà îáÿçàòåëüíî òðåáóåòñÿ ïîëó÷èòü ñîãëàñèå êðåäèòîðà. Òàêèì îáðàçîì, äîãîâîð ïåðåâîäà äîëãà ïîäðàçóìåâàåò òðè ñòîðîíû: êðåäèòîð, äîëæíèê è íîâûé äîëæíèê (òðåòüå ëèöî).
Óñòóïêà ðåçèäåíòîì ïðàâ òðåáîâàíèÿ èëè ïåðåâîä ñâîåãî äîëãà òðåòüåìó ëèöó — ðåçèäåíòó Ïîëíàÿ óñòóïêà ïðàâ òðåáîâàíèÿ èëè ïåðåâîä äîëãà
Ñîãëàñíî ï. 12.2 Èíñòðóêöèè Áàíêà Ðîññèè îò 04.06.2012 N 138-È «Î ïîðÿäêå ïðåäñòàâëåíèÿ ðåçèäåíòàìè è íåðåçèäåíòàìè óïîëíîìî÷åííûì áàíêàì äîêóìåíòîâ è èíôîðìàöèè, ñâÿçàííûõ ñ ïðîâåäåíèåì âàëþòíûõ îïåðàöèé, ïîðÿäêå îôîðìëåíèÿ ïàñïîðòîâ ñäåëîê, à òàêæå ïîðÿäêå ó÷åòà óïîëíîìî÷åííûìè áàíêàìè âàëþòíûõ îïåðàöèé è êîíòðîëÿ çà èõ ïðîâåäåíèåì» (äàëåå — Èíñòðóêöèÿ N 138-È) â ñëó÷àå ïåðåäà÷è ðåçèäåíòîì (äàëåå — ïåðâûé ðåçèäåíò) ñâîèõ ïðàâ ïî êîíòðàêòó, ïî êîòîðîìó îôîðìëåí ïàñïîðò ñäåëêè (äàëåå — ÏÑ), èëè â ñëó÷àå ïåðåâîäà äîëãà ïî êîíòðàêòó, ïî êîòîðîìó îôîðìëåí ÏÑ, äðóãîìó ëèöó — ðåçèäåíòó (äàëåå — âòîðîé ðåçèäåíò) (â ò.÷. â ñëó÷àå ïåðåõîäà ïðàâ ê äðóãîìó ëèöó — ðåçèäåíòó íà îñíîâàíèè çàêîíà èëè ñóäåáíîãî àêòà) ïåðâûé ðåçèäåíò çàêðûâàåò ÏÑ, òàê êàê äîãîâîðîì óñòóïêè ïðàâ òðåáîâàíèÿ èëè äîãîâîðîì ïåðåâîäà äîëãà ìåíÿåòñÿ ñòîðîíà ïî âíåøíåòîðãîâîìó äîãîâîðó. Ïðè çàêðûòèè ïàñïîðòà ñäåëêè áàíê ÏÑ îáÿçàí íå ïîçäíåå òðåõ ðàáî÷èõ äíåé îò äàòû ïðåäñòàâëåíèÿ çàÿâëåíèÿ çàêðûòü ÏÑ âíå çàâèñèìîñòè îò ðàçìåðà ñàëüäî â âåäîìîñòè áàíêîâñêîãî êîíòðîëÿ (äàëåå — ÂÁÊ) è íå ïîçäíåå äâóõ ðàáî÷èõ äíåé ïîñëå çàêðûòèÿ âûäàòü êëèåíòó ÂÁÊ, çàêðûòûé ÏÑ íà áóìàæíîì íîñèòåëå è ÂÁÊ â ýëåêòðîííîì âèäå.
Ïîñëå ýòîãî ïåðâûé ðåçèäåíò ïåðåäàåò âòîðîìó ðåçèäåíòó âûøåîïèñàííûé ïàêåò äîêóìåíòîâ âìåñòå ñ êîïèåé êîíòðàêòà, ïî êîòîðîìó ïåðâûì ðåçèäåíòîì áûë îôîðìëåí ÏÑ, ëèáî ñ âûïèñêîé èç íåãî, ñîäåðæàùåé ñâåäåíèÿ, íåîáõîäèìûå äëÿ îôîðìëåíèÿ ÏÑ.
Âòîðîé ðåçèäåíò ïîñëå ïîëó÷åíèÿ âñåõ íåîáõîäèìûõ äîêóìåíòîâ îò ïåðâîãî ðåçèäåíòà âìåñòå ñ äîãîâîðîì óñòóïêè ïðàâ òðåáîâàíèÿ èëè ïåðåâîäîì äîëãà îáÿçàí íå ïîçäíåå 30 ðàáî÷èõ äíåé ïîñëå äàòû çàêðûòèÿ ÏÑ ïåðâûì ðåçèäåíòîì èëè â ñëó÷àå íàñòóïëåíèÿ ìîìåíòà èñïîëíåíèÿ îáÿçàòåëüñòâà ïî âíåøíåòîðãîâîìó êîíòðàêòó — íå ïîçäíåå ñðîêà ïðåäñòàâëåíèÿ ñïðàâêè (â çàâèñèìîñòè îò òîãî, êàêîå èç âûøåóêàçàííûõ ñîáûòèé íàñòóïèò ðàíüøå) ïðåäñòàâèòü èõ â óïîëíîìî÷åííûé áàíê äëÿ îòêðûòèÿ ÏÑ.
Óïîëíîìî÷åííûé áàíê îòêðûâàåò âòîðîìó ðåçèäåíòó íîâûé ÏÑ íà âíåøíåòîðãîâûé äîãîâîð, çàêëþ÷åííûé ìåæäó ïåðâûì ðåçèäåíòîì è íåðåçèäåíòîì (ò.å. â ãðàôå 3 «Îáùèå ñâåäåíèÿ î êîíòðàêòå» äîëæíû áûòü óêàçàíû íîìåð è äðóãàÿ íåîáõîäèìàÿ èíôîðìàöèÿ ïî äîãîâîðó, çàêëþ÷åííîìó ìåæäó ïåðâûì ðåçèäåíòîì è íåðåçèäåíòîì, à íå äîãîâîðó ïåðåâîäà äîëãà èëè óñòóïêè ïðàâ òðåáîâàíèÿ), ñ îáÿçàòåëüíûì óêàçàíèåì â ãðàôå 6 «Ñâåäåíèÿ î ðàíåå îôîðìëåííîì ïàñïîðòå ñäåëêè ïî êîíòðàêòó» ÏÑ íîìåðà ÏÑ, çàêðûòîãî ïåðâûì ðåçèäåíòîì, à òàêæå ïðîäîëæàåò ó÷èòûâàòü îïåðàöèè â ïðåäñòàâëåííîé âåäîìîñòè áàíêîâñêîãî êîíòðîëÿ.
×àñòè÷íàÿ óñòóïêà ïðàâ òðåáîâàíèÿ èëè ïåðåâîä äîëãà
 ñëó÷àå ÷àñòè÷íîé ïåðåäà÷è ðåçèäåíòîì ñâîèõ ïðàâ ïî êîíòðàêòó èëè ïåðåâîäà äîëãà, ïî êîòîðîìó îôîðìëåí ÏÑ, âòîðîìó ðåçèäåíòó ïåðâûé ðåçèäåíò íå çàêðûâàåò ÏÑ, à âòîðîé ðåçèäåíò åãî íå îòêðûâàåò.
Ïîðÿäîê îñóùåñòâëåíèÿ âàëþòíîãî êîíòðîëÿ ïî äàííîé ñõåìå çàêðåïëåí ï. 12.4 Èíñòðóêöèè N 138-È, ñîãëàñíî êîòîðîìó ïåðâûé ðåçèäåíò îáÿçàí ïåðåäàòü âòîðîìó ðåçèäåíòó ÏÑ íà áóìàæíîì íîñèòåëå è êîïèþ êîíòðàêòà ëèáî âûïèñêó èç íåãî, ñîäåðæàùóþ ñâåäåíèÿ, íåîáõîäèìûå äëÿ îñóùåñòâëåíèÿ âàëþòíîé îïåðàöèè.
Äàëåå âòîðîé ðåçèäåíò äëÿ îñóùåñòâëåíèÿ âàëþòíîé îïåðàöèè ïðåäñòàâëÿåò â óïîëíîìî÷åííûé áàíê âûøåóêàçàííûå äîêóìåíòû âìåñòå ñ äîãîâîðîì óñòóïêè ïðàâ òðåáîâàíèÿ èëè ïåðåâîäà äîëãà è ñïðàâêó î âàëþòíîé îïåðàöèè.  ãðàôå 5 «Êîä âàëþòíîé îïåðàöèè» äàííîé ñïðàâêè íåîáõîäèìî óêàçàòü êîä âàëþòíîé îïåðàöèè â ñîîòâåòñòâèè ñ óñëîâèåì âíåøíåòîðãîâîãî äîãîâîðà, íà êîòîðûé ïåðâûì ðåçèäåíòîì áûë îòêðûò ÏÑ, à â ãðàôå 8 «Íîìåð ÏÑ è (èëè) äàòà äîãîâîðà (êîíòðàêòà)» — íîìåð äîãîâîðà îá óñòóïêå ïðàâ òðåáîâàíèÿ.
Ïîñëå ïðîâåäåíèÿ âòîðûì ðåçèäåíòîì âàëþòíîé îïåðàöèè îí îáÿçàí ïåðåäàòü ïåðâîìó ðåçèäåíòó êîïèþ ñâîåé ñïðàâêè î âàëþòíûõ îïåðàöèÿõ, ïðèíÿòóþ óïîëíîìî÷åííûì áàíêîì, íå ïîçäíåå ïÿòè ðàáî÷èõ äíåé ïîñëå äàòû åå ïðèíÿòèÿ ýòèì áàíêîì. Çàòåì ïåðâûé ðåçèäåíò íå ïîçäíåå 15 ðàáî÷èõ äíåé ïîñëå äàòû ïðèíÿòèÿ óïîëíîìî÷åííûì áàíêîì ñïðàâêè î âàëþòíûõ îïåðàöèÿõ âòîðîãî ðåçèäåíòà îáÿçàí ïðåäñòàâèòü â áàíê ÏÑ ñâîþ ñïðàâêó î âàëþòíûõ îïåðàöèÿõ, â êîòîðîé îòðàæåíà èíôîðìàöèÿ î âàëþòíîé îïåðàöèè, îñóùåñòâëåííîé âòîðûì ðåçèäåíòîì, îäíîâðåìåííî ñ äîãîâîðîì óñòóïêè ïðàâ òðåáîâàíèÿ èëè ïåðåâîäà äîëãà. Ïðè ýòîì ïåðâûé ðåçèäåíò â ñâîåé ñïðàâêå â ãðàôå 4 «Ïðèçíàê ïëàòåæà» óêàçûâàåò «9 — îñóùåñòâëåíèå âàëþòíîé îïåðàöèè òðåòüèì ëèöîì — ðåçèäåíòîì, äðóãèì ëèöîì — ðåçèäåíòîì, ðåçèäåíòîì, êîòîðûé íå îôîðìëÿåò ÏÑ, — ïðè çàïîëíåíèè ÑÂÎ <1> ðåçèäåíòîì, îôîðìèâøèì ÏÑ».
<1> Ñïðàâêà î âàëþòíûõ îïåðàöèÿõ.
Ïðè ðåàëèçàöèè äàííîé ñõåìû ñòîèò ó÷åñòü åùå è òîò ôàêò, ÷òî âàëþòíûå îïåðàöèè ìåæäó ðåçèäåíòàìè çàïðåùåíû, çà èñêëþ÷åíèåì ñëó÷àåâ, îãîâîðåííûõ â Ôåäåðàëüíîì çàêîíå îò 10.12.2003 N 173-ÔÇ «Î âàëþòíîì ðåãóëèðîâàíèè è âàëþòíîì êîíòðîëå» (äàëåå — Ôåäåðàëüíûé çàêîí N 173-ÔÇ). Ïîýòîìó âçàèìîðàñ÷åòû ìåæäó ðåçèäåíòàìè âíå çàâèñèìîñòè îò âàëþòû ïåðåâîäèìîãî îáÿçàòåëüñòâà ìîãóò áûòü îñóùåñòâëåíû òîëüêî â ðóáëÿõ ÐÔ.
Óñòóïêà ðåçèäåíòîì ïðàâ òðåáîâàíèÿ èëè ïåðåâîä ñâîåãî äîëãà òðåòüåìó ëèöó — íåðåçèäåíòó Ïîëíàÿ óñòóïêà ïðàâ òðåáîâàíèÿ èëè ïåðåâîä äîëãà
Ñîãëàñíî ï. 12.9 Èíñòðóêöèè N 138-È â ñëó÷àå ïåðåäà÷è ñâîèõ ïðàâ èëè ïåðåâîäà äîëãà íà äðóãîå ëèöî — íåðåçèäåíòà (äàëåå — âòîðîé íåðåçèäåíò) ðåçèäåíò îáÿçàí ïðåäñòàâèòü â óïîëíîìî÷åííûé áàíê ñïðàâêó î ïîäòâåðæäàþùèõ äîêóìåíòàõ, â êîòîðîé îòðàæàåòñÿ èíôîðìàöèÿ îá èñïîëíåíèè îáÿçàòåëüñòâ âòîðûì íåðåçèäåíòîì, âìåñòå ñ äîãîâîðîì óñòóïêè ïðàâ òðåáîâàíèÿ èëè ïåðåâîäà äîëãà.
Îáû÷íî áàíê ÏÑ ó÷èòûâàåò ïðåäñòàâëåííóþ ñïðàâêó î ïîäòâåðæäàþùèõ äîêóìåíòàõ â âåäîìîñòè áàíêîâñêîãî êîíòðîëÿ, ïîñëå ÷åãî ñàëüäî ðàñ÷åòîâ äîëæíî áûòü íóëåâûì è ÏÑ ìîæåò áûòü çàêðûò.
Îäíàêî â ñëó÷àå ñ äîãîâîðîì óñòóïêè ïðàâ òðåáîâàíèÿ óïîëíîìî÷åííûé áàíê ìîæåò çàêðûòü ÏÑ òîëüêî ïîñëå ïîëó÷åíèÿ íà ñ÷åòà ðåçèäåíòà îò âòîðîãî íåðåçèäåíòà äåíåæíûõ ñðåäñòâ, ïðè÷èòàþùèõñÿ åìó â ñîîòâåòñòâèè ñ äîãîâîðîì óñòóïêè ïðàâ òðåáîâàíèÿ, èëè â ñëó÷àå èñïîëíåíèÿ âòîðûì íåðåçèäåíòîì îáÿçàòåëüñòâ îòëè÷íûì îò ðàñ÷åòîâ ñïîñîáîì.
Ïðè ýòîì ðåçèäåíò ïîñëå ïîëó÷åíèÿ äåíåæíûõ ñðåäñòâ îò âòîðîãî íåðåçèäåíòà îáÿçàí ïðåäñòàâèòü â óñòàíîâëåííûå Èíñòðóêöèåé N 138-È ñðîêè ñïðàâêó î âàëþòíûõ îïåðàöèÿõ ñ óêàçàíèåì â ãðàôå 5 «Êîä âèäà âàëþòíîé îïåðàöèè» êîäà 32010, à â ñëó÷àå ïåðåâîäà äîëãà ðåçèäåíòà íà âòîðîãî íåðåçèäåíòà — êîäà 32025.
×àñòè÷íàÿ óñòóïêà ïðàâ òðåáîâàíèÿ èëè ïåðåâîä äîëãà
 ñëó÷àå ÷àñòè÷íîé ïåðåäà÷è ðåçèäåíòîì ñâîèõ ïðàâ ïî êîíòðàêòó èëè ïåðåâîäà äîëãà, ïî êîòîðîìó îôîðìëåí ÏÑ, âòîðîìó íåðåçèäåíòó ïîðÿäîê îñóùåñòâëåíèÿ âàëþòíîãî êîíòðîëÿ èäåíòè÷åí ïîðÿäêó îñóùåñòâëåíèÿ âàëþòíîãî êîíòðîëÿ ïðè ïîëíîé ïåðåäà÷å, çà èñêëþ÷åíèåì òîãî ôàêòà, ÷òî áàíê ÏÑ íå çàêðûâàåò ïàñïîðò ñäåëêè. Îäíàêî îáÿçàííîñòü îòñëåæèâàíèÿ èñïîëíåíèÿ âòîðûì íåðåçèäåíòîì îáÿçàòåëüñòâ ïåðåä ðåçèäåíòîì â ñëó÷àå óñòóïêè ïðàâ òðåáîâàíèÿ ó áàíêà ÏÑ îñòàåòñÿ áåç èçìåíåíèé.
Âàëþòíûå îïåðàöèè ìåæäó ðåçèäåíòîì è âòîðûì íåðåçèäåíòîì, êàê è ïðè ïîëíîé óñòóïêå ïðàâ òðåáîâàíèÿ èëè ïåðåâîäå äîëãà, äîëæíû îáîçíà÷àòüñÿ êîäîì 32010 ëèáî 32025 â çàâèñèìîñòè îò òèïà äîãîâîðà.
Óñòóïêà ïðàâ òðåáîâàíèÿ èëè ïåðåâîä äîëãà íåðåçèäåíòîì íà ðåçèäåíòà ïî äîãîâîðó, çàêëþ÷åííîìó ñ äðóãèì íåðåçèäåíòîì
 ñëó÷àå óñòóïêè ïðàâ òðåáîâàíèÿ èëè ïåðåâîäà äîëãà ïåðâûì íåðåçèäåíòîì ïî äîãîâîðó, çàêëþ÷åííîìó ñî âòîðûì íåðåçèäåíòîì, íà ðåçèäåíòà îáÿçàííîñòü îòêðûòèÿ ÏÑ â óñòàíîâëåííûå Èíñòðóêöèåé N 138-È ñðîêè âîçíèêàåò ó ðåçèäåíòà òîëüêî â òîì ñëó÷àå, åñëè òîâàð, ðåàëèçóåìûé â ðàìêàõ äîãîâîðà, çàêëþ÷åííîãî ìåæäó íåðåçèäåíòàìè, ââîçèòñÿ èëè âûâîçèòñÿ ñ òàìîæåííîé òåððèòîðèè ÐÔ ëèáî ïðèîáðåòàþòñÿ òîâàðû, óêàçàííûå â ï. 5.1.2 Èíñòðóêöèè N 138-È, è ñóììà äàííûõ îáÿçàòåëüñòâ ïðåâûøàåò â ýêâèâàëåíòå 50 000 äîëë. ÑØÀ.
Ïðè÷åì â ýòîì ñëó÷àå ïðè êîäèðîâàíèè âàëþòíûõ îïåðàöèé ðåçèäåíò â ãðàôå 5 ñïðàâêè î âàëþòíîé îïåðàöèè óêàçûâàåò êîä èç 10-é, 11-é, 22-é èëè 23-é ãðóïïû êîäîâ âàëþòíîé îïåðàöèè â çàâèñèìîñòè îò ñóòè ñäåëêè, çàêëþ÷åííîé ìåæäó äâóìÿ íåðåçèäåíòàìè.
 ñëó÷àå åñëè òîâàð íå âûâîçèëñÿ è íå ââîçèëñÿ íà òàìîæåííóþ òåððèòîðèþ ÐÔ ïî äîãîâîðó, çàêëþ÷åííîìó ìåæäó äâóìÿ íåðåçèäåíòàìè, îáÿçàííîñòü îôîðìëåíèÿ ÏÑ ó ðåçèäåíòà îòñóòñòâóåò.  ñïðàâêå î âàëþòíûõ îïåðàöèÿõ â ãðàôå 5 «Êîä âèäà âàëþòíîé îïåðàöèè» îí äîëæåí óêàçàòü êîä 12-é èëè 13-é ãðóïïû êîäîâ âàëþòíîé îïåðàöèè â çàâèñèìîñòè îò ñóòè ñäåëêè, çàêëþ÷åííîé ìåæäó äâóìÿ íåðåçèäåíòàìè.
 ñëó÷àå åñëè äîãîâîðîì, çàêëþ÷åííûì ìåæäó íåðåçèäåíòàìè, ïðåäóñìîòðåíî îêàçàíèå óñëóã, îáÿçàííîñòü îòêðûòèÿ ÏÑ âîçíèêàåò ó ðåçèäåíòà, êîãäà ñóììà ïåðåâåäåííûõ èëè óñòóïàåìûõ îáÿçàòåëüñòâ áîëüøå 50 000 äîëë. ÑØÀ (âàëþòíûå îïåðàöèè îáîçíà÷àþòñÿ 20-é èëè 21-é ãðóïïîé êîäîâ âàëþòíîé îïåðàöèè).
 ñëó÷àå îòêðûòèÿ ÏÑ ðåçèäåíò â öåëÿõ êîððåêòíîãî ó÷åòà îïåðàöèé â âåäîìîñòè áàíêîâñêîãî êîíòðîëÿ â óñòàíîâëåííûå Èíñòðóêöèåé N 138-È ñðîêè ïðåäñòàâëÿåò ñïðàâêó î ïîäòâåðæäàþùèõ äîêóìåíòàõ âìåñòå ñ äîãîâîðîì óñòóïêè ïðàâ òðåáîâàíèÿ èëè ïåðåâîäà äîëãà ñ óêàçàíèåì â ãðàôå 4 «Êîä âèäà ïîäòâåðæäàþùåãî äîêóìåíòà» êîäà 13_3 èëè 13_4 â çàâèñèìîñòè îò âèäà äîãîâîðà, çàêëþ÷åííîãî ìåæäó ðåçèäåíòîì è ïåðâûì íåðåçèäåíòîì, äëÿ îòðàæåíèÿ ñâîåé çàäîëæåííîñòè èëè çàäîëæåííîñòè íåðåçèäåíòà.
Ïðè ýòîì ðàñ÷åòû ðåçèäåíòà â ïîëüçó ïåðâîãî íåðåçèäåíòà çà óñòóïàåìûå ðåçèäåíòó ïåðâûì íåðåçèäåíòîì ïðàâà â ñïðàâêå î âàëþòíûõ îïåðàöèÿõ äîëæíû áûòü îáîçíà÷åíû êîäîì 32015.
 ñëó÷àå ïåðåâîäà äîëãà ïåðâûì íåðåçèäåíòîì íà ðåçèäåíòà óïîëíîìî÷åííûé áàíê îáÿçàí îòñëåäèòü ïîñòóïëåíèÿ äåíåæíûõ ñðåäñòâ, ïðè÷èòàþùèõñÿ â ñîîòâåòñòâèè ñ äîãîâîðîì ïåðåâîäà äîëãà, íà ñ÷åò ðåçèäåíòà îò ïåðâîãî íåðåçèäåíòà. Ïðè ýòîì ðåçèäåíò îáÿçàí ïîñëå ïîëó÷åíèÿ äåíåæíûõ ñðåäñòâ ïðåäñòàâèòü â óñòàíîâëåííûå Èíñòðóêöèåé N 138-È ñðîêè ñïðàâêó î âàëþòíûõ îïåðàöèÿõ ñ óêàçàíèåì â ãðàôå 5 «Êîä âèäà âàëþòíîé îïåðàöèè» êîäà 32020.
Óñòóïêà ðåçèäåíòîì íåðåçèäåíòó ïðàâ òðåáîâàíèÿ èëè ïåðåâîä ñâîåãî äîëãà ïî äîãîâîðó, çàêëþ÷åííîìó ñ äðóãèì ðåçèäåíòîì
 ñëó÷àå åñëè ðåçèäåíò (äàëåå — ïåðâûé ðåçèäåíò) óñòóïàåò ñâîè ïðàâà èëè ïåðåâîäèò äîëã íà íåðåçèäåíòà ïî çàêëþ÷åííîìó ñî âòîðûì ðåçèäåíòîì äîãîâîðó, îáÿçàííîñòü îòêðûòèÿ ÏÑ â óñòàíîâëåííûå Èíñòðóêöèåé N 138-È ñðîêè ó âòîðîãî ðåçèäåíòà âîçíèêàåò òîëüêî â òîì ñëó÷àå, åñëè ñòîèìîñòü îêàçûâàåìûõ óñëóã èëè òîâàðà, óêàçàííîãî â ï. 5.1.2 Èíñòðóêöèè N 138-È, ïðåâûøàåò â ýêâèâàëåíòå 50 000 äîëë. ÑØÀ âíå çàâèñèìîñòè îò ïîëíîé ëèáî ÷àñòè÷íîé óñòóïêè ïðàâ òðåáîâàíèÿ ëèáî ïåðåâîäà äîëãà.
Ïðè îñóùåñòâëåíèè âàëþòíûõ îïåðàöèé ïî äàííîé ñõåìå ðåçèäåíò îáÿçàí ïðåäñòàâèòü â áàíê ÏÑ ñïðàâêó î âàëþòíûõ îïåðàöèÿõ ñ óêàçàíèåì â ãðàôå 5 «Êîä âèäà âàëþòíîé îïåðàöèè» îäíîãî èç êîäîâ 20-é, 21-é, 22-é èëè 23-é ãðóïïû êîäîâ âàëþòíîé îïåðàöèè â çàâèñèìîñòè îò ñóòè ñäåëêè, çàêëþ÷åííîé ìåæäó äâóìÿ ðåçèäåíòàìè.
 ñëó÷àå åñëè òîâàð íå âûâîçèòñÿ è íå ââîçèòñÿ íà òàìîæåííóþ òåððèòîðèþ ÐÔ, â ãðàôå 5 ñïðàâêè î âàëþòíûõ îïåðàöèÿõ âòîðîé ðåçèäåíò äîëæåí óêàçûâàòü îäèí èç êîäîâ 12-é èëè 13-é ãðóïïû êîäîâ âàëþòíîé îïåðàöèè â çàâèñèìîñòè îò ñóòè ïðîâîäèìîé ñäåëêè.
 ñëó÷àå îôîðìëåíèÿ ÏÑ äëÿ îòðàæåíèÿ çàäîëæåííîñòè âòîðîãî ðåçèäåíòà ïåðåä íåðåçèäåíòîì â âåäîìîñòè áàíêîâñêîãî êîíòðîëÿ âòîðîé ðåçèäåíò â óñòàíîâëåííûå Èíñòðóêöèåé N 138-È ñðîêè ïðåäñòàâëÿåò ñïðàâêó î ïîäòâåðæäàþùèõ äîêóìåíòàõ âìåñòå ñ äîãîâîðîì óñòóïêè ïðàâ òðåáîâàíèÿ èëè ïåðåâîäà äîëãà ñ óêàçàíèåì â ãðàôå 4 «Êîä âèäà ïîäòâåðæäàþùåãî äîêóìåíòà» êîäà 13_3 èëè 13_4 â çàâèñèìîñòè îò âèäà äîãîâîðà ìåæäó ðåçèäåíòîì è ïåðâûì íåðåçèäåíòîì.
Óñòóïêà íåðåçèäåíòîì âòîðîìó ðåçèäåíòó ïðàâ òðåáîâàíèÿ ïî âíåøíåòîðãîâîìó äîãîâîðó, çàêëþ÷åííîìó ñ ïåðâûì ðåçèäåíòîì
Åñëè íåðåçèäåíò óñòóïàåò ïðàâà òðåáîâàíèÿ âòîðîìó ðåçèäåíòó, ïåðâûé ðåçèäåíò â öåëÿõ êîððåêòíîãî ó÷åòà â âåäîìîñòè áàíêîâñêîãî êîíòðîëÿ ïðåäñòàâëÿåò â áàíê ÏÑ ñïðàâêó î ïîäòâåðæäàþùèõ äîêóìåíòàõ âìåñòå ñ äîãîâîðîì óñòóïêè ïðàâ òðåáîâàíèÿ. Ïðè ïîëíîé óñòóïêå ïðàâ òðåáîâàíèÿ ðåçèäåíò, ïîñëå òîãî êàê áàíê ÏÑ ïðèíÿë ñïðàâêó î ïîäòâåðæäàþùèõ äîêóìåíòàõ, ìîæåò çàêðûòü ÏÑ.
Ïðè ðàññìîòðåíèè äàííîé ñõåìû âçàèìîäåéñòâèÿ ñòîèò îñîáî îòìåòèòü òîò ôàêò, ÷òî íåðåçèäåíò ìîæåò òîëüêî óñòóïèòü ñâîå ïðàâî òðåáîâàíèÿ âòîðîìó ðåçèäåíòó, íî íå ìîæåò ïåðåâåñòè íà íåãî ñâîé äîëã, òàê êàê â ñëó÷àå ïåðåâîäà äîëãà íà âòîðîãî ðåçèäåíòà ïåðâûì ðåçèäåíòîì áóäåò íàðóøåí ï. 1 ñò. 19 Ôåäåðàëüíîãî çàêîíà N 173-ÔÇ.
Òàêèì îáðàçîì, ïðè äàííîé ñõåìå ïåðâûé ðåçèäåíò â àäðåñ âòîðîãî ðåçèäåíòà ìîæåò òîëüêî ïîñòàâèòü òîâàð èëè óñëóãó èëè âîçâðàòèòü àâàíñ â ñëó÷àå çàêëþ÷åíèÿ ýêñïîðòíîãî êîíòðàêòà ñ íåðåçèäåíòîì, à â ñëó÷àå çàêëþ÷åíèÿ èìïîðòíîãî êîíòðàêòà — òîëüêî ïðîâåñòè îïëàòó çà ïîñòàâëåííûé íåðåçèäåíòîì òîâàð èëè óñëóãó.
Óñòóïêà íåðåçèäåíòîì äðóãîìó íåðåçèäåíòó ïðàâ òðåáîâàíèÿ èëè ïåðåâîä çàäîëæåííîñòè ïåðåä ðåçèäåíòîì
Åñëè íåðåçèäåíò óñòóïàåò ñâîå ïðàâî òðåáîâàíèÿ èëè ïåðåâîäèò ñâîé äîëã íà âòîðîãî íåðåçèäåíòà, ïðè ÷àñòè÷íîé ïåðåäà÷å óñòóïêè ïðàâ òðåáîâàíèÿ ëèáî ïåðåâîäå äîëãà ðåçèäåíò îáÿçàí â óñòàíîâëåííûå Èíñòðóêöèåé N 138-È ñðîêè ïåðåîôîðìèòü ÏÑ ñ äîáàâëåíèåì â ðàçä. 2 «Ðåêâèçèòû íåðåçèäåíòà (íåðåçèäåíòîâ)» èíôîðìàöèè î âòîðîì íåðåçèäåíòå, à ïðè ïîëíîé ïåðåäà÷å óñòóïêè ïðàâ òðåáîâàíèÿ ëèáî ïåðåâîäå äîëãà ðåçèäåíò òàêæå îáÿçàí ïåðåîôîðìèòü ÏÑ ñ òîé ëèøü ðàçíèöåé, ÷òî èíôîðìàöèÿ î âòîðîì íåðåçèäåíòå íå äîáàâëÿåòñÿ, à çàìåíÿåòñÿ èíôîðìàöèåé î ïåðâîì íåðåçèäåíòå. Âàëþòíûå îïåðàöèè è ïîäòâåðæäàþùèå äîêóìåíòû ïðîäîëæàþò ó÷èòûâàòüñÿ â ñïðàâêàõ â óñòàíîâëåííûå Èíñòðóêöèåé N 138-È ñðîêè.
Âûâîäû
Àâòîð ñîâåòóåò îòâåòñòâåííûì ëèöàì â óïîëíîìî÷åííûõ áàíêàõ òùàòåëüíî èçó÷àòü òèïû äîãîâîðîâ, ïðåæäå ÷åì ïðèíèìàòü èõ íà îáñëóæèâàíèå, òàê êàê çà÷àñòóþ äàííûå ñõåìû èñïîëüçóþòñÿ â öåëÿõ íåçàêîííîãî âûâîäà êàïèòàëà çà ðóáåæ èëè óñòðàíåíèÿ ôàêòà íàðóøåíèÿ âàëþòíîãî çàêîíîäàòåëüñòâà.
À.Ì.Ìîòîõèí
Çàìåñòèòåëü íà÷àëüíèêà
îòäåëà âàëþòíîãî êîíòðîëÿ
è äîêóìåíòàðíûõ îïåðàöèé
ÏÖÏ ÖÑÊÎ «ßñíàÿ Ïîëÿíà»,
ÎÀÎ «Ñáåðáàíê Ðîññèè»
Источник