Отразить займ в декларации на прибыль

Как проценты по займу в декларации по прибыли отражать займодавцу

Компания, которая выдала заем, должна включить проценты по нему в доходы. Их учитывают так:

— ежемесячно за весь период действия договора,

— на дату прекращения договора и возврата займа. В этом случае посчитать проценты надо за период с начала месяца и по день расчета включительно.

Эти правила действуют независимо от условий договора (п. 6 ст. 271 НК РФ). Даже если заемщик платит проценты не каждый месяц, а только при возврате займа, их надо учитывать во внереализационных доходах ежемесячно (п. 6 ст. 250 НК РФ). Поэтому отразите в декларации по строке 100 приложения № 1 к листу 02 проценты за все месяцы действия договора займа в 2016 году.

Как проценты по займу в декларации по прибыли отражать заемщику

С 1 января 2015 года компании, которые берут займы и кредиты, вправе учитывать в расходах проценты по ним без ограничений. Исключением являются только контролируемые сделки (п. 1 ст. 269 НК РФ). Поэтому при расчете налога можно списывать проценты по фактическим ставкам, которые прописаны в договоре. Если компания получила заем на приобретение основных средств, проценты не включайте в его стоимость (письмо ФНС России от 23 марта 2015 г. № ГД-4-3/4568). Учитывайте их как внереализационные расходы.

Компании отражают проценты в расходах по той же схеме, что и в доходах (п. 8 ст. 272 НК РФ):

— ежемесячно,

— на дату прекращения договора и возврата займа.

Показывают их по строке 201 приложения № 2 к листу 02 декларации по налогу на прибыль.

Добрый день

Не надо смешивать понятия расходов и оттока денежных средств. Платить его нужно за счет тех денег, что у вас есть на расчетном счета, и их количество нужно планировать таким образом, чтобы хватило и на налог, и на возврат займа.

Добрый день!
Когда Вы задаёте вопрос, не забывайте, пожалуйста, о правилах форума. Напомню: мы стремимся создать на нашем форуме доброжелательную атмосферу. Поэтому у нас принято здороваться, а также говорить «спасибо» и «пожалуйста». Уважительное отношение к форумчанам, экспертам и модераторам — требование правил форума.

Пожалуйста, не создавайте новую тему с таким же вопросом. На Ваш вопрос Вам ответят здесь, в этой теме.

Уточните, пожалуйста, какую именно декларацию Вы заполняете?

Доброго дня.

Если   доля учредителя более 50 процентов, то доходы от займа  в соответствии с п.п. 11 п.1 ст.251 НК РФ освобождаются от налога на прибыль и   данный доход в декларацию по прибыли не попадает.

Отражение прощенного займа в декларации по налогу на прибыль

Добрый день! 

Это уже новый вопрос. А новый вопрос, по правилам форума, задаётся в новой теме. Для удобства отвечающих в новой теме можете поставить ссылку на это обсуждение.

Sweta1, в этой теме обсуждается отражение прощенного займа в декларации по налогу на прибыль. Вопрос о проводках — это новый вопрос, который относится к другому разделу форума. Поэтому, согласно правилам форума, его нужно обсуждать в новой теме.

Добрый день!
Для вопросов о методологии бухучета, о налоговом учете и о регламенте операций в программе на нашем форуме предусмотрены разные разделы форума. Соответственно, каждый из этих вопросов следует задавать в отдельной новой теме. Поэтому прошу в этой теме рассматривать исключительно вопрос, заявленный в заголовке. Пожалуйста, ознакомьтесь с правилами форума.