Источник
Заем или финансовая помощь от учредителя? В чем разница?
Отличие № 1. Возвратность/невозвратность средств
Законом не ограничивается возможность учредителей помочь материально своей компании. Эта помощь может быть оказана:
- в форме займа (процентного или беспроцентного) ─ в этом случае денежные средства или иное имущество передается компании на условиях возвратности;
- в форме внесения вклада в имущество компании (без увеличения уставного капитала) ─ такая форма финансовой помощи не предусматривает возврата компанией учредителю полученных от него средств.
По ст. 415 ГК РФ учредитель вправе простить долг по договору займа своей компании (если при этом не нарушены права других лиц в отношении имущества кредитора).
Отличие № 2. Разница в счетах учета
Получение финансовой помощи от учредителя отражается по следующей схеме:
Получение займа от учредителя отражается по следующей схеме:
Отличие № 3. Документальное оформление
Таким образом, заем от учредителя требует более объемного документооборота.
Отличие № 4. Ограничения и запреты
Четвертое отличие состоит в наличии разных ограничений и запретов по проведению операций. Так, по п. 1 ст. 27 Федерального закона «Об обществах с ограниченной ответственностью» от 08.02.98 N 14-ФЗ финпомощь в форме вкладов в имущество учредитель может внести, если такая обязанность предусмотрена уставом. Вклады вносят все участники компании пропорционально своим долям, если иное не предусмотрено Уставом (п. 2 ст. 27 Федерального закона N 14-ФЗ). Если в уставе отсутствует обязанность по внесению вклада, сначала необходимо внести соответствующие корректировки в устав.
При получении займа от учредителя подобное ограничение отсутствует, но необходимо учесть, что в ситуации прощения долга по договору займа оформлять прощение договором дарения можно только в том случае, если учредитель ─ физическое лицо. Это связано с тем, что дарение между юридическими лицами запрещено (ст. 575 ГК РФ). Если компания-учредитель простила вам долг по договору займа, то лучше оформить эту операцию договором прощения долга, а не договором дарения.
Отличие № 5. Различия в налогообложении
Пятое отличие заключается в появлении дополнительных налоговых обязанностей. Такая обязанность появляется у компании в том случае, когда учредитель простил долг по процентному договору займа.
Подробно о налогообложении прощенных займов
При этом получение/возврат средств по договору займа не попадает под обложение налогом на прибыль. Как и вклады учредителей, внесенные в соответствии с пп. 3.7 п. 1 ст. 251 НК РФ.
Отличие № 6. Дополнительные обязанности
Шестое отличие состоит в наличии дополнительных информационных обязанностей у компании при получении от учредителя беспроцентного займа. По Федеральному закону «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма»от 07.08.2001 N 115-ФЗ предоставление юридическими лицами, не являющимися кредитными организациями, беспроцентных займов другим юридическим лицам, а также получение такого займа относятся к операциям с денежными средствами или иным имуществом, подлежащим обязательному контролю. Контроль обязателен, если сумма совершения таких сделок равна или превышает 600 000 руб. либо равна сумме в иностранной валюте, эквивалентной 600 000 руб., или превышает ее (пп. 4 п. 1 ст. 6 Федерального закона N 115-ФЗ).
Таким образом, сделки по предоставлению беспроцентного займа между взаимозависимыми лицами могут признаваться контролируемыми, а в некоторых случаях таковыми являются согласно российскому законодательству. О таких сделках налогоплательщик обязан уведомить налоговые органы.
Какую бы форму получения финансовой помощи от учредителя вы не выбрали, требуется глубокая проработка всех нюансов, последствий, законодательных ограничений и запретов: в зависимости от того, какая форма финансовой помощи выбрана, кто является учредителем (юридическое или физическое лицо) и др.
Помогла статья?
Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 14 дней бесплатно
Помогла статья? Оцените её
(7 оценок, среднее: 4,71 из 5)
Загрузка…
Навигация по записям
Источник
Источник
09.08.2006, 10:25
#1
Есть ли разница между понятиями временная финансовая помощь от учредителя и займ от учредителя? Можно ли утверждать, что займ — это и есть временная помощь? Очень нужно знать! Банк проверяет кассу и утверждает, что помощь и займ — абсолютно разные вещи.
09.08.2006, 10:29
#2
Клерк
банк прав. фин.помощь учредителя — «подарок», даже если было определение «временная»
хотите убедить банк что это был займ — дайте им копию договора займа, например, беспроцентного, неплохо было бы там там прописать, что данный займ — временная финансовая помощь учредителя, подлежит возврату тогда-тоПоследний раз редактировалось Olga buh; 09.08.2006 в 10:32.
09.08.2006, 10:37
#3
В приходнике указано: Временная финансовая помощь.
Основание договор беспроцентного займа. Договор займа есть.
Мне самой не понятно, если временная, то значит надо вернуть, а значит должны же быть где-то в каком-то документе прописаны условия возврата, не устно же! А что это за документ? Я считаю, что это договор займа. Получается, что эти понятия — равнозначны. Временная — не значит подарок. Разве я не права?09.08.2006, 10:42
#4
Клерк
мы фин.помощь от учредителей оформляли протоколом собрания учредителей, только всего безвозвратную…
09.08.2006, 10:46
#5
Это другое дело. У нас-то временная. И разве заём — это не помощь финансовая?
09.08.2006, 11:41
#6
Понятие «временная финансовая помощь» несколько…. некорректна. Эта формулировка ничего не отражает.
09.08.2006, 12:14
#7
Клерк
Лёлечка, если есть договор займа то в нем должны быть оговорены сроки и условия погашения займа
09.08.2006, 12:26
#8
Сообщение от Лёлечка
Есть ли разница между понятиями временная финансовая помощь от учредителя и займ от учредителя? Можно ли утверждать, что займ — это и есть временная помощь? Очень нужно знать! Банк проверяет кассу и утверждает, что помощь и займ — абсолютно разные вещи.
Лелечка, а какие вопросы эта операция вызывает у банка. Я еще понимаю, если это вопросы у ИФНС, прибыль там, всякое такое.. Банк конкретно к чему придирается?
Не банковское это дело — такие тонкости…09.08.2006, 12:43
#9
А когда Вы деньги сдавали, говорили, что займ, а не помощь? У меня один банк упорно требовал писать «финансовая помощь учредителей».
Мало знать себе цену, надо еще пользоваться спросом
09.08.2006, 12:59
#10
Я вообще первый раз сталкиваюсь с такой проверкой банка!! У нас ККМ, там они попросили показать журнал кассира-операциониста, карточку регистрации ККМ, журнал регистрации приходных и расходных кас. док-в. Посмотрев журнал кассира-операц., сказали, что возьмут его еще раз, чтобы сверить суммы! И странно то, что попросили кассу за январь, февраль, март! Но ведь срок давности 2 месяца, если не ошибаюсь. И даже если есть нарушения в 1 квартале, разве могут сейчас в августе что-либо предъявить?!
10.08.2006, 12:14
#11
Срок давности прошел, санкций не будет.
10.08.2006, 12:53
#12
Я тоже думаю, что санкций не может быть.
А по поводу понятия временная фин. помощь, разве оно (это понятие) где-либо закреплено? Как можно утверждать, что вр. фин. помощь не может быть займом. Заем — это ведь помощь, временная, финансовая.10.08.2006, 15:44
#13
Сообщение от Лёлечка
Я тоже думаю, что санкций не может быть.
А по поводу понятия временная фин. помощь, разве оно (это понятие) где-либо закреплено? Как можно утверждать, что вр. фин. помощь не может быть займом. Заем — это ведь помощь, временная, финансовая.Я бы так не сказала. Для кого помощь? Для заемщика, если займ процентный, это способ получения дохода (типа деньги работают, вместо того, чтобы лежать насчете). Для займополучателя — тоже не помощь, т.к. эти деньги отдавать придется. Помощь — это когда безвозвратно, ИМХО.
10.08.2006, 20:35
#14
Помощь — это когда безвозвратно
Тогда понятие временная помощь не корректно!?
10.08.2006, 22:10
#15
Клерк
Банк проверяет кассу и утверждает, что помощь и займ — абсолютно разные вещи
если это взять за основу,то
А что это за документ? Я считаю, что это договор займа.
назовите документ — договор временной финансовой помощи
А сам банк как объясняет в чем эта разница?11.08.2006, 08:11
#16
Сообщение от Лёлечка
Тогда понятие временная помощь не корректно!?
Я считаю, что некорректно, если деньги надо вернуть. Это «чистой воды» займ.
11.08.2006, 08:18
#17
Тогда понятие временная помощь не корректно!?
Да хоть горшком назови… Это традиционное название договора. А юридическое существо, конечно же, заём.
11.08.2006, 08:43
#18
Клерк
Сообщение от jul-2000
Понятие «временная финансовая помощь» несколько…. некорректна. Эта формулировка ничего не отражает.
полностью согласна
Информация о теме
Пользователи, просматривающие эту тему
Эту тему просматривают: 1 (пользователей: 0 , гостей: 1)
Ваши права
- Вы можете создавать новые темы
- Вы можете отвечать в темах
- Вы не можете прикреплять вложения
- Вы не можете редактировать свои сообщения
Правила форума
Источник
