Выдача займов работникам должна быть правильно оформлена. Предлагаем вашему вниманию образец положения о выдаче займов работникам организации.Также мы опубликовали заявление сотрудника о выдаче займа
04.08.2014Журнал «Упрощенка»
Директору «Альфы»
А.В. Львову
от менеджера
А.С. Кондратьева
ЗАЯВЛЕНИЕ
Прошу предоставить мне заем для приобретения квартиры в размере 3 000 000 руб. сроком до 1 июля 2018 года с выплатой ежемесячных платежей.
В случае увольнения обязуюсь погасить сумму задолженности в полном размере на дату расторжения трудового договора.
ПОЛОЖЕНИЕ
о выдаче займов работникам организации
г. Москва 26.06.2014
1. ОБЩИЕ ПОЛОЖЕНИЯ
1.1. Настоящее положение регулирует порядок предоставления ЗАО «Альфа» (далее – Общество) займов физическим лицам (далее – работник), состоящим на день предоставления займа в трудовых отношениях с Обществом.
2. УСЛОВИЯ ВЫДАЧИ ЗАЙМА РАБОТНИКУ
2.1. Заем может быть предоставлен работнику Общества при наличии свободных собственных денежных средств у Общества.
2.2. При предоставлении работнику займа учитываются стаж работы и его вклад в деятельность Общества.
2.3. Заем может выдаваться работнику, проработавшему в организации не менее одного года.
2.4. Заем не предоставляется:
– работникам, принятым на время отсутствия основного работника, в том числе на время отпуска основного работника по уходу за ребенком;
– работникам, у которых удержания из зарплаты составляют в совокупности более 50 процентов (с учетом суммы займа);
– работникам, имеющим непогашенное дисциплинарное взыскание.
2.5. В зависимости от трудового стажа работника в Обществе устанавливается предельный срок погашения займа и процентов по нему:
– для работников со стажем работы менее пяти лет предоставляется заем на срок не более двух лет с процентной ставкой 6 процентов годовых;
– для работников со стажем работы более пяти лет предоставляется заем на срок не более пяти лет с процентной ставкой 0 процентов годовых.
2.6. Предельный срок погашения займа может быть изменен решением руководителя Общества.
2.7. Сумма займа, предоставляемая работнику, зависит от его годового заработка. Для работника со стажем работы в Обществе до пяти лет сумма займа не должна превышать суммы полуторакратного заработка за последний год работы с условием погашения займа в течение двух лет.
Для работника со стажем работы более пяти лет сумма займа не должна превышать суммы двукратного заработка за последний год работы с условием погашения займа в течение пяти лет.
2.8. Решением руководителя Общества сумма займа, выдаваемого работнику, может быть больше установленного в пункте 2.7 размера.
2.9. В отдельных случаях заем может быть выдан работнику Общества только при предоставлении обеспечения исполнения обязательств по возврату суммы займа, предусмотренного действующим законодательством России (в т. ч. под залог недвижимости, поручительство от третьих лиц и др.).
3. УСЛОВИЯ ВЫДАЧИ ЗАЙМА РУКОВОДИТЕЛЮ ОБЩЕСТВА И АФФИЛИРОВАННЫМ ЛИЦАМ
3.1. Заем руководителю Общества выдается на основании решения общего собрания акционеров Общества. Условия выдачи займа, его сумма и срок возврата определяются общим собранием акционеров Общества. Договор займа с руководителем Общества от имени Общества подписывает уполномоченное общим собранием акционеров Общества лицо.
3.2. Вопрос о предоставлении займа работнику, являющемуся аффилированным лицом Общества, решается общим собранием акционеров Общества в порядке, определенном уставом Общества.
4. ПОРЯДОК ВЫДАЧИ ЗАЙМА
4.1. Вопрос о выдаче займа работнику (далее – Заемщик) решает руководитель Общества на основании письменного заявления. В заявлении должны быть указаны сумма займа и срок, в течение которого Заемщик обязуется его погасить.
4.2. Заявление о выдаче займа должно содержать отметки кадровой службы и бухгалтерии об отсутствии причин для отказа, предусмотренных пунктом 2.4 настоящего положения.
4.3. К заявлению в необходимых случаях прилагаются документы, обосновывающие необходимость выделения займа и размер займа.
4.4. В случае принятия руководителем Общества решения о выдаче займа:
4.4.1. Заемщик:
– знакомится с настоящим положением;
– заключает договор займа с Обществом.
4.4.2. Общество выдает Заемщику сумму займа в срок, предусмотренный договором займа.
4.5. В случае выдачи займа под залог стороны оформляют договор залога между Заемщиком и Обществом. Договор залога подлежит государственной регистрации в случаях, предусмотренных законодательством.
4.6. Если заем выдается под поручительство, то оформляется договор поручительства между поручителями и Обществом в соответствии с действующим законодательством России одновременно с подписанием договора займа.
4.7. Если заем выдается под любое другое обеспечение, стороны должны будут руководствоваться действующим законодательством России. Сумма обеспечения должна быть не менее 100 процентов от суммы займа.
5. ПОРЯДОК ПОГАШЕНИЯ ЗАЙМА РАБОТНИКОМ
5.1. Заемщик обязан возвратить Обществу сумму займа и проценты по нему в срок и в порядке, которые предусмотрены настоящим положением, договором займа.
5.2. Сумма займа, предоставляемая Заемщику, погашается путем выплат равных долей не позднее 20-го числа каждого месяца, если договором займа, приложениями или дополнениями к договору займа не предусмотрено иное. Договором займа может быть определено, что сумма займа погашается путем удержания необходимой согласованной суммы из зарплаты работника.
5.3. Сумма займа или соответствующая часть считается возвращенной Заемщиком в момент внесения ее в кассу Общества или в момент перечисления соответствующей суммы на банковский счет Общества. Списание денежных средств с банковского счета Заемщика не освобождает его от ответственности за возврат суммы займа, если эти средства не поступили на счет Общества.
5.4. Заемщик может погасить сумму займа досрочно.
5.5. В исключительных случаях (тяжелое материальное положение работника, состояние его здоровья или иные исключительные обстоятельства) на основании решения общего собрания участников Общества заем может быть погашен за счет прибыли, остающейся в распоряжении Общества.
5.6. Контроль над возвратом займов осуществляет бухгалтерия Общества.
6. ОТВЕТСТВЕННОСТЬ СТОРОН
6.1. В случае невозврата суммы займа или его части в срок, указанный в договоре займа, Заемщик уплачивает штраф в размере 10 процентов от невозвращенной суммы займа. При этом если заем был выдан с обеспечением, то Общество вправе удовлетворить свои требования в полном объеме за счет имущества, служащего обеспечением обязательств Заемщика, в соответствии с законодательством России.
6.2. Заемщик обязан досрочно вернуть сумму займа при условии расторжения трудового договора с Обществом по следующим основаниям:
– по инициативе работника (ст. 80 ТК РФ);
– при неоднократном неисполнении работником без уважительных причин трудовых обязанностей, если он имеет дисциплинарное взыскание (п. 5 ст. 81 ТК РФ);
– прогул, в том числе отсутствие на работе более четырех часов в течение рабочего дня без уважительных причин (подп. «а» п. 6 ст. 81 ТК РФ);
– появление на работе в состоянии алкогольного, наркотического или токсического опьянения, а также распитие спиртных напитков, употребление наркотических средств или токсических веществ в рабочее время или по месту работы (подп. «б» п. 6 ст. 81 ТК РФ);
– совершение по месту работы хищения имущества нанимателя, установленного вступившим в законную силу приговором суда или постановлением органа, в компетенцию которого входит наложение административного взыскания (подп. «г» п. 6 ст. 81 ТК РФ);
– установленное комиссией по охране труда или уполномоченным по охране труда нарушение работником требований охраны труда, если это нарушение повлекло за собой тяжкие последствия (несчастный случай на производстве, авария, катастрофа) либо заведомо создавало реальную угрозу наступления таких последствий (подп. «д» п. 6 ст. 81 ТК РФ).
6.3. Заем должен быть погашен в течение 10 рабочих дней с момента расторжения трудового договора работника с Обществом по основаниям, перечисленным в пункте 6.2 настоящего положения.
Источник
Предлагаем образец заявления о выдаче судебного приказа по простой письменной сделке. Возможность решить вопрос о взыскании задолженности по сделке, совершенной в простой письменной форме закреплена в статье 122 ГПК РФ.
Простая письменная форма сделки оформляется документом, в котором содержатся условия заключенной сделки, удостоверенным подписями сторон. Такая сделка не удостоверяется нотариально, не требует государственной регистрации. К самым распространенным простым письменным сделкам относятся договор займа, договор розничной купли-продажи. Обязательность письменной сделки установлена для сделок с участием юрлиц, а между гражданами на сумму больше 10000 рублей. Также к письменным сделкам можно отнести подтвержденные долговыми расписками.
Расписка о займе денег тоже относится к простой письменной форме сделок. Поэтому можно подать заявление о выдаче судебного приказа и по расписке. Судебный приказ по расписке ничем не отличается от судебных приказов по простым сделкам.
При наличии на руках документа, подтверждающего заключение сделки, можно обратиться с заявлением о выдаче судебного приказа по простой письменной сделке (сделке, совершенной в простой письменной форме). При выборе приказного производства, как способа решения спора, необходимо учитывать возможность подачи должником возражения относительно исполнения судебного приказа.
Как подать заявление о выдаче судебного приказа по простой письменной сделке
Заявление о выдаче судебного приказа подается мировому судье по месту жительства ответчика. Поскольку все требования о выдаче судебного приказа подсудны мировому судье, то цена иска в этом случае для определения подсудности значения не имеет.
При подаче заявления о выдаче судебного приказа по сделке, совершенной в простой письменной форме, заявитель оплачивает госпошлину, которая составит 50% от аналогичной госпошлины при подаче иска. Для расчета госпошлины необходимо определить цену иска, которая составит всю сумму требований в судебном приказе, рассчитать размер госпошлины для искового заявления, после чего вычислить от этой суммы 50 %.
Для упрощения расчетов рекомендуем использовать калькулятор госпошлины.
Подробнее о приказном производстве, вынесении судебного приказа, в том числе по простой письменной форме сделки, порядка его исполнения прочитайте в статье: «Судебный приказ».
Скачать образец заявления о выдаче судебного приказа по простой письменной сделке
Мировому судье судебного участка
№ ____ по городу (району)_______
Взыскатель: ___________________
(ФИО полностью, адрес)
Должник: ______________________
(ФИО полностью, адрес)
Заявление о выдаче судебного приказа по сделке,
совершенной в простой письменной форме
«___»_________ ____ г. между мной и _________ (ФИО должника) был заключен договор о _________ (указать, о чем договор) на сумму _______ руб.
В нарушение условий договора должник отказывается исполнить его добровольно _________ (указать, в чем нарушение права, на чем основаны возражения должника), имеется задолженность на сумму _______ руб., что подтверждается _________ (привести доказательства).
В соответствии со статьей 161 Гражданского кодекса РФ, должны совершаться в простой письменной форме, за исключением сделок, требующих нотариального удостоверения сделки юридических лиц между собой и с гражданами; сделки граждан между собой на сумму, превышающую десять тысяч рублей, а в случаях, предусмотренных законом, — независимо от суммы сделки.
В соответствии со статьей 122 Гражданского процессуального кодекса РФ, судебный приказ выдается, если требование основано на сделке, совершенной в простой письменной форме.
На основании изложенного, руководствуясь статьями 121—124 Гражданского процессуального кодекса РФ,
Прошу:
- Выдать судебный приказ о взыскании с _________ (ФИО должника) задолженности по договору в размере _______ руб.
- Включить в судебный приказ расходы по государственной пошлине в размере _______ руб.
Перечень прилагаемых к заявлению документов:
- Документ, подтверждающий уплату государственной пошлины
- Основной договор или расписка
- Расчет суммы требования
- Документы, подтверждающие обстоятельства, на которых заявитель основывает свои требования
Дата подачи заявления «___»_________ ____ г. Подпись _______
Скачать образец заявления:
Заявление о выдаче судебного приказа по простой письменной сделке
Источник
LIKA_
спросил
3 октября 2012 в 14:41
4580 просмотров
Добрый день!
Подскажите. пожалуйста, можем ли выдать сотруднику организации беспроцентный займ? Или к примеру выдать под зар.плату 50 000 руб на основании приказа руководителя организации при условии что из его зар.платы будет вычитаться ежемесячно только 5 000 и остаток его зар.платы в 2000 перечисляться ему на карточку?
Как лучше сделать?
Просто насколько мне известно, т.к. мы не кредитная организация и в кол.договоре не прописано и в уставе не приписано что мы выдаем беспроцентные займы, то мы их выдавать не имеем права.
Спасибо!
Добрый день!
Не вижу повода для опасений.
Вопрос: Имеет ли право общество с ограниченной ответственностью, применяющее УСН, предоставлять займы физическим и юридическим лицам с целью получения прибыли (процентов) на постоянной основе за счет собственных средств без привлечения кредитных и иных средств? Нужно ли в этом случае заявлять какой-либо вид деятельности для внесения в ЕГРЮЛ?
Ответ:
МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
ПИСЬМО
от 7 сентября 2010 г. N 03-11-06/2/140
Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел письмо по вопросу правомерности осуществления обществом с ограниченной ответственностью предпринимательской деятельности в сфере оказания услуг по предоставлению займов физическим и юридическим лицам за счет собственных средств и сообщает следующее.
В соответствии с пп. «п» п. 1 ст. 5 Федерального закона от 08.08.2001 N 129-ФЗ «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей» в Едином государственном реестре юридических лиц (далее — ЕГРЮЛ) содержатся сведения о кодах по Общероссийскому классификатору видов экономической деятельности.
При регистрации юридические лица самостоятельно определяют виды экономической деятельности, которые планируется осуществлять.
Также юридическое лицо вправе внести изменения в ЕГРЮЛ в перечень видов экономической деятельности, которыми планируется заниматься.
В соответствии с п. 1 ст. 807 Гражданского кодекса Российской Федерации (далее — ГК РФ) по договору займа одна сторона (заимодавец) передает в собственность другой стороне (заемщику) деньги или другие вещи, определенные родовыми признаками, а заемщик обязуется возвратить заимодавцу такую же сумму денег (сумму займа) или равное количество других полученных им вещей того же рода и качества. Договор займа считается заключенным с момента передачи денег или других вещей.
Главой 42 «Заем и кредит» ГК РФ, а также Федеральным законом от 08.02.1998 N 14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью» не установлен запрет обществам с ограниченной ответственностью осуществлять предпринимательскую деятельность по предоставлению займов физическим и юридическим лицам.
Заместитель директора
Департамента налоговой
и таможенно-тарифной политики
С.В.РАЗГУЛИН
07.09.2010
А если займ беспроцентный? Я просто не уточнила, насколько я слышала мы не имеем права выдать займы меньше чем под ставку рефинансирования
Добрый день!
В соответствии с п. 2 ст. 224 НК РФ материальная выгода от экономии на процентах за пользование беспроцентным займом, полученная сотрудником организации, подлежит обложению НДФЛ по ставке в размере 35%.
На основании п. 1 ст. 226 НК РФ организация признается в рассматриваемой ситуации налоговым агентом. Следовательно, ей следует исчислить, удержать у налогоплательщика и уплатить в бюджет сумму налога. Согласно п. 4 ст. 226 НК РФ удержание у налогоплательщика начисленной суммы налога производится налоговым агентом за счет любых денежных средств, выплачиваемых налоговым агентом налогоплательщику, при фактической выплате указанных денежных средств. При этом удерживаемая сумма налога не может превышать 50% суммы выплаты.
При получении налогоплательщиком дохода в виде материальной выгоды суммы исчисленного и удержанного налога агентам следует перечислить не позднее дня, следующего за днем фактического удержания исчисленной суммы налога (абзац 2 п. 6 ст. 226 НК РФ).
Таким образом, в рассматриваемой ситуации материальная выгода от экономии на процентах по беспроцентному рублевому займу будет определяться по формуле:
Материальная выгода = сумма займа х ставка рефинансирования ЦБ РФ (действующая на дату возврата заемных средств) х 2/3 : 365 х количество дней пользования заемными средствами.
Для наглядности рассмотрим расчет материальной выгоды на примере.
Отметим, что срок нахождения заемных средств в пользовании налогоплательщика необходимо определять с учетом правил исчисления сроков, установленных ст. 191 ГК РФ и п. 2 ст. 6.1 НК РФ, — течение срока начинается на следующий день после календарной даты или наступления события (совершения действия), которым определено его начало.
Также напомним, что согласно п. 4 ст. 225 НК РФ сумма налога определяется в полных рублях. Сумма налога менее 50 копеек отбрасывается, а 50 копеек и более округляются до полного рубля.
Допустим, что работнику выдан беспроцентный заем в размере 1 000 000 руб. сроком на один год, ставка рефинансирования на дату возврата заемных средств (дату получения дохода) составит 8% (указание ЦБР от 23.12.2011 N 2758-У).
В связи с этим на дату возврата займа материальная выгода по займу, полученному в размере 1 000 000 руб., будет рассчитываться следующим образом: 1 000 000 руб. x 8% х 2/3 = 53 333,33 руб.
Соответственно, сумма НДФЛ, подлежащая уплате в бюджет, в этом случае составит: 53 333,33 руб. х 35% = 18 667 руб.
Большое спасибо!
А можем ли выдать по приказу?
Составляйте договоры в Контур.Эльбе по готовым шаблонам
А если мы к примеру сделаем так : выдали по приказу 50 000 с условием удержать каждый из 10 месяцев по 5000 из зар.платы и мат.выгоду начислять не будем, т.к. договор зама не оформляли. Могут быть какие то последствия?
Lucky
106 186 баллов
, г. Екатеринбург
Добрый вечер!
Цитата (Мариэль):Добрый день!
В соответствии с п. 2 ст. 224 НК РФ материальная выгода от экономии на процентах за пользование беспроцентным займом, полученная сотрудником организации, подлежит обложению НДФЛ по ставке в размере 35%.
На основании п. 1 ст. 226 НК РФ организация признается в рассматриваемой ситуации налоговым агентом. Следовательно, ей следует исчислить, удержать у налогоплательщика и уплатить в бюджет сумму налога. Согласно п. 4 ст. 226 НК РФ удержание у налогоплательщика начисленной суммы налога производится налоговым агентом за счет любых денежных средств, выплачиваемых налоговым агентом налогоплательщику, при фактической выплате указанных денежных средств. При этом удерживаемая сумма налога не может превышать 50% суммы выплаты.
При получении налогоплательщиком дохода в виде материальной выгоды суммы исчисленного и удержанного налога агентам следует перечислить не позднее дня, следующего за днем фактического удержания исчисленной суммы налога (абзац 2 п. 6 ст. 226 НК РФ).
Таким образом, в рассматриваемой ситуации материальная выгода от экономии на процентах по беспроцентному рублевому займу будет определяться по формуле:
Материальная выгода = сумма займа х ставка рефинансирования ЦБ РФ (действующая на дату возврата заемных средств) х 2/3 : 365 х количество дней пользования заемными средствами.
Для наглядности рассмотрим расчет материальной выгоды на примере.
Отметим, что срок нахождения заемных средств в пользовании налогоплательщика необходимо определять с учетом правил исчисления сроков, установленных ст. 191 ГК РФ и п. 2 ст. 6.1 НК РФ, — течение срока начинается на следующий день после календарной даты или наступления события (совершения действия), которым определено его начало.
Также напомним, что согласно п. 4 ст. 225 НК РФ сумма налога определяется в полных рублях. Сумма налога менее 50 копеек отбрасывается, а 50 копеек и более округляются до полного рубля.
Допустим, что работнику выдан беспроцентный заем в размере 1 000 000 руб. сроком на один год, ставка рефинансирования на дату возврата заемных средств (дату получения дохода) составит 8% (указание ЦБР от 23.12.2011 N 2758-У).
В связи с этим на дату возврата займа материальная выгода по займу, полученному в размере 1 000 000 руб., будет рассчитываться следующим образом: 1 000 000 руб. x 8% х 2/3 = 53 333,33 руб.
Соответственно, сумма НДФЛ, подлежащая уплате в бюджет, в этом случае составит: 53 333,33 руб. х 35% = 18 667 руб.
В соответствии с Правилами форума, нужно указывать источник информации.
Этот текст скопирован с информационно-правового портала «Гарант», и у него есть авторы.
Добрый вечер,
беспроцентный займ сотруднику лучше не выдавать, т.к с него удержат НДФЛ с материальной выгоды по ставке 35%, ставку можно сделать не ниже 2/3 ставки рефинансирования. Можете выдать аванс предварительно удержав НДФЛ при выплате.
Цитата (Pipa284):Добрый вечер,
беспроцентный займ сотруднику лучше не выдавать, т.к с него удержат НДФЛ с материальной выгоды по ставке 35%, ставку можно сделать не ниже 2/3 ставки рефинансирования. Можете выдать аванс предварительно удержав НДФЛ при выплате.
Невозможно выдать «аванс» например, в октябре за декабрь. Фактически это беспроцентный заем со всеми вытекающими налоговыми последствиями.
Источник