Беспроцентный договор займа от учредителя — скачать образец вы можете на нашем сайте — имеет ряд примечательных нюансов в части бухгалтерского и налогового учета. Изучим их.
Беспроцентный заем получен (выдан): проводки
Все расчеты по договору займа с учредителем оформляются с использованием счета:
- 66 — если заем получен на период, не превышающий 12 месяцев;
- 67 — если оформлен договор долгосрочного займа со сроком исполнения более 12 месяцев.
При получении (выдаче) беспроцентного займа от учредителя проводки, отражающие факт оформления данного займа в бухучете организации, будут следующими:
1. При получении фирмой займа: Дт 51 (10, 41 — выбирается счет в зависимости от вида товарно-материальных ценностей, передаваемых по договору займа) — Кт 66 (если заем — краткосрочный, не более 12 месяцев), Кт 67 (если заем долгосрочный).
2. При возврате фирмой займа: Дт 66 (67) — Кт 51 (либо альтернативного ему счета).
При этом если фирмой получен беспроцентный заем от учредителя — проводки заметно отличаются от тех, что характеризуют сценарий, когда фирма — кредитор, а учредитель — заемщик. В этом случае применяются следующие корреспонденции счетов:
1. При выдаче займа: Дт 76 (если заем оформлен учредителю) — Кт 51 (и альтернативных ему счетов).
2. При возврате займа: Дт 51 — Кт 76.
Как заемщику на УСН отразить в учете получение беспроцентного займа от учредителя — юрлица? Ответ на этот вопрос узнайте в КонсультантПлюс. Если у вас нет доступа к системе, получите пробный онлайн-доступ бесплатно.
Изучим теперь специфику налогообложения беспроцентного займа от учредителя.
Сомневаетесь в правильности оформления той или иной операции? На нашем форуме можно проконсультироваться по любому вопросу! Так, в этой ветке обсуждаем нюансы предоставления беспроцентного займа.
Беспроцентный заем от учредителя: налогообложение
При получении фирмой займа от владельца налоговый учет характеризуется следующими нюансами:
1. Получение займа в общем случае не формирует доходы организации, а возврат — не формирует расходы (подп. 10 п. 1 ст. 251, п. 12 ст. 270, подп. 1 п. 1.1 ст. 346.15 НК РФ).
2. Если учредитель у фирмы единственный или же он владеет более чем 25% от ее уставного капитала, то он и фирма считаются взаимозависимыми лицами (подп. 2 п. 2 ст. 105.1 НК РФ).
В этом случае (и в иных, когда учредитель и организация признаются взаимозависимыми лицами) у учредителя появляется доход в виде недополученных процентов по займу (письмо Минфина России от 27.05.2016 № 03-01-18/30778). Размер процентов определяется по методам, отраженным в п. 1 ст. 105.7 НК РФ.
3. Начисление материальной выгоды — дохода предприятия при нулевой процентной ставке по займу не осуществляется (письмо Минфина РФ от 09.02.2015 № 03-03-06/1/5149).
В свою очередь, если беспроцентный заем выдан учредителю, то формируется материальная выгода от экономии на процентах, и с нее уплачивается НДФЛ — по ставке 35% (пп. 1 п. 2 ст. 212, п. 2 ст. 224 НК РФ).
Рассмотрим теперь то, в какой структуре может быть представлен договор по беспроцентному займу между учредителем и фирмой.
Где можно скачать образец договора займа?
Договор, о котором идет речь, содержит обычные для соглашений о займах элементы:
- преамбулу;
- разделы о предмете договора, правах и обязанностях сторон, ответственности, разрешении споров, заключительных положениях, реквизитах.
Важно включить в договор прямое указание на то, что он — беспроцентный. Иначе на него придется начислить проценты по ключевой ставке Банка России, которые, в свою очередь, сформируют налогооблагаемый доход кредитора (п. 1 ст. 809 ГК РФ).
Скачать образец договора беспроцентного займа от учредителя и узнать, каким образом указанное условие (и прочие ключевые положения договора) может отражаться в соглашении о займе на практике, вы можете на нашем сайте.
Файл договора доступен по ссылке ниже.
Скачать образец договора
Итоги
Учредитель вправе без каких-либо ограничений кредитовать свою фирму, в том числе по беспроцентным договорам займов. Если он и фирма — взаимозависимые лица, то ему придется уплатить налог с суммы недополученных процентов, исчисленных в порядке ст. 105.7 НК РФ.
Узнать больше о специфике корпоративных займов вы можете в статьях:
- «Порядок списания договора займа (нюансы)»;
- «Договор обычного и безвозмездного займа от учредителя».
Источники:
- Налоговый кодекс РФ
- Гражданский кодекс РФ
Источник
Как юридическое лицо, например ООО, может занимать средства учредителю
(ошибочно — учередитель), так и в обратную сторону, по этому существует
несколько договоров займа. Так же договор может являться беспроцентным
или бессрочным, которые мы рассмотрим немного подробнее.
Беспроцентный займ от учредителя образец договора
Отношения
между ООО и учредителями регулируются главой 42 ГК РФ и нормой
Федерального Закона от 08.02.1998 № 14-ФЗ «Об обществах с ограниченной
ответственностью». Закон не запрещает заключать договор с беспроцентным
займом, более того он не регулирует сроки или суммы займа. Образец
данного договора вы найдете ниже.
Закон не запрещает заключать договора займа безвозмездного характера, но в таком случае лучше воспользоваться консультацией юриста
Договор займа учредителю с процентами образец
Не
редко появляется необходимость взять займ учредителю ООО с процентами. В
данном случае все условия по процентной ставке, а желательно и график
платежей, должен входить в состав договора или в дополнения к нему.
Доступный для скачивания типовой образец находится в конце страницы.
Договор бессрочного займа от учредителя образец
Иногда
у учредителей (ошибочно — учередитель) появляется необходимость занять
средства организации. В этом случае составляется договор, в котором
описывается в каком размере и каким образом осуществляется займ. В
федеральном законодательстве нет закона, запрещающего занимать средства
бессрочно, как учредителем в пользу юридическому лицу, так и в обратном
порядке. Образец такого договора вы найдете на этой странице.
Образец договор прощения займа учредителю
Процедура
прощения предусмотрена в статье 415 ГК РФ, которая обязательно должна
быть оформлена в письменном виде. Существует типовое соглашение прощения
займа учредителю, после выполнения условий которого снимаются все
обязательства с займаполучателя. В нем так же могут быть описаны условия
возврата части долга или процентов по нему, либо всё вместе. Так же
надо учесть, что с точки зрения налоговой затрат у ООО в этом случае не
будет, а у займополучателя появится доход в размере не отданного займа, с
которого необходимо оплатить НДФЛ 13%.
Обязательные пункты соглашения прощения займа:
- Дата составления соглашения
- Наименование юридического лица и ФИО представителя кредитора
- Наименование юридического лица и ФИО представителя должника
- Номер и дата подписания договора займа
- Сумма займа по договору
- Проценты займа по договору, если таковые имеются
- Неустойка за просрочку по договору, если таковая имеется
- Сумма необходимая к возврату
- Проценты необходимые к возврату
- Сроки возврата
- Реквизиты сторон
Образец договора займа между учредителем и ооо
Ниже опубликован образец данного договора, для заполнения которого вы можете скачать его в формате WORD или PDF.
На основании пункта 2 статьи 182 ГК РФ можно сделать выводы, что директор ООО может давать займ только в качестве физического лица, в свою очередь организация так же может выдавать директору займ только как физ лицу
Если вы не нашли ответ на свой вопрос или остались недопонимания, обратитесь за бесплатной консультацией к юристу в чате на нашем сайте
Была ли статья полезной:
(Пока оценок нет)
Загрузка…
Источник
Договор беспроцентного займа с учредителем — образец скачать можно в этой статье. Благодаря данному договору бизнесмен в какой-то степени страхует свои личные средства от невозврата и в то же время развивает предприятие. В статье подробно раскрываются особенности этого финансового инструмента.
Договор займа между учредителем и ООО
Изучая § 1 гл. 42 ГК РФ, регулирующий отношения, связанные с предоставлением займов, и нормы ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью» от 08.02.1998 № 14-ФЗ и сопоставляя их с договором займа между учредителем и организацией, можно сделать следующие выводы:
- законом не запрещено оформлять такие договоры;
- закон не ограничивает сроки займа и размеры передаваемых сумм;
- закон не запрещает заключать договор безвозмездного характера.
Таким образом, в отношении подобного типа договора займа действует принцип «что не запрещено, то разрешено». Его участники вправе сами урегулировать все условия.
О последних изменениях в регулировании договора займа можно узнать, прочитав нашу статью Изменения в договоре займа с 2018 года.
Учредитель и учредитель —директор ООО в качестве займодавца: есть ли разница
Решение о необходимости дополнительных вложений в организацию в виде оформления займа принимается на собрании учредителей ООО.
Договор займа между учредителем и ООО, образец которого приведен в данной статье, оформляется стандартным образом: одной стороной сделки является учредитель (им может быть физическое или юридическое лицо), а другой — организация. Реквизиты указываются соответствующие.
Возможна ли ситуация, в которой заем предоставляет учредитель, являющийся директором ООО?
В 2004 году судом был рассмотрен спор, который разрешился исходя из содержания п. 2 ст. 182 ГК РФ: «Представитель не может совершать сделки от имени представляемого в отношении себя лично. Он не может также совершать сделки в отношении другого лица, представителем которого он одновременно является» (постановление ФАС ЗСО от 15.01.2004 № Ф04/191-2632/А27-2003). Займодавец — директор ООО не смог вернуть свои деньги.
В 2006 году президиум ВАС РФ в постановлении от 11.04.2006 № 10327/05 по делу № А13-13712/04-22 пояснил, что согласно ст. 53 ГК РФ организация устанавливает, изменяет или прекращает свои права и обязанности через свои органы, действующие в соответствии с учредительными документами.
Все действия органов считаются действиями юридического лица.
Таким образом, действия директора организации как исполнительного органа считаются действиями организации, а не ее представителя. П. 2 ст. 182 ГК РФ в подобных спорах не применяется.
В таких случаях учредитель выступает займодавцем в качестве физического лица, а заемщиком — от имени организации.
Заем от организации учредителю: процентный и беспроцентный
Договор займа с учредителем имеет простую письменную форму и стандартные реквизиты договора.
Если в нем не указана процентная ставка и нет пункта о безвозмездности, то он будет рассматриваться в обороте как процентный договор займа. Процентная ставка будет начисляться по ключевой ставке, действующей на дату возврата займа (п. 1 ст. 809 ГК РФ).
Образец договора займа без указания на проценты можно скачать по ссылке: Образец договора займа без указания процентов
Если договор беспроцентный или ставка совсем небольшая (меньше 2/3 ставки рефинансирования), то считается, что учредитель приобрел материальную выгоду. Ему придется заплатить НДФЛ. Или, как вариант, сама организация удержит НДФЛ с зарплаты учредителя, если он является ее работником.
Образец договора займа от организации учредителю можно скачать по ссылке: Образец договора займа у организации учредителем.
Как оформить договор беспроцентного займа от учредителя организации: образец
Договор беспроцентного займа от учредителя оформляется классическим образом. В нем указываются:
- время и место составления договора;
- стороны;
- сумма займа;
- сроки его предоставления;
- пункт об отсутствии начисления процентов;
- права и обязанности сторон, другие согласованные условия;
- реквизиты, подписи, печати сторон.
Для займодавца указываются Ф. И. О. и паспортные данные учредителя, а в поле «Заемщик» — полное наименование ООО и Ф. И. О.директора как его представителя.
В конце договора указываются полные Ф. И. О., паспортные данные, адрес проживания учредителя-займодавца и реквизиты организации-заемщика.
Образец договора беспроцентного займа между учредителем и организацией можно скачать по ссылке: Образец беспроцентного договора займа с учредителем.
Возможно ли предоставление займа без оформления договора
В случае возникновения спора между учредителем и организацией ввиду отказа последнего возвращать заемные средства, главной проблемой будет доказать факт предоставления денег в долг.
Понятно, что факт передачи денег от учредителя организации можно доказать с помощью приходного кассового ордера или платежного документа. В них как в первичных учетных документах отражается проведенная хозяйственная операция. Но будут ли эти документы сами по себе, без договора займа, означать, что учредитель предоставил организации средства взаймы?
ВС РФ в своем определении от 23.09.2014 по делу № 5-КГ14-63 указал, что платежные поручения и приходные кассовые ордера как документы, оформленные только одной стороной, сами по себе не свидетельствуют о заключении договора займа и не доказывают согласование сторонами заемных обязательств, а только подтверждают факт передачи денежной суммы.
Поскольку подлинник договора займа представлен не был, суд сделал вывод об отсутствии заемных обязательств сторон.
Похожей позиции придерживается 8 ААС, который ввиду отсутствия подлинника договора займа пришел к выводу о недействительности проведенной сделки (постановление 8 ААС от 03.07.2013 по делу № А70-2872/2011).
Между тем президиум ВАС РФ в своем постановлении от 05.04.2011 по делу № 16324/10 указал, что отсутствие оригинального договора займа в ситуации, когда доказана реальная передача средств заемщику, не влечет признание договора займа незаключенным. Соответственно, возврат полученных по этому договору денег обязателен.
Таким образом, позиция судов по поводу того, при каких условиях договор займа следует считать заключенным, противоречива.
Об учете, налогах и рисках при предоставлении организации займа учредителем читайте типовую ситуацию КонсультантПлюс. Если у вас еще нет доступа к системе КонсультантПлюс, оформите его бесплатно на 2 дня.
***
Договор займа (процентного или беспроцентного) с учредителем организации является довольно гибким и удобным инструментом для распределения средств — как своих личных, так и рабочих. Он оформляется и исполняется как классический договор займа.
Как показывает практика, при возникновении споров по поводу невозврата заемщиком заемных средств займодавец должен доказать 2 факта:
- наличие договорных заемных обязательствах;
- предоставление займодавцем денежных средств.
Если какой-то из фактов доказан не будет, суд может признать договор незаключенным со всеми вытекающими последствиями.
Источник
- Главная
- Статьи
- Налог на прибыль
- Доходы, увеличивающие базу
3346018 июня 2020
Учредители часто выдают своим компаниям беспроцентные замы, чтобы пополнить оборотные средства. Передачу денег закрепляют письменно в договоре. В статье вы сможете скачать образец договора беспроцентного займа от учредителя 2020 года.
В чем легко ошибиться, когда директор дарит деньги компании >>>
Договор беспроцентного займа с учредителем на 2020 год
Компании нередко занимают деньги у своих учредителей. По большей части, такие займы беспроцентные. Ведь учредители сами заинтересованы в финансовой стабильности организации. Передать деньги можно разными способами. О том, как оформить и учесть помощь от учредителя, рассказали эксперты Системы Главбух.
В случае, если учредитель решил выдать компании заем, то передачу денег нужно зафиксировать письменно в договоре (ст. 807-818 ГК). Официальных бланков договора нет, составить его можно в свободной форме.
Содержание договора ни чем не отличается от бланков при обычных заемных сделках. В качестве «Предмета» в договоре запишите, что заимодавец – учредитель передает компании деньги в определенной сумме. Заемщиком же будет являться компания.
Также в договоре также отразите способ передачи денег – наличными либо путем перевода денег со счета на счет. В пункте «Права и обязанности» запишите не только суммы транша денежных средств, но и сроки их возврата. Также можно предусмотреть в договоре пени за просрочку. Посчитать проценты за просрочку поможет сервис, который разработали эксперты Системы Главбух.
Для договора беспроцентного займа от единственного учредителя, если он же и директор, будет одно отличие. В шапке договора директор и учредитель — одно лицо. Других отличий нет. Проверьте договор займа на наличие важных условий >>
Образец беспроцентного договора займа от учредителя
Договор беспроцентного займа от учредителя: налоговые последствия
Кодекс не запрещает выдачу беспроцентных займов. Да и по сути, рисков компании тут нет. Ведь если организация применяет общую систему налогообложения, то деньги, полученные (возвращенные) по договору займа, в состав доходов (расходов) не включаются (подп. 10 п. 1 ст. 251, п. 12 ст. 270 НК). О том, что еще не нужно отражать в доходах, когда считаете налог на прибыль, рассказали эксперты Системы Главбух.
Если же организация применяет упрощенку, то деньги, полученные (возвращенные) по договору займа, в состав доходов (расходов) также не включаются (п. 1.1 ст. 346.15, п. 1 ст. 346.16, подп. 10 п. 1 ст. 251 НК). Оценить налоговые риски поможет мастер на сайте Системы Главбух.
Что касается организаций, которые применяют ЕНВД, то получение займов не является отдельным видом деятельности (п. 2 ст. 346.26 НК). Проценты по таким займам на расчет единого налога не влияют (ст. 346.29 НК).
Независимо от системы налогообложения при беспроцентных займах материальная выгода от экономии на процентах у заемщика не возникает. О том, как платить НДФЛ и страховые взносы с материальной выгоды по займам, рассказали эксперты Системы Главбух.
Беспроцентные кредиты на зарплату и другие льготы от банков: кому положены и как получить
Чтобы сохранить коллективы компаний, Правительство инициировало меры поддержки бизнеса со стороны банков. В том числе это льготный кредит на выплату зарплаты и кредитные каникулы. Читайте о том, как и кому можно обращаться за такой поддержкой в статье >>
Договор беспроцентного займа от учредителя: проводки
Все расчеты с учредителем по беспроцентному займу надо вести по двум основным счетам:
- 66 – «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам»,то есть со сроком до 12 месяцев;
- 67 – «Расчеты по долгосрочным кредитам и займам», то есть со сроком свыше 12 месяцев.
Рассмотрим основные проводки в таблице ниже. О том, как отразить в бухучете операции по получению займа, рассказали эксперты Системы Главбух.
Таблица 1. Основные проводки по беспроцентным займам
Дорогой коллега, а вы знаете, что ВТБ Банк позволяет юрлицам проводить операции прямо из бухгалтерской программы
и оплачивать платежки до 23:00?
Откройте счет на специальных условиях — закажите звонок прямо сейчас!
Узнать подробности у специалиста
Дорогой коллега, скидка 20% на «Главбух» и 4 месяца подписки в подарок!
Узнать больше
По вопросам подписки на журнал «Главбух» звоните 8 (800) 505-87-17.
Статьи по теме в электронном журнале
Издает
Источник
