Беспроцентный договор займа от учредителя — скачать образец вы можете на нашем сайте — имеет ряд примечательных нюансов в части бухгалтерского и налогового учета. Изучим их.
Беспроцентный заем получен (выдан): проводки
Все расчеты по договору займа с учредителем оформляются с использованием счета:
- 66 — если заем получен на период, не превышающий 12 месяцев;
- 67 — если оформлен договор долгосрочного займа со сроком исполнения более 12 месяцев.
При получении (выдаче) беспроцентного займа от учредителя проводки, отражающие факт оформления данного займа в бухучете организации, будут следующими:
1. При получении фирмой займа: Дт 51 (10, 41 — выбирается счет в зависимости от вида товарно-материальных ценностей, передаваемых по договору займа) — Кт 66 (если заем — краткосрочный, не более 12 месяцев), Кт 67 (если заем долгосрочный).
2. При возврате фирмой займа: Дт 66 (67) — Кт 51 (либо альтернативного ему счета).
При этом если фирмой получен беспроцентный заем от учредителя — проводки заметно отличаются от тех, что характеризуют сценарий, когда фирма — кредитор, а учредитель — заемщик. В этом случае применяются следующие корреспонденции счетов:
1. При выдаче займа: Дт 76 (если заем оформлен учредителю) — Кт 51 (и альтернативных ему счетов).
2. При возврате займа: Дт 51 — Кт 76.
Как заемщику на УСН отразить в учете получение беспроцентного займа от учредителя — юрлица? Ответ на этот вопрос узнайте в КонсультантПлюс. Если у вас нет доступа к системе, получите пробный онлайн-доступ бесплатно.
Изучим теперь специфику налогообложения беспроцентного займа от учредителя.
Сомневаетесь в правильности оформления той или иной операции? На нашем форуме можно проконсультироваться по любому вопросу! Так, в этой ветке обсуждаем нюансы предоставления беспроцентного займа.
Беспроцентный заем от учредителя: налогообложение
При получении фирмой займа от владельца налоговый учет характеризуется следующими нюансами:
1. Получение займа в общем случае не формирует доходы организации, а возврат — не формирует расходы (подп. 10 п. 1 ст. 251, п. 12 ст. 270, подп. 1 п. 1.1 ст. 346.15 НК РФ).
2. Если учредитель у фирмы единственный или же он владеет более чем 25% от ее уставного капитала, то он и фирма считаются взаимозависимыми лицами (подп. 2 п. 2 ст. 105.1 НК РФ).
В этом случае (и в иных, когда учредитель и организация признаются взаимозависимыми лицами) у учредителя появляется доход в виде недополученных процентов по займу (письмо Минфина России от 27.05.2016 № 03-01-18/30778). Размер процентов определяется по методам, отраженным в п. 1 ст. 105.7 НК РФ.
3. Начисление материальной выгоды — дохода предприятия при нулевой процентной ставке по займу не осуществляется (письмо Минфина РФ от 09.02.2015 № 03-03-06/1/5149).
В свою очередь, если беспроцентный заем выдан учредителю, то формируется материальная выгода от экономии на процентах, и с нее уплачивается НДФЛ — по ставке 35% (пп. 1 п. 2 ст. 212, п. 2 ст. 224 НК РФ).
Рассмотрим теперь то, в какой структуре может быть представлен договор по беспроцентному займу между учредителем и фирмой.
Где можно скачать образец договора займа?
Договор, о котором идет речь, содержит обычные для соглашений о займах элементы:
- преамбулу;
- разделы о предмете договора, правах и обязанностях сторон, ответственности, разрешении споров, заключительных положениях, реквизитах.
Важно включить в договор прямое указание на то, что он — беспроцентный. Иначе на него придется начислить проценты по ключевой ставке Банка России, которые, в свою очередь, сформируют налогооблагаемый доход кредитора (п. 1 ст. 809 ГК РФ).
Скачать образец договора беспроцентного займа от учредителя и узнать, каким образом указанное условие (и прочие ключевые положения договора) может отражаться в соглашении о займе на практике, вы можете на нашем сайте.
Файл договора доступен по ссылке ниже.
Скачать образец договора
Итоги
Учредитель вправе без каких-либо ограничений кредитовать свою фирму, в том числе по беспроцентным договорам займов. Если он и фирма — взаимозависимые лица, то ему придется уплатить налог с суммы недополученных процентов, исчисленных в порядке ст. 105.7 НК РФ.
Узнать больше о специфике корпоративных займов вы можете в статьях:
- «Порядок списания договора займа (нюансы)»;
- «Договор обычного и безвозмездного займа от учредителя».
Источники:
- Налоговый кодекс РФ
- Гражданский кодекс РФ
Источник
Как юридическое лицо, например ООО, может занимать средства учредителю
(ошибочно — учередитель), так и в обратную сторону, по этому существует
несколько договоров займа. Так же договор может являться беспроцентным
или бессрочным, которые мы рассмотрим немного подробнее.
Беспроцентный займ от учредителя образец договора
Отношения
между ООО и учредителями регулируются главой 42 ГК РФ и нормой
Федерального Закона от 08.02.1998 № 14-ФЗ «Об обществах с ограниченной
ответственностью». Закон не запрещает заключать договор с беспроцентным
займом, более того он не регулирует сроки или суммы займа. Образец
данного договора вы найдете ниже.
Закон не запрещает заключать договора займа безвозмездного характера, но в таком случае лучше воспользоваться консультацией юриста
Договор займа учредителю с процентами образец
Не
редко появляется необходимость взять займ учредителю ООО с процентами. В
данном случае все условия по процентной ставке, а желательно и график
платежей, должен входить в состав договора или в дополнения к нему.
Доступный для скачивания типовой образец находится в конце страницы.
Договор бессрочного займа от учредителя образец
Иногда
у учредителей (ошибочно — учередитель) появляется необходимость занять
средства организации. В этом случае составляется договор, в котором
описывается в каком размере и каким образом осуществляется займ. В
федеральном законодательстве нет закона, запрещающего занимать средства
бессрочно, как учредителем в пользу юридическому лицу, так и в обратном
порядке. Образец такого договора вы найдете на этой странице.
Образец договор прощения займа учредителю
Процедура
прощения предусмотрена в статье 415 ГК РФ, которая обязательно должна
быть оформлена в письменном виде. Существует типовое соглашение прощения
займа учредителю, после выполнения условий которого снимаются все
обязательства с займаполучателя. В нем так же могут быть описаны условия
возврата части долга или процентов по нему, либо всё вместе. Так же
надо учесть, что с точки зрения налоговой затрат у ООО в этом случае не
будет, а у займополучателя появится доход в размере не отданного займа, с
которого необходимо оплатить НДФЛ 13%.
Обязательные пункты соглашения прощения займа:
- Дата составления соглашения
- Наименование юридического лица и ФИО представителя кредитора
- Наименование юридического лица и ФИО представителя должника
- Номер и дата подписания договора займа
- Сумма займа по договору
- Проценты займа по договору, если таковые имеются
- Неустойка за просрочку по договору, если таковая имеется
- Сумма необходимая к возврату
- Проценты необходимые к возврату
- Сроки возврата
- Реквизиты сторон
Образец договора займа между учредителем и ооо
Ниже опубликован образец данного договора, для заполнения которого вы можете скачать его в формате WORD или PDF.
На основании пункта 2 статьи 182 ГК РФ можно сделать выводы, что директор ООО может давать займ только в качестве физического лица, в свою очередь организация так же может выдавать директору займ только как физ лицу
Если вы не нашли ответ на свой вопрос или остались недопонимания, обратитесь за бесплатной консультацией к юристу в чате на нашем сайте
Была ли статья полезной:
(Пока оценок нет)
Загрузка…
Источник
Договор беспроцентного займа от учредителя — это один из способов быстрого восполнения кассового разрыва, если компании не хватает денежного потока от операционной деятельности.
Такое может случиться в силу разных причин:
- Товары, работы, услуги, продаваемые фирмой, не пользуются спросом.
- Руководство вложило все денежные средства в какие-то активы.
- Расчетные счета заблокированы из-за вовремя не сданной отчетности и т. д.
Для того чтобы оформить договор правильно, необходимо обратиться к положениям гл. 42 ГК РФ.
А нужен ли договор
Нужен, если одна из сторон сделки — юрлицо (п. 1 ст. 807 ГК РФ). Заем учредителя своей компании без процентов в отсутствие прямого указания об этом в документе даст ему повод в случае проблем потребовать с фирмы не только сами деньги, но и сумму процентов, исходя из ключевой ставки ЦБ РФ, действовавшей в период фактического пользования этими денежными средствами (п. 1 ст. 808 ГК РФ).
Но кредитоваться можно не только деньгами, но и имуществом: обратимся к п. 4 ст. 809 ГК РФ, в которой говорится, что договор будет считаться беспроцентным, если в нем нет условия о процентах.
А что с налогами
Если рассматривать налоговые последствия беспроцентного займа от учредителя, 2020 год ничего нового в НК РФ не добавил. Сделка не признается контролируемой, если заемщик и заимодавец являются резидентами РФ (пп. 7 п. 4 ст. 105.14 НК РФ). Дохода из-за экономии на процентах для фирмы не будет (Письмо Минфина от 23.03.2017 № 03-03-РЗ/16846) — если помощь была предоставлена в рублях. Для оформления долгового обязательства в валюте, а также для взаимоотношений с участниками-иностранцами необходимо обратиться к закону 173-ФЗ от 10.12.2003 и новой Инструкции Банка России № 181-И от 16.08.2017. Беспроцентно получить деньги в валюте возможно, но если сделка превышает 3 млн руб., она будет поставлена на учет банком.
Бухучет беспроцентного займа в валюте
Если российский участник выдаст помощь валютой, необходимо будет использовать в бухгалтерском учете ПБУ 15/2008 и ПБУ 3/2006, которые требуют пересчета валюты в рубли по курсу ЦБ на даты оприходования, погашения и отчетные даты.
Рассмотрим валютный беспроцентный займ от учредителя; проводки будут следующими:
- Дт 51 Кт 66 — сумма долга, пересчитанная в рубли по курсу ЦБ на дату оприходования денег;
- Дт 91.2 Кт 66 — отрицательная курсовая разница;
- или Дт 66 Кт 91.1 — положительная курсовая разница, рассчитанные на последнее число каждого месяца до погашения обязательства;
- Дт 66 Кт 68 — начислен НДФЛ, если курсовая разница была положительная, а участник — физическое лицо;
- Дт 66 Кт 51 — возвращены взятые суммы без учета НДФЛ;
- Дт 68 Кт 51 — НДФЛ перечислен в бюджет.
Прощение долга учредителем по договору займа
Не всегда компания в состоянии вернуть полученное участнику, а кредиторскую задолженность хотелось бы уменьшить. В этом случае можно рассмотреть несколько вариантов:
- перевод долгового обязательства в уставный капитал;
- перевод долга во вклад в имущество компании;
- прощение долга как безвозмездной финансовой помощи.
Первый вариант хлопотный, потому что потребуется регистрировать изменения в устав. Второй — проще и дешевле: при внесении такого вклада деньгами с 01.01.2019 операция не облагается налогом на прибыль (пп. 11.1 п. 1 ст. 251 НК РФ). Третий — финансово невыгоден, поскольку вся сумма долгового обязательства будет облагаться налогом на прибыль, если только учредитель не владеет более 50 % уставного капитала.
Чтобы указать, какой способ выбран, сторонам необходимо оформить соглашение о прощении долга. Или заимодавец может направить уведомление обществу с указанием способа погашения долга.
А если договор процентный
Бывает, что стороны заключают и возмездные договоры. В этом случае при оформлении соглашения о прощении долга проценты будут считаться безвозмездно полученными. И их необходимо учесть как внереализационный доход для целей прибыли (п. 18 ч. 2 ст. 250 НК РФ). Это мнение поддерживают и судьи (Постановление АС ЦО от 06.02.2018 № Ф10-6189/2017 по делу № А23-7374/2016, в передаче которого в Судебную коллегию по экономическим спорам ВС РФ отказано Определением ВС РФ от 05.06.2018 № 310-КГ18-6314).
Скачать образец беспроцентного договора займа с учредителем
Скачать образец процентного договора займа с учредителем
Источник
- Главная
- Статьи
- Налог на прибыль
- Доходы, увеличивающие базу
3448218 июня 2020
Учредители часто выдают своим компаниям беспроцентные замы, чтобы пополнить оборотные средства. Передачу денег закрепляют письменно в договоре. В статье вы сможете скачать образец договора беспроцентного займа от учредителя 2020 года.
В чем легко ошибиться, когда директор дарит деньги компании >>>
Договор беспроцентного займа с учредителем на 2020 год
Компании нередко занимают деньги у своих учредителей. По большей части, такие займы беспроцентные. Ведь учредители сами заинтересованы в финансовой стабильности организации. Передать деньги можно разными способами. О том, как оформить и учесть помощь от учредителя, рассказали эксперты Системы Главбух.
В случае, если учредитель решил выдать компании заем, то передачу денег нужно зафиксировать письменно в договоре (ст. 807-818 ГК). Официальных бланков договора нет, составить его можно в свободной форме.
Содержание договора ни чем не отличается от бланков при обычных заемных сделках. В качестве «Предмета» в договоре запишите, что заимодавец – учредитель передает компании деньги в определенной сумме. Заемщиком же будет являться компания.
Также в договоре также отразите способ передачи денег – наличными либо путем перевода денег со счета на счет. В пункте «Права и обязанности» запишите не только суммы транша денежных средств, но и сроки их возврата. Также можно предусмотреть в договоре пени за просрочку. Посчитать проценты за просрочку поможет сервис, который разработали эксперты Системы Главбух.
Для договора беспроцентного займа от единственного учредителя, если он же и директор, будет одно отличие. В шапке договора директор и учредитель — одно лицо. Других отличий нет. Проверьте договор займа на наличие важных условий >>
Образец беспроцентного договора займа от учредителя
Договор беспроцентного займа от учредителя: налоговые последствия
Кодекс не запрещает выдачу беспроцентных займов. Да и по сути, рисков компании тут нет. Ведь если организация применяет общую систему налогообложения, то деньги, полученные (возвращенные) по договору займа, в состав доходов (расходов) не включаются (подп. 10 п. 1 ст. 251, п. 12 ст. 270 НК). О том, что еще не нужно отражать в доходах, когда считаете налог на прибыль, рассказали эксперты Системы Главбух.
Если же организация применяет упрощенку, то деньги, полученные (возвращенные) по договору займа, в состав доходов (расходов) также не включаются (п. 1.1 ст. 346.15, п. 1 ст. 346.16, подп. 10 п. 1 ст. 251 НК). Оценить налоговые риски поможет мастер на сайте Системы Главбух.
Что касается организаций, которые применяют ЕНВД, то получение займов не является отдельным видом деятельности (п. 2 ст. 346.26 НК). Проценты по таким займам на расчет единого налога не влияют (ст. 346.29 НК).
Независимо от системы налогообложения при беспроцентных займах материальная выгода от экономии на процентах у заемщика не возникает. О том, как платить НДФЛ и страховые взносы с материальной выгоды по займам, рассказали эксперты Системы Главбух.
Беспроцентные кредиты на зарплату и другие льготы от банков: кому положены и как получить
Чтобы сохранить коллективы компаний, Правительство инициировало меры поддержки бизнеса со стороны банков. В том числе это льготный кредит на выплату зарплаты и кредитные каникулы. Читайте о том, как и кому можно обращаться за такой поддержкой в статье >>
Договор беспроцентного займа от учредителя: проводки
Все расчеты с учредителем по беспроцентному займу надо вести по двум основным счетам:
- 66 – «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам»,то есть со сроком до 12 месяцев;
- 67 – «Расчеты по долгосрочным кредитам и займам», то есть со сроком свыше 12 месяцев.
Рассмотрим основные проводки в таблице ниже. О том, как отразить в бухучете операции по получению займа, рассказали эксперты Системы Главбух.
Таблица 1. Основные проводки по беспроцентным займам
, а вы знаете, что ВТБ Банк позволяет юрлицам проводить операции прямо из бухгалтерской программы
и оплачивать платежки до 23:00?
Откройте счет на специальных условиях — закажите звонок прямо сейчас!
Узнать подробности у специалиста
Проверьте свои знания в новом тесте Аттестации-2021
Пройти тест
, годовая подписка на «Главбух» за 15 990 р.!
Узнать больше
По вопросам подписки на журнал «Главбух» звоните 8 (800) 505-87-17.
Статьи по теме в электронном журнале
Издает
Источник
