Добрый день! Договор процентного займа заключен в январе 2016 года. Еще не платили сумму основного долга и проценты + НДФЛ по ним. Сейчас будем оплачивать. Займодавец физическое лицо, заемщик ООО. Подскажите, проценты и ндфл по ним необходимо оплачивать разными платежками помесячно: например, за январь…. за февраль… или можно одной платежкой и ндфл разными платежами или можно одной?
Спасибо
Добрый день.
Цитата (Вероника Ионова):Договор процентного займа заключен в январе 2016 года. Еще не платили сумму основного долга и проценты + НДФЛ по ним. Сейчас будем оплачивать. Займодавец физическое лицо, заемщик ООО. Подскажите, проценты и ндфл по ним необходимо оплачивать разными платежками помесячно: например, за январь…. за февраль… или можно одной платежкой и ндфл разными платежами или можно одной?
Что касается процентов,можно одной платежкой, не обязательно разбивать помесячно, главное чтоб Вы не запутались. Ну а НДФЛ оплачиваем одной платежкой с полученного дохода.
Цитата (Статья 223 НК РФ. Дата фактического получения дохода):1. В целях настоящей главы, если иное не предусмотрено пунктами 2 — 4 настоящей статьи, дата фактического получения дохода определяется как день:
1) выплаты дохода, в том числе перечисления дохода на счета налогоплательщика в банках либо по его поручению на счета третьих лиц — при получении доходов в денежной форме;
Цитата (Статья 226 НК РФ. Особенности исчисления налога налоговыми агентами. Порядок и сроки уплаты налога налоговыми агентами):4. Налоговые агенты обязаны удержать начисленную сумму налога непосредственно из доходов налогоплательщика при их фактической выплате.
6. Налоговые агенты обязаны перечислять суммы исчисленного и удержанного налога не позднее дня фактического получения в банке наличных денежных средств на выплату дохода, а также дня перечисления дохода со счетов налоговых агентов в банке на счета налогоплательщика либо по его поручению на счета третьих лиц в банках.
Добрый день! А что прописать в назначении платежа, если задолженность идет с января? Получается , когда плачу основной долг — не прописываю месяц, просто написать оплата основного долга по дог…. № от….?, когда плачу проценты одной платежкой какой месяц прописывать (за январь, февраль, март…? и если ндфл плачу одной платежкой в платежке за январь, февраль, март, апрель 2016 года ? Как лучше прописать?
Цитата (Вероника Ионова):когда плачу проценты одной платежкой какой месяц прописывать (за январь, февраль, март…? и если ндфл плачу одной платежкой в платежке за январь, февраль, март, апрель 2016 года ? Как лучше прописать?
1. пп на % можете указать месяцы. Либо указать: » оплата % по договору займа № от» У вас ведь все равно к договору либо к пп будет приложена бух.справка с расчетом этих %-в ней и видно будет за какой месяц какая сумма.
2. в пп по НДФЛ нужно указать месяц,в котором Вы перечисляете доход физлицу. Если это происходит сейчас в мае 2016года,то укажете МС.05.2016.
Назначение платежа укажите: % по договору займа № от
а в пп по ндфл прописывать один месяц — май, даже, если ндфл считался за март, апрель?
Цитата (Вероника Ионова):а в пп по ндфл прописывать один месяц — май, даже, если ндфл считался за март, апрель?
да.
Потому что НДФЛ платится в момент получения дохода.Иными словами:когда деньги физлицу заплатите -тогда и обязанность по уплате НДФЛ возникает.
Например:
начислены % по дог.займа:
январь=150 руб.
февраль=120 руб
март=130 руб.
ИТОГО начислено 400 руб
НДФЛ с %=52 руб.
перечислено физлицу 348 руб по платежному поручению №1 от 10.05.16
перечислено в бюджет НДФЛ 52 руб. по платежному поручению №2 от 10.05.16 В платежном поручении указан период: МС.05.2016
Вы можете перечислить НДФЛ на следующий день после выплаты физлицу дохода,но лучше не заморачивайтесь и платите одновременно.
Источник
Показывать по
10
20
40
сообщений
Новая тема
Ответить
Lenosya
Дата регистрации: 08.12.2004
Сообщений: 17
Пост №1
04.02.2005 11:44
Мы заключили с физ. лицом договор займа на определенную сумму. Пришло время платить проценты. Я понимаю, что мы должны платить за этого человека НДФЛ, а потом подавать сведения в налоговую. Подскажите, пожалуйста, какой КБК в данном случае используется? Что надо писать в назначении платежа («НДФЛ за такого-то (ИНН) по договору такому-то»). Мы же будем платить НДФЛ, как налоговые агенты, поэтому об этом физ лице ничего не будет указано, если только в примечании. Или вся эта информация должна будет содержаться в форме, которую надо будет сдавать в конце года? Заранее благодарна. Если это можно где-то почитать, киньте ссылочку, плиз.
ТНЕ
Дата регистрации: 04.01.2005
Сообщений: 2013
Пост №2
04.02.2005 15:47
Платежку заполняете так же как платеж по НДФЛ от ФОТ. Ничего в назначении платежа, кроме НДФЛ не пишите.<br><br>Когда будете сдавать отчет по НДФЛ за год, то внесете этого человека в отчет по другому коду дохода.
Гелена
Дата регистрации: 02.07.2004
Сообщений: 969
Пост №3
04.02.2005 17:51
ТН хочет сказать,что так же,как и на Ваших сотрудников Вы рисуете справку о доходах физ.лица,где указываете в графе код дохода — код этого дохода.
Anton
Дата регистрации: 19.03.2003
Сообщений: 203
Пост №4
31.07.2006 20:05
А какой код дохода надо указать?
IrinaDA
Дата регистрации: 17.05.2006
Сообщений: 80
Пост №5
04.08.2006 06:49
Если займ беспроцентный, то 2610 — мат.выгода от экономии на % за пользование заемными средствами, 2620 — НДФЛ с мат.выгоды.
Anton
Дата регистрации: 19.03.2003
Сообщений: 203
Пост №6
04.08.2006 16:39
А причем тут материальная выгода, если займ процентный?
Л.Мила
Дата регистрации: 28.03.2006
Сообщений: 170
Пост №7
07.08.2006 10:39
Можно уточнить НДФЛ платится только с % по займу?
Anton
Дата регистрации: 19.03.2003
Сообщений: 203
Пост №8
07.08.2006 17:03
Да. Проценты — доход. Сам займ — не доход, т.к. надо вернуть.
Л.Мила
Дата регистрации: 28.03.2006
Сообщений: 170
Пост №9
09.08.2006 15:24
Ситуация катострафическая<br>Директор взял кредит в банке на себя, передал организации по договору займа, крафик платежей составлен анологично по взятому кредиту, Первый взнос включает в себя комиссию 24000р.+ сам платеж + %, т.е заплатив НДФЛ у меня учемьшается сумма % к выплате, соответственно и общая сумма платежа, что же делать если % точно оговорены, сумма должна поступать точно в копейку как по графику
Бондарь Алексей
Дата регистрации: 12.01.2011
Сообщений: 7
Пост №10
25.03.2011 11:56
> Если займ беспроцентный, то 2610 — мат.выгода от экономии на % за пользование заемными средствами, 2620 — НДФЛ с мат.выгоды.<br>Подскажите а за 2010г. какие коды использовать?!
Показывать по
10
20
40
сообщений
Источник
Вопрос от читательницы Клерк.Ру Галины (г. Октябрьский)
Подскажите пожалуйста, организация (ОСН) взяла заем у физического лица, ежемесячно начисляет ему проценты и по возможности выплачивает их ему. Необходимо ли в конце года предоставлять справки 2НДФЛ на физ.лицо в налоговую и надо ли уплачивать подоходный налог с его доходов(т.е.с суммы процентов)?
В соответствии с пп. 1 п. 1 ст. 208 и пп. 1 ст. 209 НК РФ доход, полученный налогоплательщиком в налоговом периоде (календарном году) в виде процентов, полученных от российской организации, признается объектом налогообложения по налогу на доходы физических лиц.
Согласно п. 1 ст. 224 НК РФ налоговая ставка в отношении таких доходов устанавливается в размере 13 процентов.
Дата фактического получения доходов в виде процентов определяется в соответствии с пп. 1 п. 1 ст. 223 НК РФ как день выплаты этих доходов, в том числе перечисления процентов на счета налогоплательщика в банках.
Пункт 1 ст. 226 НК РФ определяет, что российские организации, от которых или в результате отношений с которыми налогоплательщик получил доходы, указанные в п. 2 ст. 226 НК РФ, обязаны исчислить, удержать у налогоплательщика и уплатить соответствующую сумму налога. Такие лица признаются налоговыми агентами в целях исчисления НДФЛ.
Исчисление сумм и уплата налога, в соответствии со ст. 226 НК РФ, производятся в отношении всех доходов налогоплательщика, источником которых является налоговый агент, за исключением доходов, в отношении которых исчисление и уплата налога осуществляются в соответствии со ст. ст. 214.1, 227, 227.1 и 228 НК РФ с зачетом ранее удержанных сумм налога (п. 2 ст. 226 НК РФ).
На основании изложенных норм организация должна признаваться налоговым агентом по НДФЛ.
Налоговые агенты обязаны удержать начисленную сумму налога непосредственно из доходов налогоплательщика при их фактической выплате. Удержание у налогоплательщика начисленной суммы налога производится налоговым агентом за счет любых денежных средств, выплачиваемых налоговым агентом налогоплательщику, при фактической выплате указанных денежных средств налогоплательщику либо по его поручению третьим лицам (п. п. 4, 6 ст. 226 НК РФ).
Совокупная сумма налога, исчисленная и удержанная налоговым агентом у налогоплательщика, в отношении которого он признается источником дохода, уплачивается по месту учета налогового агента в налоговом органе (п. 7 ст. 226 НК РФ).
Таким образом, организация, признаваясь налоговым агентом, обязана удержать начисленную сумму НДФЛ непосредственно из доходов налогоплательщика, полученных им в виде процентов, при их фактической выплате.
В соответствии с п. 2 ст. 230 НК РФ налоговые агенты представляют в налоговый орган по месту своего учета сведения о доходах физических лиц этого налогового периода и суммах начисленных и удержанных в этом налоговом периоде налогов ежегодно не позднее 1 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом, по форме, утвержденной федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов.
Указанные сведения налоговыми агентами представляются в налоговые органы по месту их учета на магнитных носителях или с использованием средств телекоммуникаций.
Получить персональную консультацию Светланы Скобелевой в режиме онлайн очень просто — нужно заполнить специальную форму. Ежедневно будут выбираться несколько наиболее интересных вопросов, ответы на которые вы сможете прочесть на нашем сайте.
Источник
Платежки по НДФЛ обязаны оформлять налоговые агенты — юридические лица и индивидуальные предприниматели при уплате налога с доходов своего персонала и лиц, которым они производили выплаты по договорам ГПХ на выполнение работ и оказание услуг.
Порядок заполнения платежного поручения по НДФЛ 2020
Как правильно заполнить платежное поручение по налогам в 2020 году определяют ЦБ РФ положением от 19.06.2012 № 383-П и Минфин приказом № 107н от 12 ноября 2013 года. Приказ содержит образец платежки, актуальный бланк и реквизиты, а также порядок их внесения.
Поля платёжки по НДФЛ о получателе
Поля платежного поручения в 2020 году заполняйте без ошибок, чтобы деньги не попали в невыясненные платежи на счетах Федерального казначейства. Рассмотрим, самые важные поля платежки в части получателя.
Поле 16 “Получатель”. В нем следует указать корректный номер ИФНС, куда производится уплата налога. Например: «УФК по г. Краснодар (ИФНС России № 65 по г. Краснодар)».
Поле 21 “Очередность платежа”. Ставьте код “5”, если уплачиваете НДФЛ самостоятельно в обычном порядке. Когда заплатить НДФЛ требуют инспекторы — поставьте код “3”.
Поле 22 “УИН”. В нем проставьте ноль (“0”), если уплачиваете НДФЛ самостоятельно. Инспекторы сами идентифицируют перечисленную сумму посредством таких реквизитов, как КБК, КПП, ИНН, ОКТМО и др.
Поле 24 «Назначение платежа». Оно предназначено для дополнительной информации об уплате налога. Можете в нем написать такой текст: “НДФЛ за август 2020 года”.
Поле 61 “ИНН получателя”. Здесь указывайте ИНН подразделения инспекции, в которой зарегистрирован головной офис компании или ее обособленное подразделение, которые производили выплаты физическим лицам.
Поле 101 «Статус плательщика». При уплате НДФЛ налоговые агенты указывают в нем код “02”. Когда НДФЛ за себя платит ИП, он указывает код “09”.
С остальными кодами статусов платежного поручения вы можете ознакомиться в подробной статье “Статусы в платежном поручении”.
Поле 103 “КПП получателя”. Здесь указывайте КПП подразделения инспекции, в которой зарегистрирован головной офис компании или ее обособленное подразделение, которые производили выплату.
Поле 104 “КБК” для налоговых агентов имеет следующие значения:
Таблица 1. КБК платежного поручения для уплаты НДФЛ
Поле 106 “Основание платежа”. При перечислении налога в бюджет поставьте код “ТП”.
Поле 107 “Период уплаты НДФЛ”. В него впишите период, за который начислен налог. Например, при перечислении НДФЛ с заработной платы, больничных, отпускных выплат за август в сентябре указывают: МС.08.2020. ИП на ОСНО при уплате НДФЛ за 2020 год указывает ГД.00.2020.
В полях 108 «Номер документа» и 109 «Дата документа» при перечислении налога также проставьте ноль “0”. При уплате штрафа указывайте номер и дату решения, согласно которому на фирму или ИП наложили штрафные санкции.
Особенности проставления реквизитов в поле 110 узнайте в статье “Платежное поручение: поле 110, как заполнить”
В БухСофт есть все для
бухгалтера малого бизнеса:
- Бухгалтерия и кадры
- Расчет зарплаты
- Отправка отчетности
- Поддержка день в день
- Автоматические обновления
- Дополнительные сервисы
ЗАКАЗАТЬ ДОСТУП
Заполнение в платежке по НДФЛ сведений о плательщике
Особенности заполнения таких полей мы собрали в таблице:
Таблица. Реквизиты плательщика НДФЛ в платежном поручении
Образец заполнения платежного поручения по НДФЛ с зарплаты
По общему правилу при выплате персоналу заработной платы днем фактического получения дохода, считается последний день месяца, в котором начислялся такой вид выплат. Удерживают налог в день перечисления физлицам сумм зарплаты. Если это делают частями, то и налог уплачивают с каждой части.
С аванса налог по общему правилу не удерживают. Но произвести удержание нужно при выплате персоналу аванса в последний день месяца или в случае, если за текущий месяц физлица получали доход в натуральном виде либо имели материальную выгоду.
Заполнить платежку нужно в день выплаты заработной платы. Но не позже дня, следующего за днем такой выплаты. Образец заполнения платежного поручения:
БухСофт бесплатно до конца 2020!
Только при подписке в августе
— 4 месяца в подарок.
Образец платежного поручения по НДФЛ в части уволенных работников
Налог с таких лиц удерживают в день выплаты им последнего заработка в и иных доходов, полученных в компании. Уплата НДФЛ и заполнение платежки производится в порядке, который есть в предыдущем разделе.
Образец платежки по НДФЛ с отпускных выплат и больничного
Заплатить в бюджет подоходный налог с отпускных выплат и больничных пособий нужно до конца месяца, в котором производились такие выплаты. Заполнить платежное поручение нужно датой последнего дня месяца.
Также см. образец платежки по страховым взносам с новыми реквизитами
Платежное поручение по НДФЛ при уплате штрафов
Возможна ситуация, когда у фирмы или ИП при неперечислении налога или его просрочке образовались недоимка и пени или даже штраф.
Пени налоговые органы начислят в целом по организации. Инспекторы учтут дату выплаты персоналу дохода и дату фактического удержания налога.
Отметим: штраф инспекторы выпишут, если налог был неверно отражен в налоговой отчетности и при этом ошибка не была вовремя устранена (пост. КС РФ от 06.02.2018 № 6-П). Если же сумма показана в отчетности верно, то нужно просто погасить задолженность и заплатить в бюджет пени по просрочке. Уточненную декларацию при этом в ИФНС не представляют. Но налог и пени по нему следует уплатить в бюджет до обнаружения недоимки инспекторами (пост. Президиума ВАС РФ от 18.03.2014 № 18290/13).
Оформление платежного поручения по НДФЛ в 2020 году ИП
ИП на ОСНО обязаны перечислить налог со своих доходов не позднее 15 июля следующего за налоговым периодом, по которому следует отчитаться.
По ссылке смотрите новые сроки уплаты страховых взносов.
Ошибки в платежном поручении
Самой рискованной считается ошибка в реквизитах банка. Если они указаны некорректно, то перечислять сумму придется заново, а ошибочное перечисление нужно будет вернуть, подав соответствующую письменную просьбу в банк или в налоговую инспекцию. Менее рискованными являются помарки при указании:
- основания, типа и принадлежности платежа;
- налогового периода;
- статуса плательщика;
- ИНН или КПП вносителя средств;
- ИНН или КПП получателя;
- номера счета Казначейства.
Источник
