Добавить в «Нужное»
Актуально на: 12 апреля 2019 г.
В процессе ведения финансово-хозяйственной деятельности компании нередко привлекают заемные средства или же выдают займы своим работникам. Расчеты между юридическими лицами, а также расчеты с участием физических лиц могут проводиться как в безналичном порядке, так и наличными деньгами (ст. 861 ГК РФ). Нужно ли применять ККТ при возврате займа или при его выдаче наличными денежными средствами, ответим в данной консультации.
Займы и ККТ: когда нужен чек
Организации и предприниматели при осуществлении ими расчетов должны в обязательном порядке использовать ККТ, за исключением случаев, предусмотренных законом (п. 1 ст. 1.2 Закона от 22.05.2003 N 54-ФЗ).
Гражданское законодательство РФ в общем случае рассматривает пользование денежными средствами по договорам займа (в том числе получение и выплату процентов по ним) как пользование имуществом (в данном случае деньгами), а не как оказание услуг, поскольку выдача денег взаймы не означает передачи товаров (работ, услуг). В то же время Закон от 22.05.2003 N 54-ФЗ дает определение термину «расчеты», согласно которому расчетами, в частности, являются выплаты или получения наличных денежных средств в качестве выдачи и погашения займов для оплаты товаров, работ, услуг (включая предоставление ломбардами кредитов гражданам под залог их имущества и услуги по хранению вещей) (ст. 1.1 Закона от 22.05.2003 N 54-ФЗ).
Поэтому, если предоставленный заем носит целевой характер и направлен исключительно на оплату товаров, работ, услуг, то использование ККТ в этом случае обязательно (Письмо ФНС от 18.09.2018 № ЕД-4-20/18186@). Вопрос лишь в том, кто и когда должен пробить чек на «тело» займа и на проценты по займу.
Применение ККТ при выдаче займа
Итак, применение ККТ при займах напрямую зависит от того, для каких целей заем предоставляется (п. 3 ст. 1 Закона от 03.07.2018 № 192-ФЗ, Письмо ФНС от 18.09.2018 № ЕД-4-20/18186@).
Если производится выдача целевого займа, предназначенного для оплаты каких-либо товаров, работ или услуг, то начиная с 1 июля 2019 года, займодавец (организация или предприниматель) должен будет в обязательном порядке пробить кассовый чек (п. 4 ст. 4 Закона от 03.07.2018 № 192-ФЗ). Если же заем выдается не для оплаты товаров, работ, услуг, то обязанность применения ККТ у заимодавца не возникает (Письмо ФНС от 18.09.2018 № ЕД-4-20/18186@).
Применение ККТ при возврате займа
Применение ККТ при погашении займов также зависит от целей, на которые данные заемные средства были получены. Так, не требуется применение ККТ при возврате займа сотрудником, выданным ему на личные нужды (ст. 1.1 Закона от 22.05.2003 N 54-ФЗ, Письмо ФНС от 18.09.2018 № ЕД-4-20/18186@).
При погашении целевых займов, выданных физлицам и направленных на оплату товаров, работ, услуг, приобретаемых непосредственно у организаций (ИП), выступающих также в качестве заимодавца, ККТ нужно применять уже с 3 июля 2018 года (ст. 1.1, п. 1 ст. 1.2 Закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ, п. 9 ст. 7 Закона от 03.07.2016 № 290-ФЗ). Чек выбивает заимодавец (организация или предприниматель) в момент получения денег в счет погашения займа.
Если же оформляется возврат займа учредителю, применение ККТ не требуется, даже если по договору займа денежные средства были предназначены исключительно для оплаты товаров, работ или услуг. Аналогично, если заемные средства были получены от учредителя для выплаты заработной платы работникам или для уплаты налогов, то при их возврате пробивать кассовый чек не нужно. Ведь в этом случае в качестве заимодавца выступает физлицо, а на физлиц Закон № 54-ФЗ не распространяется.
Проценты по займу и ККТ
На проценты по займу чек ККТ выбивать не нужно, ведь проценты не являются оплатой товаров, работ, услуг и погашением займа.
Подробно о применении ККТ при выдаче и погашении займов мы рассказывали в статье «Займы и ККТ: когда нужен чек».
Источник
Источник
С 1 июля 2019 года владельцы онлайн-касс должны формировать чек при предоставлении некоторых видов займов. Для погашения займа фискальный чек нужно формировать уже сейчас.
21 мая 2019
Обратите внимание: заемщик не использует ККТ ни в каких ситуациях (Письмо Минфина РФ от 26.10.2018 N 03-01-15/77197).
Когда выдавать чек при займах
Используйте онлайн-кассу только для тех займов, которые выдаете для оплаты ваших товаров, работ, услуг.
ФНС разработала методические рекомендации разработаны для оформления займов на онлайн-кассе:
- Формирование чеков при предоставлении и погашении займа для оплаты товаров, работ, услуг (Письмо ФНС РФ от 04.02.2019 N ЕД-4-20/1812@)
- Формирование чеков при получении предварительной оплаты за собственный товар, последующем зачете предварительной оплаты за товар и предоставлении займа для оплаты товара, а также при погашении займа для оплаты товара (Письмо ФНС РФ от 20.02.2019 N ЕД-4-20/2929@)
Налоговая добавила в реестр накопителей модель ФН-1.1М. Этот накопитель поддерживает все существующие форматы фискальных документов, в том числе ФФД 1.2. На ФФД 1.2 должны будут постепенно перейти магазины с маркированными товарами, а остальной рознице, общепиту и сфере услуг можно будет остаться на ФФД 1.05 или 1.1.
Если клиент платит не сразу, а позже и по частям, как применять кассу? И нужна ли она при таких расчетах? Эксперты помогли разобраться.
С начала 2021 года заработает обязательная маркировка для одежды и домашнего текстиля. Как розничным магазинам подготовиться к январю, рассказала на вебинаре эксперт сервиса Контур.Маркет. Публикуем развернутые ответы на вопросы участников. Вы узнаете, сколько стоят коды для остатков, какую одежду не надо маркировать и что делать, если покупаете товар на рынке без документов.
Вы всё ещё думаете? Просто попробуйте.
Источник
Добрый день!
Цитата (КлимСистема):прокомментируйте письмо Федеральной налоговой службы от 18 сентября 2018 г. № ЕД-4-20/18186@ “О рассмотрении обращения”
Прежде всего, советую прочитать наш комментарий этого письма: https://www.buhonline.ru/pub/news/2018/10/13935
Цитата (КлимСистема):»…Учитывая изложенное, в случае, если займ выдается не в целях оплаты товаров (работ, услуг), то обязанность применения контрольно-кассовой техники у заимодавца не возникает…»
Что именно в этой фразе Вам не понятно?
В самом Законе 54-ФЗ написано, что в понятие «расчеты» включаются «предоставление и погашение займов для оплаты товаров, работ, услуг«.
То есть в отношении применения ККТ рассматриваются только займы, переданные и полученные для оплаты товаров, работ и услуг.
Те займы, которые учредитель передаёт для выплаты зарплаты или налогов (взносов) в части применения ККТ не рассматриваются.
Причем, сразу предупреждаю любителей составлять «хитрые» договора, если в договоре займа будет записана одна цель (например, выплата зарплаты), а по факту оплатили долг поставщику, то это будет считаться заём для оплаты «товаров, работ, услуг».
Другими словами, при получении займа, нужно заранее четко понимать, куда он будет использован.
Хуже с теми займами, которые организация получает обратно (погашение займа) — невозможно определить, на какие фактические цели брал деньги заёмщик. И тут возможен вариант — в договоре написано одно (честно говоря, сразу и не придумать цель для физического лица, не связанную с покупкой вещей или оплатой работ и услуг…), а по факту другое. Можно, поверив в текст договора, не применить ККТ, а налоговики, имеющие возможность проверить использование заёмных средств, могут предъявить претензию, почему не использована ККТ. И штраф… И судебные разбирательства в лучшем случае…
Так что, к цели займа нужно отнестись со всей аккуратностью.
Цитата (КлимСистема):»…При этом следует учитывать, что законодательством Российской Федерации о применении контрольно-кассовой техники обязанность по применению контрольно-кассовой техники возложена на организацию или индивидуального предпринимателя непосредственно предоставляющих займ, а также получающих денежные средства в счет погашения займа…»
Здесь важно, что налоговики четко распределили роли — кто в сделке по займу должен выбивать кассовый чек: тот кто выдаёт заём и тот, кто получает возврат (возмещение) займа. Тот, кто получает заём, а потом его возвращает, кассовый чек не пробивает.
Это «первое приближение». Т.е. сначала определяем, кто выдаёт чек, кто нет.
А «второе приближение» — обязанность по выдаче чека возложена только на организации и ИП. Поэтому, если в «первом приближении» чек должен выдавать физическое лицо (не ИП), то, естественно, никакой чек выдавать он не обязан. Это и есть «второе приближение».
Другими словами, если заём на оплату товара поставщику организации выдаёт учредитель, т.е. простое физическое лицо, то получается, что этот учредитель и должен пробивать кассовый чек. Но он этого делать не обязан, поскольку простой физическое лицо.
И когда организация вернет ему заём, тоже, как бы, пробить чек должен получающий возврат, но он не пробивает, потому, что физическое лицо.
Кассовый чек в конце концов в связке «организация (ИП) и физичское лицо» пробивает органзация (ИП), если она выдаёт заём физическому лицу (на оплату товаров, работ и услуг) и потом получает от него возврат этого займа.
В связке «организация (ИП) и организация (ИП)» проблем «второго приближения» нет. Поэтому можно сформулировать так:
Кассовый чек должны пробивать организации или ИП, которые выдают заём на оплату товаров, работ или услуг и потом получают этот заём обратно.
Единственное, что можно добавить, это наличие льготы — отсрочка от применения ККТ до 01.07.19.
Но эта отсрочка только для случая выдачи займа. При получении возврата займа, ККТ уже сейчас нужно применять в обязательном порядке.
Цитата (КлимСистема):Ни слова о второй стороне «Заемщике» и его обязанностях о применении ККТ, из чего я сделала вывод, что организация, получающая заем от учредителя и возвращающая заем учредителю (не важно на какие цели, будь то выплата зарплаты или покупка товаров, работ, услуг), не обязана применять онлайн-кассу.
Из того, что я только что написал, можно сделать и такой вывод.
Да, на тех, кто получает заём и потом его возвращает, обязанности применения ККТ не возлагаются.
Цитата (КлимСистема):До этого письма я не была в этом так уверена, т.к. разъяснения разные с 01.07.2018 г.
И не только Вы. В этом не был уверен никто.
Письмом ФНС определила свою позицию. Можно с ней спорить, но, думаю, ни к чему. Лучше определенность.
И немного слов о ubuh.
Цитата (ubuh):Если физлицо, то ККТ не применяется вообще, так как физлица не работают на кассе, а чек здесь должен пробивать тот, кто выдает займ. Если займодавец юрлицо или ИП, то чек надо выбивать займодавец, на выдачу с 01.07.2019, на возврат с 01.07.2018.
Как видите, ответ близкий к истине, но не до конца понятный.
К счастью, это не самый худший вариант ответов данного пользователя.
В настоящее время аккаунт этого пользователя заблокирован (временно) за «мусорную» активность и противоправные советы (в других темах).
Успехов!
Источник