Добрый вечер, подскажите пожалуйста, между ООО и учредителем заключен процентный договор займа. Заемщик — ООО. Учредитель сказал, что хочет внести займ частями , причем так: 450 тыс. утром и 450 тыс вечером этого же дня. нужно ли в договоре займа отражать, что займ будет получаться частями?
Правильно ли будет оформить так:
1.2. Сумма займа передается Заимодавцем Заемщику путем передачи денежных средств в кассу Заемщика или зачисляются на банковский счет, указанный Заемщиком в п.7 настоящего Договора. Сумма займа может передаваться Заимодавцем Заемщику частями.
Датой предоставления Суммы займа (части Суммы займы) считается дата поступления суммы займа (части Суммы займа) в кассу Заемщика, либо на расчетный счет Заемщика. Форму предоставления займа выбирает Заимодавец. По факту передачи Суммы (а в случае, если Сумма займа передается частями: части Суммы) займа оформляется Акт передачи Суммы займа (Приложение N 1).
2.2. Проценты начисляются на переданную Сумму займа (части Суммы займа) со дня, следующего за днем передачи, по день возврата Суммы займа включительно.
Добрый вечер!
Я так прописывала в договоре 2016 г. (сумма займа перечислялась нам частями в течение недели): «Заимодавец перечисляет Заемщику сумму займа на банковский счет в течение 10 (Десяти) календарных дней со дня подписания настоящего Договора. При перечислении денежных средств частями, последняя часть займа должна быть получена Заемщиком в срок, указанный в настоящем пункте. Срок, с которого Договор займа считается заключенным, соответствует дню зачисления денежных средств на банковский счет Заемщика.»
…
Такой договор предоставляла и в налоговую, проблем не возникло.
Думаю Ваши формулировки тоже подходят. Разве что — «Акт передачи Суммы займа» — зачем он нужен? Приход денег в кассу оформляется ПКО, поступление на расчетный счет будет отражено в выписке банка.
Доброго дня.
Можно примерно так:
«2. ПРАВА И ОБЯЗАННОСТИ СТОРОН
2.1. Заимодавец перечисляет Сумму займа на банковский счет Заемщика частями с момента подписания настоящего Договора.
2.2. Подтверждением перечисления Суммы займа на банковский счет Заемщика является копия платежного поручения с отметкой банка об исполнении.
2.3. Возврат указанной в настоящем договоре суммы займа может происходить как одной суммой, так и по частям (в рассрочку). При этом вся сумма займа должна быть возвращена не позднее ……………………………………….. Указанная сумма беспроцентного займа может быть возвращена Заемщиком досрочно. «
Копии платежных поручений с отметкой банка об исполнении,приложите к договору займа.
Источник
- Главная
- Консультация эксперта
- Расчеты
- Займы и кредиты
160221 апреля 2017
О возможности предоставления заемщику беспроцентного займа частями и о максимальных размерах займа расскажет статья.
Вопрос: Физ. лицо предоставляет беспроцентный заем ООО. Можно в договоре указать примерно 5 000 000,00, а предоставлять заемщику частями?
Ответ: Выдавать займ частями можно. Укажите это в договоре. Законодательство не ограничивает сумму займа. Можно заключить дополнительное соглашение и изменить сумму займа. Запретов и ограничений на это нет.
О получении организацией беспроцентного займа в безналичной форме в сумме не менее 600 000 руб. банки уведомляют службу по финансовому мониторингу.
Как оформить получение займа (кредита)
Организация может получить деньги (имущество) во временное пользование:
– по договору займа (п. 1 ст. 807 ГК РФ);
– по кредитному договору (п. 1 ст. 819 ГК РФ).
По общему правилу к кредитному договору применяются правила, которые распространяются на договор займа (п. 2 ст. 819 ГК РФ).
Однако между этими договорами есть существенные различия.
Различия между кредитным договором и договором займа
1. Кредит деньгами может выдать только банк или кредитная организация (п. 1 ст. 819 ГК РФ). Денежный заем можно получить от любого гражданина, предпринимателя или организации (п. 1 ст. 807 ГК РФ).
2. Договор денежного кредита может быть только процентным (п. 1 ст. 819 ГК РФ). По договору займа деньги могут выдаваться без условия об уплате процентов (п. 1 ст. 809 ГК РФ).
3. Договор товарного кредита признается беспроцентным лишь в том случае, если об этом прямо сказано в его тексте (п. 1 ст. 819 ГК РФ). Договор займа в натуральной форме является таковым по умолчанию (п. 3 ст. 809 ГК РФ).
Формы предоставления займа (кредита)
Заем (кредит), предоставленный организации, может быть денежным или имущественным (заем в натуральной форме, товарный кредит).
Это следует из положений статей 807, 809, 819, 822 Гражданского кодекса РФ.
Условия договора займа (кредита)
Независимо от суммы договор займа (кредитного договора), в котором организация выступает в качестве заемщика (кредитора), заключите его в письменной форме (п. 1 ст. 808, ст. 820 ГК РФ). Данное соглашение считается заключенным с момента передачи денег или других вещей по нему (п. 1 ст. 807 ГК РФ).
Размер процентов по займу (кредиту) можно указать в договоре. Если такой оговорки нет, организация должна выплатить заимодавцу проценты по ставке рефинансирования, действующей на дату возврата (всей суммы займа (кредита) или его части).
Порядок уплаты процентов тоже можно предусмотреть в договоре. Но если это условие отсутствует, организация должна выплачивать проценты ежемесячно до полного погашения займа (кредита).
Если заимодавец (кредитор) предоставит беспроцентный заем (кредит), это условие должно быть прямо указано в договоре (исключение – заем, выданный в натуральной форме, по умолчанию он является беспроцентным).
Это следует из положений статьи 809, пункта 2 статьи 819 Гражданского кодекса РФ.
Внимание: при получении займа от организаций или предпринимателей наличными деньгами соблюдайте лимит расчетов наличными.
Максимальный размер расчетов наличными деньгами составляет 100 000 руб. Данный лимит действует в отношении расчетов по одному договору:
между организациями;
между организацией и предпринимателем;
между предпринимателями.
Об этом сказано в пункте 6 Указания Банка России от 7 октября 2013 № 3073-У.
За несоблюдение лимита расчетов наличными предусмотрена административная ответственность по статье 15.1 Кодекса РФ об административных правонарушениях.
Размер штрафа составляет:
– для руководителя – от 4000 руб. до 5000 руб.;
– для организации – от 40 000 руб. до 50 000 руб.
Ситуация: можно ли принять от сотрудника (или другого гражданина) заем наличными деньгами, если его сумма превышает 100 000 руб.
Да, можно.
Лимит расчетов наличными распространяется только на договоры, которые организация заключает с другими организациями или предпринимателями (п. 6 Указания Банка России от 7 октября 2013 № 3073-У). Наличные расчеты между организациями и гражданами, которые не занимаются предпринимательской деятельностью, осуществляются без ограничения суммы (п. 5 Указания Банка России от 7 октября 2013 № 3073-У). Поэтому в качестве займа организация может принять от человека любую наличную сумму.
Ситуация: можно ли принять от учредителя заем наличными деньгами, если его сумма превышает 100 000 руб.
Ответ на этот вопрос зависит от того, кто является учредителем, предоставившим организации заем: гражданин или другая организация.
По договорам, которые организация заключает с другими организациями (предпринимателями), установлен лимит расчетов наличными в 100 000 руб. (п. 6 Указания Банка России от 7 октября 2013 № 3073-У). Это правило в полной мере относится и к договорам займа.
Поэтому если учредителем является другая организация, то можно принять наличную сумму в пределах 100 000 руб. по одному договору займа.
Наличные расчеты между организациями и гражданами, которые не занимаются предпринимательской деятельностью, осуществляются без ограничения суммы (п. 5 Указания Банка России от 7 октября 2013 № 3073-У). Поэтому, если учредителем является гражданин, в качестве займа организация может принять от него любую наличную сумму.
При получении или возврате займа наличными деньгами составьте расходный или приходный кассовый ордер (формы № КО-2 и № КО-1, утвержденные постановлением Госкомстата России от 18 августа 1998 № 88).
Уведомление банком службы по финансовому мониторингу
О получении организацией займа (кредита) в безналичной форме в сумме не менее 600 000 руб. банки должны уведомить службу по финансовому мониторингу. Это происходит в случаях:
– если организация получила беспроцентный заем;
– если одной из сторон договора займа (кредита) является организация или гражданин, которые имеют регистрацию, местожительство или местонахождение в государстве (на территории), которое не участвует в международном сотрудничестве в сфере противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма;
– одной из сторон договора займа (кредита) является лицо, которое владеет счетом в банке, зарегистрированном в указанном государстве (на указанной территории).
Перечень таких государств (территорий) устанавливает Правительство РФ.
Об этом сказано в статье 6 Закона от 7 августа 2001 № 115-ФЗ, письме Банка России от 11 апреля 2006 № 12-1-3/804.
Отвечает Александр Сорокин,
заместитель начальника Управления оперативного контроля ФНС России
«ККТ нужно применять только в случаях, если продавец предоставляет покупателю, в том числе своим сотрудникам, отсрочку или рассрочку по оплате своих товаров, работ, услуг. Именно эти случаи, по мнению ФНС, относятся к предоставлению и погашению займа для оплаты товаров, работ, услуг. Если организация выдает денежный заем, получает возврат такого займа или сама получает и возвращает заем, кассу не применяйте. Когда именно нужно пробивать чек, смотрите в рекомендации».
Из рекомендации Нужно ли применять ККТ при выдаче, получении и возврате займа
Статьи по теме в электронном журнале
Источник
Здравствуйте! Можно ли предусмотреть договором выдачу беспроцентного займа сотруднику частями, т.е. к примеру 500 000 руб. не единовременно, а в течение определенного срока разными частями? Например, 500 000 руб. на 3 года. В течение 3 лет в произвольном порядке ООО выдает сотруднику разные суммы (итоговая сумма — 500 000 руб.). Если это корректно, просьба указать на нормативный акт. Спасибо!
нормативный акт-это ГК , запретов на выдачу займа частями там не содержится
Цитата (Anna177):нормативный акт-это ГК , запретов на выдачу займа частями там не содержится
Добрый день.
Начнем с того, Гражданский кодекс — это не нормативный акт. Это нормативный правовой акт. А нормативный акт это, например, решение администрации поселка о выделении конкретного земельного участка конкретному субъекту.
Поскольку вы беретесь давать ответы, то, пожалуйста, выражайтесь корректнее. У нас професиональный форум, где принято подкреплять ответы ссылками на конкретные нормы права, указывая их реквизиты. Ответы, подобные вашим, у нас, мягко говоря, не приветствуются. (Я имею в виду ваш ответ еще и в этой теме, где вы дали неверный ответ и могли бы ввести читателей в заблуждение, если бы вашу ошибку не увидел наш эксперт).
Добрый день!
Цитата (Бухгалтер___):Здравствуйте! Можно ли предусмотреть договором выдачу беспроцентного займа сотруднику частями, т.е. к примеру 500 000 руб. не единовременно, а в течение определенного срока разными частями? Например, 500 000 руб. на 3 года. В течение 3 лет в произвольном порядке ООО выдает сотруднику разные суммы (итоговая сумма — 500 000 руб.). Если это корректно, просьба указать на нормативный акт. Спасибо!
Такой заём обязательно вызовет подозрение у проверяющих. Особенно, когда они увидят выдачу «в произвольном порядке». Тем более, что три года пройдет быстро и если к тому времени заём не будет погашен (продлен, например), мало что убедит налооговиков, что это не банальный уход от налогов.
А Гражданское законодательство, действительно, не запрещает выдачу займа частями.
Вот только сложно объяснить разумную цель такого займа…
Кстати, выдать заём наличными (хоть целиком, хоть частями) непосредственно из выручки нельзя. Сначала нужно положить деньги на счет в банке и только потом выдавать — или на карточку, или через кассу наличными.
Успехов!
Составляйте договоры в Контур.Эльбе по готовым шаблонам
Источник
- Главная
- Консультация эксперта
- Расчеты
- Займы и кредиты
124920 апреля 2017
Беспроцентный договор займа обязательно составляйте в письменном виде. Самые важные условия такого договора — в статье.
Да, можно. Сделайте один договор на общую сумму займа, напишете, что займ будет вноситься частями по определенному графику, и график возврата напишите.
Обоснование
Как оформить выдачу займа
Заем может выдать, так же как и получить, любая организация или человек, в том числе и предприниматель. Для этого с получателем (заемщиком) оформите договор займа.
Как составить договор займа
Договор займа обязательно составляйте в письменной форме. Это требование не нужно соблюдать, только когда взаймы дает один гражданин другому, а сумма не превышает 1000 руб. В этом случае договор может быть устным. Это следует из положений пункта 1 статьи 808 Гражданского кодекса РФ и абзаца 2 статьи 5 Закона от 19 июня 2000 № 82-ФЗ.
Заем можно выдать как деньгами, так и имуществом. Предмет займа пропишите в договоре.
Когда заем денежный, то по умолчанию заимодавец вправе рассчитывать на проценты. Их размер также важно установить в договоре. Если этого не сделать, то заемщик должен будет заплатить проценты по ставке банковского процента (ставке рефинансирования), которая действует на дату возврата всего займа или его части. Стороны договорились о беспроцентном займе? Тогда это условие прямо пропишите в договоре. Такие правила установлены пунктом 1 статьи 809 Гражданского кодекса РФ.
Если же заем выдаете имуществом, то он по умолчанию считается беспроцентным. Поэтому, планируя все же получать проценты, обязательно укажите на это в договоре и обозначьте их размер ( абз. 3 п. 3 ст. 809 ГК РФ).
Что еще важно: по займу, для которого предусмотрены проценты, укажите, как и когда их надо платить. Если этого не сделать, то заемщик должен будет выплачивать проценты ежемесячно, пока полностью не погасит долг ( п. 2 ст. 809 ГК РФ).
Когда договор вступает в силу
Договор займа вступает в силу, как только заемщик получит по нему деньги или другое имущество. А пока этого не произошло, договор не считается заключенным. Даже если его подписали обе стороны. Как это влияет на учет? Именно в день передачи заемных средств у контрагента возникает обязательство вернуть долг. И именно на эту дату заимодавцу надо отразить дебиторскую задолженность.
При этом общая сумма займа, прописанная в договоре, не столь важна. Большее значение имеет то, сколько в действительности передали заемщику. Скажем, в договоре указана сумма займа 10 000 руб., но заемщик получил лишь 5000 руб. Значит, только на сумму 5000 руб. возникает долг и обязательство его вернуть (вместе с процентами, если они были предусмотрены). Это следует из положений статьи 425 и абзаца 2 пункта 1 статьи 807 Гражданского кодекса РФ.
Расчеты по займу
Заемщик обязан погасить долг в тот срок и в том порядке, которые указаны в договоре. Если же срок возврата не установлен, то должник должен вернуть заем не позднее чем через 30 дней после того, как этого потребует заимодавец. Об этом сказано в пункте 1 статьи 810 Гражданского кодекса РФ.
По денежному займу можно рассчитываться и в наличном, и в безналичном порядке ( п. 1 ст. 807 ГК РФ). Однако через банк вести расчеты проще, ведь тогда не придется соблюдать установленные лимиты расчетов наличными.
Должник может погасить заем и досрочно. Но если были предусмотрены проценты, то закрыть долг раньше срока можно только с согласия заимодавца. Когда же заем беспроцентный, такого разрешения не потребуется. Данный порядок установлен пунктом 2 статьи 810 Гражданского кодекса РФ.
Выдав заем наличными, составьте расходный кассовый ордер по форме № КО-2. При возврате займа и процентов составьте приходный кассовый ордер по форме № КО-1. Формы этих кассовых документов утверждены постановлением Госкомстата России от 18 августа 1998 № 88. Применять их обязательно.
Если же расчеты по займу будут безналичными, то перечисленные суммы будут значиться в платежных поручениях по форме № 0401060.
Ограничения при расчетах
Заемные деньги можно выдать наличными или же перевести на банковский счет заемщика. Выбирайте второй вариант, когда речь идет о крупной сумме займа. Дело в том, что наличными можно выдать не более 100 000 руб. по одному договору. Такое ограничение содержится в пунктах 4 и 6 Указания Банка России от 7 октября 2013 № 3073-У.
Внимание: выдавая заем наличными, соблюдайте установленный лимит расчетов, иначе будете оштрафованы.
Максимальный размер расчетов наличными деньгами составляет 100 000 руб. Данный лимит действует в отношении расчетов по одному договору:
- между организациями;
- между организацией и предпринимателем;
- между предпринимателями.
Об этом сказано в пункте 6 Указания Банка России от 7 октября 2013 № 3073-У.
За нарушение этого ограничения предусмотрена административная ответственность. Размер штрафа составляет:
- для руководителя – от 4000 до 5000 руб.;
- для организации – от 40 000 до 50 000 руб.
Такое наказание предусмотрено в статье 15.1 Кодекса РФ об административных правонарушениях.
Перечисляя заем в безналичной форме, тоже стоит учитывать определенный лимит – 600 000 руб. Если сумма перевода не превышает эту величину, то вопросов у сотрудников банка не возникнет. Когда же сумма больше 600 000 руб., будьте готовы представить в банк документы по такой сделке. Дело в том, что о столь крупных займах банкиры обязаны уведомлять Росфинмониторинг, если:
- заем беспроцентный;
- заем выдан или получен лицом, зарегистрированным или находящимся (проживающим) в государстве либо на территории, где не выполняют рекомендации Группы разработки финансовых мер борьбы с отмыванием денег (ФАТФ). Либо если эти деньги движутся по счетам в банках, зарегистрированных в указанных странах или на территориях;
- заем перечислен на анонимный счет за границу или получен с такого счета;
- участник сделки – организация, которая существует менее трех месяцев;
- помимо операций по выдаче (получению) займа, других движений по счету участника сделки не было.
Это следует из статьи 6 Закона от 7 августа 2001 № 115-ФЗ и подтверждается в письме ЦБ РФ от 11 апреля 2006 № 12-1-3/804.
- Скачайте формы по теме:
- счетов 07, 08, 11
- счетов 80, 81, 83
- счетов 82, 85, 86, 87, 88, 89, 96
- счетов 40, 41, 43, 45, 46, 62
- счетов 02, 05, 10, 12, 13, 20, 25, 26, 28, 29, 31, 65, 69, 70, 84
Статьи по теме в электронном журнале
Источник
