Добавить в «Нужное»
Обновление: 1 октября 2019 г.
Получить заемные средства организация может как на свой банковский счет (в безналичном порядке), так и наличными в кассу. На какие нюансы нужно обратить внимание при получении и возврате займов через кассу, расскажем в нашей консультации.
Заем от учредителя наличными в кассу
Получение компанией заемных средств от учредителя, независимо от суммы займа, должно сопровождаться заключением договора займа в письменной форме (п. 1 ст. 808 ГК РФ). Сумма займа от учредителя наличными деньгами, которые компания может принять в кассу, будет зависеть от того, кем является учредитель.
Если учредителем компании является другое юридическое лицо или индивидуальный предприниматель, то при внесении ими заемных средств в кассу необходимо соблюдать лимит расчетов наличными денежными средствами в размере 100 000 руб. по одному договору (п. 6 Указания Банка России от 07.10.2013 N 3073-У). За несоблюдение лимита расчетов наличными законодательством РФ предусмотрена административная ответственность (ст. 15.1 КоАП РФ).
Если по договору займа деньги в кассу организации вносит учредитель — физическое лицо, то данное ограничение не применяется (п. 5 Указания Банка России от 07.10.2013 N 3073-У).
Получение заемных средств от учредителя в кассу организации оформляется приходным кассовым ордером (форма N КО-1, утв. Постановлением Госкомстата России от 18.08.1998 N 88).
При получении от учредителя денег в кассу организации ККТ применять не нужно (абз. 21 ст. 1.1, п. 1 ст. 1.2 Закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ, Письмо ФНС от 18.09.2018 № ЕД-4-20/18186@).
Возврат займа учредителю из кассы
Возврат займа физическому лицу можно сделать и через кассу наличными деньгами, но с учетом определенных ограничений.
Первое ограничение связано с лимитом расчетов наличными деньгами. Предельная величина в размере 100 000 рублей применятся при расчетах наличными деньгами между юридическими лицами, между юридическим лицом и предпринимателем, а также между предпринимателями. Данное правило также распространяется на расчеты по договорам займа (п. 6 Указания Банка России от 07.10.2013 N 3073-У).
Второе ограничение связано с запретом расходовать наличную выручку, полученную от продажи товаров (работ, услуг), на возврат займов (п. 2 Указания Банка России от 07.10.2013 N 3073-У). Поэтому для того, чтобы вернуть заем учредителю наличными деньгами, сначала необходимо предварительно внести выручку в банк, затем снять деньги с банковского счета и только после этого расходовать на возврат займа (п. 4 Указания Банка России от 07.10.2013 N 3073-У).
Возврат заемных средств учредителю из кассы организации оформляется расходным кассовым ордером (форма N КО-2, утв. Постановлением Госкомстата России от 18.08.1998 N 88).
При возврате учредителю денег из кассы организации ККТ применять также не нужно (абз. 21 ст. 1.1, п. 1 ст. 1.2 Закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ, Письмо ФНС от 18.09.2018 № ЕД-4-20/18186@).
Более полную информацию по теме вы можете найти в
КонсультантПлюс
.
Полный и бесплатный доступ к системе на 2 дня.
Источник
Источник
Источник
Подскажите,если учредитель тратил свои д/средства на бенз,связь,технику и т.д. Все хотела провести через кассу орг и выдать в подотчет. Но,как я понимаю,если в кассу оприходован беспроц.займ от учредителя,то его надо обязательно положить на р/сч. А если,сразу из кассы в п/отет выдать,не сдавая в банк? Возможен такой вариант?
Здравствуйте!
Цитата (Anastasiya11):Подскажите,если учредитель тратил свои д/средства на бенз,связь,технику и т.д. Все хотела провести через кассу орг и выдать в подотчет.
Для начала, операции выполняются по факту.
Цитата (Федеральный закон от 06.12.2011 N 402-ФЗ):Статья 9. Первичные учетные документы
1.Каждый факт хозяйственной жизни подлежит оформлению первичным учетным документом. Не допускается принятие к бухгалтерскому учету документов, которыми оформляются не имевшие места факты хозяйственной жизни, в том числе лежащие в основе мнимых и притворных сделок. (в ред. Федерального закона от 21.12.2013 N 357-ФЗ)
Т.е., получается, руководитель не давал в долг своей компании, а потратил свои ДС на приобретение МЦ на хоз.нужды организации.
При этом, на мой взгляд, ничего страшного не будет, если один раз оформить договор займа и выдать подотчет из кассы, но в будущем всё делать своевременно!
Так же можно оформить выкуп товара у руководителя/физлица, но тут может вылезти НДФЛ при проверке.
Из кассы можно выдать в подотчет деньги, внесенные в качестве займа, т.к. эти средства не являются выручкой и другим поступлением, которое требуется непременно внести на р/с.
Цитата (Указание ЦБ РФ от 07.10.2013 N 3073-У «Об осуществлении наличных расчетов»):Индивидуальные предприниматели и юридические лица (далее — участники наличных расчетов) не вправе расходовать поступившие в их кассы наличные деньги в валюте Российской Федерации за проданные ими товары, выполненные ими работы и (или) оказанные ими услуги, а также полученные в качестве страховых премий, за исключением следующих целей:
выплаты работникам, включенные в фонд заработной платы, и выплаты социального характера;
выплат страховых возмещений (страховых сумм) по договорам страхования физическим лицам, уплатившим ранее страховые премии наличными деньгами;
выдачи наличных денег на личные (потребительские) нужды индивидуального предпринимателя, не связанные с осуществлением им предпринимательской деятельности;
оплаты товаров (кроме ценных бумаг), работ, услуг;
выдачи наличных денег работникам под отчет;
возврата за оплаченные ранее наличными деньгами и возвращенные товары, невыполненные работы, неоказанные услуги;
выдачи наличных денег при осуществлении операций банковским платежным агентом (субагентом) в соответствии с требованиями статьи 14 Федерального закона от 27 июня 2011 года N 161-ФЗ «О национальной платежной системе» (Собрание законодательства Российской Федерации, 2011, N 27, ст. 3872; 2012, N 53, ст. 7592; 2013, N 27, ст. 3477; N 30, ст. 4084).
Кредитные организации вправе расходовать поступающие в их кассы наличные деньги в валюте Российской Федерации без ограничения целей расходования.
Доброго дня всем! Ольга,спасибо за ответ. Я уже подумала оформить подотчет концом 4квартала. А долг организации подотчетнику выдать уже по его заявлению текущим квартолом,сняв наличные с р/сч в кассу. Так возможно?
Anastasiya11,
Цитата (Anastasiya11):Доброго дня всем! Ольга,спасибо за ответ. Я уже подумала оформить подотчет концом 4квартала. А долг организации подотчетнику выдать уже по его заявлению текущим квартолом,сняв наличные с р/сч в кассу. Так возможно?
Давайте немного уточним. Концом 4го кв Вы оформите видимо не подотчет, а авансовый отчёт. А далее всё по схеме, как описали. Чисто технически это возможно. Помощь найдёте в этой теме: https://www.buhonline.ru/forum/index?g=posts&t=341782.
Но в будущем, всё же рекомендую поговорить с руководителем и оформлять всё своевременно и в соответствии с 402-фз
Цитата (Anastasiya11):Подскажите,если учредитель тратил свои д/средства на бенз,связь,технику и т.д. Все хотела провести через кассу орг и выдать в подотчет.
Здравствуйте. Учредитель работник организации ?
Важный бух, нет. Это директор-учредитель. С ним пока нет трудового договора
Цитата (Anastasiya11):Это директор-учредитель. С ним пока нет трудового договора
О каком тогда подотчете может идти речь ? (Указание ЦБ 3210-У) пусть учредитель напишет заявление на возврат потраченных средств. И приложет к нему подтверждающие документы. А вы ему вернете средства через кассу или на счет. Оформит бух.справку на проводки Д 20,26,10 и т.д. К 76 Д 76 К 50/51 (Инструкция к плану счетов 402-фз)
Источник